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de flujos de efectivo
DEFINICION DEFINICION
El flujo de efectivo, también llamado El estado de flujos de efectivo debe
flujo de caja, o cash flow en inglés, es presentar un detalle del efectivo
la variación de entrada y salida recibido o pagado a lo largo del
de efectivo en un periodo determinado. período, clasificado por actividades de:
Dicho en otras palabras, el flujo de
caja es la acumulación de activos Operación, o sea, aquéllas que afectan
líquidos en un tiempo determinado. Por el estado de resultados.
tanto, sirve como un indicador de la Inversión de recursos, esto es, los
liquidez de la empresa, es decir de su cambios de los activos diferentes de
capacidad de generar efectivo. los operacionales y,
Financiación de recursos, es decir, los
OBJETIVO cambios en los pasivos y en el
Suministrar a los usuarios de los patrimonio diferentes de las partidas
estados financieros las bases para operacionales
evaluar la capacidad que tiene la
empresa para generar efectivo y CONCEPTO
equivalentes al efectivo, así como sus El Estado de Flujos de Efectivo es un
necesidades de liquidez. estado financiero básico donde se
específica el importe de efectivo neto
ALCANCE recaudado (recibido) y el
Las empresas deben confeccionar un usado(desembolsado) por la empresa
estado de flujo de efectivo, de acuerdo durante el ejercicio, en las actividades:
con los requisitos establecidos en esta
norma, y será una parte mas de los a. De Operación
estados financieros, de cada ejercicio b. De Inversión
que están obligatorios c. De Financiación
CUADRO COMPARATIVO