Conceitos Fiscais e Tributários

• Conceitos Fiscais
(ICMS, DIFAL, ST, IPI, PIS e COFINS)
1
CONFIDENTIAL MATERIAL. Property of Flavio Marcilio; No disclosure or any use without written authorization from Flavio.
Conceitos Fiscais/Tributários
• O QUE É ?
Princípio da Não-Cumulatividade
Esse princípio prevê aos contribuintes do IPI, ICMS, PIS e

COFINS o direito a creditar-se desses impostos, para compensar
débitos das saídas subsequentes. Ou seja, o crédito do imposto
relativo a produtos entrados serão abatidos do que for devido
pelos produtos saídos.
(O SAP utiliza a nomenclatura “dedutível”).
Ex.
Saída de insumo com Saída com
Fabricante “A” Fabricante “B” Comércio
destaque do imposto débito do imposto
O estabelecimento “B” tem direito ao crédito do imposto cobrado na aquisição do insumo, uma vez que a saída
subsequente do produto resultante da industrialização é, também, tributado ou por ICMS, IPI, PIS, COFINS.
2
• O QUE É ?
Princípio da Cumulatividade
Esse princípio não prevê aos contribuintes do IPI, ICMS, PIS e

COFINS o direito a creditar-se desses impostos. Ou seja, o valor
destacado na NF de venda será considerado como custo no
registro da entrada da Nota Fiscal.
(O SAP utiliza a nomenclatura “não dedutível”).
Ex.
Saída de insumo com Saída com
Fabricante “A” Fabricante “B” Comércio
destaque do imposto débito do imposto
O estabelecimento “B” não tem direito ao crédito do imposto cobrado na aquisição do insumo, portanto o
valor do imposto se transforma em custo para a Empresa.
3
• O QUE É ?
CFOP – Código Fiscal de Operações e Prestações
São códigos numéricos que identificam as respectivas

naturezas das operações de circulação de mercadorias e das
prestações de serviços de transportes intermunicipal e
interestadual e de comunicação.
Através do CFOP que grande parte das regras de determinação

de impostos são estabelecidas.
Ex. 1.101 – Compra para industrialização
4
• COMO É DETERMINADO NO SAP ?
É determinado através da transação J1BTAX :
5
• PRINCIPAIS CHAVES DE DETERMINAÇÃO :
(Ctg. do material)
Dado Mestre :
Transação : MM02
6
(Tipo de Item NF)
Dado Mestre (Config.) :

Transação : SPRO
OBS. A geração deste cadastro será via nota 573983.
7
(Utilização do material)
Dado Mestre :
Transação : MM02
8
(Local de negócio)
Dado Mestre (Config.) :

Transação : SPRO
9
• O QUE É ?
NCM - Nomenclatura Comum do Mercosul
A NCM é composta de oito dígitos, e tem como objetivo classificar

o material, de acordo com a definição estabelecida entre os países
do Mercosul. A determinação da alíquota do IPI é com base nesta
classificação e disposta na tabela TIPI.
Ex.: Código NCM: 0104.10.11 - Animais reprodutores de raça pura,

da espécie ovina, prenhe ou com cria ao pé.
Alíquota : 5% de IPI
10
Cadastro :
Transação : J1BTAX
Dado mestre :
Transação : MM02
11
Processo :
Transação: MIRO
12
• O QUE É ?
IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados
O IPI é um imposto de competência federal que é cobrado

sobre produtos industrializados, nacionais e estrangeiros. No
SAP a aplicação do imposto dependerá :
- Tipo de operação (CFOP), Classificação Fiscal (NCM),

Utilização das mercadorias (Industrialização, Consumo, etc.) e
Fornecedor (Equivalente a industria – Split 50% IPI).
13
É determinado através da transação J1BTAX , conforme ordem:
1 – Exceção por material;
2 – Exceção dinâmica;
3 – Exceção por NCM;
4 – Valores Default.
14
• O QUE É ?
ICMS - Imposto s. Circulação de Mercadoria e Serviços
O ICMS é um imposto de competência dos Estados e do

Distrito Federal que é cobrado em operações relativas a
circulação de mercadorias ou prestação de serviços.
A aplicação do imposto dependerá :
- Tipo de operação (CFOP), Estado de origem (Fornecedor) e

Estado de destino (Centro), Códigos do produto.
- Existem exceções para alguns produtos, que o ICMS é

calculado em uma base reduzida, de acordo com sua utilização.
15
É determinado através da transação J1BTAX , conforme ordem:
1 – Exceção por material;
2 – Exceção dinâmica;
3 – Exceção por Estado;
4 – Valores Default.
16
• O QUE É ?
Substituição Tributária do ICMS
A Substituição Tributária (ST) é o regime pelo qual a

responsabilidade pelo ICMS devido em relação às operações
ou prestações de serviços é atribuída a outro contribuinte.
ST Oper. posteriores : Recolhimento do imposto pelo Remetente.

ST Oper. anteriores : Recolhimento do imposto pelo Adquirente.
ST Serviços (Transp) : Recolhimento do imposto pela Transportadora
Obs. A ST não se aplica a materiais utilizados na Industrialização !
17
• VANTAGENS
Para os contribuintes
Estimula a igualdade na tributação, impedindo a concorrência
desleal entre contribuintes que recolhem e os que sonegam;
Para a sociedade
O Estado amplia a base de arrecadação, gerando receitas para
benefícios a sociedade;
Para o Estado
Centralizar o recolhimento do imposto, assim facilitando a
fiscalização.
18
• O QUE É ?
DIFAL – Diferencial de Alíquota de ICMS ou ICMS complementar
(termo SAP)
DIFAL – Diferencial de alíquota de ICMS é calculado com a

diferença entre a taxa de ICMS cobrada pelo fornecedor e a
taxa de ICMS que é válida quando a compra é feita no mesmo
estado. Isso ocorre apenas nas operações de compras
para Uso e Consumo, Ativo Fixo e Serviços de fretes
(interestaduais) destas duas operações.
19
A determinação da alíquota do ICMS (DIFAL), é feita

automaticamente entre a diferença de líquota do ICMS do
estado do Fornecedor (Interestadual) e a alíquota do estado do
Centro receptor. Desde que, seja ativado corretamente este
imposto no IVA.
Também é possível vincular por material a isenção ou redução

da base de cálculo do ICMS complementar.
20
• O QUE É ?
Pis - Programa de Integração Social
Pasep - Programa de Formação do Patrimônio do Servidor
Público
Criado com o objetivo de beneficiar o trabalhador, o PIS é um

abono anual para os trabalhadores do setor privado.
O PASEP é destinado aos servidores públicos civis e militares.
O PIS-PASEP em regra geral, não se aplica a empresas

tributadas pelo Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Simples
Nacional.
Alíquota de 1,65% (Não Cumulativo)

Alíquota de 0,65% (Cumulativo) 21
A determinação da alíquota do PIS é de acordo com a chave

estabelecida pelo grupo de imposto (J1BTAX). Geralmente é
utilizado como chave o campo Empresa para determinar a
alíquota.
Grupo de imposto : Forma de determinação do imposto
22
• O QUE É ?
Cofins – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social
O Cofins é uma contribuição federal, de natureza tributária,

incidente sobre a receita bruta das empresas em geral,
destinada a financiar a seguridade social.
O Cofins em regra geral, não se aplica a empresas tributadas

pelo Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Simples Nacional.
Alíquota de 7,6% (não Cumulativo)

Alíquota de 3% (Cumulativo)
23
A determinação da alíquota do Cofins é de acordo com a chave

estabelecida pelo grupo de imposto (J1BTAX). Geralmente é
utilizado como chave o campo Empresa para determinar a
alíquota.
Grupo de imposto : Forma de determinação do imposto
24
• Conceitos Fiscais (IRFs)
(Pis, Cofins, Csll, ISS, IR e INSS)
25
• Quais são os Impostos Retidos na Fonte (IRF) ?
- ISSQN
(Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza)
- INSS
(Instituto Nacional de Previdência Social)
- IRRF
(Imposto de Renda Retido na Fonte)
- PIS/PASEP
(Programa de Integração Social)
(Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público)
- COFINS
(Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social)
- CSLL
(Contribuição Sobre o Lucro Líquido)
26
• Qual finalidade do imposto ?
ISSQN : O valor recolhido é direcionado para custear atividades

rotineiras, desde tapar buracos, como para remunerar os cargos
em comissão.
Este imposto é de competência Municipal, conforme dispõe o art.

156, III da Constituição Federal.
Não estão abrangidos pelo ISS, por estarem sugeitos ao ICMS,

os serviços de comunicação e de transporte interestadual e
intermunicipal.
Atualmente, a lei que lista os serviços sujeitos ao ISS é a lei

Complementar n. 116/2003.
27
• Qual a diferença entre ISSQN, ISS retido e ISS
devido ?
ISSQN : é o imposto sobre serviço de qualquer natureza,

portanto engloba nele os outros dois, o retido e o devido.
ISS retido : Quando na Nota fiscal está destacado o valor do ISS

que deverá reter do seu fornecedor.
ISS devido : É o valor total de ISS gerado nas notas fiscais emitidas
pela empresa prestadora do serviço.
28
• Qual foi o objetivo da Lei Complementar 116/2003 ?
O principal objetivo foi uniformizar as milhares de leis municipais

que regem o ISS, e em contrapartida acabar com a chamada
“guerra fiscal”.
29
• LC n. 116/2003 estabelece uma regra e duas
exceções para definição do local de recolhimento
do ISS, que variam de acordo com o serviço
prestado.
Exceção 1 :
Local do estabelecimento ou do domicílio do tomador :
a) Serviços provenientes do exterior do Pais ou cuja prestação

tenha iniciado no exterior do País.
b) Fornecimento de mão de obra (item 17.05), mesmo em caráter

temporário, inclusive de empregados ou trabalhadores, avulsos
ou temporários contratados pelo prestador de serviço.
30
prestado.
Exceção 2 :
Local da execução do serviço :
Conforme lista a seguir...
31
32
prestado.
Regra :
Local do estabelecimento ou domicílio do prestador :
Para os serviços não abrangidos nas hipóteses anteriores, aplica-se a

regra geral.
33
• Recolhimento do ISS
O valor do ISS apurado deverá ser recolhido até o dia 10 do mês

seguinte ao da prestação do serviço, independente da data ou forma de
pagamento do serviço prestado.
O recolhimento para SP será feito por meio de DAMSP emitido

eletronicamente, e deverá ser preenchido com os dados do tomador e
não do prestador.
Não há dispensa do recolhimento em virtude do valor. Ou seja,

independente do valor o ISS deverá ser retido e recolhido.
Site : http://portal.prefeitura.sp.gov.br/secretarias/financas
34
• Guia de recolhimento
35
• Check List – Retenção do ISS
Pelo tomador do serviço :

1. Verificar se o serviço está na lista de serviços prevista na LC116/2003
2. Verificar o local de recolhimento do imposto
3. Observar a legislação do Município para o qual o imposto é devido
4. Prestador fora do município de SP prestando serviço para tomador de
SP, verificar obrigatoriedade de cadastro nesse município
5. Havendo obrigatoriedade de cadastro, verificar no site da prefeitura
seu cadastro
6. Se o prestador não estiver cadastrado, verificar se o responsável pelo
cadastramento é o prestador ou o tomador
7. Não havendo cadastramento, reter o ISS mesmo que conste na lista
como devido para outro município
36
• Check List – Retenção do ISS
Pelo prestador do serviço :

1. Emitir o documento fiscal relativo ao serviço prestado
2. Se estiver estabelecido em outro Município verificar a obrigatoriedade
de se cadastrar no Município de São Paulo
3. Havendo previsão de retenção, excluir o valor do serviço cujo imposto
foi retido do cálculo do ISS a recolher de sua própria
responsabilidade.
37
• Qual finalidade tem o imposto ?
INSS : Tem a finalidade de garantir a todos os trabalhadores que

contribuem para o INSS o direito de usufruir dos benefício da
instituição, como aposentadoria , seguro-desemprego, pensão
por morte, acidente de trabalho, doença e outros.
Este imposto é de competência Federal, conforme dispõe na lei

n. 9.711/1998.
38
• Hipótese de incidência
Serviços prestados mediante cessão de mão-de-obra.
Tanto nos casos de PF e PJ, fica a empresa obrigada a

arrecadar a contribuição do segurado contribuinte individual a
seu serviço, descontando-a da respectiva remuneração, e a
recolher o valor arrecadado juntamente com a contribuição a seu
cargo até o dia 20 (vinte) do mês seguinte ao da competência.
LEI No 10.666, DE 8 DE MAIO DE 2003.
39
• Hipótese de dispensa
a) O valor correspondente a 11% dos serviços contidos em cada

Nota Fiscal for inferior ao limite de R$ 29,00
b) A contratada não possuir funcionários, o valor de seu
faturamento do mês anterior ser menor ou igual a R$ 6.934,80.
c) Serviços de treinamento e ensino, desde que prestado pelo
sócio.
40
• Base de cálculo e Alíquota
Base de cálculo em regra é o valor bruto da Nota Fiscal

Alíquota de 11% sobre o valor bruto da Nota Fiscal
Quando emitir a Nota Fiscal, Fatura ou Recibo de prestação de

serviço, deverá destacar o valor da retenção com o título de
“RETENÇÃO PARA A PREVIDÊNCIA SOCIAL”.
41
• Recolhimento do valor retido
A importância retida deverá ser recolhida pela empresa

contratante até o dia 20 do mês subsequente ao da emissão da
Nota Fiscal.
42
• Obrigações Acessórias
Empresa contratada :
a) Deverá elaborar folhas de pagamento distintas e o respectivo

resumo geral.
b) GFIP (Guia de recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo
de Serviço) com as informações relativas aos tomadores de
serviço.
c) Demonstrativo mensal por contratante
43
• Obrigações Acessórias
Empresa contratante :
Fica obrigada a manter em arquivo, por empresa contratada, a

disposição da RFB (Receita Federal do Brasil), pelo prazo
decadencial, as correspondentes notas fiscais, cópia das GFIP.
44
• Check List
Empresa contratante :
1. Por ocasião do recebimento da Nota Fiscal

- Verificar se serviço está sujeito a retenção
- Dispensa ou não aplicação da retenção (< R$ 29,00)
2. Calculando o valor da retenção
- Identificar a base e alíquota
3. Efetuando a retenção
Valor da NF = 10.000
Data da emissão = 30.07.2010
Valor da retenção = 1.100 (11% de 10.000)
Valor a ser pago para o prestador = 8.900
Data para efetuar o repasse ao INSS = 20.08.2010
45
• Check List
Empresa contratada :
1. Emitindo a Nota Fiscal

- Verificar se serviço está sujeito a retenção
- Dispensa ou não aplicação da retenção (< R$ 29,00)
46
IRRF : É a receita ou crédito para o governo aplicar no país em

diversas areas da sociedade inclusive no pagamentos dos
funcionários do governo. Foi instituído tanto para pessoas físicas
quanto para pessoas jurídicas.
Este imposto é de competência Federal, e o texto está embasado

nos dispositivos do Regulamento – RIR/99, bem como em
legislação esparsa sobre o assunto.
47
• Hipótese de incidência (PJ)
Os seguintes serviços prestados por pessoas jurídicas estão

sujeitos à retenção do Imposto de Renda na fonte :
Alíquota de 1,5%
a) Serviços caracterizadamente de natureza profissional;
b) Mediação de negócios
c) Propaganda e Publicidade
d) Serviços prestados por cooperativas
Alíquota de 1%
a) Limpeza, conservação, segurança, vigilância, transporte de
valores e locação de mão de obra
48
• Momento de ocorrência do fato gerador
O imposto deverá ser retido por ocasião do pagamento ou

crédito do serviço, ou seja o que ocorrer primeiro.
Como crédito, entenda-se o lançamento contábil.
Exemplo : Serviço prestado em 10.04.2009, cujo pgto foi

realizado em 20.05.2009. Qual momento de ocorrência do fato
gerador ?
Resp. O crédito ocorreu primeiro, logo, o fato gerador ocorreu em

10.04.2009. E fica dispensado valor igual ou inferior a R$ 10,00 e
empresas optantes pelo Simples Nacional.
49
• Valor a ser retido e base de cálculo
O valor a ser retido corresponde a multiplicação da base de

cálculo pela alíquota cabível.
A base de cálculo do imposto é o total pago ou creditado, sem

nenhuma dedução, ainda que prevista em contrato ou
documento fiscal.
50
• Prazos e formas de recolhimento
O prazo para o recolhimento é até o dia 20 do mês subsequente

ao da retenção.
Os valores retidos deverão ser recolhidos ao Tesouro Nacional

pela pessoa jurídica que efetuar a retenção, de forma
centralizada (somando por código de retenção) e pelo
estabelecimento Matriz.
51
• Obrigações acessórias
1. Emissão de Notas Fiscais destacando o IRRF
2. Comprovante de rendimentos
3. DIRF (Declaração do imposto de Renda Retido na Fonte)
4. DCTF (Declaração de Débitos e Créditos Tribútários

Federais)
52
• Check list para o IRRF
Tomador do serviço :
1. Ver se o serviço tomado está na lista de serviços sujeitos a

retenção
2. Valor a ser retido inferior a R$ 10,00
3. Optante pelo Simples Nacional
4. Prestador do serviço imune ou isento
5. Efetuar a retenção e recolhimento
53
• Check list para o IRRF
Prestador do serviço :
1. Emitir a Nota Fiscal destacando o imposto quando obrigado
2. Compensando o valor retido, ou seja valores retidos podem

ser deduzidos do montante devido pelo contribuinte a título
de IRPJ, relativamente a fatos geradores ocorridos a partir
do mês da retenção.
54
PIS/PASEP : Ambos são formas de contribuição de âmbito

federal e pagas mensalmente pelas empresas, cujo objetivo é
constituir um fundo de ajuda ao trabalhador, inclusive na perda
do emprego.
A principal diferença entre eles é que o PIS é um benefício pago

aos funcionários de empresas privadas através da Caixa
Econômica Federal, enquanto o Pasep é um benefício pago aos
servidores públicos através do Banco do Brasil.
Esta modalidade de retenção é de competência federal e foi

instituída pela Lei n. 10.833 de 2003.
55
COFINS : em geral, destinada a financiar a seguridade social

(aposentadoria) e incidente sobre a receita bruta das empresas

56
CSLL : Também é destinada a financiar a seguridade social

(aposentadoria).

57
• Qual a diferença entre PIS, COFINS e CSLL retido
para PIS e COFINS não cumulativo ?
A principal diferença é que o mesmo imposto, porém com alíquotas

distintas, se aplica em prestações de serviços na modalidade de retenção e
outras operações não ligadas a serviços ex. (insumos, uso e consumo,
revenda, etc.) na modalidade com/sem direito ao crédito (princípio da não
cumulatividade).
Nas prestações de serviços, exceto energia elétrica e transportes o imposto

é retido pela empresa pagadora. Ex :
Serviço = 1000,00
Impostos = 100,00
A pagar = 900,00
A fonte pagadora é responsável pelo recolhimento do imposto R$100,00

58
Nas operações não ligadas a serviços Ex. (insumos, uso e consumo,
revenda, etc.)
Compra c/ PIS e COFINS = 1000,00
Impostos = 100,00
A pagar = 1000,00
A empresa que se enquadra na modalidade de incidência não cumulativa

terá direito ao crédito do imposto.
Quais empresas se enquadram na modalidade de incidência não

cumulativa ?
- Empresas tributadas com base no Lucro Real.
59
• Hipóteses de incidência
Na prestação de serviços abaixo entre pessoas jurídicas de direito privado.
- Limpeza
- Conservação
- Manutenção
- Segurança, Vigilância, Transporte de valores
- Locação de mão de obra
- Assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção
e riscos, administração de contas a pagar e a receber
- Serviços profissionais
Obs. Empresas optantes pelo Simples Nacional não haverá retenção.
60
• Valor a ser retido e base de cálculo
A base de cálculo da retenção de CSLL, PIS/PASEP e COFINS

é, em princípio, o total cobrado pelo serviço.
A alíquota aplicável, regra geral, corresponde ao percentual de

4,65%, contudo há que se observar casos em que a retenção
será efetuada a uma ou duas das contribuições.
61
• Casos de dispensa
É dispensada a retenção das contribuições para pagamento de

valor igual ou inferior a R$ 5.000,00. Ocorrendo mais de um
pagamento no mês e a soma ultrapasse o valor de 5.000,00 a
empresa deverá somar os valores das notas fiscais e reter a
alíquota indicada.
Caso a retenção a ser efetuada seja superior ao valor a ser

pago, a retenção será efetuada até o limite deste.
62
• Prazos e formas de recolhimento
O prazo para o recolhimento é até o último dia útil da quinzena

subsequente aquela quinzena em que tiver ocorrido o
pagamento.
Os valores retidos deverão ser recolhidos ao Tesouro Nacional

pela pessoa jurídica que efetuar a retenção, de forma
centralizada (somando por código de retenção e ultrapassando o
valor de R$ 10,00) e pelo estabelecimento Matriz.
Códigos para o recolhimento :

- 5987 CSLL, 5960 COFINS e 5979 PIS/PASEP
63
• Obrigações acessórias
1. Comprovante Anual de Retenção
2. DIRF (Declaração do imposto de Renda Retido na Fonte)
3. DCTF (Declaração de Débitos e Créditos Tribútários

Federais)
64
• Check list para o Pis Cofins Csll
Tomador do serviço :
1. Ver se o serviço tomado está na lista de serviços sujeitos a

retenção
2. Valor a ser retido superior a R$ 5.000,00
3. Efetuar a retenção e recolhimento
65
• Dicas – Aplicação Nota – MP135/LC116
66
Dicas – Aplicação Nota – MP135/LC116
• O QUE É ?
Nota OSS- SAP
São documentos disponibilizados no portal da SAP, com o

objetivo de fornecer a seus clientes correções, modificações,
upgrades, FAQs e instruções de configuração de seu Software.
• COMO ACESSAR ?
Através do site service.sap.com, utilizando usuário e senha

disponibilizado para seus clientes.
67
• EXEMPLO : service.sap.com
68
• Estrutura da NOTA :
– Summary :
• Razões pela qual a NOTA foi criada.
– Header Data :
• Dados referente a data de criação e o módulo.
– Releases, Support Packages :
• A partir de qual versão do SAP a nota é aplicável.
– Correction Instructions :
• As correções a serem aplicadas.
– Related Notes, Attachments :
• As possíveis notas relacionadas e seus anexos.
69
• Principais notas MP135 e LC116 :

– 727475 – Overview about changes for ISS, PIS, COFINS, CSSL
– 747607 - Basic customizing for MP135 and ISS legal change Brazil
– 852302 - Implementation Overview ISS 2004 – Legal change
MP135/LC116 (Cenários dependentes de versão)
– 759965 - New Condition Formulas for MP-135 and ISS 2004
Notas de Imposto Retido para controle do valor
– 815720 – Brazil Whitholding tax Accumulation

– 916003 – Brazil Whitholding tax Accumulation for CBT
– 889553 – Br:Whitholding tax amount is larger than net amount
70
• DICAS (TOP 10) :
1. A nota 747607 não contém configurações de IRFs para

pessoa física e nem a acumulação do imposto ;
2. Se já estava configurado os IRFs nos cadastros de

clientes / fornecedores, não os exclua, basta desativar o
flag para evitar problemas com docs. em aberto em FI;
3. Para que a funcionalidade do Imposto Retido seja ativada,

há necessidade de estar assinalada em três locais:
- No dado mestre de Cliente / Fornecedor
- Na configuração do IVA (Esquema de Cálculo)
- Na Tabela Dinâmica
.
71
4. Grupos de impostos (Exceções Dinâmicas), se for

necessário criar, apenas utilizar de 10 a 89, pois o restante
é reservado para a SAP e não poderá ser excluído;
5. A ligação entre o cálculo no esquema de cálculo (SD/MM)

e a funcionalidade de impostos retidos (FI) é feita através
do flag “Montante imposto modificado” na configuração da
categoria do Imposto Retido na Fonte;
6. Após todas as configurações efetuadas, utilize o programa

J_1B_CBT_CONSIST (via transação SE38), para eliminar
todos os registros com o status VERMELHO;
72
7. Quando transportar os IVAs para (PRD), será necessário

abrir o client para ativar os flags dos impostos e a
migração dos impostos via J1BTAX (colocar no plano de
cut-over);
8. Esta NOTA é constantemente atualizada, portanto é de

extrema importância baixar pelo portal SAP, evitando
utilizar arquivos pessoais desatualizados;
9. Como esta NOTA contém configurações de MM e SD, o

ideal é criar apenas uma request para ser utilizada tanto
pelo consultor de MM e SD;
73
10. Rezar para funcionar !!!.
74
• Dicas – Aplicação Nota - TAXBRA
75
Dicas – Aplicação Nota - TAXBRA
1. Até a versão 4.7 é necessário a ativação via Basis do BC

Set CSC_BR_TAX para aplicar a TAXBRA, e a partir
desta versão a NOTA já vem aplicada; (pg. 37)
2. Esta NOTA é constantemente atualizada, portanto é de

extrema importância baixar pelo portal SAP, evitando
utilizar arquivos pessoais desatualizados;
3. Como esta NOTA contém configurações de MM e SD, o

ideal é criar apenas uma request para ser utilizada tanto
pelo consultor de MM e SD;
76
4. Grupos de impostos (Exceções Dinâmicas), se for

necessário criar, apenas utilizar de 10 a 89, pois o restante
é reservado para a SAP e não poderá ser excluído;
(pg. 21)
5. 95% das configurações citadas nesta NOTA, serão

acessadas via transação J1BTAX;
6. Após todas as configurações efetuadas, utilize o programa

J_1B_CBT_CONSIST (via transação SE38), para eliminar
todos os registros com o status VERMELHO; (pg. 43)
77
7. Os IVAs disponíveis nesta NOTA, não contém a ativação

dos impostos PIS e COFINS . Será necessário aplicar as
NOTAS 759965, 747607 e 981123; (Pg. 109)
8. Quando transportar os IVAs para (PRD), será necessário

abrir o client para ativar os flags dos impostos e a
migração dos impostos via J1BTAX (colocar no plano de
cut-over);
9. Configurações de impostos para Ativo Fixo, aplicar a

NOTA 724122;
78
10. Rezar para funcionar !!!.
79

Conceitos Fiscais e Tributários

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• Conceitos Fiscais

(ICMS, DIFAL, ST, IPI, PIS e COFINS)

Esse princípio prevê aos contribuintes do IPI, ICMS, PIS e

Esse princípio não prevê aos contribuintes do IPI, ICMS, PIS e

São códigos numéricos que identificam as respectivas

Através do CFOP que grande parte das regras de determinação

Ex. 1.101 – Compra para industrialização

É determinado através da transação J1BTAX :

Dado Mestre (Config.) :

Dado Mestre (Config.) :

A NCM é composta de oito dígitos, e tem como objetivo classificar

Ex.: Código NCM: 0104.10.11 - Animais reprodutores de raça pura,

O IPI é um imposto de competência federal que é cobrado

- Tipo de operação (CFOP), Classificação Fiscal (NCM),

1 – Exceção por material;

3 – Exceção por NCM;

O ICMS é um imposto de competência dos Estados e do

A aplicação do imposto dependerá :

- Tipo de operação (CFOP), Estado de origem (Fornecedor) e

- Existem exceções para alguns produtos, que o ICMS é

1 – Exceção por material;

3 – Exceção por Estado;

A Substituição Tributária (ST) é o regime pelo qual a

ST Oper. posteriores : Recolhimento do imposto pelo Remetente.

Obs. A ST não se aplica a materiais utilizados na Industrialização !

DIFAL – Diferencial de alíquota de ICMS é calculado com a

A determinação da alíquota do ICMS (DIFAL), é feita

Também é possível vincular por material a isenção ou redução

Criado com o objetivo de beneficiar o trabalhador, o PIS é um

O PIS-PASEP em regra geral, não se aplica a empresas

Alíquota de 1,65% (Não Cumulativo)

A determinação da alíquota do PIS é de acordo com a chave

Grupo de imposto : Forma de determinação do imposto

O Cofins é uma contribuição federal, de natureza tributária,

O Cofins em regra geral, não se aplica a empresas tributadas

Alíquota de 7,6% (não Cumulativo)

A determinação da alíquota do Cofins é de acordo com a chave

Grupo de imposto : Forma de determinação do imposto

ISSQN : O valor recolhido é direcionado para custear atividades

Este imposto é de competência Municipal, conforme dispõe o art.

Não estão abrangidos pelo ISS, por estarem sugeitos ao ICMS,

Atualmente, a lei que lista os serviços sujeitos ao ISS é a lei

ISSQN : é o imposto sobre serviço de qualquer natureza,

ISS retido : Quando na Nota fiscal está destacado o valor do ISS

O principal objetivo foi uniformizar as milhares de leis municipais

a) Serviços provenientes do exterior do Pais ou cuja prestação

b) Fornecimento de mão de obra (item 17.05), mesmo em caráter

Conforme lista a seguir...

Para os serviços não abrangidos nas hipóteses anteriores, aplica-se a

O valor do ISS apurado deverá ser recolhido até o dia 10 do mês

O recolhimento para SP será feito por meio de DAMSP emitido

Não há dispensa do recolhimento em virtude do valor. Ou seja,

Pelo tomador do serviço :

Pelo prestador do serviço :

INSS : Tem a finalidade de garantir a todos os trabalhadores que

Este imposto é de competência Federal, conforme dispõe na lei

Serviços prestados mediante cessão de mão-de-obra.

Tanto nos casos de PF e PJ, fica a empresa obrigada a

LEI No 10.666, DE 8 DE MAIO DE 2003.

a) O valor correspondente a 11% dos serviços contidos em cada

Base de cálculo em regra é o valor bruto da Nota Fiscal

Quando emitir a Nota Fiscal, Fatura ou Recibo de prestação de