TALLER DE CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO - GRUPO 4

INTEGRANTES

Nohora Stella Bustos Cubillos Código: 2011982884

Nasly Paola Perilla Viasus Código: 2011982957
Rocio Gomez Moreno Código: 2011982966
Laura Alexandra Pérez Ariza Código: 2011982835
Angie Natalia Hernández Vargas Código: 1820650491

Tutor

Bejarano Ines

Junio, 2020

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

Facultad de Negocios, Gestión y Sostenibilidad

Módulo de Contabilidad de pasivos y patrimonio

Monto 70,000,000
Tasa 1.30%
Periodos 6
Fecha 1/13/2020

Abono a
Periodos Fecha Interés Cuota
capital
0
1 2/13/2020 910,000 12,203,213 11,293,213
2 3/13/2020 763,188 12,203,213 11,440,025
3 4/13/2020 614,468 12,203,213 11,588,745
4 5/13/2020 463,814 12,203,213 11,739,399
5 6/13/2020 311,202 12,203,213 11,892,011
6 7/13/2020 156,606 12,203,213 12,046,607

1/13/2020
Bancos 70,000,000
Obligaciones financieras 70,000,000
Sumas Iguales 70,000,000 70,000,000

1/31/2020
Gasto Interés 515,667
Obligaciones financieras Intereses 515,667
Sumas Iguales 515,667 515,667

2/13/2020
Obligaciones financieras 11,293,213
Gasto Interés 394,333
Obligaciones financieras Intereses 515,667
Bancos 12,203,213
Sumas Iguales 12,203,213 12,203,213

2/28/2020
Gasto Interés 432,473
Obligaciones financieras Intereses 432,473
Sumas Iguales 432,473 432,473

3/13/2020
Obligaciones financieras 11,440,025
Gasto Interés 330,715
Obligaciones financieras Intereses 432,473
Bancos 12,203,213
Sumas Iguales 12,203,213 12,203,213

3/31/2020
Gasto Interés 348,198
Obligaciones financieras Intereses 348,198
Sumas Iguales 348,198 348,198

4/13/2020
Obligaciones financieras 11,588,745
Gasto Interés 266,269
Obligaciones financieras Intereses 348,198
Bancos 12,203,213
Sumas Iguales 12,203,213 12,203,213
 Saldo

70,000,000 $ 12,203,213.05
58,706,787
47,266,762
35,678,017
23,938,618
12,046,607
0

Años 360 Días

Meses 30 Días

4/30/2020
Gasto Interés 262,828
Obligaciones financieras Intereses 262,828
Sumas Iguales 262,828 262,828

5/13/2020
Obligaciones financieras 11,739,399
Gasto Interés 200,986
Obligaciones financieras Intereses 262,828
Bancos 12,203,213
Sumas Iguales 12,203,213 12,203,213

5/31/2020
Gasto Interés 176,348
Obligaciones financieras Intereses 176,348
Sumas Iguales 176,348 176,348

6/13/2020
Obligaciones financieras 11,892,011
Gasto Interés 134,854
Obligaciones financieras Intereses 176,348
Bancos 12,203,213
Sumas Iguales 12,203,213 12,203,213

31/06/2020
Gasto Interés 88,743
Obligaciones financieras Intereses 88,743
Sumas Iguales 88,743 88,743

7/13/2020
Obligaciones financieras 12,046,607
Gasto Interés 67,863
Obligaciones financieras Intereses 88,743
Bancos 12,203,213
Sumas Iguales 12,203,213 12,203,213
Monto $ 110,000,000
Tasa 3.40%
Periodos 3
Fecha 3/23/2020

Periodos Fecha Interés Cuota Abono a capital

0
1 6/23/2020 3,740,000 39,187,783 35,447,783
2 9/23/2020 2,534,775 39,187,783 36,653,007
3 12/23/2020 1,288,573 39,187,783 37,899,210

3/23/2020
Bancos 110,000,000
Obligaciones financieras 110,000,000
Sumas Iguales 110,000,000 110,000,000

3/31/2020
Gasto Interés 290,889
Obligaciones financieras Intereses 290,889
Sumas Iguales 290,889 290,889

4/30/2020
Gasto Interés 1,246,667
Obligaciones financieras Intereses 1,246,667
Sumas Iguales 1,246,667 1,246,667

5/31/2020
Gasto Interés 1,246,667
Obligaciones financieras Intereses 1,246,667
Sumas Iguales 1,246,667 1,246,667

6/23/2020
Obligaciones financieras 35,447,783
Gasto Interés 955,778
Obligaciones financieras Intereses 2,784,222
Bancos 39,187,783
Sumas Iguales 39,187,783 39,187,783

6/30/2020
Gasto Interés 197,149
Obligaciones financieras Intereses 197,149
Sumas Iguales 197,149 197,149

7/31/2020
Gasto Interés 844,925
Obligaciones financieras Intereses 844,925
Sumas Iguales 844,925 844,925

8/31/2020
Gasto Interés 844,925
Obligaciones financieras Intereses 844,925
Sumas Iguales 844,925 844,925

9/23/2020
Obligaciones financieras 36,653,007
Gasto Interés 647,776
Obligaciones financieras Intereses 1,886,999
Efectivo 39,187,783
Sumas Iguales 39,187,783 39,187,783
Saldo
$ 39,187,782.84
110,000,000
74,552,217
37,899,210
0

Años 360 Días

Meses 30 Días

9/30/2020
Gasto Interés 100,222
Obligaciones financieras Intereses 100,222
Sumas Iguales 100,222 100,222

10/31/2020
Gasto Interés 429,524
Obligaciones financieras Intereses 429,524
Sumas Iguales 429,524 429,524

11/30/2020
Gasto Interés 429,524
Obligaciones financieras Intereses 429,524
Sumas Iguales 429,524 429,524

12/23/2020
Obligaciones financieras 37,899,210
Gasto Interés 329,302
Obligaciones financieras Intereses 959,271
Efectivo 39,187,783
Sumas Iguales 39,187,783 39,187,783
Álvaro Mutis $ 50,000,000
Juan Gómez $ 50,000,000 CDT
Luis Jiménez $ 400,000,000 Mercancía - 4.500kg
TOTAL SOCIOS $ 500,000,000

• Se compran a régimen común, 5 computadores a crédito por valor de 15.000.000 u.m., +

IVA – RTE FTE.

Computadores $ 15,000,000
IVA $ 2,850,000
RTE FTE. $ 375,000
TOTAL $ 17,475,000

CUENTA DEBITO CREDITO

Equipo de computo $ 15,000,000 $ -
IVA 19%- Descontable $ 2,850,000 $ -
RTE FTE $ - $ 375,000
Prooveedor Nacional $ - $ 17,475,000
Sumas Iguales $ 17,850,000 $ 17,850,000

contado, por valor de 170.000.000 u.m., + IVA – RTE FTE.

IVA – RTE FTE.

COMPRA 1
Inventario $ 170,000,000 Precio de Compra de
IVA 19% $ 32,300,000 1.500 kg
RTE FTE. $ 4,250,000
TOTAL $ 198,050,000

Credito 25% $ 49,512,500

Contado 75% $ 148,537,500

ASIENTO CONTABLE
CUENTA DEBITO CREDITO
Inventario $ 170,000,000 $ -
IVA 19%- Descontable $ 32,300,000 $ -
RTE FTE $ - $ 4,250,000
Prooveedor Nacional $ - $ 49,512,500
Banco $ - $ 148,537,500
Sumas Iguales $ 202,300,000 $ 202,300,000

• Se venden a régimen común, 3.500 Kilos de fragancia para perfume, 20% contado y 80%
crédito con precio de venta de 220.000 u.m., el kilo. +IVA – RTE FTE.

VENTA 1
Inventario $ 770,000,000 Precio de Venta de
IVA 19% $ 146,300,000 3.500 kg
RTE FTE. $ 19,250,000
TOTAL $ 897,050,000

Venta Credito 80% $ 717,640,000

Venta Contado 20% $ 179,410,000

ASIENTO CONTABLE
CUENTA DEBITO CREDITO
Inventario $ - $ 770,000,000
IVA 19%- Generado $ - $ 146,300,000
Anticipo RTE FTE $ 19,250,000 $ -
Deudores $ 717,640,000 $ -
Banco $ 179,410,000 $ -
Sumas Iguales $ 916,300,000 $ 916,300,000

COSTO DE VENTAS
Costo de mercancia $ 332,500,000 $ -
Inventarios $ - $ 332,500,000
Sumas Iguales $ 332,500,000 $ 332,500,000

• El cliente nos devuelve 800 kg de producto.

Inventario $ 176,000,000 800kg

IVA 19% $ 33,440,000 $ 220,000
RTE FTE. $ 4,400,000
TOTAL $ 205,040,000

ASIENTO CONTABLE
CUENTA DEBITO CREDITO
Inventario $ 176,000,000 $ -
IVA 19%- Generado $ 33,440,000 $ -
RTE FTE $ - $ 4,400,000
Deudores $ - $ 205,040,000
Sumas Iguales $ 209,440,000 $ 209,440,000

COSTO DE VENTAS
Costo de mercancia $ 76,000,000 $ -
Inventarios $ - $ 76,000,000
Sumas Iguales $ 76,000,000 $ 76,000,000

• Le devolvemos a nuestro proveedor 850 kg de producto

Devolución $ 96,333,050 850kg
IVA 19% $ 18,303,280 $ 113,333
RTE FTE. $ 2,408,326
TOTAL $ 112,228,003

ASIENTO CONTABLE
CUENTA DEBITO CREDITO
Inventario $ - $ 80,750,000
IVA 19%- Generado $ - $ 18,303,280
Anticipo de RTE FTE $ 2,408,326 $ -
Proveedores $ 112,228,003 $ -
Reajuste al costo $ - $ 15,583,050
Sumas Iguales $ 114,636,330 $ 114,636,330

• Se compran a régimen común, 1.300 kilos de fragancia para perfume a 45% de contado y
55% a crédito por valor de 95.000 u.m. el kilo + IVA – RTE.
COMPRA 2
Inventario $ 123,500,000 Precio de Compra de
IVA 19% $ 23,465,000 1.300 kg
RTE FTE. $ 3,087,500
TOTAL $ 143,877,500

Credito 55% $ 79,132,625

Contado 45% $ 64,744,875

ASIENTO CONTABLE
CUENTA DEBITO CREDITO
Inventario $ 123,500,000 $ -
IVA 19%- Generado $ 23,465,000 $ -
Anticipo de RTE FTE $ - $ 3,087,500
Proveedores $ - $ 79,132,625
Bancos $ - $ 64,744,875
Sumas Iguales $ 146,965,000 $ 146,965,000

• El término del CDT ha vencido y el banco transfiere 53.000.000 u.m., a la cuenta de la

empresa.

CDT $ 53,000,000

ASIENTO CONTABLE
CUENTA DEBITO CREDITO
Inversión $ - $ 53,000,000
Bancos $ 53,000,000 $ -
Sumas Iguales $ 53,000,000 $ 53,000,000
 • Se venden al régimen común 65% a crédito y 35% de contado, 920 kilos de fragancia
para perfume por valor de 85.000 el kilo + IVA – RTE FTE.

VENTA 2 Precio de Venta de

Inventario $ 78,200,000 920 kg
IVA 19% $ 14,858,000
RTE FTE. $ 1,955,000
TOTAL $ 91,103,000

Venta Credito 65% $ 59,216,950

Venta Contado 35% $ 31,886,050

ASIENTO CONTABLE
CUENTA DEBITO CREDITO
Inventario $ - $ 78,200,000
IVA 19%- Generado $ - $ 14,858,000
Anticipo RTE FTE $ 1,955,000 $ -
Deudores $ 59,216,950 $ -
Banco $ 31,886,050 $ -
Sumas Iguales $ 93,058,000 $ 93,058,000

COSTO DE VENTAS
Costo de mercancia $ 87,400,000 $ -
Inventarios $ - $ 87,400,000
Sumas Iguales $ 87,400,000 $ 87,400,000

Se pide realizar los asientos contables, determinar la utilidad bruta (ingresos menos costo d
ventas) y determinar cuánto es el saldo en bancos.

KARDEX
SISTEMA PROMEDIO PONDERADO
DETALLE ENTRADA
CONCEPTO CANTIDAD V. UNIDAD V. TOTAL
Inventario inicial 4500 $ 88,889 $ 400,000,000
Compra 1 1500 $ 113,333 $ 170,000,000
Venta 1
Devolucion venta 1 800 $ 95,000 $ 76,000,000
Devolucion venta 2
Compra 2 1300 $ 95,000 $ 123,500,000
Venta 2

LIBRO AUXILIAR
CONCEPTO DEBITO CREDITO
Aporte socios $ 50,000,000
Compra Equipo de Computo $ 17,475,000
Compra 1 $ 148,537,500
Venta 1 $ 179,410,000
Compra 2 $ 64,744,875
Ingreso CDT $ 53,000,000
Venta 2 $ 31,886,050
Total $ 314,296,050 $ 230,757,375

UTILIDAD BRUTA
INGRESOS TOTALES $ 672,200,000
COSTOS DE VENTAS $ 343,900,000
UTILIDAD BRUTA $ 328,300,000
o por valor de 15.000.000 u.m., +

+ IVA – RTE FTE.

$ 113,333

ara perfume, 20% contado y 80%

el kilo. +IVA – RTE FTE.
 $ 220,000

e producto.

0 kg de producto
 Compra Devolución
850 850
$ 95,000 $ 113,333
$ 80,750,000 $ 96,333,050
Reajuste $ 15,583,050

para perfume a 45% de contado y

l kilo + IVA – RTE.

$ 95,000

3.000.000 u.m., a la cuenta de la

contado, 920 kilos de fragancia
+ IVA – RTE FTE.

$ 85,000

ad bruta (ingresos menos costo de

do en bancos.

KARDEX
MA PROMEDIO PONDERADO
SALIDA SALDO
CANTIDAD V. UNIDAD V. TOTAL CANTIDAD V. UNIDAD V. TOTAL
0 $ - $ - 4500 $ 88,889 $ 400,000,000
0 $ - $ - 6000 $ 95,000 $ 570,000,000
3500 $ 95,000 $ 332,500,000 2500 $ 95,000 $ 237,500,000
3300 $ 95,000 $ 313,500,000
850 $ 95,000 $ 80,750,000 2450 $ 95,000 $ 232,750,000
3750 $ 95,000 $ 356,250,000
920 $ 95,000 $ 87,400,000 2830 $ 95,000 $ 268,850,000

SALDO
$ 50,000,000
 $ 32,525,000
-$ 116,012,500
$ 63,397,500
-$ 1,347,375
$ 51,652,625
$ 83,538,675
$ 83,538,675