Contabilidad Básica

CRISTIAN MALDONADO OLIVARES

ECB 111
Clases
Conciliación Bancaria
 Conciliación Bancaria

 Es conciliar saldos.

 Saldo de banco.

 Existe un saldo de banco en la empresa (dónde lo

encuentra?).

 Existe un saldo de la cuenta corriente del banco

empresa (dónde lo encuentra?).

 Porqué se debe conciliar?

 Registros del Banco en una Empresa

 La cuenta Banco en el mayor contable de dicha

cuenta que tiene la empresa por cada banco.

 El estado de cuenta bancaria, movimientos de

cuentas corrientes, el cual muestra las entradas de
efectivo/Cheque/transferencias y los pagos de
Cheque/transferencias que se realizaron a través
del banco.
 ¿Qué es Conciliación Bancaria?

 Es el proceso que se realiza para hacer concordar el

saldo Bancario que la empresa tiene en el banco, cuenta
corriente, con el saldo que aparece en el libro mayor del
banco correspondiente.
 Elementos

 Para realizar de una manera efectiva el

proceso de una Conciliación Bancaria, es
necesario tener a disposición los siguientes
elementos:
Estado de cuenta del Banco (Cartola)

Libro Auxiliar de Bancos

Transferencias recibidas o realizadas, cheques girados o

depositados, cargos y abonos realizados por el banco.
 Causas de las diferencias

4Depósitos en transito
4Cheques en Transito que se giraron
4Cargos realizados por el banco
4Abonos realizados por el banco
4Errores en libro banco de la empresa
4Errores del banco en la cartola.
Elaboración de la Conciliación Bancaria

Verificar el registro de los depósitos de la empresa en el

estado de cuenta del banco (Cartola) y las transferencias
recibidas.

Comprobar que los cheques emitidos hayan sido cobrados o

transferencias realizadas.

Verificar los cheques que quedaron en transito en la

conciliación anterior.
Elaboración de la Conciliación Bancaria

Determinar el origen de los cargos y abonos procesados por el

banco en la cartola

Detectar cualquier error u omisión cometido tanto por la empresa

como por el banco.

Elaborar la conciliación, partiendo del saldo de la cuenta banco o

del saldo en la cuenta corriente del banco.

Preparar los asientos de ajuste.

 Método de los saldos encontrados

Permite determinar las discrepancias que puedan

presentarse entre los registros de la empresa y los del
banco.

Se realiza partiendo del saldo final del estado de cuenta

del banco para llegar al saldo final que muestran los
libros de la empresa o viceversa.
 ESQUEMA DE APLICACIÓN

Saldo según estado de cuenta del banco (Cartola)

Más: Cargos realizados por el banco

Depósitos en transito
Menos: Abonos realizados por el banco
Cheques pendientes de cobro
Más o Menos: Errores del banco o de la empresa

Igual: Saldo según libro banco de la empresa.

 ESQUEMA DE APLICACIÓN

Saldo según libro banco de la empresa

Más: Cheques pendientes de cobro

Abonos realizados por el banco
Menos: Depósitos en transito
Cargos realizados por el banco
Más o Menos: Errores del banco o de la empresa

Igual: Saldo según estado de cuenta del banco (Cartola)

 Diferencia de periodicidad

 Cuando se gira un cheque, inmediatamente se resta del talonario

de cheques.

 La empresa agrega de inmediato las entradas de efectivo a todos

los depósitos.

 Los pagos y las entradas por medio de las Transferencias

Electrónicas.
 EJEMPLO

DE

CONCILIACIÓN

BANCARIA
 Partidas de Conciliación

EJEMPLO:
1. Depósitos enviados al banco y no depositados, 24 abril; $ 9.000
2. Cheque girado N° 104 y no cobrado en el banco; $ 2.000
3. Saldo cartola 30 abril; $ 14.070
4. Recepción de Transferencia Electrónica de un cliente; $ 100 no
cointabilizado.
5. Intereses ganados sobre saldo bancario y no contabilizado; $ 30
6. Cargos por servicios bancarios no contabilizados; $ 20
7. Pago con PAC de factura de agua sólo registrado en cartola; $ 40
8. Saldo mayor Banco empresa 30 abril; $ 21.000
 Conciliación

Saldo empresa a Saldo banco (cartola) o

viceversa??
 Partidas de Conciliación

Saldo mayor Banco empresa 30 abril; $ 21.000.-

- Depósitos enviados al banco (tránsito); $ ( 9.000)
+ Cheque girado N° 104 y no cobrado; $ 2.000
+ Recepción de Transferencia Elect. cliente; $ 100
+ Intereses ganados sobre saldo bancario; $ 30
- Cargos por servicios bancarios; $ ( 20)
- Pago con PAC de factura de agua; $ ( 40)

Saldo cartola 30 abril; $ 14.070.-

 Partidas de Conciliación

Saldo cartola 30 abril; $ 14.070.-

+ Depósitos enviados al banco (tránsito); $ 9.000
- Cheque girado N° 104 y no cobrado; $ ( 2.000)
- Recepción de Transferencia Elect. cliente; $ ( 100)
- Intereses ganados sobre saldo bancario; $( 30)
+ Cargos por servicios bancarios; $ 20
+ Pago con PAC de factura de agua; $ 40

Saldo mayor Banco empresa 30 abril; $ 21.000.-

 Ejemplo 1
La Empresa “El Solitario” desea que usted realice la conciliación y sus respectivos asientos de regularización al
02 de enero de 2017, para la cuenta corriente del banco de crédito de acuerdo a los siguientes datos:

Saldo según libro mayor de Bancos $ 1.545; Saldo según cartola Bancaria $ 15.000
Los cobros realizados por el banco son de $ 80; $ 90 y $ 45 por la entrega de talonario a domicilio, no

registrados por la empresa.

Los depósitos no registrados por el banco son: de $ 3.000; $ 2.500 y $ 500 por las ventas del día

contabilizadas.
Un depósito realizado por el Sr. Padilla por $ 5.910 comunicado telefónicamente a la empresa, que incremento

el saldo de la cuenta corriente en el banco. La empresa verificara.

La empresa obtuvo un préstamo del Banco de Crédito por $ 5.760, depositado en la cuenta, que estaba

esperando la respuesta del banco.

Los cheques pendientes de cobro son: Ch/ No. 200 por $ 1.000; Ch/ No. 201 por $ 1.500; Ch/ No. 202 por $

2.000 Ch/ No. 203 por $ 3.500.

Se pide: a) Realizar la conciliación bancaria; b) Determinar el saldo real de cuenta banco de la

empresa; c) Contabilizar los ajustes necesarios.
Pauta a completar Ejemplo 1

Saldo contable Empresa 1.545

-215

-6.000

5.910

5.760

8.000

Saldo Cartola Banco 15.000

 Ejemplo 2
1) Saldo de cartola bancaria del banco cuenta corriente 1102-736-0236 al 31 de octubre del 2016 es de $ 19.450.
2) El saldo según libro mayor de la empresa comercial KiKi SpA a la fecha es el siguiente de $ 18.450.-

3) Pagamos con cheque Nro. 0289 al proveedor Jose Justiniano $ 12.890. que no ha cobrado a la fecha.
4) El depósito en efectivo de las ventas del dia $ 12.000.- aun no se realiza.

5) El banco ha cobrado un documento a favor de la empresa $ 12.000, que fue abonado a la cuenta de la empresa, el
banco cobro una comisión de $ 30 por dicha operación.

6) El banco cargo por error a la empresa un cheque de $ 11.000 que pertenecía a la empresa KiKe SpA.
7) El banco realizo el pago de $ 3.500 al proveedor Sr. Andrés Medina, según cartola bancaria, en la empresa el contador
había registrado dicho cheque en $ 5.300.
8) Impuestos a las transacciones financieras $ 60 que el banco rebajo de la cuenta corriente y la empresa no conocía.

9) El cheque de un cliente fue rechazado por no tener fondos de $ 2.500.-

10) El cliente de la empresa cancela su deuda con cheque de $ 800.- y lo deposita en la cuenta corriente, este cheque el
contador de la empresa lo registró $ 900.
Se pide:

- Realizar la conciliación bancaria

- Determinar el saldo real de cuenta banco de la empresa

- Contabilizar los ajustes necesarios.

Pauta a completar Ejemplo 2
Saldo contable Empresa 18.450

12.890

-12.000
12.000

-30

-11.000

1.800
-60
-2.500
-100

Saldo Cartola Banco 19.450