UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANC

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVA, CONTABLES, ECONOMICA

CURSO: CONTABILIDAD DE GESTIÓN Y SISTEMAS

HOJA DE PRESENTACION

NOMBRE ESTUDIANTE

Oscar David Abaunza Quintero

DOCENTE:

GRUPO:
RSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD
DMINISTRATIVA, CONTABLES, ECONOMICAS Y DE NEGOCIOS - ECACEN
CONTABILIDAD DE GESTIÓN Y SISTEMAS DE COSTEO

HOJA DE PRESENTACION

IDENTIFICACION CENTRO ROL

1026297212 CEAD Bucaramanga

Fecha Detalle Código
7/5/2020 Compra 10 neveras de 12 pies 143501
7/5/2020 Compra 10 neveras de 12 pies 240810
7/5/2020 Compra 10 neveras de 12 pies 236540
7/5/2020 Compra 10 neveras de 12 pies 111005

Fecha Detalle Código

7/7/2020 Compra 7 neveras de 12 pies 143501
7/7/2020 Compra 7 neveras de 12 pies 240810
7/7/2020 Compra 7 neveras de 12 pies 236540
7/7/2020 Compra 7 neveras de 12 pies 111005

Fecha Detalle Código

7/10/2020 Vende 6 neveras de 12 pies 110505
7/10/2020 Vende 6 neveras de 12 pies 135515
7/10/2020 Vende 6 neveras de 12 pies 240805
7/10/2020 Vende 6 neveras de 12 pies 413505
7/10/2020 Vende 6 neveras de 12 pies 143501
7/10/2020 Vende 6 neveras de 12 pies 613501

Fecha Detalle Código

7/12/2020 Vende 8 neveras de 12 pies 110505
7/12/2020 Vende 8 neveras de 12 pies 135515
7/12/2020 Vende 8 neveras de 12 pies 240805
7/12/2020 Vende 8 neveras de 12 pies 413505
7/12/2020 Vende 8 neveras de 12 pies 143501
7/12/2020 Vende 8 neveras de 12 pies 613501

Fecha Detalle Código

7/7/2020 Compra 11 neveras de 12 pies 143501
7/7/2020 Compra 11 neveras de 12 pies 240810
7/7/2020 Compra 11 neveras de 12 pies 236540
7/7/2020 Compra 11 neveras de 12 pies 111005

Fecha Detalle Código

 devolución de 2 neveras
7/20/2020 vendidas el día 10 de julio 110505
devolución de 2 neveras
7/20/2020 vendidas el día 10 de julio 135515
devolución de 2 neveras
7/20/2020 vendidas el día 10 de julio 240805
devolución de 2 neveras
7/20/2020 vendidas el día 10 de julio 413505
devolución de 2 neveras
7/20/2020 vendidas el día 10 de julio 143501
devolución de 2 neveras
7/20/2020 vendidas el día 10 de julio 613501

Fecha Detalle Código

7/22/2020 devolución de 1 nevera com 143501
7/22/2020 devolución de 1 nevera com 240810
7/22/2020 devolución de 1 nevera com 236540
7/22/2020 devolución de 1 nevera com 111005

Fecha Detalle Código

7/25/2020 Compra 5 neveras de 12 pies 143501
7/25/2020 Compra 5 neveras de 12 pies 240810
7/25/2020 Compra 5 neveras de 12 pies 236540
7/25/2020 Compra 5 neveras de 12 pies 111005

Fecha Detalle Código

7/28/2020 Vende 7 neveras de 12 pies 110505
7/28/2020 Vende 7 neveras de 12 pies 135515
7/28/2020 Vende 7 neveras de 12 pies 240805
7/28/2020 Vende 7 neveras de 12 pies 413505
7/28/2020 Vende 7 neveras de 12 pies 143501
7/28/2020 Vende 7 neveras de 12 pies 143501
7/28/2020 Vende 7 neveras de 12 pies 143501
7/28/2020 Vende 7 neveras de 12 pies 613501

Fecha Detalle Código

7/31/2020 devolución de 1 nevera com 143501
7/31/2020 devolución de 1 nevera com 240810
7/31/2020 devolución de 1 nevera com 236540
7/31/2020 devolución de 1 nevera com 111005
 Cuenta Débito Crédito $ 11,500,000
M/cía no fabricada po la empresa $ 9,663,866 $ 9,663,866
IVA - Descontable 19% $ 1,836,134 $ 1,836,134
Rte. Fuente 3.5% $ 338,235
Bancos Comerciales $ 11,161,765

Cuenta Débito Crédito $ 8,400,000

M/cía no fabricada po la empresa $ 7,058,824 $ 7,058,824
IVA - Descontable 19% $ 1,341,176 $ 1,341,176
Rte. Fuente 3.5% $ 247,059
Bancos Comerciales $ 8,152,941

Cuenta Débito Crédito $ 12,000,000

Caja General $ 12,000,000 $ 10,084,034
Rte Fuente 3.5% $ 352,941 $ 1,915,966
IVA Generado 19% $ 1,915,966
Ventas al por mayor y al por menor $ 10,436,975
M/cía no fabricada po la empresa $ 6,600,000.00
Comercio al por mayor y al por menor $ 6,600,000.00

Cuenta Débito Crédito $ 16,000,000

Caja General $ 16,000,000 $ 13,445,378
Rte Fuente 3.5% $ 470,588 $ 2,554,622
IVA Generado 19% $ 2,554,622
Ventas al por mayor y al por menor $ 13,915,966
M/cía no fabricada po la empresa $ 9,200,000.00
Comercio al por mayor y al por menor $ 9,200,000.00

Cuenta Débito Crédito $ 13,750,000

M/cía no fabricada po la empresa $ 11,554,622 $ 11,554,622
IVA - Descontable 19% $ 2,195,378 $ 2,195,378
Rte. Fuente 3.5% $ 404,412
Bancos Comerciales $ 13,345,588

Cuenta Débito Crédito $ 2,000,000

Caja General $ 2,000,000 $ 1,680,672

Rte Fuente 3.5% $ 58,824 $ 319,328

IVA Generado 19% $ 319,328

Ventas al por mayor y al por menor $ 1,739,496

M/cía no fabricada po la empresa $ 2,200,000.00

Comercio al por mayor y al por menor $ 2,200,000.00

Cuenta Débito Crédito $ 1,200,000

M/cía no fabricada po la empresa $ 1,008,403 $ 1,008,403
IVA - Descontable 19% $ 191,597 $ 191,597
Rte. Fuente 3.5% $ 35,294
Bancos Comerciales $ 1,164,706

Cuenta Débito Crédito $ 6,250,000

M/cía no fabricada po la empresa $ 5,252,101 $ 5,252,101
IVA - Descontable 19% $ 997,899 $ 997,899
Rte. Fuente 3.5% $ 183,824
Bancos Comerciales $ 6,066,176

Cuenta Débito Crédito $ 14,000,000

Caja General $ 14,000,000 $ 11,764,706
Rte Fuente 3.5% $ 411,765 $ 2,235,294
IVA Generado 19% $ 2,235,294
Ventas al por mayor y al por menor $ 12,176,471
M/cía no fabricada po la empresa $ 2,200,000.00
M/cía no fabricada po la empresa $ 2,300,000.00
M/cía no fabricada po la empresa $ 3,600,000.00
Comercio al por mayor y al por menor $ 8,100,000.00

Cuenta Débito Crédito $ 1,250,000

M/cía no fabricada po la empresa $ 1,050,420 $ 1,050,420
IVA - Descontable 19% $ 199,580 $ 199,580
Rte. Fuente 3.5% $ 36,765
Bancos Comerciales $ 1,213,235
 ELECTROMETRO LTDA -

Control de inventar

FECHA ENTRADAS
Detalle Cantidad Costo Unidad Costo Total
Inventario Inicial 6 neveras de 12 pies 6 $ 1,100,000 $ 6,600,000
7/5/2020 Compra 10 neveras de 12 pies 10 $ 1,150,000 $ 11,500,000
7/7/2020 Compra 7 neveras de 12 pies 7 $ 1,200,000 $ 8,400,000
7/10/2020 Venta 6 Neveras 12 pies $ -
7/12/2020 Venta 8 Neveras 12 pies $ -
7/17/2020 Compra 11 neveras de 12 pies 11 $ 1,250,000 $ 13,750,000
7/20/2020 Devolución Vendidas 10 de julio 2 $ 1,100,000 $ 2,200,000
7/22/2020 Devolución Compra 07 de julio $ -
7/25/2020 Compra 5 neveras de 12 pies 5 $ 1,250,000 $ 6,250,000
7/28/2020 Venta 7 Neveras 12 pies $ -
7/28/2020 Venta 7 Neveras 12 pies $ -
7/28/2020 Venta 7 Neveras 12 pies $ -
7/31/2020 Devolución Compra 25 de julio $ -
$ -
42100000
OMETRO LTDA - PEPS (FIFO)

Control de inventario

SALIDAS SALDOS
Cantidad Costo Unidad Costo Total Cantidad Costo Unidad
$ - 6 $ 1,100,000
$ - 10 $ 1,150,000
$ - 7 $ 1,200,000
6 $ 1,100,000 $ 6,600,000 0
8 $ 1,150,000 $ 9,200,000 2 $ 1,150,000
$ - 11 $ 1,250,000
$ - $ - 2 $ 1,150,000
1 $ 1,200,000 $ 1,200,000 6 $ 1,200,000
$ - 5 $ 1,250,000
2 $ 1,100,000 $ 2,200,000 0
2 $ 1,150,000 $ 2,300,000 0
3 $ 1,200,000 $ 3,600,000 3 $ 1,200,000
1 $ 1,250,000 $ 1,250,000 4 $ 1,250,000
$ -
23 26350000
SALDOS
Costo Total
$ 6,600,000 Inventario Inic
$ 18,100,000
$ 26,500,000
$ 19,900,000
$ 10,700,000
$ 24,450,000
$ 26,650,000
$ 25,450,000
$ 31,700,000
$ 29,500,000
$ 27,200,000
$ 23,600,000
$ 22,350,000
$ 22,350,000 Inventario Fina
 EJERCICIO DEL MODULO COSTOS Y PRESUPUESTOS
INFORME DE COSTO DE VENTAS o ESTADO DE COSTO DE VENTAS

COSTO DE LOS MATERIALES DIRECTOS

1 Inventario inicial de materiales y suministros
2 + Compras netas
3 = (1 + 2) = Total materiales disponibles
4 - Inventario final de materiales y suministros
5 = (3 - 4) = Total de materiales y suministros utilizados
6 - Materiales indirectos utilizados
7 = (5 - 6) = Materiales Directos Utilizados

COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA - MOD

8 + Nomina total de la fábrica (MOD y MOI)

9 - Nomina de operarios indirectos
10 = (8 - 9) = Mano de Obra Directa Utilizada

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION - CIF

11 + Materiales indirectos utilizados
12 + Mano de obra indirecta utilizada
13 + Depreciación de equipos
14 + Servicios publicos
15 + Mantenimiento de maquinaria
16 + Arrendamieintos fabrica
17 + Impuestos
18 + Polizas de seguro
19 + Servicio de vigilancia
20 + Servicio de aseo
21 + Otros
22 = ∑(11…21) = Costos Indirectos de Fabricación
,
COSTOS DE INVENARIOS
23 = (7 + 10 + 22) COSTO DE PRODUCCION DEL PERIODO
24 + Inventario inicial de productos en proceso
25 = (23 + 24) = Costo total de productos en proceso
26 - Inventario final de productos en proceso
27 = (25 - 26) = COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO
28 + Inventario inicial de productos terminados
29 = (27 +28) = Costo total de productos terminados
 30 - Inventario final de productos terminados
31 = (29 -30) = COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS

EJERCICIO DEL MODULO COSTOS Y PRESUPUESTOS

ESTADO DE RESULTADOS

32 Ingresos Operacionales
33 Ingresos por ventas
34 - Devoluciones en ventas
35 - Costo de ventas (cpv)
36 = (32 - 34 - 35) = Utilidad bruta operacional
37 = (38 + 39) - Gastos operaconales:
38 Admon
39 Venta
40 (36 - 37) = Utilidad operacional
41 = (42 + 43) + Ingresos no operacionales:
42 Financieros
43 Otros
44 = (45 + 46) - Gastos no operaconales:
45 Financieros
46 Otros
47 = (40 + 41 - 44) = Utilidad antes de impuestos
48 - Imporrenta
49 - Reservas legales
50 = (47 48 - 49) Utilidad operativa

Editado por: Myriam Lucía Pineda González - UNAD -CEAD DUITAMA 2012
ESUPUESTOS CONCEPTO VALOR

COSTO DE VENTAS VENTAS DEL PERIODO $ 282,000,000

COMPRAS DE MERCANCIA 99,150,200

GASTOS DE PERSONAL ADMON 14,300,500

ECTOS
19,483,990 GASTOS DIVERSOS 3,345,150

99,150,200 GASTOS DE PAPELERIA 1,834,300

$ 118,634,190 GASTOS HONORARIOS 2,265,000

GASTOS DE SERVICIOS
2,765,890
$ 12,675,890 PUBLICOS
$ 105,958,300 GASTOS FINANCIEROS 2,398,450

$ 5,987,120 OTROS INGRESOS 18,856,800

NOMINA TOTAL DE OPERARIOS 29,745,900

$ 99,971,180
NOMINA OPERARIOS
5,237,050
INDIRECTOS

CTA - MOD SERVICIOS PUBLICOS PLANTA 5,878,900

DEPRECIACION DE
3,435,980
$ 29,745,900 MAQUINARIA

MANTENIMIENTO MAQUINARIA 5,789,230

$ 5,237,050
$ 24,508,850 MATERIALES INDIRECTO 5,987,120
ARRENDAMIENTO DE BODEGA
7,765,450
FABRICA
ON - CIF POLIZAS DE SEGURO 2,234,500

$ 5,987,120 SERVICIO DE VIGILANCIA 2,110,000

SERVICIO DE ASEO DE LA
1,980,050
$ 5,237,050 PLANTA
INVENTARIO DE MATERIA
12,675,890
$ 3,435,980 PRIMA
INVENTARIO DE PRODUCTOS
7,435,750
$ 5,878,900 EN PROCESO
INVENTRIO DE PRODUCTOS
9,543,600
$ 5,789,230 TERMINADOS
$ 7,765,450

$ 2,234,500
$ 2,110,000
$ 1,980,050
$ 3,345,150
$ 43,763,430

$ 168,243,460
7,750,251
$ 175,993,711
$ 7,435,750
$ 168,557,961
11,345,235
$ 179,903,196
 $ 9,543,600
$ 170,359,596

ESUPUESTOS

282,000,000
$ 282,000,000
-
(170,359,596)
111,640,404
17,066,390
14,300,500
2,765,890
94,574,014
18,856,800

18,856,800
(4,663,450)
2,398,450
2,265,000
108,767,364
38,068,577
10,876,736
59,822,050
Ingresos $ 300,856,800
Gastos 26,909,290 19,483,990

Costos 178,238,616 7,750,251

11,345,235
205,147,906
8,924,236
$ 95,708,894
= $7.550.000
 HOJA DE COSTOS
OP 152201
PRODUCTO Pantalón COSTO TOTAL 7,363,065.22

CANTIDAD 120 COSTO UNITARIO 61,358.88

FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF
1001 $ 1,525,000.00 1,552,567.50 2,587,612.50
1007 1,305,500.00 338,304.46
DEV 113 (412,000.00) 326,349.69
139,731.08

Sub total 2,418,500.00 2,356,952.72 2,587,612.50

HOJA DE COSTOS
OP 152202
PRODUCTO Vestido Dama COSTO TOTAL 8,366,154.99
CANTIDAD 80 COSTO UNITARIO 104,576.94
FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF
1003 1,255,000.00 2,846,373.75 1,725,075.00
1004 1,413,000.00 620,224.84
DEV 111 (348,000.00) 598,307.76
256,173.64

Sub total 2,320,000.00 4,321,079.99 1,725,075.00

HOJA DE COSTOS
OP 152203
PRODUCTO Sudadera COSTO TOTAL 9,364,713.22
CANTIDAD 120 COSTO UNITARIO 78,039.28
FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF
1005 1,113,000.00 3,260,391.75 2,587,612.50
1006 1,016,500.00 710,439.36
DEV 112 (302,000.00) 685,334.35
293,435.26

Sub total 1,827,500.00 4,949,600.72 2,587,612.50

HOJA DE COSTOS
OP 152204
PRODUCTO Camiseta COSTO TOTAL 11,026,984.72
CANTIDAD 160 COSTO UNITARIO 68,918.65
FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF
1002 1,525,000.00 2,691,117.00 3,450,150.00
1008 2,355,450.00 586,394.39
DEV 114 (389,000.00) 565,672.79
242,200.53

Sub total 3,491,450.00 4,085,384.72 3,450,150.00

 PRESTACIONES
CESANTIAS 8.33%
PRIMAS 8.33%
VACACIONES 4.13%
INT. CESANTIAS 1%
TOTAL 21.79%
SEGURIDAD SOCIAL
SALUD 8.50%
PENSION 12%
ARL 0.52%
TOTAL 21.02%
PARAFISCALES
CAJA DE COMPENS 4%
SENA 2%
ICBF 3%
TOTAL 9%
 Total Unidades prroducidas CIF
480 10350450

Pres. Soci
Salud
Parafis