UNIVERSIDADE FEDERAL DO MARANHAO – UFMA

O SISTEMA TRIBUTÁRIO IMPERATRIZENSE

IMPERATRIZ,

2010
 BEATRIZ GOMES LEITE

CAIO DOS SANTOS RIBEIRO

CHARLES PEREIRA REIS

CESARE BECCARIA OLIVEIRA

EDSON VERLI RIBEIRO SILVEIROL

ISRAEL DIAS OLIVEIRA

LAÉRCIO SILVA PEREIRA

PEDRO MARINHO DE SOUZA

ROBERTO ALMEIDA FERREIRA

O SISTEMA TRIBUTÁRIO IMPERATRIZENSE

Trabalho Científico apresentado à disciplina de

Direito Administrativo II sob orientação do Prof.
Dsc. Cássius Guimarães Chai para obtenção
de nota parcial.

IMPERATRIZ,

2010
 DEDICATÓRIA

Dedicamos esse trabalho a todos os nossos mestres

da UFMA engajados na importante função de nos
conferir uma lídima e sólida fundamentação teórica e
social, aos nossos familiares, a todos aqueles que
possibilitaram essa idealização e em especial ao
Prof. Dsc. Cassius Guimarães Chai pela brilhante e
enriquecedora experiência científica que nos tem
proporcionado.
 EPÍGRAFE

"Dê a um menino um chocolate e o fareis rir de alegria;

mas para fazê-lo chorar bastará dar simultaneamente dois
a seu irmão. Esse menino, que não entende de Códigos,
nem de justiça distributiva, nem de ato normativo, gritará
entre lágrimas que ''não é justo'' que ele tenha um só
chocolate e seu irmão dois: e a dor da injustiça, em
definitivo, terá superado e dominado o prazer do
obséquio." (Luigi Vittorio Berliri).
 SUMÁRIO

1- Introdução.............................................................................................................08

Cesare Beccaria Oliveira

2- Marco Teórico......................................................................................................10
2.1- Aspectos políticos do Estado brasileiro............................................................10
2.1.1- Brasil, um Estado de direitos e deveres...........................................................10

Edson Verli Ribeiro Silveirol

2.2- Aspectos Gerais tributários.................................................................................13

2.2.1- Conceito de Tributos........................................................................................13
2.2.2- A Natureza Jurídica do Tributo.........................................................................15

Pedro Marinho de Souza

2.2.3- A Função do tributo........................................................................................16

2.2.4- Sujeitos da Relação Tributária.......................................................................17
2.2.5- Lançamento Tributário.....................................................................................18

Israel Dias Oliveira

2.2.6- Princípios da Ordem Tributária......................................................................19

2.2.6.1- Princípio da Legalidade...............................................................................19
2.2.6.2- Princípio da Certeza do Direito, ou Princípio da Segurança
Jurídica.......................................................................................................................21
2.2.6.3- Princípio da Igualdade................................................................................21
2.2.6.4- Princípio da Capacidade Contributiva.........................................................22
2.2.6.5- Princípio da Irretroatividade das Leis..........................................................23
2.2.6.6- Princípio da Anterioridade e Tributação......................................................24
2.2.6.6.1- Exceções ao Princípio da Anterioridade..................................................24
2.6.6.7- Princípio do Devido Processo Legal e do
Contraditório...............................................................................................................25

Roberto Almeida Ferreira

2.2.7- As Espécies Tributárias....................................................................................26

2.2.7.1- O Imposto......................................................................................................26
2.2.7.1.1- Impostos Federais......................................................................................27
2.2.7.1.2- Impostos Estaduais....................................................................................27
2.2.7.1.3- Impostos Municipais...................................................................................27
2.2.7.1.3.1- IPTU........................................................................................................28
2.2.7.1.3.2- ISS ou ISSQN.........................................................................................28
2.2.7.1.3.3- ITBI..........................................................................................................29
2.2.7.2- Taxas.............................................................................................................29
2.2.7.2.1- Taxas Municipais........................................................................................30
2.2.7.2.1.1- Taxa de Fiscalização de
Anúncio............................................................30 2.2.7.2.1.2- Taxa de Serviço de
Limpeza Pública......................................................30 2.2.7.2.1.3-Taxa de Serviço de
Coleto e Remoção de Lixo.......................................30 2.2.7.3- Contribuições de
Melhoria.............................................................................30 2.2.7.4- Empréstimos
Compulsórios..........................................................................31 2.2.7.5- Contribuição
Especial....................................................................................32 Charles Pereira
Reis

2.2.8- A Previsão Legal Tributária..............................................................................33

2.2.8.1- A Constituição Federal..................................................................................33
2.2.8.2- Das Limitações do Poder de Tributar............................................................35
2.2.8.3- Da Competência Municipal...........................................................................36
2.2.8.4- Constituição Estadual do Maranhão.............................................................41
2.2.8.5- Lei Orgânica do Município de
Imperatriz.......................................................38 2.2.8.6- Código Tributário Municipal
de Imperatriz (LC 1/2003).................................39 2.2.9- O Sistema Tributário
Imperatrizense................................................................41

Laércio Silva Pereira

2.2.9.1- Os Mecanismos de Defesa da Ordem Tributária..........................................48

2.2.9.1.1- Os Mecanismos de Defesa Constitucionais...............................................48
2.2.9.1.1.1- Ação Civil Pública....................................................................................48
2.2.9.1.1.2- Ação Popular...........................................................................................51
2.2.9.1.1.3- Direito de Petição....................................................................................51
2.2.9.1.1.4- Mandado de Segurança..........................................................................53
2.2.9.1.1.5- Mandado de Injunção..............................................................................53
 Caio Ribeiro Santos

2.2.9.1.2- Os Mecanismos de Defesa Infraconstitucionais........................................54

2.9.1.2.1- Embargos do devedor (Execução Fiscal)..................................................54
2.9.1.2.2- Ação Anulatória de Lançamento Tributário................................................54
2.9.1.2.3- Ação Declaratória.......................................................................................55
2.9.1.2.4- Ação de Consignação em Pagamento.......................................................55
2.9.1.2.5- Ação de Repetição de Indébito..................................................................55

Beatriz Gomes Leite

2.2.9.2- A Garantia do Devido Processo Legal Tributário..........................................56

2.2.9.3- Conselho de Municipal de Contribuintes e Superintendência de
Tributos.......................................................................................................................60
2.2.9.4- Publicidade dos Atos da Administração quanto à matéria
Tributária....................................................................................................................61

2.3- Recomendações ao Poder Público Municipal.....................................................64

3- Conclusão.............................................................................................................66
4- Metodologia..........................................................................................................69
5- Cronograma de Pesquisa....................................................................................70
6- Referências Bibliográficas..................................................................................74
Anexos

Anexo I- Balanço Orçamentário Tributário Imperatrizenze.

Anexo II- Entrevista concedida aos idealizadores desse trabalho pelo Vereador
Edmilson Sanches.

Anexo III- Projeto de lei que visa criar a Comissão Permanente de Legislação
Participativa no Município de Imperatriz.

Anexo IV- Entrevista concedida pelo Procurador Municipal, o Sr. Wertson Jorge.
Anexo V- Lei que criou a Superintendência de Tributos.

Anexo VI- Projeto de lei que modifica a redação do Art. 111 da LOMI e dá outras
Providências.

Anexo VII – Questionário dirigido à população.

Anexo VIII – Gráficos