Tratos con el Banco:

Cuando la Compañía realiza todos los pagos con cheques, mantiene relaciones con
el banco a través de su cuenta bancaria. En los registros de la compañía los ingresos
y egresos se van anotando en el diario correspondiente y al finalizar el mes los saldos
de estos diarios pasan al mayor general a la cuenta correspondiente, de esta forma
tenemos el saldo de la cuenta de banco en los libros de la compañía .Es conveniente
llevar además un registro de cada una de las cuentas de banco, que nos permite saber
su saldo en cualquier momento.

Conciliación Bancaria:

Es un análisis que explica cualquier diferencia entre el saldo de la cuenta de banco

que aparece en los libros de la compañía y el que aparece en el estado del banco.

El banco y la compañía llevan registros independientes generalmente el saldo que

aparece en el estado del banco mensual no coincide con el saldo que muestran la
cuenta del banco en los libros de la compañía, ya que en uno o en otro pueden
aparecer facturas o transacciones no registradas o en ambos.
En los libros de la compañía pueden aparecer partidas no registradas por el banco
como son: Depósitos en tránsito y cheques en tránsito, los depósitos en tránsito se
suman; mientras que los cheques en tránsitos se restan al saldo que muestra el
estado del banco.

El Estado de Banco:

Es un reporte que mensualmente manda el banco al cliente con los cheques que ha
pagado y las correspondientes notas de débitos y créditos y contiene el balance
inicial más los depósitos del cliente que se le suman y los cheques expedidos
durante el mes los cuales se restan obteniéndose así el balance final del mes.

Depósitos en Tránsitos:

Son aquellos ingresos de efectivo registrados en los libros de la compañía, pero que
llegaron al banco muy tarde para ser incluido en el estado bancario del mes en curso,
por tanto no se han registrados por el banco a la fecha de cierre del mes.

Cheques en Tránsitos:

Son cheque girado o emitido y registrado por la compañía, pero aún no han sido
presentados al banco para el pago a la fecha de cierre del mes.
Notas de Débitos:

Es un comprobante que el banco envía al cliente para aplicarle un cargo a su cuenta.

Las notas de débito se originan generalmente por servicios bancarios y cheques
depositados sin fondos, intereses sobre préstamos, comisiones, y cobranzas, entre
otros.

Notas de Créditos:

Son comprobantes que envía el banco al cliente para informarle que ha aumentado
su cuenta por conceptos tales, como intereses ganados, entre otros.

Las notas de créditos se suman al saldo que muestra la cuenta de banco según libros
de la compañía, mientras que las notas de débitos se restan.

Pasos para una conciliación bancaria

Primera parte

1-Se busca el saldo de la cuenta de banco, según libros de la compañía.

2-Se suma a este saldo cualquier nota de crédito recibida del banco.

3-Se restan las notas de débitos que aparecen en el estado de banco.

4-Se hace la corrección de cualquier error cometida en los libros de la compañía y

se obtiene el saldo ajustado según libro.

Segunda parte

1-Se toma el saldo según estado del banco a la fecha de conciliación.

2-Se comparan los depósitos que aparecen en el estado de banco con los depósitos

registrados por la compañía. Los depósitos que no aparecen en el estado del banco

son los depósitos en tránsito, estos se suman al saldo que muestra el estado bancario.

3-Se ordenan en orden numérico los cheques pagados enviados por el banco y se

comparan con los cheques girados por la compañía y con los cheques en tránsito de

la conciliación anterior, los cheque que no han sido pagados son los cheques en

tránsitos.

4-Se corrige cualquier error que aparezca en el estado bancario y se obtiene el

saldo ajustado según banco.

Diferencias Normales entre los Registros Bancarios y los Registros Contables

El saldo que aparece en un estado bancario mensual rara vez es igual al que aparece
en los registros contables del cuenta abierta. Ciertas transacciones registradas por
este último pueden no haber sido registradas por el banco.

Libro de Banco
Es un libro de rayado especial, en el cual se debe registran todas las operaciones que
realizan las empresas, con la entidad bancaria en la cual se mantiene su cuenta
corriente.
Cheque certificado
En este tipo de cheque se solicita al librador, quien a su vez requerirá al banco
certifique la existencia de fondos suficientes para hacer pagadero el documento.
Los cheques certificados no se consideran en tránsito porque son pagados al
momento de su presentación.

Con los datos que se dan a continuación prepare una conciliación bancaria para
la compañía inversiones Santiago, s.a. al 31 de octubre de 2018.

Depósitos del mes RD$ 786,500.50

Cheque emitidos 663,890.50

Balance del Mes Anterior 230,000.00

Cargos por Servicios Bancarios 700.00

Balance según Banco 840,350.00

Cheques Devueltos 58,000.00

Depósitos en Tránsitos 80,000.00

Nota de Crédito 1,925.00

Cheques en transito
Cheque # 435 100, 000.00
Cheque # 462 250, 000.00
Cheque # 540 173, 515.00
Cheque # 668 101, 000.00
 Compañía Inversiones Santiago S.A

Conciliación Bancaria

Al 31 de Octubre 2018

Valores RD$

Balance del mes anterior 230, 000.00

Depósitos del mes 786, 500.50

Nota de crédito 1, 925.00

Disponibles 1, 018, 425.50

Menos

Cheques emitidos 663, 890.50

Cargos x servicio 700.00

Cheques devueltos 58, 000.00

722, 590.50

Saldo ajustado s/ libro 295, 835.00

Balance s/ banco 840, 350.00

Depósitos en Transito 80, 000.00

Disponible 920, 350.00

Menos cheques en transito

Cheque # 435 100, 000.00

Cheque # 462 250, 000.00

Cheque # 540 173, 515.00

Cheque # 668 101, 000.00

624, 515.00

Balance ajustado s/ banco 295, 835.00

EMPRESA: ENTRADA DE DIARIO
INVERSIONES SANTIAGO S.A
AL 31 DE OCTUBRE 2018

CUENTA DETALLE AUXILIAR DEBITO CREDITO

No.
110 EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS 1,925 00
110-03 BANCO POPULAR 1,925 00
412 INTERESES GANADO 1,925 00
412-01 CUENTA CORRIENTE (1,925) 00
111 CUENTAS POR COBRAR 58, 000
111-05 CHEQUE DEVUELTO 58, 000 00
621 GASTOS FINANCIEROS 700 00
621-01 CARGOS Y COMISIONES BANCARIAS 700 00
110 EFECTIVO CAJA Y BANCOS 58,700 00
110-03 BANCO POPULAR (58,700) 00
PARA REGISTRAR LAS NOTAS DE
CREDITO Y COMISIONES BANCARIAS

121,250 00 60,625 00 60,625 00

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Preparado Por Aprobado Por