ORDEN DE TRABAJO # 001.

Santa Elena, 13 de Julio de 2020.

Sr.
Edison Javier Santistevan
AUDITOR.
Ciudad
De conformidad al plan anual de actividades para el año 2020 aprobado por la Consultoría
“Jmak & Asociados” mediante oficio # 032 del 14 de Diciembre de 2019 sírvase realizar
una Auditoría de gestión a la Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional
de Electricidad, CNEL EP, durante el período comprendido del 15 de julio al 15 de
septiembre del 2020, la indicada auditoria se efectuará con el objeto de determinar lo
siguiente:

Ä Verificar si existe el debido proceso de bajas en los bienes tecnológicos de la Empresa Eléctrica
Pública Estratégica Corporación Nacional de Electricidad, CNEL EP

Ä Evaluar los bienes tecnológicos verificados físicamente para el proceso de bajas en el

departamento de inventario y avalúo

Ä Comprobar el cumplimiento de leyes, normas u otras disposiciones que regulen a la

empresa “Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de Electricidad,
CNEL EP”.

Para el efecto deberá realizar la visita a los diferentes departamentos con la finalidad de
elaborar planes y programas para su aprobación correspondiente, documentos que se
utilizarán en el desarrollo de la auditoria.

El tiempo estimado para la ejecución de este trabajo será de 20 días laborables incluyendo
el borrador del informe y tendrá como operativos las señoritas: Cecilia García Vera,
Virginia García Macías, Azucena Zambrano Pico y como supervisor el Auditor General.

Atentamente,

Lcdo. Manuel Carrera Macías JEFE DE LA UNIDAD DE AUDITORIA

Antecedentes
CNEL EP es la distribuidora más grande de electricidad en Ecuador siendo una de las
empresas referentes del sector electico del país. En busca de la mejora institucional y la
calidad de su servicio CNEL EP ha realizado inversiones significativas a nivel técnico,
operativo y administrativo en los últimos 10 años lo cual le ha permitido visionar una
empresa sostenible con una fuerte institucionalidad en el país.
Dada la relevancia de todos los proyectos, planes y programas existentes, con el fin de
satisfacerla demanda actual y futura de los clientes de la corporación se definen
herramientas y habilitantes que permitan la implementación exitosa de los mismos.
El plan estratégico es una herramienta técnica fundamental para el logro de los objetivos
planteados de los próximos años2017-2021 planteando así la situación actual de la
organización y proponiendo objetivos, estrategias e indicadores que permitan dar cuenta de
la misión de la institución. Por la razones expuesta, CNEL EP ha elaborado el plan
estratégico 2017-2021 a través de construcción colectiva con sus colaboradores quienes son
participes fundamentales del desarrollo de la institución. CNEL EP presenta el plan
estratégico 2017-2021 corporativo con el fin de dar cumplimiento a los objetivos
organizacionales, fortalecer la institucionalidad y alinear la gestión de tal forma que se
pueda dar cumplimiento a la misión de la organización con eficiencia y calidad.

Motivo de la auditoría
Verificar si existe el debido proceso de bajas en los bienes tecnológicos de la Empresa
Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de Electricidad, CNEL EP.

Objetivos de la auditoría
Evaluar cantidad de bienes tecnológicos verificados físicamente para el proceso de bajas
de la Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de Electricidad CNEL
EP, mediante la aplicación de una auditoría gestión en el período comprendido entre el 01
de enero de 2019 y el 31 de diciembre de 2019, para establecer las debidas
recomendaciones que permitan mejorar el proceso de las existencias.
Alcance de la auditoría

La auditoría comprenderá en la revisión y evaluación del proceso de bajas en los bienes

tecnológicos de la Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de
Electricidad, CNEL EP comprendido entre el 01 de enero de 2019 y el 31 de diciembre de 2019

Conocimiento de la entidad y su base legal

 Base Legal.
El marco legal de CNEL EP está encabezado por el la Constitución, todas las normas
inferiores están subordinados a ella. El Artículo 314 de la misma establece que el Estado es
responsable de la provisión de servicio eléctrico. El servicio brindado debe responder a
principios de obligatoriedad, generalidad, uniformidad, responsabilidad, universalidad,
accesibilidad, regularidad, continuidad y calidad. En el Artículo 315 de la Constitución se
menciona que el Estado constituirá empresas públicas para la gestión de los sectores
estratégicos, la prestación de servicios públicos, el aprovechamiento sustentable de recursos
naturales o de bienes públicos y el desarrollo de otras actividades económicas.
Se detalla los elementos del Marco Legal a continuación.
 Carta Suprema:
 Constitución de la República del Ecuador
 Normas Internacionales:
 Tratados y convenios internacionales
 Códigos:
 Código Orgánico de Coordinación Territorial, Descentralizado y Autonomía –
(COOTAD)
 Código del Trabajo
 Leyes Orgánicas:
 Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado (LOCGE)
 Ley Orgánica del Servicio Público de Energía Eléctrica (LOSPEE)
 Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública
(LOTAIP)
 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública (LOSNCP)
 Ley Orgánica de Garantías Jurisdiccionales y Control Constitucional
(LOGJCC)
 Ley Orgánica de Empresas Públicas (LOEP)
 Leyes Ordinarias
 Ley Forestal y de Conservación de Áreas Naturales y Vida Silvestre
  Ley de Régimen del Sector Eléctrico
 Ley para la Constitución de Gravámenes y Derechos Tendientes a Obras de
Electrificación
 Código Orgánico General de Procesos
 Reglamento de Leyes
 Reglamento General a la Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la
Información Pública (LOTAIP)
 Reglamento General a la Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Contratación Pública (LOSNCP)
 Reglamento de Concesiones, Permisos y Licencias para la Prestación del
Servicio de Energía Eléctrica
 Reglamento Ambiental para Actividades Eléctricas
 Reglamento General de la Ley de Régimen del Sector Eléctrico
 Visión
Hasta el año 2020 ser la empresa referente en América Latina en creación y puesta en
marcha de modelos de negocios y servicios de distribución energética con una visión
integral del ser humano, la sostenibilidad y la eficiencia empresarial.

 Misión
Planificar, ejecutar y controlar de manera integral la compra, distribución y
comercialización de energía, así como gestionar la expansión de la cobertura del servicio,
en un marco de eficiencia, satisfacción al cliente, valor social y cuidado del medio
ambiente.
 Objetivos institucionales

 Priorizar los criterios de eficiencia, seguimiento y control de los recursos, bienes y

capacidades organizacionales.
 Proveer eficientes soluciones administrativas y financieras que aporten a la
consecución de los objetivos estratégicos y visión institucional; administrar y
supervisar de manera eficiente y efectiva los recursos materiales y económicos a fin de
cumplir con la programación presupuestaria, los planes operativos y estratégicos y
atender las obligaciones tributarias, patronales y legales vigentes en forma oportuna.
 Mantener información sobre la localización y el estado en que se encuentran
todos y cada uno de los bienes de la Empresa.
  Estructura Orgánica
El Organigrama Funcional actual de la CNEL EP se presenta a continuación:

Principales políticas contables

Grado de confiabilidad de la información

Sistemas de información computarizado
Puntos de interés para la auditoría
Transacciones importantes identificadas
Estado actual de los problemas observados en auditorías anteriores
Identificación de los componentes importantes a ser examinados en la planificación
específica.
Matriz de evaluación preliminar del riesgo de auditoría
Determinación de materialidad
 MATRÍZ DE RIESGO DE LA PLANIFICACIÓN PRELIMINAR.

Una matriz de riesgo es una herramienta de control y de gestión normalmente utilizada para la
identificar las actividades (procesos y productos) más importantes de una institución

CANT. DESCRIPCION Monitor negro 17”

Monitor negro 17” LG/Parlantes/Teclado LG/Parlantes/Teclado
Genius/Mouse Genius/Mouse
1 Genius/CPU negro dual core
1 Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 2.7ghz/DD 160 gb/dvd
500 gb/dvd writer/lector writer/lector
multicard/impresora hp4480/UPS. multicard/impresora
 hp4480/UPS. Monitor negro 17” Comercialización y Ventas (Ec.
LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse Majorie Mieles
1 Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD Macías)
160 gb/dvd writer/lector
multicard/impresora hp4480/UPS.
Monitor negro 17” LG/Parlantes/Teclado Ventas ( Sr. Pedro Galárraga Perero)
Genius/Mouse
1 Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD
160 gb/dvd writer/lector
Secretaría y Caja (Sra. Betty Sancán)
multicard/impresora hp4480/UPS.
Monitor negro 17” LG/Parlantes/Teclado
Genius/Mouse
1 Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD Jefe del departamento Técnico (Tclgo.
160 gb/dvd writer/lector Jaime Vélez
multicard/impresora lexmark /UPS. García)
Monitor negro 17” LG/Parlantes/Teclado
Genius/Mouse
Técnico Auxiliar (Ing. Robert Rodríguez)
Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD
160 gb/dvd

writer/lector multicard/impresora
hp4480, Epson lx300/UPS.

Monitor negro 17” LG/Parlantes/Teclado

Genius/Mouse

1 Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 500

gb/dvd writer/lector multicard/UPS.

Monitor negro 17” LG/Parlantes/Teclado

Genius/Mouse

1 Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 160

gb/dvd writer/lector multicard/ /UPS.

DEPARTAMENTO/RESPONSABLE
Gerencia General y Administrativo (As. Lenin
Aguila Cabezas)

Gerente Financiero (C.P.A. Audrey Perero

Escobar)

Departamento Contable (Ec. Hermencia Cevallos)

financiera, el tipo y nivel de riesgos inherentes a estas actividades y los factores exógenos y
endógenos que engendran estos riesgos (factores de riesgo). Igualmente, una matriz de riesgo
permite evaluar la efectividad de una adecuada gestión y administración de los riesgos
financieros, operativos y estratégicos que impactan la misión de la organización.

La matriz debe ser una herramienta flexible que documente los procesos y evalúe de manera
global el riesgo de una institución.

Una matriz es una herramienta sencilla que permite realizar un diagnóstico objetivo de la
situación global de riesgos de una institución financiera. Permite una participación más activa
de las unidades de negocios, operativos y funcionales en la definición de la estrategia
institucional de riesgo de la entidad bancaria.
 MATRIZ DE RIESGO

Nivel Calificación de Riesgo Controles Claves Enfoques de Auditoría

Directivo Evaluación: -Aprobación de políticas -Verificar que las

y Programas de Control políticas estén bien
Cuestionario Interno. establecidas y se
del cumplan.
Control Interno.

Bajo

De Operación Cuestionario para el -Verificar la condición -Comprobar

recorrido de las física de los equipos de la condición
instalaciones. computación y de los física de los equipos
sistemas. de computación.
Cuestionario sobre la
evaluación -Verificar las actividades -Comprobar que los
del sistema, de dentro de cada uno de operadores de los pagos
pagos y cobros. los procesos que se y cobros de sus
realiza. actividades específicas.
Cuestionario sobre la
evaluación de los -Verificar los tiempos en -Revisar el reporte de los
controles y captación que realizan las tiempos de las
de la información. transacciones. actividades.

-Verificar que el -Comprobar que los

programa que realiza las problemas descritos en
Alto. transacciones de pago
el reporte sean
por el servicio que
brinda el departamento correctamente aplicados
tesorería sea correcto y y corregidos.
no presente ningún
problema.
-Comprobar todas las
demás actividades que
realizan.