UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE

FACULTAD DE NEGOCIOS

Curso: INFORMACIÓN DE COSTOS II

PROF. : Dr./CPC. Bernardo Sánchez Barraza

CASO EL ITALIANO S.A

TEMA: COSTOS ESTÁNDAR-PRESUPUESTO FLEXIBLES-CASO PRÁCTICO:

Empresa EL ITALIANO S.A, se dedica a la preparación y comercialización de pizzas y pastas en

base a pastas frescas, vegetales y carnes.

*Para realizar una "pizza de la casa" tamaño familiar se necesita de los siguientes estándares:
MATERIAS PRIMAS CANTIDAD PRECIO ESTÁNDAR
DIRECTAS Estánd.KG POR KILO (S/)
Masa 0.4 3
Tuco 0.1 3.5
Carnes 0.3 15
Queso mozarella 0.2 18
Otras mpd 0.1 4
*La capacidad máxima de producción de la empresa es de 300 unidades al mes.

*Según la experiencia de los cocineros, cada pizza se prepara gracias a dos tipos de mano de obra
0.15 horas hombre y 0.25 horas hombre de dos cocineros.
*Según datos de cocina cada pizza emplea 0.15 horas máquina.
*Cada hora hombre de mano de obra directa, se remunera a S/.10(incluye beneficios sociales de le
Los costos indirectos de fabricación se aplican a los productos en base a la siguiente información
Costos indirectos fabrica Bases Tasa (S/)
Gas-cocina horas máq. 3
Agua-cocina mt3 4
Depreciación equipos unid.produc 0.2
Depreciación local 10%anual 3.5
Energía eléctrica kw/hora 0.4
Otros CIF horas homb. 1.7

Durante el mes de abril de 200X se obtuvieron los siguientes datos reales:

MATERIAS PRIMAS CANTIDAD PRECIO REAL
DIRECTAS Real.KG POR KILO (S/)
Masa 0.4 3.2
Tuco 0.12 3.8
Carnes 0.25 13.5
Queso mozarella 0.2 20
Otras mpd 0.08 3.7

*Se cumplió el tiempo de preparación en horas hombre.

*Cada hora hombre de mano de obra directa, se remuneró realmente a S/.12 (incluye benef.social-l
*La producción real de pizzas alcanzó la cifra de 260 unidades en el mes.
*Los precios no contienen IGV.

Los costos indirectos de fabricación reales de los productos se dieron en base a lo siguiente:
Costos indirectos fabrica Bases Tasa (S/)
Gas-cocina horas máq. 3.4
Agua-cocina mt3 5
Depreciación equipos unid.produc 0.2
Depreciación local 10%anual 3.5
Energía eléctrica kw/hora 0.53
Otros CIF horas homb. 1.5

Se pide:
a) Realizar el Costeo Estándar, el Presupuesto Flexible y los Costos Reales de la producción real.
b) Determinar y analizar las variaciones
c) Hallar la ganancia real mediante un estado de ganancias y pérdidas si se vendió 258 pizzas con
una ganancia simple sobre su costo de 190%. Gastos administrativos y de ventas de las pizzas S/4

Nota: el análisis se realiza sólo sobre este producto de la empresa, de una lista de 50 productos.

SOLUCIÓN - C.ESTÁNDAR- EL ITALIANO

1) DETERMINACIÓN DE LOS COSTOS UNITARIOS ESTÁNDAR

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

TIPO UNIDAD CANT.UNIT.EST PRECIO X KG

Masa KG 0.4 S/. 3.00
Tuco KG 0.1 S/. 3.50
Carnes KG 0.3 S/. 15.00
Queso mozarella KG 0.2 S/. 18.00
Otras mpd KG 0.1 S/. 4.00
C.UNIT.ESTANDAR TOTAL MPD-S/.
MANO DE OBRA DIRECTA

TIPO UNIDAD CANT.UNIT.EST TASA MOD-Est.

Cocinero 1 H/H 0.15 S/. 10.00
Cocinero 2 H/H 0.25 S/. 10.00
C.UNIT.ESTANDAR TOTAL MOD-S/.

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

TIPO UNIDAD CANT.UNIT TASA CIF pres.

Gas-cocina H/M 0.15 S/. 3.00
Agua-cocina mt3 0.1 S/. 4.00
Depreciación equipos unids. 1 S/. 0.20
Depreciación local % 0.05 S/. 3.50
Energía eléctrica kw/hora 0.6 S/. 0.40
Otros CIF H/H 0.4 S/. 1.70
C.UNIT.ESTANDAR TOTAL CIF-S/.

COSTO UNITARIO ESTÁNDAR TOTAL ( S/ )

2) VALORIZACIÓN DE LA PRODUCCIÓN REAL MEDIANTE COSTOS ESTÁNDAR - PRESUPUESTO

PRODUCCION REAL =

MATERIALES DIRECTOS

TIPO UNIDAD PROD.REAL Cant.Unit.Est.

Masa KG 260 0.4
Tuco KG 260 0.1
Carnes KG 260 0.3
Queso mozarella KG 260 0.2
Otras mpd KG 260 0.1
COSTO TOTAL PRESUPUESTADO DE MPD

MANO DE OBRA DIRECTA

TIPO UNIDAD PROD.REAL Cant.Unit.Est.

Cocinero 1 H/H 260 0.15
Cocinero 2 H/H 260 0.25
COSTO TOTAL PRESUPUESTADO DE MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

TIPO UNIDAD PROD.REAL Cant.Unit.Est.
Gas-cocina H/M 260 0.15
Agua-cocina mt3 260 0.1
Depreciación equipos unids. 260 1
Depreciación local % 260 0.05
Energía eléctrica kw/hora 260 0.6
Otros CIF H/H 260 0.4
COSTO TOTAL PRESUPUESTADO DE CIF

COSTO TOTAL PRESUPUESTADO ( S/ )

3) VALORIZACIÓN DE LA PRODUCCIÓN REAL MEDIANTE COSTOS REALES

PRODUCCION REAL =

MATERIALES DIRECTOS

TIPO UNIDAD PROD.REAL Cant.Unit.Real

Masa KG 260 0.4
Tuco KG 260 0.12
Carnes KG 260 0.25
Queso mozarella KG 260 0.2
Otras mpd KG 260 0.08
COSTO TOTAL REAL DE MPD ( S/ )

MANO DE OBRA DIRECTA

TIPO UNIDAD PROD.REAL Cant.Unit.Real

Cocinero 1 H/H 260 0.15
Cocinero 2 H/H 260 0.25
COSTO TOTAL REAL DE MOD ( S/ )

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

TIPO UNIDAD PROD.REAL Cant.Unit.Real

Gas-cocina H/M 260 0.15
Agua-cocina mt3 260 0.1
Depreciación equipos unids. 260 1
Depreciación local % 260 0.05
Energía eléctrica kw/hora 260 0.62
Otros CIF H/H 260 0.4
COSTO TOTAL REAL DE CIF ( S/ )
 COSTO TOTAL REAL ( S/ )

4) DETERMINACIÓN DE VARIACIONES

C.TOTAL REAL
C.TOTAL PRESUPUESTADO
VARIACIÓN NETA TOTAL

MPD MOD
C.TOTAL REAL S/. 2,445.82 S/. 1,248.00
C.TOTAL PRESUPUESTADO S/. 2,613.00 S/. 1,040.00
VARIACIÓN -S/. 167.18 S/. 208.00
favorable desfavorable

5) ANÁLISIS DE VARIACIONES

PRECIO= (PR-PS) X QR
CANTIDAD= (QR-QS) X PS

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

ANÁLISIS PRECIO
TIPO UNIDAD Precio Real Precio Estándar
Masa KG S/. 3.20 S/. 3.00
Tuco KG S/. 3.80 S/. 3.50
Carnes KG S/. 13.50 S/. 15.00
Queso mozarella KG S/. 20.00 S/. 18.00
Otras mpd KG S/. 3.70 S/. 4.00

ANÁLISIS CANTIDAD
TIPO UNIDAD Cant.Total.Real Cant.Total.Estándar
Masa KG 104 104
Tuco KG 31.2 26
Carnes KG 65 78
Queso mozarella KG 52 52
Otras mpd KG 20.8 26

VARIACIÓN TOTAL MPD

MANO DE OBRA DIRECTA

ANÁLISIS PRECIO
TIPO UNIDAD Tasa MOD Real Tasa MOD Est.
Cocinero 1 H/H S/. 12.00 S/. 10.00
Cocinero 2 H/H S/. 12.00 S/. 10.00

ANÁLISIS CANTIDAD
TIPO UNIDAD Cant.Total.Real Cant.Total.Estandar
Cocinero 1 H/H 39 39
Cocinero 2 H/H 65 65

VARIACIÓN TOTAL MOD

REALIZAR ESTE CUADRO POR CADA TIPO DE CIF

1)
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Gas-cocina

CIF H/M TASA CIF

ANALISIS PRESUPUESTO SOLES

PRESUP.MAESTRO 135 (300x0.15x3)
REAL 132.6

ANALISIS CAPACIDAD H/M

H/M PRESUP. 45 300x0.15
H/M REAL 39
DIFERENCI 6 S/. 3.00

ANALISIS EFICIENCIA H/M

H/M PRESUP.FLEXIBLE 39
H/M REAL 39
DIFERENCI 0 S/. 3.00

VARIACION TOTAL CIF Gas-cocina

2)
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Agua-cocina

CIF mt3 TASA CIF

ANALISIS PRESUPUESTO SOLES
PRESUP.MAESTRO 120 (300x0.1x4)
REAL 130

ANALISIS CAPACIDAD mt3

mt3 PRESUP. 30 300x0.1
mt3 REAL 26
DIFERENCI 4 4.00

ANALISIS EFICIENCIA mt3

mt3 PRESUP.FLEXIBLE 26
mt3 REAL 26
DIFERENCI 0 4.00

VARIACION TOTAL CIF Agua-cocina

3)
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Depreciación equipo

CIF unids. TASA CIF

ANALISIS PRESUPUESTO SOLES

PRESUP.MAESTRO 60 (300*0.2*1)
REAL 52

ANALISIS CAPACIDAD unids.

unids.PRESUP. 300
unids. REAL 260
DIFERENCI 40 0.20

ANALISIS EFICIENCIA unids.

unids. PRESUP.FLEXIBLE 260
unids. REAL 260
DIFERENCI 0 0.20

VARIACION TOTAL CIF Depreciación equipo

4)
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Depreciación local

CIF % TASA CIF

ANALISIS PRESUPUESTO SOLES
PRESUP.MAESTRO 52.5 300*0.05*3.5
REAL 46

ANALISIS CAPACIDAD %
% PRESUP. 15
% REAL 13
DIFERENCI 2 3.50

ANALISIS EFICIENCIA %
% PRESUP.FLEXIBLE 13 (260*0.05)
% REAL 13 (260*0.05)
DIFERENCI 0 3.50

VARIACION TOTAL CIF Depreciación local

5)
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Energía eléctrica

CIF kw/hora TASA CIF

ANALISIS PRESUPUESTO SOLES

PRESUP.MAESTRO 72.00 300*0.6*0.4
REAL 85.44

ANALISIS CAPACIDAD kw/hora

kw/h PRESUP. 180.00
kw/h REAL 161.20
DIFERENCI 18.80 0.40

ANALISIS EFICIENCIA kw/hora

kw/h PRESUP.FLEXIBLE 156.00
kw/h REAL 161.20
DIFERENCI 5.20 0.40

VARIACION TOTAL CIF Energía eléctrica

6)
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Otros CIF

CIF H/H TASA CIF

ANALISIS PRESUPUESTO SOLES

PRESUP.MAESTRO 204 300*0.4*1.7
REAL 156

ANALISIS CAPACIDAD H/H

H/H PRESUP. 120 (300*0.4)
H/H REAL 104 (260*0.4)
DIFERENCI 16 1.70

ANALISIS EFICIENCIA H/H

H/H PRESUP.FLEXIBLE 104
H/H REAL 104
DIFERENCI 0 1.70

VARIACION TOTAL CIF Otros CIF

CIF VARIACION TOTAL GENERAL

 CASO 10
SOLUCIÓN

ialización de pizzas y pastas en

de los siguientes estándares:

STÁNDAR

nidades al mes.

acias a dos tipos de mano de obra de

0(incluye beneficios sociales de ley).

en base a la siguiente información:
Consumo cada pizza
0.15
0.1
1
0.05
0.6
0.4

os reales:
ente a S/.12 (incluye benef.social-ley).

dieron en base a lo siguiente:

Consumo cada pizza
0.15
0.1
1
0.05
0.62
0.4

stos Reales de la producción real.

didas si se vendió 258 pizzas con

ativos y de ventas de las pizzas S/420.

sa, de una lista de 50 productos.

C.UNIT.ESTÁNDAR
S/. 1.20
S/. 0.35
S/. 4.50
S/. 3.60
S/. 0.40
S/. 10.05 a
 C.UNIT.ESTÁNDAR
S/. 1.50
S/. 2.50
S/. 4.00 b

C.UNIT.ESTÁNDAR
S/. 0.45
S/. 0.40
S/. 0.20
S/. 0.18
S/. 0.24
S/. 0.68
S/. 2.15 c

S/. 16.20 (a+b+c)

TOS ESTÁNDAR - PRESUPUESTO FLEXIBLE

260 UNIDADES

Cant.Total.Estándar Precio Estándar COSTO TOTAL ESTÁNDAR

104 S/. 3.00 S/. 312.00
26 S/. 3.50 S/. 91.00
78 S/. 15.00 S/. 1,170.00
52 S/. 18.00 S/. 936.00
26 S/. 4.00 S/. 104.00
TAL PRESUPUESTADO DE MPD S/. 2,613.00

Cant.Total.Estándar
TASA MOD-Est. COSTO TOTAL ESTÁNDAR
39 S/. 10.00 S/. 390.00
65 S/. 10.00 S/. 650.00
TAL PRESUPUESTADO DE MOD S/. 1,040.00
 Cant.Total.Estándar TASA CIF pres. COSTO TOTAL ESTÁNDAR
39 S/. 3.00 S/. 117.00
26 S/. 4.00 S/. 104.00
260 S/. 0.20 S/. 52.00
13 S/. 3.50 S/. 45.50
156 S/. 0.40 S/. 62.40
104 S/. 1.70 S/. 176.80
TAL PRESUPUESTADO DE CIF S/. 557.70

TAL PRESUPUESTADO ( S/ ) S/. 4,210.70

TOS REALES

260 UNIDADES

Cant.Total.Real PRECIO REAL COSTO TOTAL REAL

104 S/. 3.20 S/. 332.80
31.2 S/. 3.80 S/. 118.56
65 S/. 13.50 S/. 877.50
52 S/. 20.00 S/. 1,040.00
20.8 S/. 3.70 S/. 76.96
TAL REAL DE MPD ( S/ ) S/. 2,445.82

Cant.Total.Real TASA MOD-REAL COSTO TOTAL REAL

39 S/. 12.00 S/. 468.00
65 S/. 12.00 S/. 780.00
TAL REAL DE MOD ( S/ ) S/. 1,248.00

Cant.Total.Real TASA CIF REAL COSTO TOTAL REAL

39 S/. 3.40 S/. 132.60
26 S/. 5.00 S/. 130.00
260 S/. 0.20 S/. 52.00
13 S/. 3.50 S/. 45.50
161.2 S/. 0.53 S/. 85.44
104 S/. 1.50 S/. 156.00
TAL REAL DE CIF ( S/ ) S/. 601.54
TAL REAL ( S/ ) S/. 4,295.36

S/. 4,295.36
S/. 4,210.70
S/. 84.66 desfavorable

CIF TOTAL
S/. 601.54
S/. 557.70
S/. 43.84 S/. 84.66
desfavorable desfavorable

Cant.Total.Real Variac. Precio

104 20.80 DESF
31.2 9.36 DESF
65 -97.50 FAV
52 104.00 DESF
20.8 -6.24 FAV
Totales 30.42 DESF -103.74
134.16
30.42
Precio Estándar Variac. Cantidad
S/. 3.00 0.00 SV
S/. 3.50 18.20 DESF
S/. 15.00 -195.00 FAV
S/. 18.00 0.00 SV
S/. 4.00 -20.80 FAV
Totales -197.60 FAV -215.80
18.20
N TOTAL MPD -167.18 FAV -197.60
 Cant.Total.Real Variac. Precio
39 78.00 DESF
65 130.00 DESF
Totales 208.00 DESF

Tasa MOD Est. Variac. Cantidad

S/. 10.00 0.00 SV
S/. 10.00 0.00 SV
Totales 0.00 SV

N TOTAL MOD 208.00 DESF

H/M

3.00

VARIACIONES

-2.40 FAV

18.00 DESF

0.00 SV

15.60 DESF

mt3

4.00
VARIACIONES

10.00 DESF

16.00 DESF

0.00

26.00 DESF

unids.

0.20

VARIACIONES

-8.00 FAV

8.00 DESF

0.00

0.00 SV

3.50
VARIACIONES

-7.00 FAV

7.00 DESF

0.00

0.00 SV

kw/hora

0.40

VARIACIONES

13.44 DESF

7.52 DESF

2.08 DESF

23.04 DESF

H/H

1.70

VARIACIONES
 -48.00 FAV

27.20 DESF

0.00 SV

-20.80 FAV

43.84 DESF
LQQD
FAV
DESF

FAV
DESF
UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE
FACULTAD DE NEGOCIOS

Curso: INFORMACIÓN DE COSTOS II

PROF. : Dr./CPC. Bernardo Sánchez Barraza CASO 10
SOLUCIÓN

CASO EL ITALIANO S.A

TEMA: COSTOS ESTÁNDAR-PRESUPUESTO FLEXIBLES-CASO PRÁCTICO:

Empresa EL ITALIANO S.A, se dedica a la preparación y comercialización de pizzas y pastas en

base a pastas frescas, vegetales y carnes.

*Para realizar una "pizza de la casa" tamaño familiar se necesita de los siguientes estándares:
MATERIAS PRIMAS CANTIDAD PRECIO ESTÁNDAR
DIRECTAS Estánd.KG POR KILO (S/)
Masa 0.4 3
Tuco 0.1 3.5
Carnes 0.3 15
Queso mozarella 0.2 18
Otras mpd 0.1 4
*La capacidad máxima de producción de la empresa es de 300 unidades al mes.

*Según la experiencia de los cocineros, cada pizza se prepara gracias a dos tipos de mano de obra
0.15 horas hombre y 0.25 horas hombre de dos cocineros.
*Según datos de cocina cada pizza emplea 0.15 horas máquina.
*Cada hora hombre de mano de obra directa, se remunera a S/.10(incluye beneficios sociales de le
Los costos indirectos de fabricación se aplican a los productos en base a la siguiente información
Costos indirectos fabrica Bases Tasa (S/) Consumo cada pizza
Gas-cocina horas máq. 3 0.15
Agua-cocina mt3 4 0.1
Depreciación equipos unid.produc 0.2 1
Depreciación local 10%anual 3.5 0.05
Energía eléctrica kw/hora 0.4 0.6
Otros CIF horas homb. 1.7 0.4

Durante el mes de abril de 200X se obtuvieron los siguientes datos reales:

MATERIAS PRIMAS CANTIDAD PRECIO REAL
DIRECTAS Real.KG POR KILO (S/)
Masa 0.4 3.2
Tuco 0.12 3.8
Carnes 0.25 13.5
Queso mozarella 0.2 20
Otras mpd 0.08 3.7

*Se cumplió el tiempo de preparación en horas hombre.

*Cada hora hombre de mano de obra directa, se remuneró realmente a S/.12 (incluye benef.social-l
*La producción real de pizzas alcanzó la cifra de 260 unidades en el mes.
*Los precios no contienen IGV.

Los costos indirectos de fabricación reales de los productos se dieron en base a lo siguiente:
Costos indirectos fabrica Bases Tasa (S/) Consumo cada pizza
Gas-cocina horas máq. 3.4 0.15
Agua-cocina mt3 5 0.1
Depreciación equipos unid.produc 0.2 1
Depreciación local 10%anual 3.5 0.05
Energía eléctrica kw/hora 0.53 0.62
Otros CIF horas homb. 1.5 0.4

Se pide:
a) Realizar el Costeo Estándar, el Presupuesto Flexible y los Costos Reales de la producción real.
b) Determinar y analizar las variaciones
c) Hallar la ganancia real mediante un estado de ganancias y pérdidas si se vendió 258 pizzas con
una ganancia simple sobre su costo de 190%. Gastos administrativos y de ventas de las pizzas S/4

Nota: el análisis se realiza sólo sobre este producto de la empresa, de una lista de 50 productos.

SOLUCIÓN - C.ESTÁNDAR- EL ITALIANO

1) DETERMINACIÓN DE LOS COSTOS UNITARIOS ESTÁNDAR

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

TIPO UNIDAD CANT.UNIT.EST PRECIO X KG C.UNIT.ESTÁNDAR

Almidon KG 0.5 5 S/. 2.50
Dioxido de titanio KG 0.2 8 S/. 1.60
Lecitina KG 0.12 9.5 S/. 1.14
Antioxidante KG 0.18 4.3 S/. 0.77
C.UNIT.ESTANDAR TOTAL MPD-S/. S/. 6.01

MANO DE OBRA DIRECTA

TIPO UNIDAD CANT.UNIT.EST TASA MOD-Est. C.UNIT.ESTÁNDAR
MOD Dep.Mezcla 0.2 3.5 0.70
MOD Dep.Cocción H/H 0.5 3 S/. 1.50
MOD Dep.Envasado H/H 0.4 3.2 S/. 1.28
C.UNIT.ESTANDAR TOTAL MOD-S/. S/. 3.48

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

TIPO UNIDAD CANT.UNIT TASA CIF pres. C.UNIT.ESTÁNDAR

CIF depreciación-h/maq. H/M 0.8 4 S/. 3.20
CIF-personal-h/h mt3 0.45 2.6 S/. 1.17
CIF-diversos-unids. unids. 1 5 S/. 5.00
C.UNIT.ESTANDAR TOTAL CIF-S/. S/. 9.37

COSTO UNITARIO ESTÁNDAR TOTAL ( S/ ) S/. 18.86

2) VALORIZACIÓN DE LA PRODUCCIÓN REAL MEDIANTE COSTOS ESTÁNDAR - PRESUPUESTO

PRODUCCION REAL = 5700

MATERIALES DIRECTOS

TIPO UNIDAD PROD.REAL Cant.Unit.Est. Cant.Total.Estánd

Masa KG 5700 0.5 2850
Tuco KG 5700 0.2 1140
Carnes KG 5700 0.12 684
Queso mozarella KG 5700 0.18 1026
COSTO TOTAL PRESUPUESTADO DE MPD

MANO DE OBRA DIRECTA

TIPO UNIDAD PROD.REAL Cant.Unit.Est.

Cant.Total.Estánd
5700 0.2 1140
Cocinero 1 H/H 5700 0.5 2850
Cocinero 2 H/H 5700 0.4 2280
COSTO TOTAL PRESUPUESTADO DE MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

TIPO UNIDAD PROD.REAL Cant.Unit.Est. Cant.Total.Estánd

CIF depreciación-h/maq. H/M 5700 0.8 4560
CIF-personal-h/h mt3 5700 0.45 2565
CIF-diversos-unids. unids. 5700 1 5700
COSTO TOTAL PRESUPUESTADO DE CIF

COSTO TOTAL PRESUPUESTADO ( S/ )

3) VALORIZACIÓN DE LA PRODUCCIÓN REAL MEDIANTE COSTOS REALES

PRODUCCION REAL = 5700

MATERIALES DIRECTOS

TIPO UNIDAD PROD.REAL Cant.Unit.Real Cant.Total.Real

Almidon KG 5700 0.6 3420
Dioxido de titanio KG 5700 0.3 1710
Lecitina KG 5700 0.1 570
Antioxidante KG 5700 0.18 1026
COSTO TOTAL REAL DE MPD ( S/ )

MANO DE OBRA DIRECTA

TIPO UNIDAD PROD.REAL Cant.Unit.Real

Cant.Total.Real
MOD Dep.Mezcla 5700 0.3 1710
MOD Dep.Cocción H/H 5700 0.5 2850
MOD Dep.Envasado H/H 5700 0.35 1995
COSTO TOTAL REAL DE MOD ( S/ )

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

TIPO UNIDAD PROD.REAL Cant.Unit.Real

Cant.Total.Real
CIF depreciación-h/maq. H/M 5700 0.9 5130
CIF-personal-h/h mt3 5700 0.45 2565
CIF-diversos-unids. unids. 5700 1 5700
COSTO TOTAL REAL DE CIF ( S/ )

COSTO TOTAL REAL ( S/ )

4) DETERMINACIÓN DE VARIACIONES

C.TOTAL REAL S/. 119,130.00

C.TOTAL PRESUPUESTADO S/. 107,524.80
VARIACIÓN NETA TOTAL S/. 11,605.20

MPD MOD CIF

C.TOTAL REAL S/. 41,325.00 S/. 20,919.00 S/. 56,886.00
C.TOTAL PRESUPUESTADO S/. 34,279.80 S/. 19,836.00 S/. 53,409.00
VARIACIÓN S/. 7,045.20 S/. 1,083.00 S/. 3,477.00
favorable desfavorable desfavorable

5) ANÁLISIS DE VARIACIONES

PRECIO= (PR-PS) X QR
CANTIDAD= (QR-QS) X PS

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

ANÁLISIS PRECIO
TIPO UNIDAD Precio Real Precio Estándar Cant.Total.Real
Masa KG S/. 5.20 S/. 5.00 3420
Tuco KG S/. 8.00 S/. 8.00 1710
Carnes KG S/. 9.20 S/. 9.50 570
Queso mozarella KG S/. 4.50 S/. 4.30 1026
Otras mpd KG #REF! #REF! #REF!
Totales

ANÁLISIS CANTIDAD
TIPO UNIDAD Cant.Total.Real Cant.Total.EstánPrecio Estándar
Masa KG 3420 2850 S/. 5.00
Tuco KG 1710 1140 S/. 8.00
Carnes KG 570 684 S/. 9.50
Queso mozarella KG 1026 1026 S/. 4.30
Otras mpd KG #REF! #REF! #REF!
Totales

VARIACIÓN TOTAL MPD

MANO DE OBRA DIRECTA

ANÁLISIS PRECIO
TIPO UNIDAD Tasa MOD Real Tasa MOD Est. Cant.Total.Real
Cocinero 1 H/H S/. 3.00 S/. 3.00 2850
Cocinero 2 H/H S/. 3.20 S/. 3.20 1995
Totales

ANÁLISIS CANTIDAD
TIPO UNIDAD Cant.Total.Real Cant.Total.EstanTasa MOD Est.
Cocinero 1 H/H 2850 2850 S/. 3.00
Cocinero 2 H/H 1995 2280 S/. 3.20
Totales

VARIACIÓN TOTAL MOD

REALIZAR ESTE CUADRO POR CADA TIPO DE CIF

1)
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Gas-cocina H/M

CIF H/M TASA CIF 4.00

ANALISIS PRESUPUESTO SOLES VARIACIONES

PRESUP.MAESTRO 960 (300x0.15x3)
REAL 20,007.0 19,047.00

ANALISIS CAPACIDAD H/M

H/M PRESUP. 240 300x0.15
H/M REAL 5,130
DIFERENC -4,890 S/. 4.00 -19,560.00

ANALISIS EFICIENCIA H/M

H/M PRESUP.FLEXIBLE 4,560
H/M REAL 5,130
DIFERENC -570 S/. 4.00 -2,280.00

VARIACION TOTAL CIF Gas-cocina -513.00

2)
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Agua-cocina mt3

CIF mt3 TASA CIF 2.60

ANALISIS PRESUPUESTO SOLES VARIACIONES

PRESUP.MAESTRO 351 (300x0.1x4)
REAL 6,669 6,318.00

ANALISIS CAPACIDAD mt3

mt3 PRESUP. 135 300x0.1
mt3 REAL 2,565
DIFERENC -2,430 2.60 -6,318.00
ANALISIS EFICIENCIA mt3
mt3 PRESUP.FLEXIBLE 2,565
mt3 REAL 2,565
DIFERENC 0 2.60 0.00

VARIACION TOTAL CIF Agua-cocina 0.00

3)
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Depreciación eq unids.

CIF unids. TASA CIF 5.00

ANALISIS PRESUPUESTO SOLES VARIACIONES

PRESUP.MAESTRO 1,500 (300*0.2*1)
REAL 30,210 28,710.00

ANALISIS CAPACIDAD unids.

unids.PRESUP. 300
unids. REAL 5,700
DIFERENC -5,400 5.00 -27,000.00

ANALISIS EFICIENCIA unids.

unids. PRESUP.FLEXIBLE 5,700
unids. REAL 5,700
DIFERENC 0 5.00 0.00

VARIACION TOTAL CIF Depreciación eq 1,710.00

4)
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Depreciación loc %

CIF % TASA CIF #REF!

ANALISIS PRESUPUESTO SOLES VARIACIONES

PRESUP.MAESTRO #VALUE! 300*0.05*3.5
REAL #REF! #REF!

ANALISIS CAPACIDAD %
% PRESUP. #VALUE!
% REAL #REF!
DIFERENC #VALUE! #REF! #VALUE!
ANALISIS EFICIENCIA %
% PRESUP.FLEXIBLE #REF! (260*0.05)
% REAL #REF! (260*0.05)
DIFERENC #REF! #REF! #REF!

VARIACION TOTAL CIF Depreciación loc #REF!

5)
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Energía eléctrica kw/hora

CIF kw/hora TASA CIF #REF!

ANALISIS PRESUPUESTO SOLES VARIACIONES

PRESUP.MAESTRO #VALUE! 300*0.6*0.4
REAL #REF! #REF!

ANALISIS CAPACIDAD kw/hora

kw/h PRESUP. #VALUE!
kw/h REAL #REF!
DIFERENC #VALUE! #REF! #VALUE!

ANALISIS EFICIENCIA kw/hora

kw/h PRESUP.FLEXIBLE #REF!
kw/h REAL #REF!
DIFERENC #REF! #REF! #REF!

VARIACION TOTAL CIF Energía eléctrica #REF!

6)
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Otros CIF H/H

CIF H/H TASA CIF #REF!

ANALISIS PRESUPUESTO SOLES VARIACIONES

PRESUP.MAESTRO #VALUE! 300*0.4*1.7
REAL #REF! #REF!

ANALISIS CAPACIDAD H/H

H/H PRESUP. #VALUE! (300*0.4)
H/H REAL #REF! (260*0.4)
DIFERENC #VALUE! #REF! #VALUE!

ANALISIS EFICIENCIA H/H

H/H PRESUP.FLEXIBLE #REF!
H/H REAL #REF!
DIFERENC #REF! #REF! #REF!

VARIACION TOTAL CIF Otros CIF #REF!

CIF VARIACION TOTAL GENERAL #REF!

LQQD
 zzas y pastas en

tes estándares:

os de mano de obra de

ficios sociales de ley).

guiente información:
mo cada pizza
 cluye benef.social-ley).

a lo siguiente:
mo cada pizza

la producción real.

ndió 258 pizzas con

tas de las pizzas S/420.

de 50 productos.

ESTÁNDAR

a
ESTÁNDAR

ESTÁNDAR

(a+b+c)

R - PRESUPUESTO FLEXIBLE

UNIDADES

Precio Estándar COSTO TOTAL ESTÁNDAR

5 S/. 14,250.00
8 S/. 9,120.00
9.5 S/. 6,498.00
4.3 S/. 4,411.80
UESTADO DE MPD S/. 34,279.80

TASA MOD-Est. COSTO TOTAL ESTÁNDAR

3.5 3,990.00
3 S/. 8,550.00
3.2 S/. 7,296.00
UESTADO DE MOD S/. 19,836.00

TASA CIF pres. COSTO TOTAL ESTÁNDAR

S/. 4.00 S/. 18,240.00
S/. 2.60 S/. 6,669.00
 S/. 5.00 S/. 28,500.00
UESTADO DE CIF S/. 53,409.00

UESTADO ( S/ ) S/. 107,524.80

UNIDADES

PRECIO REAL COSTO TOTAL REAL

5.2 S/. 17,784.00
8 S/. 13,680.00
9.2 S/. 5,244.00
4.5 S/. 4,617.00
MPD ( S/ ) S/. 41,325.00

TASA MOD-REAL COSTO TOTAL REAL

3.5 5,985.00
3 S/. 8,550.00
3.2 S/. 6,384.00
MOD ( S/ ) S/. 20,919.00

TASA CIF REAL COSTO TOTAL REAL

3.9 S/. 20,007.00
2.6 S/. 6,669.00
5.3 S/. 30,210.00
CIF ( S/ ) S/. 56,886.00

S/. 119,130.00

desfavorable

TOTAL
 S/. 11,605.20
desfavorable

Variac. Precio
684.00 DESF
0.00 DESF
-171.00 FAV
205.20 DESF
#REF! FAV
#REF! DESF #REF! FAV
889.20 DESF
#REF!
Variac. Cantidad
2,850.00 SV
4,560.00 DESF
-1,083.00 FAV
0.00 SV
#REF! FAV
#REF! FAV #REF! FAV
4,560.00 DESF
#REF! FAV #REF!

Variac. Precio
0.00 DESF
0.00 DESF
0.00 DESF

Variac. Cantidad
0.00 SV
 -912.00 SV
-912.00 SV

-912.00 DESF

FAV

DESF

SV

DESF

DESF

DESF
DESF

FAV

DESF

SV

FAV

DESF
SV

DESF

DESF

DESF

DESF

FAV

DESF
SV

FAV

DESF