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Materia (03): Procesos contables en Instituciones de

Salud

Docente: Mtro. Francisco Rodríguez Villanueva

Actividad de Aprendizaje 4. Registro de ciclo contable de las operaciones


contables llevadas a cabo en una institución de salud

Reporte de Ejercicio
Como parte de la cuarta actividad de esta materia, se nos solicita realizar el ciclo contable
de una institución correspondiente del activo fijo con el que cuenta la empresa “Clínica
Santa María” S.A. de C.V. para ello será importante recordar que este activo fue adquirido
en base a los puntos otorgados durante la segunda semana de trabajo.

Para realizar este ejercicio a continuación se engloban la serie de pasos que tenemos que
completar:

1. Con el valor de la Clínica hacer el cálculo de la depreciación correspondiente.

2. Registrar en esquemas de mayor o cuenta "T”, esta depreciación.

3.  Hacer los ajustes de cierre.

4. Con la información que tenemos del libro mayor o cuenta "T”, elaborar el estado de
resultados por el procedimiento de inventarios perpetuos.

5. A este estado de resultados o de pérdidas y ganancias hacerle el cálculo


correspondiente de ISR (35%) y PTU (10%), para llegar a la utilidad Neta.

6. Una vez que tenemos elaborado nuestro estado de resultados, con el resultado
que aquí determinados llevarlo al balance dentro de la clasificación de capital
contable.

7. Con los saldos de las cuentas "T” que nos quedan, elaborar nuestro balance
general.

Punto 1.- Calculo de la depreciación correspondiente


Comenzaremos con el punto número 1 el cual nos solicita calcular la depreciación
correspondiente del activo fijo en un mes

Para realizar este cálculo basta con conocer la tasa de depreciación anual que sufre este
tipo de activos, la cual asciende a 25%. Con ese dato simplemente aplicaremos dicho
porcentaje al valor neto del activo para obtener la depreciación que sufrirá dentro de su
primer año de trabajo, posteriormente, dividiremos ese valor entre 12 meses que
comprenden a 1 año de trabajo para determinar la depreciación mensual de nuestro
activo.

Finalmente el resultado de la depreciación es el siguiente:


Anual: $ 50,000.00
Mensual: $ 4,166.67
Para el siguiente punto utilizaremos únicamente el valor mensual de depreciación.

Punto 2: Registrar en esquemas de mayor o cuenta "T”, esta


depreciación.

Documentos Por Pagar


9) 1,595 1,595 (1
S) 0

Depreciacion Acumulada Gasto


Acreedores Diversos Equipo de Transporte Equipo de Transporte
232,000 (2 4,167 (1 1) 4,167 4,167 (2
Como se puede observar, los valores de depreciación acumulada corresponden al valor
de depreciación mensual de nuestro activo. Y se encuentra incluido dentro del libro
mayor, únicamente coloco esta vista ya que todo el libro abarca una extensión mucho
más amplia.

Punto 3.- Hacer ajustes de Cierre

Perdidas y Ganancias Utilidad del Periodo IVA Por Pagar


A2) 4,250 13,500 (A1 4) 99 283 (3 A8) 3,748
A3) 1,500 5) 28
A4) 1,500 127.35 283.40
A5) 1,800 156.05
2) 4,167
13,217 13,500
3) 283.40 283.40

I.S.R. Por Pagar P.T.U. Por Pagar


99 (4 28 (5

Dentro de este punto realizamos los ajustes de cierre correspondientes para obtener
resultados favorables, de igual manera y aunque de momento no se solicita, se añade a
libro mayor los valores de I.S.R.35% Y P.T.U. 10%.
Punto 4 y 5.- Elaborar Estado De Resultados Por El Procedimiento De
Inventarios Perpetuos. I.S.R. (35%) y P.T.U. (10%)

Dentro del estado de resultados podemos conocer la utilidad neta del periodo
comprendido del 01 al 31 de agosto de 2012 de esta empresa. Debemos incluir como se
menciona los valores de I.S.R y P.T.U.

Punto 6.- Balance Dentro De La Clasificación De Capital Contable.


Esta balanza de comprobación nos ayudara a determinar si las sumas de nuestros
movimientos y de los saldos son iguales, o si existe alguna diferencia entre ellos.

Después de llevar a cabo nuestro ejercicio podemos determinar que las sumas son
iguales y por lo tanto se encuentra correctamente ejecutado.

Punto 7.- Elaborar Balance General

Por ultimo elaboramos un balance general donde integremos la suma del activo y la suma
del pasivo más el capital, como podemos observar ambos resultados son iguales y por lo
tanto significa que el ejercicio se ha realizado de manera correcta.
CONCLUSIÓN

Me gustaría añadir a este reporte la siguiente conclusión personal, dentro de lo que a


materia contable puedo distinguir que es un proceso bastante importante para cualquier
organización ya que es la encargada de llevar a cabo registros y ejecutar planes que
ayuden a tener un control sobre los activos de la misma.

Para la realización de este ejercicio así como el anterior es necesario tener en cuenta los
diferentes métodos que existen de recogida de información, utilizando el método de
inventarios perpetuos considero que se logra abarcar cada uno de los puntos que se nos
solicitaron y por ello elegí este.

En lo personal considero que como administradores de instituciones de salud, nuestro


papel no estará principalmente enfocado en este tipo de procesos o situaciones, sin
embargo es importante conocer acerca de ellos para determinar cuándo se ejecuten de
manera adecuada o cuando existen incongruencias en las cuentas.
BIBLIOGRAFIA

Instituto Mexicano de Contadores Públicos (2017). Normas de Información Financiera


2017 en elementos básicos de los estados financieros (p. 65). México: IMPC.

Romero, A. J. (2010). Principios de Contabilidad, en contabilidad financiera. México:


McGraw Hill.

Guajardo, C. Gerardo (2008). Contabilidad Financiera en estados financieros básicos


(pp. 44-50). México: Mc Graw Hill.

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