PRÁCTICA CALIFICADA

APLICANDO LOS AJUSTES ESTUDIADOS

La Empresa La Solución S.A.C. reinicia sus operaciones el 01.01.19, con lo siguiente:
• Dinero en efectivo S/. 2,800.00
• Cta. Cte. En el Banco Continental S/. 10,700.00
• Fact. N° 810 por cobrar a Pedro Gómez S/. 4,100.00
• Préstamo por cobrar a Trabajador por S/. 700.00
• Mercaderías en el almacén por S/. 38,000.00
• Suministros diversos por S/. 4,000.00
• Camioneta Toyota valorizada en S/. 27,000.00
• Muebles valuados en S/. 8,500.00
• Computación Intel Core 2 valuada en S/. 4,200.00
• Depreciación Acumulada
-Unidad de transporte S/. 5,400.00
-Muebles y enseres S/. 850.00
-Equipos Diversos S/. 1,050.00
• Remuneraciones por Pagar por S/. 2,600.00
• Letra N° 008 por pagar a Mavila S.A S/. 10,000.00
• Préstamo por pagar al BCP por S/. 6,000.00
• Capital social S/. 74,100.00

OPERACIONES:
02.01.19 Se compra mercaderías por S/. 5,000 más el IGV a National S.A. Fact. N° 001-
700 y cancelamos con ch. N° 101.
10.01.19 Se recepciona Fact. N° 001-381 de América Televisión por S/. 500.00 más el
IGV. Destinar a Gastos de Ventas.
28.01.19 Se venden mercaderías por S/. 8,000.00 más el IGV a Luis Peña Fact. N° 188 y
nos cancelan con efectivo el mismo que es depositado en el Bco.
04.02.19 Se alquila camioneta de nuestra empresa a la Pesquera EL SANTA S.A.C. Fact.
N° 189 por S/. 3,000.00 mismo que es depositado en Cta. Cte.
25.02.19 Se compra útiles de oficina a Librería El Saber Fact. N° 310 por S/ 200.00 más
IGV y en efectivo.
01.03.19 Se compra un escritorio valorizado en S/. 800.00 más el IGV a Importadora El
Ferrol S.A.C. Fact. N° 081 y cancelamos con cheque N° 102
20.03.19 El trabajador nos devuelve en efectivo un préstamo.
07.04.19 Se comisiona a un trabajador de nuestra empresa a la ciudad de Lima a participar
de un Congreso de Tributación para lo cual se le entrega S/. 800.00 con Recibo de Egreso N°
499 con cheque N° 103 a cuyo retorno debe rendir cuentas.
15.04.19 El trabajador presenta los siguientes gastos, debidamente documentados:
-Pasajes S/. 100.00
-Hospedaje S/. 150.00
- Alimentación S/. 160.00
-Derecho de congreso S/. 300.00
-Otros gastos S/. 40.00
- Saldo se devuelve a caja
08.05.19 Se compra mercaderías por S/. 4,000.00 más IGV a CARSA Fact. N° 508 y
cancelamos el 50% con cheque N° 104 y por el saldo aceptamos Letra N° 15 a 30 días con
un cargo del 5% de intereses.
20.05.19 Nos cancelan intereses por S/. 6,000.00 más el IGV por préstamo concedido al
señor, en efectivo.
07.06.19 Cancelamos con cheque N° 105, Letra N° 15 a CARSA.
26.06.19 Se vende mercaderías por S/. 7,000.00 más el IGV a Tito Soria Fact. N° 191, el
50% nos cancelan en efectivo y por el saldo nos acepta letra N° 88 a 30 días con un recargo
del 10%.
26.07.19 El cliente Tito Soria nos cancela su letra N° 88 con cheque, el mismo que se deposita
en Cta. Cte.
02.08.19 Se vende la computadora Intel Core 2 por S/. 3,500.00 más IGV, a Juan Lara Fact.
N° 192, quien cancela con efectivo, que es depositado en Cta. Cte.
26.08.19 Se concede préstamo a socio Raúl Peña por S/. 1,500.00 con cheque N° 106; Recibo
de Egreso N° 500.
04.09.19 Se recepciona y se cancela honorarios profesionales al asesor legal R. N° 15 por S/.
1,600.00 con cheque N° 107, efectuando las retenciones de Ley. Destinar a Gastos de
Administración.
30.09.19 Se efectúa donación a la TELETÓN por S/. 200.00 con efectivo Rec. De Egreso N°
501. Destinar a Gastos de Administración
08.10.19 Se vende mercaderías por S/. 5,000.00 más el IGV a Turismo El Sol E.I.R.L. Fact.
N° 193 y nos cancela el 50% en efectivo que es depositado en el banco y el saldo crédito.
16.11.19 Se amortiza con cheque N° 108 el 50% de la letra N° 008 de Mavila S.A.
30.12.19 Se provisiona y cancela Planillas de Remuneraciones (Sueldos) por S/. 3,000.00
con cheque N° 109 a la orden del pagador. Efectuar el descuento y aporte de ley. Destinar a
Gastos de Administración
DATOS PARA EL CIERRE:
1. Inventario Final de Mercaderías por S/. 35,000.00
2. Está pendiente de pago: Recibo de Teléfono N° 14 por S/. 200.00 más el IGV y Recibo de
Agua por S/. 100.00 más el IGV.
3. Efectuar la Depreciación del Activo Fijo de acuerdo a Ley
4. Provisionar por CTS lo que corresponde a noviembre y diciembre, considerando el sueldo
de diciembre y el porcentaje de la Gratificación.

SE SOLICITA:
Elaborar el Libro de Inventarios y Balances, Diario, Caja, Mayor, Hoja de Trabajo, Estado
de Situación Financiera (Balance General), Estado de Resultados Integrales (Estado de
Ganancias y Pérdidas) por función y por Naturaleza, cierre de cuentas, utilizando el
desdoblamiento de la clase 8, cierre y reapertura de libros.