Santiago, 19-06-20. Transacciones e Impuestos Legales.

Transacciones e impuestos legales

Jonathan Barrientos

Introducción a la Contabilidad

Instituto IACC

19-06-20

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Desarrollo

TAREA: La empresa Denta, donde se desempeña como analista contable, ha decidido

abrir una nueva sucursal y le han asignado a usted el registro y análisis de la
información contable referente a las transacciones de apertura.

Para lo anterior, deberá comenzar por registrar en el libro diario los siguientes
movimientos:

1) Inicio de actividades con un aporte de capital de $4.230.000 depositados en

la cuenta corriente.

2) Compra de mercaderías por $520.000, pagando con cheque.

3) Venta del 50% de la mercadería adquirida, por un total de $250.000 al

crédito.

4) Recibe un abono de $80.000 el cual es depositado por parte de los clientes

en la cuenta corriente de la empresa.

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LIBRO DIARIO EMPRESA DENTA

TRANSACCION CTA. CONTABLE NATURALEZA DE VARIACION DEBE HABER
LA CUENTA

1) Inicio de
actividades con un BANCO ACTIVO AUMENTA $4.230.000 -
aporte de capital
de $4.230.000
depositados en la
cuenta corriente. CAPITAL PATRIMONIO AUMENTA - $4.230.000

2) Compra de
mercaderías por MERCADERIA ACTIVO AUMENTA $520.000 -
$520.000,
pagando con
cheque.
BANCO ACTIVO DISMINUYE - $520.000

3) Venta del 50%

de la mercadería CLIENTES ACTIVO AUMENTA $250.000 -
adquirida, por un
total de $250.000 VENTAS RESULTADO ( I ) AUMENTA - $250.000
al crédito.
COSTO DE VTA. RESULTADO ( P ) AUMENTA $260.000 -

MERCADERIA ACTIVO DISMINUYE - $260.000

4) Recibe un
abono de $80.000 BANCO ACTIVO AUMENTA $80.000 -
el cual es
depositado por
parte de los
clientes en la CLIENTES ACTIVO DISMINUYE - $80.000
cuenta corriente
de la empresa.

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Posteriormente deberá confeccionar el libro mayor, traspasando la

información antes registrada e indicar el saldo correspondiente a cada cuenta
contable.

BANCO CAPITAL MERCADERIA

$ 4,230,000 $ 4,230,000 $ 520,000
$ 520,000 $ 260,000

$ 4,230,000 $ 520,000 0 $ 4,230,000 $ 520,000 $ 260,000

CTAS. DE RESULTADO
CLIENTE VENTAS COSTO DE VENTA
$ 250,000 $ 250,000 $ 260,000
$ 80,000

Saldos Finales por cuentas

 Cta. Capital = Saldo acreedor de $4.230.000

 Cta. Banco = Saldo deudor por $3.710.000
 Cta. Mercadería = Saldo deudor por $260.000
 Cta. Clientes = Saldo deudor por $170.000
 Cta. Ventas = Saldo acreedor por $250.000
 Cta. Costo de venta = Saldo deudor por $260.000

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Finalmente, y considerando que esta es una sucursal que se encuentra en

período de iniciación deberá describir el tratamiento del IVA Débito Fiscal y del
IVA Crédito fiscal (cuando se carga y cuando se abona) y registrar un asiento de
ejemplo para cada uno de ellos a modo de que sirva como manual, para futuras
contabilizaciones.

IVA Debito Fiscal: Impuesto al valor agregado recargado en las ventas y servicios en
boletas facturas, liquidaciones, nota de débito y notas de créditos. El asiento de
centralización estándar para estas ventas, obtenido del total del libro auxiliar de ventas,
será cargar las distintas cuentas, clientes deudores por ventas por el total de la factura,
según tipos de ventas y abonar la cuenta IVA debito fiscal por el monto del IVA y la
cuenta ventas, por el monto de la venta o servicio. Posteriormente, al recibir el pago por
el total, se carga la cuenta efectivo o banco, según la forma de pago y se abona la
cuenta cliente, para dejarla saldada (en cero).

EJEMPLO:

VENTA DE LA MERCADERIA: $600.000

CLIENTES $676.000
IVA DEBITO FISCAL: $76.000 VENTAS $600.00
IVA DEBITO FISCAL $76.000
TOTAL: $676.000

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IVA crédito fiscal: Impuesto soportado en las Facturas de Proveedores, Facturas de

Compra, Notas de Débito y Notas de Crédito. Pueden referirse Mercaderías para la
venta, servicios, gastos de luz y agua, gas, insumos; útiles de oficina, materias primas.
Activos fijos (vehículos, muebles). Al efectuar el pago de la compra, se carga la cuenta
proveedores con abono efectivo o banco según la forma de pago, quedando saldada la
cuenta proveedores.

EJEMPLO:

Compra de Mercadería: $300.000

MERCADERIA $300.000
IVA Crédito Fiscal 19% $57.000 IVA CREDI FISCAL $57.000
PROVEEDORES $357.000
Total Factura: $357.000

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Referencias Bibliográficas

 Contenido Semana 4. IACC. Revisado el 17-06-20.

 Recursos Adicionales. IACC. Revisado el 18-06-20.

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