INTERPRETACION DE CASOS

CASOS Odebrecht

puso en entredicho si la informacion financiera es fidedigna; ya

que al revisar el caso se evidenciaron fallas de control como:
1. Encubrimiento de información a entidades de control
2. Malversación de operaciones contables
INTERPRETA 3. Desviación de recursos públicos.
CION DE LOS 4. Falsedad en la revelación de información financiera.
CASOS FALLAS DIRECTAS del contador, interventoría y revisoría

por no reportar a la entidad de contol las contrataciones

irregulares - sobornos - desviacion de dinero del estado -
encubrimiento de operaciones - omision de informacion.
junta central de contadores adelanta investigacion por accion
antietica a:
CONTADORES: Héctor William Santos Jiménez
REVISORES FISCALE: Camilo Reyes y Diego Armando Lara
INVOLUCRA (Price Waterhouse Cooper)
DOS
FIRMAS AUDITORAS: KPMG y Delloitte Touche Tohmatsu Limited
omitieron información de los asientos contables donde se
reflejaba el pago de los sobornos.
AUN ESTA EN INVESTIGACION
EN PROCESO DE IMPONER SANCIONES
CONTADOR DE LA EMP: Rodrigo Taclan, está negociando su
condena, otorgando información de los múltiples sobornos
pagados.
SANCIONES

Competencia profesional, no hubo disciplina, buen uso de la

técnica contable y acciones éticas del profesional, ni un buen
uso de las operaciones contables y financieras, para
incrementaría la confianza hacia el contador

Responsabilidad: Actuó en contra de este principio debido a que

sus actos fueron en contra de la normatividad, ya que los distintos
usuarios depositan su confianza con respecto al buen manejo de
la información y de los recursos.
 Conducta etica: Actuó en contra de este principio debido a que
no actuaron de manera correcta con respecto al cumplimiento
legal y normativo, lo que llevo a desacreditar a la profesión por
los distintos actos ilegales.
Objetividad: Actuó en contra de este principio debido a que no
tuvieron imparcialidad en el momento de actuar, ya que tenían
conflictos de interés y así mismo influían terceros en el momento
de realizar sus actividades, lo que afecto de manera directa la
independencia y el juicio profesional.

PRINCIPIOS Integridad. Actuó en contra de este principio debido a que los

ETICOS distintos implicados no actuaron de manera correcta, ya que
VULNERADO todos sus actos y la presentación de la información carecía de
S veracidad.
Independencia: Actuó en contra de este principio debido a que
las personas que se vieron implicadas sobre todo los contadores y
revisores, no tuvieron independencia mental y criterio en el
momento de su ejercicio profesional. Se logra identificar la falta
con respecto a este principio ya que primaban los intereses
particulares.

Comportamiento Profesional: Actuó en contra de este principio

ya que, se debe actuar de manera adecuada permitiendo cuidar la
buena reputación de la profesión. Ya que se realizó
comportamientos que llevaron a desacreditar tanto a esa persona
y así mismo a la profesión en general debido a la gravedad.

Normas técnicas: Actuó en contra de este principio ya que, la

práctica del contador público deberá hacerse cumpliendo con las
técnicas y normas que fueran impuesta para el desarrollo de los
procedimientos contables de manera correcta. Lo que se puede
evidenciar al ocultar u obviar información y manejar de manera
distinta las transacciones por parte de los distintos implicados, ya
que no actuaron bajo la normatividad.
 SaludCoop

El caso muestra directamente como al desviar el

dinero y las operaciones hacia los funcionarios
deshonestos, los recursos que debieran usarse para
servicios críticos "SALUD"

El deber del contador, la revisoría fiscal y los

auditores, era recolectar evidencias de las
operaciones fraudulentas. Y asi generar las denuncias
hacia los organismos máximos de administración junta
de accionistas o asamblea y organismos de control
estatal, para protección de la reputación del
profesional y del bien público.
IMPLICADOS CONTRA LA SALUD DE LOS
COLOMBIANOS:
PRECIDENTE DEL GRUPO SALUDCOOP:
Carlos Palancino
VICEPRESIDENTA ADMINISTRATIVA:
María Carolina LamuS
EMPRESA ENCARGADA DE LA REVISORIA FISCAL:
pocesos y transacciones p&p
EMPRESA DE AUDITORIA: Audigroup SAS
LA CONTRALORIA GENERAL DE LA NACION
SANCIONO A: al dueño y presidntes y a sus

socios con mas de 18 años de inhabilidad para ocupar

cargos publicos.y cancelar 56,000,000
LA JCC. Sancion de retiro y cancelacion de las
inscripcion de la tarjeta profesional

a los contadores de la emp auditora y de revisoria

fiscal

Comportamiento profesional, el actuar del

profesional para casos donde exista riesgo es
mantener la verdad, promulgar el respeto y la ética de
la profesión y desarrollar hábitos de transparencia en
cada acto del ejercicio profesional, siendo ejemplo de
conductas imparciales y licitas.
integridad: ya que no hubo rectitud, honestidad al
momento de contabilizar los ingresos y con el
inadecuado manejo del dinero

objetividad: no hubo imparcialiad ya que hubieron

conflictos de interes o beneficio propio sin mirar que
se estaba perjudicando el bienestar de los usuarior

responsabilidad: faltaron a este principio ya que no

hubo una correcta prestacion del servicio de salud
causando un desmejoramiento del mismo y un
incumpiento a los provedores.

independencia: se falto a este principio ya que

teniendo acceso a toda la informacion contable de la
empresa no se informo a los entes de control sino que
primo el interes particular.
 INTERBOLSA REFICAR

el caso destacan un efecto de bola de nieve de lasEn el caso de Reficar era de conocimiento de
operaciones de alto riesgo de Interbolsa, que con elotras áreas afines a las contables como los
paso del tiempo estallo con un enorme detrimento interventores, auditores y revisores fiscales.
patrimonial de los socios de la compañía. Una vez más Se recae en la negligencia de ejercer las
se evidencia como la técnica contable es usada para elmedidas de control pertinentes para las
encubrimiento de información, adulteración en irregularidades contables y de riesgo. Esto
documentos públicos, simulación de operaciones impone la responsabilidad de realizar
normales apegadas a las normas contables, que no denuncia obligatoria a los entes de control,
permitían la claridad y la fidelidad de los registros de
protegido en su rol de servidor público y bajo
las operaciones. las normas anticorrupción.
son Grant Thornton Fast & ABS Auditores Ltda. AUDITORIA REALIZADA POR LA
emp encargada de REV FIS - Ulfany Castillo López, CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
revisora fiscal ENCARGADA CONTADOR PUBLICO: 2016-Rocio cardenas
Carlos Alberto Posada González, contador y 2011-2015- juan carlos salgado
empleado de InterBolsa. REVISOR FISCAL: 2016-raul alarcon 2011-
2015- carlos lloreda

FIRMA DE REVISORIA FISCAL: 2016-Ernts &

Young 2011-2015-pricewater housecoopers
CONTADOR: Carlos Alberto Posada González el proceso de investigación del caso Reficar
REVISORA FICAL: Ulfany Castillo López es llevado a cabo por parte de la Contraloría
PARA AMBOS: SUSPENSIÓN DE LA TARJETA y la Fiscalía
PROFESIONAL por haber vulnerado el estatuto etico
cancelación de la inscripción del registro profesional
a Grant Thornton Fast & ABS Auditores Ltda.

Las violaciones al principio de observancia a

disposiciones legales y la atestación en situaciones La Independencia fue afectada en la
que no corresponden a la realidad, creación de relaciones de familiaridad
entre cliente y contratante que
cohibieron la presentación de
objetividad. Actuo en contra de este principio ya que información real y verás.
comprometió su capacidad calificada, favoreciendo
objetividad: ya que no hubo imparcialidad al
intereses particulares, en perjuicio de la confianza
momento de certificar unas utilidades
pública, del patrimonio de los particulares y del propio
distintas a la realidad.
estado
integridad. Se actuo en contra de este principio ya que observancia a dispociciones legales. Ya que
no hubo rectitud en el desarrollo de su profesion, los participantes debieron abstenerse de
cometiendo faltas graves realizar cualquier acto que pueda afectar
responsabilidad: Actuó en contra de este principio negativamente la buena reputación del
debido a que sus actos fueron en contra de la profesional, tanto en el marco legal como el
normatividad, donde se afecto el patrimonio de los moral de las personas involucradas
socios de la compañía.

responsabilida. Ya que hubo negligencia de

idependencia: ya que no colaboro con los entes de ejercer las medidas de control pertinentes
control e inspeccion, primando asi los intereses para las irregularidades contables y de riesgo
particulares
SAYCO Y ACINPRO

se ha debilitado la confianza de los usuarios

de la información, directamente los
compositores afectados por mal manejo de
los recursos de Sayco; la desviación de los
recursos incrementa la problemática del país
en el orden económico, además de la
confianza pública del contador, revisores
fiscales y auditores.

Juan Carlos Monroy (director de la

oficina de derechos de autor) y Jairo
Enrique Ruge (gerente de Sayco), así
como el contador José Miguel Soler
Díaz y el revisor fiscal Jorge Ernesto
Sánchez Pérez.
JCC- SUSPENSION AL REVISOR FISCAL

al no pronunciarse, ni ejercer las medidas

pertinentes frente a irregularidades ocurridas

la autorización u otorgamiento de anticipos

ordinarios y extraordinarios, sin la debida
justificación, y sin cumplir las disposiciones
legales y estatutarias, los cuales ascendieron a la
suma de $2.410.544.000
así como celebración irregular de contratos por
parte del gerente general (Remodelacion,
adecuacion de l antigua sede)

sancion al contador por la jcc

competencia profesional: ya que tenia que tener

en cuenta no solo los conocimientos contables y
legales sino profundizar en los valores y
principios eticos tanto personaes como
profesionales
comportamiento profesiona: ya las operaciones
contables fueron afectadas para la malversación
del dinero, autorización de transacciones para
fines distintos de la organización

integridad: ya que fueron desonestos y

desviaron los recursos

Responsabilidad: Actuó en contra de este

principio debido a que sus actos fueron en
contra de la normatividad, ya que los usuarios
depositan su confianza de los compositores
que se vieron afectados por el mal manejo de
los recuros.