Comprender el Sistema Contable – Ref.

:
Procesos No Rutinarios y de Estimación
Página: 1/3
PT.0049
Cliente: CARTAVIO S.A.A. Fecha de la auditoría: 10/10/19

CONOCIMIENTO
DE LA EMPRESA

Fecha:

Preparado por: MERY

COAQUIR
A

Revisado por: DIEGO

FELICIAN
O
 Comprender el Sistema Contable – Ref.:
Procesos No Rutinarios y de Estimación
Página: 2/3
PT.0049
Cliente: CARTAVIO S.A.A. Fecha de la auditoría: 10/10/19

A continuación se listan los procesos de información no rutinaria y de estimación que pueden

tener un efecto significativo sobre los estados financieros.
Para cada uno de los procesos identificados a continuación, se proporciona una breve
descripción suficiente para que podamos identificar los tipos de errores que pudieran ocurrir.
Alternativamente puede usarse un memo breve para documentar nuestra comprensión del
proceso. Además, realizamos un recorrido por cada uno de los proceso de importante
para confirmar nuestra comprensión del diseño de tal proceso. El recorrido puede ser
ejecutado conjuntamente con nuestros procedimientos sustantivos relacionados con
la(s) cuenta(s) afectada(s) por el proceso en particular.

PROCESO DESCRIPCIÓN BREVE

La Compañía no tiene riesgo crediticio debido a que
PROVISIÓN PARA CUENTAS sus clientes tienen periodos de cobro de 50 días, no
DUDOSAS habiéndose presentado problemas significativos de
cobranza dudosa.
Las plantaciones se registran a su valor razonable de
acuerdo con la NIC 41 - Agricultura. Estas
plantaciones se refieren a los costos de producción de
INVENTARIO FÍSICO
los productos agrícolas, pero sólo hasta el punto de
su cosecha o recolección, estos productos son los
obtenidos de las plantas productoras.

Fecha:

Preparado por: MERY

COAQUIR
A

Revisado por: DIEGO

FELICIAN
O
 Comprender el Sistema Contable –
Procesos No Rutinarios y de Estimación
PT.0049
Cliente: CARTAVIO S.A.A.
VALUACIÓN DEL INVENTARIO
PROVISIÓN PARA INVENTARIOS
EXCESIVOS, DE LENTO
MOVIMIENTO Y OBSOLETOS
CÁLCULO DEL GASTO DE
DEPRECIACIÓN
PROVISIÓN PARA IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA Y OTRAS
RESERVAS RELACIONADAS
Ref.:
Página: 3/3
Fecha de la auditoría: 10/10/19
Las existencias se registran al costo o a su valor neto
de realización el que resulte menor. El costo se
determina usando el método de costo promedio
ponderado. El costo de los productos terminados y de
los productos en proceso comprende el valor de las
materias primas y los costos de mano de obra directa,
otros costos directos y gastos generales de
fabricación.
La Compañía evalúa a fin de cada año si existe algún
indicio de que el valor de sus activos se ha
deteriorado, Se reconoce una provisión aun cuando la
probabilidad de la salida de recursos respecto de
cualquier partida específica incluida en la misma clase
de obligación sea muy pequeña.
La depreciación de maquinarias y equipos diversos
relacionados a las plantas industriales (líneas de
producción y equipos de servicios relacionados al
proceso productivo) y plantas productoras, se calcula
por el método de unidades producidas
La Gerencia considera que ha determinado la pérdida
tributaria, bajo el régimen general del impuesto a la
renta de acuerdo con la legislación tributaria vigente,
la que exige agregar y deducir al resultado, mostrado
en los estados financieros, aquellas partidas que la
referida legislación reconoce como gravables y no
gravables, respectivamente.
Fecha:
Preparado por: MERY
COAQUIR
A
Revisado por: DIEGO
FELICIAN
O