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PROGRAMA DE AUD
CLIENTE: EMPRESA COMESTIBLE XYZ SAC.
TIPO DE EXAMEN: Auditoria Financiera
AREA: CONTABILIDAD
OBJETIVOS
OBJETIVOS GENERALES:
Revisar y Evaluar la solidez del control de las Existencias mediante un Programa de revision en inventarios
OBJETIVOS ESPECIFICOS:

1 Verificar que el Inventario en Existencias se registre y sea de propiedad de la Empresa.

2 Verificar que los Inventarios registrados lleven su costo según los metodos de medicion aceptados (peps o uep

3 Confirmar si las compras se registran apropiadamente

4 Finalmente Presentar un Informe detallado de Auditoria para el rubro de Existencias de la Empresa que de con

PROCEDIMIENTO
N° DETALLE

Aplicar el Cuestionario de Control Interno administrativo, e ira dirigido a los trabajadores

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encargados de las cuentas del patrimonio.
Verificar cada una de las respuestas obtenidas del cuestionario. Dejando las Evidencias
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en las hojas de Trabajo

Aplicaremos un cuestionario de Evaluacion del Control Interno Contable al responsable

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de estas operaciones en el departamento de Contabilidad

Confirmamos cada una de las respuestas obtenidas del cuestionario teniendo como
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evidencia los papeles de trabajo

Una vez hallamos analizado las respuestas de ambos cuestionarios determinaremos el

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grado de riesgo que pueda haber en el control Interno Administrativo y Contable

6 Aplicaremos controles para medir la suficiencia o ineficacia del control Interno

Revisaremos la Escritura publica de la Empresa y verificaremos el correcto registro del

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capital.
 Revision de las Actas de Asamblea de los accionistas sobre las decisiones que hayan
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afectado al capital de la Empresa.
9 Acceso a los registros contables de pago de Capital

10 Revision de las Notas a los EE.FF. Las cuales no se encontraron gran detalle sobre el
capital.
Verificamos los saldos de los EE.FF de acuerdo con la informacion obtenida del sistema
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Contable
12 Revisamos la Existencia del Reglamento para emision y manejo de Acciones
Verificamos la veracidad de la composicion accionaria frente a los registros oficiales de
13 accionistas

14 Verificamos el adecuado archivo de copias de correspondencia de la entidad auditada .

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ELABORADO POR:
 PROGRAMA DE AUDITORIA
CIUDAD: LIMA PROVINCIA: LIMA
RUBRO: EXISTENCIAS PERIODO: 2018-2019

OBJETIVOS

a de revision en inventarios

mpresa.

medicion aceptados (peps o ueps)

encias de la Empresa que de con la conformidad de los hallazgos encontrados

PROCEDIMIENTOS
HECHO POR REVISADO POR
REF. P/T
AUDITOR FECHA SUPERVISOR FECHA
Auditor AGZ APROBADO POR:
TOTAL
HORAS
LOGO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AREA: CONTABILIDAD PERIODO: 2018-2019
RESPONSABLE: JULIO MORALES
RUBRO: PATRIMONIO
PREGUNTAS SI

01. ¿Se comparan los saldos de los libros auxiliares con el libro mayor? x
02. ¿Todos los movimientos que afectan el capital contable son
aprobado por la Asamblea de Accionistas o la Junta Directiva? x
03. ¿Existen registros adecuados y actualizados de la integración del
capital? x
04. ¿Se informa oportunamente al area de contabilidad sobre los
acuerdos de los accionistas? x
05. ¿Los aumentos y disminuciones de capital contable son autorizados
de acuerdo a las normas vigentes? x
06. ¿Se han realizado las Asambleas de Accionistas en tiempo y
forma? x
07. ¿El reparto de utilidades se hace según escritura de constitución? x
08. ¿Se publican los estados financieros? x
09. ¿ Se hacen prestamos o anticipos sobre las propias acciones? x
10. ¿Existe libro de registro de accionistas? x
11. ¿El registro de cada accionista es verificado por un funcionario
distinto de los encargados de su custodia? x
12. ¿El porcentaje de dividendos preferentes es respetado? x
RNO
ERIODO: 2018-2019
FECHA: 10/01/2019

NO N/A