CONTABILIDAD II

Ejercicios Propuestos:
Ejercicio N °1:
Realice el cuadro de análisis de transacciones que corresponda en las siguientes operaciones Empresa
la “El Retorno, S.A.”:

1) Aporte inicial: Vehículos C$ 4,500,000.00, Equipo de cómputos C$ 450,000.00, mercaderías C$

900,000.00 y dinero en efectivo C$ 1,350,000.00 el cual se resguarda en la caja fuerte de la empresa
para ser depositado posteriormente.
2) Emiten un poder generalísimo de Administración al Gerente General de la empresa para que proceda
a realizar la gestión para abrir cuentas corrientes en el Banco de la Producción y Banco de América
Central, realizado el depósito del dinero entregado en efectivo por los socios como aporte inicial por C$
800,000.00 y C$ 550,00.00.
3) Compramos mercadería por C$ 1,000,000.00 pagando el 50% BANPRO y el resto al crédito.
4) Vendemos mercadería por C$ 750,000.00 a la empresa Mi Refugio, S.A. quien nos paga el 50% con
cheque y el resto lo dejamos al crédito.
5) Elaboramos cheque del BAC para pagar las facturas por servicios básico del mes como: Energía C$
55,752.00, Agua potable C$5,000.00, Servicios Telefónico convencional, Internet y celulares a la
empresa CLARO por C$ 32,530.00, Servicio Telefónico a la empresa TIGO por C$ 5,000.00. Gastos de
Administración y el resto a Gastos de Ventas. No se efectúa retención por pertenecer al régimen de
Grandes Contribuyentes.
6) Se compra mobiliario en C$ 80,000.00 monto por el cuál firmamos una letra de cambio o pagaré a 6
meses a la orden de la empresa Soluciones Empresariales, S.A.
7) Vendemos mercadería por C$ 635,000.00 a la empresa Mejor que en casa, S.A. quien nos paga el
60% con cheque y el resto lo dejamos al crédito.
8) De la letra de cambio firmada a nombre de Soluciones Empresariales, S.A. elaboramos un cheque
BAC para abonar el 62.5% equivalente a C$ 50,000.00.
9) Se compra Papelería y Útiles de oficina por C$ 65,000.00 al crédito 80% Gastos de Administración y
el resto a Gastos de Ventas.
10) Se paga publicidad por radiodifusión en la Radio Sultana por valor de C$ 33,000.00 con cheque
BAC.
11) Vendemos mercadería por C$ 1,545,000.00 a la empresa Dulce Hogar, S.A. quien nos paga el 20%
con una transferencia bancaria a nuestra cuenta en el Banco de la Producción, el 40% con un cheque
que depositamos en BAC, el resto al crédito.
12) Realizamos provisión de los salarios de los trabajadores de departamento de ventas ascienden a
C$125,000.00 y las comisiones por ventas corresponden a C$55,000.00
13) Realizamos provisión de los salarios de departamento de Administración corresponden a
C$80,000.00
14) Se procede a realizar pago del 65% por la Papelería y Útiles de oficina en el inciso 9 cheque emitido
del BAC.

Se pide:
1) Preparar memoria de cálculo.
2) Registrar las operaciones en esquema de mayor o cuenta T.
3) Calcular para todas la compras y ventas los respectivos impuestos y retenciones según Artículo
44 de la Ley 822 de Concertación Tributaria y su Reglamento.
4) Encontrar los saldos finales de cada cuenta utilizada en el ejercicio.
5) Calcular las prestaciones de ley 185 Código Laboral Vigente y las Contribuciones Especiales
según Ley 974 Seguridad Social.
6) El costo correspondiente por cada venta el del 55%
 El Refugio, S.A.
Memoria de Cálculos
del 01 al 30 de junio del 2020
Descripción Sub Total IVA Retención 2% Total
Efectivo 950,000.00 950,000.00 0.00 950,000.00
Aporte Vehículo 2,850,000.00 2,478,260.87 371,739.13 2,850,000.00
Aporte Equipo de Cómputos 250,000.00 217,391.30 32,608.70 250,000.00
Inventarios 600,000.00 521,739.13 78,260.87 600,000.00
4,650,000.00 4,167,391.30 482,608.70 4,650,000.00

Descripción Sub Total IVA Retención 2% Total

1ra Compra 600,000.00 521,739.13 78,260.87 600,000.00
Retención del 2% sobre compra -300,000.00 -260,869.57 -39,130.44 5,217.39 -294,782.62

300,000.00 260,869.56 39,130.43 5,217.39 305,217.38

Descripción Sub Total IVA Retención 2% Total

1ra Venta 250,000.00 217,391.30 32,608.70 0.00 250,000.00
Retención del 2% por al venta -125,000.00 -108,695.65 -16,304.35 2,173.91 -122,826.09
2da Venta 335,000.00 291,304.35 43,695.65 0.00 335,000.00
Retención del 2% por al venta -201,000.00 -174,782.61 -26,217.39 3,495.65 -197,504.35
3ra Venta 545,000.00 473,913.04 71,086.96 0.00 545,000.00
Retención del 2% por al venta -109,000.00 -94,782.61 -14,217.39 1,895.65 -107,104.35
Retención del 2% por al venta -218,000.00 -189,565.22 -28,434.78 3,791.30 -214,208.70

477,000.00 414,782.60 62,217.40 11,356.51 488,356.51

G.V. 75% G.A. 25%
Descripción Sub Total IVA Retención 2% Total 75% 25%
Servicio de Energía 25,325.00 22,021.74 3,303.26 0.00 25,325.00 16,516.31 5,505.44
Servicio de Agua Potable 2,500.00 2,500.00 0.00 0.00 2,500.00 1,875.00 625.00
Servicio de Telefónico CLARÓ 12,530.00 10,895.65 1,634.35 0.00 12,530.00 8,171.74 2,723.91
Servicio de Telefónico TIGO 3,750.00 3,260.87 489.13 0.00 3,750.00 2,445.65 815.22
Totales 44,105.00 38,678.26 5,426.74 44,105.00 29,008.70 9,669.57

Descripción Sub Total IVA Retención 2% Total

Compra de Mobiliario 30,000.00 26,086.96 3,913.04 0.00 30,000.00
Retención del 2% sobre compra -18,750.00 -16,304.35 -2,445.65 326.09 -18,423.91

11,250.00 9,782.61 1,467.39 326.09 11,576.09

G.V. 80% G.A. 20%
Descripción Sub Total IVA Retención 2% Total 80% 20%
Compra de P y Ú de O 15,000.00 13,043.48 1,956.52 0.00 15,000.00 10,434.78 2,608.70
Retención del 2% sobre compra -9,750.00 -8,478.26 -1,271.74 169.57 -9,580.43

5,250.00 4,565.22 684.78 169.57 5,419.57

G.V 100%
Descripción Sub Total IVA Retención 2% Total 100%
Publicidad 13,000.00 11,304.35 1,695.65 0.00 13,000.00 11,304.35
Retención del 2% sobre compra -13,000.00 -11,304.35 -1,695.65 226.09 -12,773.91

0.00 0.00 0.00 226.09 226.09

Vacaciones Indemnización INSS Patronal INSS Laboral

Gastos de Venta 1/12 Aguinaldo 1/12 1/12 21.5% INATEC 2% 7%
Salarios 81,250.00
Comisiones 13,500.00
94,750.00 7,895.83 7,895.83 7,895.83 20,371.25 1,895.00 -6,632.50
140,703.74

Vacaciones Indemnización INSS Patronal INSS Laboral

Gastos de Administración 1/12 Aguinaldo 1/12 1/12 21.5% INATEC 2% 7%
Salarios 55,000.00
55,000.00 4,583.33 4,583.33 4,583.33 11,825.00 1,100.00 -3,850.00
81,674.99
 El Refugio, S.A.
Esquema de Mayor
del 01 al 31 de mayo del 2020

Caja General Banco BAC Banco BANPRO Inventario Equipo de Reparto

1) 950,000.00 950,000.00 (2 2) 600,000.00 44,105.00 (5 2) 350,000.00 294,782.61 (3 1) 521,739.13 119,565.22 (4 1a) 2,478,260.87
4) 122,826.09 18,423.91 (8 SF) 55,217.39 3) 521,739.13 160,217.39 (7 SF) 2,478,260.87
7) 197,504.35 12,773.91 (10 260,652.17 (11
11) 107,104.35 9,580.43 (14 1,043,478.26 540,434.78
11a) 214,208.70 600,000.00 84,883.25 SF) 503,043.48
1,591,643.49 950,000.00 SF) 515,116.75
SF) 641,643.49

Impuesto Pagado por Impuesto Pagado por

Cuentas por Cobrar Clientes Anticipado IVA Anticipado IR Ventas Impuesto por Pagar IVA
4) 125,000.00 1) 78,260.87 4) 2,173.91 217,391.30 (4 32,608.70 (4
7) 134,000.00 1a) 371,739.13 7) 3,495.65 291,304.35 (7 43,695.65 (7
11) 218,000.00 1b) 32,608.70 11) 1,895.65 473,913.04 (11 71,086.96 (11
SF) 477,000.00 3) 78,260.87 11a) 3,791.30 982,608.69 (SF 147,391.31 (SF
5) 3,303.26 SF) 11,356.51
5b) 1,634.35
Retenciones IR en la Fuente 5c) 489.13
5,217.39 (3 6) 3,913.04 Mobiliario y Equipo de Documentos por pagar C/P Equipo de Computos
326.09 (8 9) 1,956.52 6) 26,086.96 8) 18,750.00 30,000.00 (6 1b) 217,391.30
226.09 (10 10) 1,695.65 SF) 26,086.96 11,250.00 (Sf SF) 217,391.30
169.57 (14 SF) 573,861.52
5,939.14 (SF

Gastos Acumulados por

Proveedores Acreedores Diversos Nóminas por pagar Capital Social Pagar
300,000.00 (3 14) 9,750.00 15,000.00 (9 88,117.50 (12g 4,650,000.00 (1 7,895.83 (12a
300,000.00 (SF 5,250.00 (SF 51,150.00 (13g 4,650,000.00 (SF 7,895.83 (12b
139,267.50 (SF 7,895.83 (12c
20,371.25 (12d
1,895.00 (12e

Gastos de Administración Gastos de Ventas Contribuciones Especiales Costos de Ventas 4,583.33 (13a
5) 5,505.43 5) 16,516.30 6,632.50 (12f 4a) 119,565.22 4,583.33 (13b
5a) 625.00 5a) 1,875.00 3,850.00 (13f 7a) 160,217.39 4,583.33 (13c
5b) 2,723.91 5b) 8,171.74 10,482.50 (SF 11a) 260,652.17 11,825.00 (13d
5c) 815.22 5c) 2,445.65 SF) 540,434.78 1,100.00 (13e
9) 2,608.70 9) 10,434.78 72,628.73 (SF
13) 81,674.99 10) 11,304.35
SF) 93,953.25 12) 140,703.74
SF) 191,451.56
 El Refugio, S.A.
Balance General
Al 30 de Mayo del 2020

Activo Pasivo
Circulante Circulante
Caja General 641,643.49 Proveedores 300,000.00
Bancos 570,334.14 Acreedores Diversos 5,250.00
Inventario 503,043.48 Retenciones IR en la Fuente 5,939.14
Cuentas por Cobrar Clientes 477,000.00 Impuesto por Pagar IVA 147,391.31
Impuesto Pagado por Anticipado IVA 573,861.52 Nóminas por pagar 139,267.50
Impuesto Pagado por Anticipado IR 11,356.51 Gastos Acumulados por Pagar 72,628.73
Total Activo Circulante 2,777,239.14 Documentos por pagar C/P 11,250.00
Activo Contribuciones Especiales 10,482.50
Fijo Total Pasivo Circulante 692,209.18
Mobiliario y Equipo de Oficina 26,086.96 Patrimonio
Equipo de Computos 217,391.30 Capital Social 4,650,000.00
Equipo de Reparto 2,478,260.87 Utilidad del Ejercicio 156,769.10
Total Activo Fijo 2,721,739.13 Total Patrimonio 4,806,769.10
Total Activos 5,498,978.27 5,498,978.28
 El Refugio, S.A.
Estado de Resultado
Del 01 al 31 de Mayo del 2020
Ventas 982,608.69
Costos de Ventas 540,434.78
Utilidad Bruta 442,173.91
Gastos de Operaciones
Gastos de Ventas 191,451.56
Gastos de Administración 93,953.25
Total Gastos de Operaciones 285,404.81
Utilidad del Ejercicio 156,769.10