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Una empresa fabrica tres productos A, B y C. Los precios de ventas de cada uno son: $ 15; $ 18; y, $ 22,
respectivamente. Las proyecciones de sus ventas para el próximo año se detallan en el siguiente cuadro:
A B C
Enero 25000 u. 33000 u. 30000 u.
Febrero 26000 u. 32000 u. 39500 u.
Marzo 24500 u. 35000 u. 31000 u.
Segundo Trimestre 67000 u. 101000 u. 95000 u.
Tercer Trimestre 68400 u. 103500u. 98400 u.
Cuarto Trimestre 67500 u. 104200 u. 99000 u.
A B
Inventario al culminar 2020 21000u. 41000 u.
Inventario final de enero 20500 u. 40000 u.
Inventario final de febrero 22000 u. 40500 u.
Inventario final de marzo 21200 u. 41000 u.
Inventario final del segundo trimestre 21500 u. 42000 u.
Inventario final del tercer trimestre 22000 u. 43500 u.
Inventario final del 2021 22500 u. 45 000 u.
MP L MP M MP N
Producto A 0,15 Kg. 0,25 mts. 0,25 Litros.
Producto B 0,20 Kg. 0,38 mts. 0,33 Litros.
Producto C 0,25 Kg. 0,42 mts. 0,30 Litros.
1)
PRESUPUESTO DE VENTAS.
PRODUCTO A PRODUCTO B
PERÍODO
Precio: $ 15/un. Precio: $ 18/un.
PERÍODO Cantidad a Cantidad a
Importe Importe ventas
vender vender
(un.) ventas ($) (un.) ($)
2)
PRESUPUESTO DE PRODU
Producto A
PERÍODO Ventas Inventario Inventario
proyectadas Final Inicial Cantidad a
producir (un.)
(un.) (un.) (un.)
Enero 25,000.00 20,500.00 21,000.00 24,500.00
Febrero 26,000.00 22,000.00 20,500.00 27,500.00
Marzo 24,500.00 21,200.00 22,000.00 23,700.00
Primer trimestre 75,500.00 21,200.00 21,000.00 75,700.00
Segundo trimestre 67,000.00 21,500.00 21,200.00 67,300.00
Tercer trimestre 68,400.00 22,000.00 21,500.00 68,900.00
Cuarto trimestre 67,500.00 22,500.00 22,000.00 68,000.00
Total año 279,900.00
3)
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA REQUERIDA (MP L)
Materia prima L
Producto A Producto B
0,15 Kg./un. 0,20 Kg./un.
PERÍODO
Cant. Materia Cant. Producir Materia
Producir (U.) requerida (Kg.) (U.) requerida (Kg.)
Los inventarios de cada una de las materias primas al inicio de cada período son los siguie
Mat. Pr. L Mat. Pr. M
(Kgr.) (mts.)
Inventario inicial de enero 9,500 16,500
Inventario inicial de febrero 10,800 17,400
Inventario inicial de marzo 10,000 16,200
Inventario inicial del segundo trim. 9,800 16,000
Inventario inicial del tercer trim. 10,400 15,500
Inventario inicial del cuarto trim. 10,350 15,800
Inventario final del 2021 10,600 16,800
PRESUPUESTO DE COSTO
MATERIA PRIMA L (Kg)
PERÍODO
Cantidad requerida Inv. Final Inv. Inicial
Enero 18,325.00 10,800.00 9,500.00
Febrero 20,125.00 10,000.00 10,800.00
Marzo 18,355.00 9,800.00 10,000.00
1er Trimestre 56,805.00 9,800.00 9,500.00
2do Trimestre 54,545.00 10,400.00 9,800.00
3er Trimestre 56,185.00 10,350.00 10,400.00
4to Trimestre 56,340.00 10,600.00 10,350.00
TOTAL
PRESUPUESTO DE COSTO
MATERIA PRIMA L (Kg)
PERÍODO Precio: $8/Kg
Cantidad a comprar (Kg) Valor de compras($)
Enero 19,625.00 157,000.00
Febrero 19,325.00 154,600.00
Marzo 18,155.00 145,240.00
1er Trimestre 57,105.00 456,840.00
2do Trimestre 55,145.00 441,160.00
3er Trimestre 56,135.00 449,080.00
4to Trimestre 56,590.00 452,720.00
TOTAL 224,975.00 1,799,800.00
PRESUPUESTO DE C
MATERIA PRIMA L (Kg)
PERÍODO Precio: $8/Kg
Cantidad Requerida (Kg) Costo ($)
Enero 18,325.00 146,600.00
Febrero 20,125.00 161,000.00
Marzo 18,355.00 146,840.00
1er Trimestre 56,805.00 454,440.00
2do Trimestre 54,545.00 436,360.00
3er Trimestre 56,185.00 449,480.00
4to Trimestre 56,340.00 450,720.00
TOTAL 223,875.00 1,791,000.00
El tiempo promedio requerido de mano de obra para la fabricación de cada uno de los productos es de:
Producto A: 30 minutos.
Producto B: 36 minutos
Producto C: 45 minutos.
PRESUPUESTO DE MATE
MATERIA PRIMA L
6% de costo de materia prima
PERÍODO
Costo de materia prima Costo de materia prima
Directa ($) indirecta ($)
Enero 146,600.00 8,796.00
Febrero 161,000.00 9,660.00
Marzo 146,840.00 8,810.40
1er Trimestre 454,440.00 27,266.40
2do Trimestre 436,360.00 26,181.60
3er Trimestre 449,480.00 26,968.80
4to Trimestre 450,720.00 27,043.20
TOTAL DE AÑO 1,791,000.00 107,460.00
PRESUPUESTO DE MANO
PRODUCTO A
15% de costo mano de obra directa
PERÍODO
Costo de mano de obra Costo de mano de obra
directa ($) indirecta ($)
Enero 56,350.00 8,452.50
Febrero 63,250.00 9,487.50
Marzo 54,510.00 8,176.50
1er Trimestre 174,110.00 26,116.50
2do Trimestre 154,790.00 23,218.50
3er Trimestre 158,470.00 23,770.50
4to Trimestre 156,400.00 23,460.00
TOTAL DE AÑO 643,770.00 96,565.50
9)Calcule el costo unitario de cada producto para el año proyectado, aplicando la intensidad de uso de mano de obra para la
MP L MP M MP N
Producto A 0,15 Kg. 0,25 mts. 0,25 Litros.
Producto B 0,20 Kg. 0,38 mts. 0,33 Litros.
Producto C 0,25 Kg. 0,42 mts. 0,30 Litros.
10)
Los costos unitarios de cada línea de productos en el presente año son los siguientes:
Producto A: $ 9,79.
Producto B: $ 13,08.
Producto C: $ 14,55.
Los costos unitarios de cada línea de productos en el presente año son los siguientes:
Producto A: $ 9,79.
Producto B: $ 13,08.
Producto C: $ 14,55.
Se prevé que los precios de las materias primas se mantendrán iguales al del 2020.
Calcule el costo de ventas proyectado para el 2021.
Las proyecciones de los gastos operativos para el siguiente año se muestran en el cuadro adjunto:
La empresa mantiene pasivos bancarios de corto y largo plazo, que se calcula que el próximo año le generarán obligaciones p
concepto de intereses calculados en $ 700.000.
Elabore el estado de resultados proyectado del año 2021.
2020
Costo unitario Costo unitario
$/unidad
Producto A 9.79 Producto A
Producto B 13.08 Producto B
Producto C 14.55 Producto C
COSTO DE VENTA
Materia prima 9,239,013.00
Mano de obra directa 3,153,852.00
TOTAL DE COSTOS DIREC. 12,392,865.00
GASTOS INDIRECTOS 1,639,418.58
TOTAL DE COSTOS DE PR. 14,032,283.58
INV. INICIAL PT. 1,011,045.00
TOTAL PRODUC. DISP. 15,043,328.58
INV. FINAL PT. 1,152,785.00
COSTO DE VENTA 13,890,543.58
C
18500 u.
21500 u.
20000 u.
19800 u.
21000 u.
22000 u.
23000 u.
en las proporciones
PRODUCTO C
Importe
ventas
($)
Precio: $ 22/un. Importe
Cantidad a ventas
Importe ventas ($)
vender
(un.) ($)
SUPUESTO DE PRODUCCION
Producto B Producto C
Ventas Inventario Cantidad a Ventas Inventario Inventario
proyectadas Final Inventario Inicial producir proyectadas Final Inicial
(un.)
(un.) (un.) (un.) (un.) (un.) (un.)
33,000.00 40,000.00 41,000.00 32,000.00 30,000.00 21,500.00 18,500.00
32,000.00 40,500.00 40,000.00 32,500.00 39,500.00 20,000.00 21,500.00
35,000.00 41,000.00 40,500.00 35,500.00 31,000.00 19,800.00 20,000.00
100,000.00 41,000.00 41,000.00 100,000.00 100,500.00 19,800.00 18,500.00
101,000.00 42,000.00 41,000.00 102,000.00 95,000.00 21,000.00 19,800.00
103,500.00 43,500.00 42,000.00 105,000.00 98,400.00 22,000.00 21,000.00
104,200.00 45,000.00 43,500.00 105,700.00 99,000.00 23,000.00 22,000.00
412,700.00
DA (MP L)
teria prima L
Producto C
0,25 Kg./un.
Total
Cant. Producir Materia (Kg.)
(U.) requerida (Kg.)
RIDA M
teria prima M
Producto C
0,42 mts./un.
Total
Materia (mts.)
Cant. Producir
(U.) requerida
(mts.)
33,000.00 13,860.00 32,145.00
38,000.00 15,960.00 35,185.00
30,800.00 12,936.00 32,351.00
101,800.00 42,756.00 99,681.00
96,200.00 40,404.00 95,989.00
99,400.00 41,748.00 98,873.00
100,000.00 42,000.00 99,166.00
166,908.00 393,709.00
RIDA N
teria prima N
Producto C
0,30 Litros./un.
Total
Materia (Litros.)
Cant. Producir
requerida
(U.)
(Litros.)
33,000.00 9,900.00 26,585.00
38,000.00 11,400.00 29,000.00
30,800.00 9,240.00 26,880.00
101,800.00 30,540.00 82,465.00
96,200.00 28,860.00 79,345.00
99,400.00 29,820.00 81,695.00
100,000.00 30,000.00 81,881.00
119,220.00 325,386.00
IÓN INDIRECTA
Costo variable ($) Costos Totales ($)
554,340.78 554,340.78
473,077.80 473,077.80
36,000.00 36,000.00
24,000.00 24,000.00
540,000.00
12,000.00
1,087,418.58 1,639,418.58
RICACIÓN INDIRECTA
Valor ($) Tasa ($/h)
554,340.78 0.81
473,077.80 0.69
36,000.00 0.05
24,000.00 0.04
1,087,418.58 1.59
12,000.00 0.02
540,000.00 0.79
552,000.00 0.81
1,639,418.58 2.39
POR PRODUCTO
DUCTO B PRODUCTO B
COSTO TOTAL CANTIDAD VALOR COSTO TOTAL
o unitario
$/unidad
9.95
13.17
14.62
MA N (U)
12/L COSTO DE COMPRA ($)
Valor de compras ($)
338,220.00 792,625.00
326,400.00 786,865.00
318,960.00 753,559.00
983,580.00 2,333,049.00
956,940.00 2,257,501.00
982,740.00 2,324,377.00
984,972.00 2,339,186.00
3,908,232.00 9,254,113.00
MA N (U)
12/l COSTO TOTAL ($)
Costo ($)
319,020.00 754,925.00
348,000.00 825,665.00
322,560.00 760,559.00
989,580.00 2,341,149.00
952,140.00 2,252,401.00
980,340.00 2,319,677.00
982,572.00 2,325,786.00
3,904,632.00 9,239,013.00
oC
minutos/unidad
TOTAL DE HORAS
Tiempo de producción
(minutos)
24,750.00 56,200.00
28,500.00 61,750.00
23,100.00 56,250.00
76,350.00 174,200.00
72,150.00 167,000.00
74,550.00 172,000.00
75,000.00 172,420.00
298,050.00 685,620.00
oC
directa $4,60/hora COSTO TOTAL DE
MANO DE OBRA
Costo de mano de obra DIRECTA
directa($)
113,850.00 258,520.00
131,100.00 284,050.00
106,260.00 258,750.00
351,210.00 801,320.00
331,890.00 768,200.00
342,930.00 791,200.00
345,000.00 793,132.00
1,371,030.00 3,153,852.00
RIMA N
ateria prima COSTO TOTAL
MATERIA PRIMA
Costo de materia prima IND. ($)
indirecta ($)
19,141.20 45,295.50
20,880.00 49,539.90
19,353.60 45,633.54
59,374.80 140,468.94
57,128.40 135,144.06
58,820.40 139,180.62
58,954.32 139,547.16
234,277.92 554,340.78
TO C
de obra directa COSTO TOTAL DE
MANO DE OBRA
Costo de mano de obra IND. ($)
indirecta ($)
17,077.50 38,778.00
19,665.00 42,607.50
15,939.00 38,812.50
52,681.50 120,198.00
49,783.50 115,230.00
51,439.50 118,680.00
51,750.00 118,969.80
205,654.50 473,077.80
El tiempo promedio requerido de mano de obra para la fabricación de cada uno de los productos es de:
Producto A: 30 minutos. 0.5
Producto B: 36 minutos 0.6
Producto C: 45 minutos. 0.75
oductos es de: