PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRTAL DE SAN MIGUEL

“PROCESO DE TRASNFERENCIA DE GESTION DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN
MIGUEL, PROVINCIA DE SAN ROMAN - PUNO"
PERÍODO: 1 DE ENERO DEL 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA
La auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Miguel, Provincia de San Román,
Departamento de Puno en adelante “Entidad “, corresponde a un servicio de control posterior programado
en el Plan Anual de Control 2019 Órgano de Control Institucional, aprobado mediante Resolución de
Contralaría n° 057-2019-CG de 14 de febrero de 2019, registrada en el Sistema de Control
Gubernamental (SCG) con el código n° 2-0465-2019-001. La comisión a inicio de la auditoria con oficio
n°. 455-2019-MPSRJ/OCI de 22 de abril de 2019
II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2.1.1 Norma de creación

La Municipalidad Distrital de San Miguel con su capital la ciudad de San Miguel, fue creada el 28 de Julio
del 2016 dado en la Sala del Congreso de Lima, Ley promulgada por el expresidente de la Republica
Ollanta Humala

2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

La entidad, es un órgano de gobierno local, ubicado el distrito de san miguel, provincia de san Román la
región de Puno, que tiene personería jurídica de derecho público con autonomía política, económica y
administrativa en los asuntos de su competencia, se encuentra normada por la ley n° 27972,ley orgánica
de municipalidades y por la normativa interna institucional basada en ordenanzas, edictos, acuerdos de
consejo, resoluciones y decretos de alcaldía; asimismo, posee competencia para ejercer las funciones
ejecutivas y administrativas que correspondan al tercer nivel político-administrativo de gobierno.
2.1.3 Funciones

Las funciones de la entidad son aquellas que se precisan en la ley n° 27972, ley orgánica de
municipalidades de 27 de mayo de 2003.
a) Planificar integralmente el desarrollo local y el ordenamiento territorial, en el nivel provincial las
municipalidades provinciales son responsables de promover e impulsar el proceso de
planeamiento para el desarrollo integral correspondiente al ámbito de su provincia, recogiendo
las prioridades propuestas en los procesos de planeación de desarrollo local de carácter distrital.

b) Promover, permanentemente la coordinación estratégica de los planes de desarrollo distrital, los

planes referidos a la organización del espacio físico y uso del suelo que emitan las
 municipalidades distritales deberán sujetarse a los planes y las normas municipales provinciales
generales sobre la metería.

c) Promover, apoyar y ejecutar proyectos de inversión y servicios públicos municipales que

presenten, objetivamente, externalidades o economías de escala de ámbito provincial; para cuyo
efecto, suscriben los convenios pertinentes con las respectivas municipalidades distritales.

d) Emitir las normas técnicas generales, en materia de organización del espacio físico y uso de
suelo así como sobre protección y conservación del ambiente

2.1.4 Síntesis del alcance del Plan Estratégico: Misión, visión y objetivos estratégicos

Misión
Promover el desarrollo integral y sostenible de la comunidad San Miguelina de manera inclusiva,
con calidad de servicios y gestión municipal moderna
Visión
Al 2030, San Miguel es un distrito seguro, ordenado, saludable, moderno, competitivo, turístico y
sostenible, con habitantes que gozan de calidad de vida.

Objetivos estratégicos

El Plan Estratégico de la municipalidad ha establecido seis objetivos generales que comprenden los ejes
temáticos desarrollados con la participación de la sociedad.

1.Contribuir con el fortalecimiento de la gestión institucional

2. Impulsar programas y proyectos de desarrollo humano y social en el distrito.
3.Implementar acciones en favor de la gestión ambiental en la zona urbana como rural
4.Impulsar el desarrollo emprendedor de la población en base a micro pequeña y gran
empresa
5. Contribuir con acceso a los servicios de salud con calidad
6. Institucionalizar los espacios de concertación con los actores vinculados al territorio
distrital
7. Impulsar el seguridad ciudadana en el distrito
8. Implementar la infraestructura del transporte que contribuya a la integración interna en el
distrito
9. Contribuir con la calidad de los servicios educativos en el distrito de San Miguel
2.1.5 Estructura orgánica
La Entidad cuenta con la siguiente estructura orgánica aprobada mediante aprobado por
Ordenanza Municipal n. º 006-2010-MPCHJ/ de 1 de marzo de 2010:
 ORGANIGRAMA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN MIGUEL SAN ROMAN

CONCEJO MUNICIPAL COMISIONES DE REGIDORES

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

CONSEJO DE COORDINACION LOCAL DISTRITAL

ALCALDIA
ORGANO DE DEFENSA DEL ESTADO CONSEJO DISTRITAL DE DESARROLLO

PLATAFORMA DISTRITAL DE DEFENSA CIVIL

GERENCIA MUNICIPAL
JUNTA DE DELEGADOS VECINALES

CONSEJO DISTRITAL DE JUVENTUDES

COMITÉ DE SEGURIDAD CIUDADANA

EJECUCION COACTIVO SECRETARIA GENERAL COMITÉ DE PROGRAMA DE VASO DE LECHE

COMITÉ DE GESTION AMBIENTAL

GERENCIA DE GERENCIA DE ATENCION AL GERENCIA DE

ADMINISTRACION GERENCIA DE PLANEAMIENTO
USUARIO Y ADMINISTRACION ASESORIA JURIDICA
TRIBUTARIA PRESUPUESTO E INVERSIONES
COMINICACIONES FINANCIERA

SUB.GER. DE SUB. GER. ORIENTACION AL

OPERACIONES Y USUARIO Y TRÁMITE SUB.GER. DE
SOCIALIZACION DOCUMENTARIO RECURSOS HUMANOS
SUB. GER. DE FUNCIONAMIENTO
TRIBUTARIA
INSTITUCIONAL
SUB. GER. DE SUB.GER.ACCESO A LA SUB. GER. DE LOGISTICA
FISCALIZACION INFORMACION ABASTECIMIENTO Y
TRIBUTARIA COMUNICACIONES
PATRIMONIO SUB.GER. DE FORMULACION DE
PROYECTOS DE COOPERACION
SUB.GER. DE TECNOLOGIAS TECNICA
DE INVESTIGACION Y SUB. GER. DE
ESTADISTICA CONTABILIDAD

SUB. GER. DE PRESUPUESTO

SUB.GER. DE REGISTRO Y SUB. GER. DE
ARCHIVOS TESORERIA

SUB. GER. DE
PROGRAMACION Y
MANTENIMIENTO DE
SUB. GER. DE SUPERVISION DE INVERSIONES
EQUIPO MECANICO

GERENCIA DE DESARROLLO
GERENCIA DE DESARROLLO GERENCIA DE DESARROLLO E GERENCIA DE DESARROLLO GERENCIA DE DESARROLLO
AMBIENTAL Y SERVICIOS
URBANO INFRAESTRUCTURA SOCIAL ECONOMICO ARTICULADO
PUBLICOS

SUB. GER. DE GESTION

SUB GER. DE PLANEAMIENTO SUB GER. DE ESTUDIOS SUB GER. DE GESTION DE SUB GER. DE FOMENTO A LA
AMBIENTAL Y SALUD
Y CONTROL URBANO DEFINITIVOS PROGRAMAS SOCIALES INVERSION Y EL EMPLEO
PÚBLICA

SUB. GER. DE SEGURIDAD SUB. GER. DE

SUB. GER. CATASTRO Y SUB. GER. DE INGENIERIAS Y SUB GER. DE DESARROLLO
CIUDADANA Y GESTION DE ADMINISTRACION DE
AUTORIZACIONES OBRAS CULTURA Y DEPORTES
RIESGOS Y DESASTRES MERCADOS Y COMERCIO

SUB. GER. DE LIMPIEZA SUB GER. DE SUB GER. DE DEFENSA Y

PARQUES Y RESIDUOS SUB. GER. DE TRANSPORTES MANTENIMIENTO DE ASISTENCIA A POBLACIONES
SOLIDOS INFRAESTRUCTURA PÚBLICA VULNERABLES

SUB. GER. DE PARTICIPACION

CIUDADANA
 CENTROS POBLADOS

2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

CUADRO N° 1

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEL PERIODO A AUDITAR

(PERIODO 2018 - 2019)

2018 2019

EJECUTADO EJECUTADO
RUBRO
PIM S/. DEVENGADO AVANCE PIM DEVENGADO AVANCE

S/. % S/. S/. %

Gastos

Recurso Directamente Recaudados 1,063.535.00 439, 844 41.4 1 153 763.00 928 046.00 80.4

Recursos Determinados 18120905,00 11 400 949.00 62.9 17 533 987.00 14 311 486 .0 81.6

Recursos Ordinarios 495975.00 494022.00 99.6

Donaciones y Transferencias 125991 122432.00 97.2

Total gastos 19184440.00 11840793.00 104.3 19183725.00 15733554.00 261.6

Ingresos RECAUDADO AVANCE RECAUDADO AVANCE

Recursos Directamente Recaudados 1,063, 535 952,263 89.5 1,153,763 1,270,620 110.1

Recursos Determinados 18,120,905 18,069,031 99.7 17,533,987 18,175,551 103.7

Donaciones y Transferencias 125,991 122,432 97.2

Total Ingresos 19184440 19021294 189.2 18,813,741 19,568,603 311

AREA A EXAMINAR

Como producto de la evaluación preliminar, se ha determinado que las áreas a ser

examinadas y tomadas en cuenta para el proceso de ejecución del examen, son las
siguientes:

 Oficina de Administración.
 Asesoría Jurídica.
 Subgerencia de tesorería y presupuesto.
 Área de contabilidad.
PUNTOS DE ATENCIÓN
En “El proceso de transferencia de gestión de la municipalidad distrital de San Miguel, Provincia de San
Román-Puno” se ha advertido lo siguiente:

Respecto a la designación de un responsable para el grupo de trabajo y conformación del grupo de

trabajo.
De la documentación proporcionada por la Municipalidad Distrital de San Miguel y la Municipalidad
Provincial de San Román- Juliaca, relacionando al proceso de transferencia de gestión de la
Municipalidad Distrital de San Miguel, en adelante “Proceso de Transferencia”, la autoridad saliente que
tenía la responsabilidad de designar formalmente a un responsable de grupo de trabajo y el grupo de
trabajo, para dar inicio a las acciones preparatorias, no efectuó las referidas designaciones, por ende no
se realizó la designación del responsable del grupo de trabajo y conformación del grupo de trabajo.
Situación que generó que no diera inicio a las acciones preparatorias para el proceso de transferencia,
conforme a los establecido en la Directiva N°. 008-2018-CG/GTN “Transferencia de la gestión
administrativa de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales”, en adelante “directiva”.
La no designación del responsable del grupo de trabajo y la no conformación del grupo de trabajo como
tal, generó que el proceso de transferencia de la Municipalidad Distrital de San Miguel, no haya tenido
como resultado la identificación, recopilación, consolidación, organización, análisis y evaluación de la
información que sustenta los reportes, actas y el informe de rendición de cuentas y transferencia,
vulnerando lo establecido en la Directiva:
“(…) numeral 6.6.1. Grupo de trabajo-Autoridad Saliente. El grupo de trabajo inicia sus actividades con la
aprobación del documento que lo designa formalmente y finaliza las mismas el último día de la gestión de
la autoridad saliente. (…)”
“El responsable del grupo de trabajo es el Gerente Regional o Gerente Municipal, o quienes hagan sus
veces, quien es designado formalmente por la autoridad saliente.”
“El grupo de trabajo es el encargado de la identificación, recopilación, consolidación, organización,
análisis y evaluación de la información que sustenta los reportes, actas y el informe de rendición de
cuentas y transferencia. (…)”
El 9 de julio de 2018 la autoridad saliente, Oswaldo Edwin Marin Quiro, designó una comisión de
transferencia de gestión de la municipalidad Distrital de San Miguel, con Resolución de Alcaldía n°.92-
2018-MPSR-J/A de 9 de Julio de 2018, la misma que precisa:
“(…) Articulo Primero.- DESIGNAR, a la comisión de transferencia de gestión, de la Municipalidad
Provincial de San Miguel, Provincia de San Román – región Puno, los mismo que deberán ser los
responsables de las siguientes áreas (…)”, quedando conformado de la siguiente manera:

COMISIÓN DE TRANSFERENCIA DE GESTIÓN DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN MIGUEL

APELLIDOS Y NOMBRES RESPONSABLE DEL ÁREA

1 Johnny G. Mamani Ponce Coordinador de la administración de la MDSM

2 Gerónimo Camacho Yanarico Unidad de supervisión y liquidación de obras de la MPSR-J

3 Daniel Vargas Itme Área de contabilidad de la MDSM

4 Dany Daniel Coaquira Mamani Subgerencia de Logística de la MPSR-J

5 Clotilde Colca Quispe Tesorero y encargado del planeamiento y presupuesto de la

MDSM

6 Ricardo Cuentas Carita Coordinador de infraestructura y desarrollo urbano de la

MDSM

7 Teófilo Paredes Arpi Subgerencia de obras Publicas de la MPSR-J

8 Jaime Raul Romero Kana Subgerencia de estudios y proyectos de la MPSR-J

9 Ricardo Aroni Acero Subgerencia de conservación de infraestructura Urbana y

mantenimiento vial de la MPSR-J
Del reporte Preliminar de Rendición de Cuentas y transferencia al correo electrónico:
transferencia2018@contraloria.gob.pe en formato Excel y PDF
De la elaboración y suscripción del acta de Transferencia.

I. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

1.1. OBJETIVOS

3.3.1. Objetivo general

Determinar si el Proceso de transferencia de gestión del Municipalidad Distrital de San

Miguel, Provincia de San Román- Puno, se realizó de acuerdo a la normativa aplicable
3.3.2. Objetivos específicos

1. Determinar si las acciones preparatorias de la transferencia de gestión administrativa de la

Municipalidad Distrital de San Miguel , se llevó de acuerdo a lo establecido en la normativa
vigente
2. Determinar si la transferencia de gestión administrativa y cierre de transferencia de gestión
de la Municipalidad Distrital de San Miguel se llevó de acuerdo a lo establecido en la
normativa vigente
.

3.2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

3.2.1 Criterios técnicos
La auditoría de cumplimiento fue realizada de acuerdo a lo dispuesto en las Normas
Generales de Control Gubernamental. aprobadas mediante Resolución de Contraloría n°
273-2014-CG de 12 de mayo del 2014 , la Directiva 007-2014-CG/GCSI denominada
“Auditoria de Cumplimiento” y el Manual de Auditoria de Cumplimiento aprobados mediante
Resolución de Contraloría n° 473-2014-CG de 2 de mayo del 2018 y Lineamientos para
realizar auditorías de Cumplimiento sobre hechos Irregulares Especifico con identificación de
presunta responsabilidad aprobados mediante Resolución de Contraloría n° 138-2018-CG de
03 de mayo de 2018.
3.2.1 Periodo a examinar
La Auditoría de Cumplimiento comprende la revisión y análisis de la documentación , proceso
de transferencia de gestión, durante el periodo 23 de junio de 2018 al 25 de marzo de 2019 ,
que obra en los archivos de Gerencia de Secretaria General y Gerencia de Administración de
 la Municipalidad Distrital de San Miguel , ubicadas en el Av. el Triunfo n°457 – Pueblo Joven
La revolución del Distrito de San Miguel , provincia de San Román, región Puno, así mismo
de documentación proporcionada por Secretaria General de la Municipalidad Provincial de
San Román
IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA APLICABLES
La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operaciones,
son:

4.1 NORMAS GENERALES

 Constitución Política del Perú de 29 de diciembre de 1993.

 Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobada mediante Ley n.° 27444 de 10
de abril de 2001.
 Ley del Código de Ética de la Función Publica-Ley n° 27815 del 13 de agosto de 2002
 Reglamento de la Ley del Código de Ética de la Función Publica – Decreto Supremo n°
033-2005-PCM de 18 de abril de 2005

4.2 NORMAS ESPECÍFICAS

 Reglamento de Organización y Funciones, aprobadas mediante Ordenanza Municipal n°

002-2019 de 31 de enero de 2019
4.3 NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO

 Ley de creación de n.° 24042, de 28 de diciembre de 1984.

 Ley Orgánica de Municipalidades, Ley n. º 27972 de 26 de mayo de 2003.
 Reglamento de Organización y Funciones (ROF), aprobado por Ordenanza Municipal n.°
002-2019 de 31 de enero de 2019

4.4 NORMAS DE PERSONAL

 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Público,

aprobada mediante Decreto Legislativo n.° 276 de 6 de marzo de 1984
 Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del
Sector Público, aprobada mediante Decreto Supremo n.° 005 90 PCM de
5 de enero de 1990.

4.5 NORMAS DE CONTROL

 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la

República, aprobada mediante Ley n.° 27785 de 23 de julio de 2002.
 Ley que modifica la Ley n.° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República y amplía las facultades en el proceso para sancionar
en materia de responsabilidad administrativa funcional, Ley n.° 29622, de 6 de diciembre
de 2010.
 Reglamento de la Ley n.° 29622, Reglamento de infracciones y sanciones para la
responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los
órganos del Sistema Nacional de Control, aprobado mediante Decreto Supremo
n.° 023-2011-PCM, de 17 de marzo del 2011.
 Directiva n.° 008-2011-CG/GDES “Procedimiento Administrativo Sancionador por
Responsabilidad Administrativa Funcional”, aprobada mediante Resolución de Contraloría
General n.° 333-2011-CG, de 21 de noviembre de 2011.
  Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada mediante Ley
n.° 28716 de 17 de abril de 2006.
 Normas de Control Interno, aprobadas mediante Resolución de Contraloría
n.° 320-2006-CG de 30 de octubre de 2006.
 Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado,
aprobada mediante Resolución de Contraloría General n.° 458-2008-CG, de 28 de
octubre de 2008.

Compnenetes del control interno propositivos el riesgo se presenta adecuar nose

presenta no hay buenas intenciones