Informe de Gastos de Comisiones de Servicio Al Extranjero de La Armada

-
OBJETIVC\S
DE DESARROLLO
SOSTENIBLE
Armada de Chile
Número de Informe: 526/2019

6 de Agosto de 2020
PoR a (Vll>Al>O y BVEN VSo

J>E V>S RE(VRSoS P~BUCoS
••• ••••
DEPTO. FF .AA. SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE
UNIDAD DEFENSA
.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA, SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE
, UNIDAD DEFENSA
'
PMET : Nº 30.018/2019 REMITE INFORME FINAL DE

DFASP : Nº 1.078/2019 A UDITORÍA QUE INDICA.
REFS. : Nºs 207.910/2019
209.574/2019
210.875/2019
212.884/2019
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA
REGIÓN 130
. 07 AGO 2020 N° 11.192
' SANTIAGO, . 11111.ll~lllll

21302020080711 192
' '
·Adjunto remito a Ud., para su conocim iento

y fines pertinentes, el Informe Final. Nº 526, de 2019, debidamente aprobado, sobre
auditor·í a y examen de cuentas a los gastos en comisiones de servicio al extranjero,
pasajes, fletes y otros gastos asociados, efectuados pór la Armada de Chile.
Saluda atentamente a Ud .,
. . \ \
JORGE DERMUDEZ ~TO
Gootralor Gcuer~ de la iepúbtiea
,.
RTE
ANTECED
AL SEÑOR .
MARIO DESBORDES JIMÉNEZ
MINISTRO DE DEFENSA NACIONAL
PRESENH:
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Remite Informe Final 526 de 2019 y Oficio N°11.192 de 2020.

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INFORME FINAL 526-19 ARMADA DE CHILE AUDITORIA Y EXAMEN DE CUENTAS A LOS GASTOS EN COMISIONES DE SERVICIO AL EXTRANJERO (12,7).pdf
Oficio N° 11192, de 2020 Ministro de Defensa Nacional, remite IF N° 526, de 2019, Armada de Chile.PDF
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Se cumple con remitir para vuestro conocimiento y fines pertinentes la siguiente documentación.
NOTA: Si este correo no está dirigido a usted, favor remitir con prioridad a la oficina de partes de su Servicio.
Esta casilla de correo electrónico corresponde a una instancia utilizada exclusivamente para ejecutar la notificación de
documentación por parte de esta Contraloría General, por lo que se solicita no contestar esta comunicación.
Atentamente,
División Secretaría General
Teléfono: (56 2) 24025700
E-mail:oficinadepartes@contraloria.cl
_________________________
www.contraloria.cl
Teatinos 56, Santiago
11-08-2020
DEPTO. i=F.AA, SEGURIDAD, PRESIDENCIA,· HACIENDA Y RR.EE
UNIDAD DEFENSA
/
' I

DFASP : Nº 1.079/2019 AUDITORÍA QUE INDICA.
5
REFS. : N° 207.910/2019
209.574/2019
l . 210.875/2019
212.884/2019
CONTRALORIA GENERAL OE LA REPÚBLICA
REGIÓN 131)
07 AGO 2020 N° 11.193
,. SANTIAGO, 1111111~11111
21302020080711193
Adjunto remito a Ud. , para su conocimiento

·y fines pertinentes, el Informe Final Nº 526, de 2019, debidamente aprobado, sobre
auditoría y examen de cuentas a los gastos en comisiones de servicio al extranjerp,
pasajes, fletes y otros gastos asociados, efectuados ·por la Armada de Chile.
,:- .
,
'
ARCELO CORDOVA SEGURA

JEFE
OEPARiAMENTO FFAA
SEGURIDAD PRESIDENCIA
HACIENDA Y RR. EE.
COHTFW.ORIA GENERAL OE1 1.AREPúBUCA
·' .
'
/
' '
' RTE
AL~TECED
0· AL SEÑOR ·-
"'-. AUDITOR MINISTERIAL
MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL
• 1
·PRESENTE
\
Page 1 of 1

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Oficio N° 11193, de 2020 Auditor Ministerial Defensa Nacional, remite IF N° 526, de 2019, Armada de Chile.PDF
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Atentamente,
Teléfono: (56 2) 24025700
_________________________
www.contraloria.cl
11-08-2020
..
DEPTO. FF.AA, SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE
UNIDAD DEFENSA

DFASP : Nº 1.08'o/2019 AUDITORÍA QUÉ ·INDICA.
5
REFS. : N° 207.910/2019 ·,
209.574/2019 r
210.875/2019
212 .884/2019
CON TRALORÍA GENERAL OE LA REPÚBLICA
REGIÓN 130
Nº 11. 194
07 AGO 2020
. .
"
1 ""
.. SANTIAGO, 1111 llf~ll lll

213-0202008071 1194
t '
, Adjunto remito a Ud ., para su cpnocim iento

y fines pertinentes, el Informe Final Nº 526, de 2C119, debidamente aprobado, s obre
auditoría y examen de cuentas a_los gastos en comisiones de servicio al extranjero,
pasajes, fletes y otros' g'a stos.asocia9os, efectuados por la Armada de Chile. ·
. Sobre el particular, corresponde que 'esa

autoridad adopte las medidas perti n'entes, e implemente las· acciones que en cada
caso se ·señalan, tendientes a subsanar las situaciones observadas, aspectos que
se v~rificarán en una próxima visita que practique en esa entidad este Organismo
de Control. ' ·
.. Saluda atentamente a Ud .,
I
. ' RCELO CORDOVA SEGURA·

JEFE
DEPARTAMENTO FF.AA.
SEGURIDAD PRESIDENCIA
HACIENDA Y RR. EE.
CONTRALORÍAGENERA!. DELL\HEPOBUCA
~LSE~OR
_ RTE
,,_ ANTECED
_____,-
COMANDANTE EN JEFE
ARMADA PE CH ~ LE
VALPARAISO
Distribución:
· Unidad de Segu imiento del Departamento de FF.AA, Seguridad , Preside!l,cia, Hacrenda y
RR. EE. de la 'Contraloria General.
Unidad de Sumarios de Fiscalía de la Contraloría General.
Unidad de Segu imiento de Fiscalía de la Contraloría General.
I ,
\
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Oficio N° 11194, de 2020 Comandante en Jefe Armada de Chile, remite IF N° 526, de 2019, Armada de Chile.PDF
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11-08-2020
DEPTO¡. FF.AA, SEGURl,DAÓ, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE
lJNIDAD·DEFENSA .,
PMET : Nº 30.018/2019 REMITE INFORME. " FINAL DE

DFASP : Nº . 1-.081/2019 AUDITORÍA QUE INDICA.' /
REFS. : Nºs 207.910/2019
209.574/2019
•' 210.875/2019
212.884/2019 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
REGIÓN 130
07 AGO 2020 W 11 .195

.. 1111 R.11~11111
( . SANTIAGO, 21:lC202008071 1195
' .
. ,. Adjunto remito a Ud., para su·conocimient9
y fines pertinentes, el Informe F.in~I Nº 526, de 2019, debidamente aprobado, sobre
auditoría y examen de cuentas.a los gastos en comisiones de servicio al extranjero,
pasajes, fletes y otros gastos asociados, efectuados por la Armada de Cl)ile.
. . .
, .
I Saluda atentamente a U
RCELO CORDOVA SEGURA •

JEFE
DEPARTAMENTO FF.AA.
.SEGURIDAD PRESIDENCIA
HACIENDA y RR. ee.
'. · CONTRALORfAGENERAL OE LA REP08UCA
"·
1
I
· \ __R'._T_E_ _
'J
l_ A.NTECED
~· AL SEÑOR
CONTRALOR DE LA ARMADA DE CHILE
VALPARAÍSO /
/
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Oficio N° 11195, de 2020 Contralor Armada de Chile, remite IF N° 526, de 2019, Armada de Chile.PDF
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11-08-2020
. ,
DEPTO. FF.AA, SEGURIDAD,' PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE
UNIDAD DÉFENSA

DFASP : N 9 1.082/2019 AUDITORÍA QUE INDICA.
REFS. : Nºs 207.910/2019
- 209.574/2019
210.875/2019-
212.884/2019 - -- .....
CONTRALORÍA G ENERAL OE LA REPÚBLICA
REGIÓN 130
07 AGO 2020 Nº 11. 196
SANTIAGO, 1111111~11111
21302020080711195
'
Adjunto r~mito , a Ud., para su conocimiento

y fines pertir:,ientes, el Informe Final N-0 526, de 201'9, debidamente aprob~do , sobre
aud i' toría y examen de cuentas a los gastos en comisiones de servicio al extranjero,.
· pasajes, fletes y otros gastos asociados, efectuados por la Armada de Chile.
j •
.t '
RCELO COROOVA SEGURA

JEFE
OEPARTAMEÑTO FF.AA; · .
' SEGURIDAD PRESIDENCIA ·
. HACIENDA Y RR. EE. ·
CONTRALORfA GENERAL DE LA R~PllBLICA
RTE
ANTECED
<z AL SEÑOR .
DIRECTOR GENERAL DEL PERSONAL
ARMADA DE CHILE ,... J •
. VALPARAiso
\.
, -
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Oficio N° 11196, de 2020 Director General del Personal Armada de Chile, remite IF N° 526, de 2019, Armada de Chile.PDF
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_________________________
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11-08-2020
DEPTO. FF.AA,
1
SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE
UNIDAD DEFENSA .
PMl;:T : Nº 30.018/2019 REMITE INFORME FINAL DE

DFASP : Nº 1.083/2019 AUDITORÍA QUE INDICA
REFS. :·Nºs 2d7.910/20f9 .
209.574/2019 .
210.875/2019
212.884/2019 CONTRALORIA GENERAL OE LA REPÚBLICA
REGIÓN 130
. . 07 97
SANTIAGO, AGiflk11i\1il''
213020200807111P7
. Adjunto remito a Ud. , para su conocimiento

y fines pertinentes, el Informe Final Nº 526, de 2019, .debidamente aprobado, sobre
auditoría y, examen de cuentas a los gastos en comisiones de servicio al extranjero,
pasajes, fletes y otros gastos asociados, efectuados por la Armada de Chile.
'
Saluda atentamente a Ud., .
ARCELO COROOVA SEGURA ·

. JEFE
DEPARTAMENTO FF.AA.
- SEGURIDAD PJ'ESIOEN~IA
HACIENDA Y RR. EE. .
COMTRAlORIA GENERAl OE LA REPúBLICA
RTE
ANTECED
~ ALSEÑOR
SUBSECRETARIO
SUBSECRETARÍA PARA LAS FUERZA.S ARMADAS
·PRESENTE ·
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Oficio N° 11197, de 2020 Subsecretario para las FFAA, remite IF N° 526, de 2019, Armada de Chile.PDF
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11-08-2020
DEPTO. FF.AA, SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RREE
' UNIDAD DEFENSA
. '
PMET : Nº 30.018/2019 REMITE INFORME FINAL
DFASP :. Nº 1.084/2019 AUDITORÍA QUE INDICA.
REFS. ·: Nºs 20i.910/2019
• 209.574/2019
210.875/2019
212.884/2019
CONTRALORÍA GENERAL OE LA REPÚBLICA
REGIÓN 130
07 AGO 2020 Nº 11 .198
/ SANTIAGO, lllllll~lllll
2130202008071 1198
I
1 .
Adju_nfo remito a Ud., para su conocimientp
· y fines pertrne11tes, el Informe Final Nº 520, dé 2ó·19, debidamente aprobado, sobre
auditoría y examen de CL!.entas a los gastos en comisiones de servicio. al extranjero,
pasajes, fletes y otros gastos asociados, efectuados por la Armada de Chile.
1 f
Saluda atentamente a Ud ., ./
I ' •
JORGE BERMUOOZ so:ro ..

futtralor ·Gencnl de la i~blica ¡·
', .
..
/
..
RTE /
ANTECED
AL DIPUTADO
SEÑOR
CÁMARA DE DIP.UTADOS
VALPARAiSO
Page 1 of 1

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11-08-2020 11:18
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Oficio N° 11198, de 2020 , remite IF N° 526, de 2019, Armada de Chile.PDF
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Atentamente,
Teléfono: (56 2) 24025700
_________________________
www.contraloria.cl
11-08-2020
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLI CA
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
Res umen Ejec utiyo Inform e Final Nº 526, de 201 9,

Armada d e Chile.
·Objet ivo: Efectuar. una auditoría y un examen· de cuentas a los recursos destinados
al pago de comisiones de "servicio, fletes y pasajes aéreos y sus gastos· asociados,·
que tengan relación con viajes realizados al extranjero por funcionarios de la Armada
de Chile, en el período comprendido entre el 1 de enero de 2017 y el 31 de diciembre
de 2018 y meses anteriores y posteriores, según se estime necesario, verificando
que los desembolsos se encuentren debidamente acreditados, que se ajusten a los
. principios de eficiencia, eficacia · y economicidad{ que los procedimientos
administrativos se hayan ejecutado correctamen_te para la formalización, aprobación
y posterior pago conforr;ne ·a la normativa que rige la materia y que existan controles
•· eficientes para resguardar dichos recursos. Tod0 lo anterior, en concordancia con la
l~y ~º 10.336, de Organización y Atribuciones de la Contraloría General de la
República.
'
Pr~ guntas de Auditoría:
• ¿Están debidamente acreditados los desembolsos efectuados por pago de

comisiones de servicio, flete~ y adquisiciones de pasajes al extranjero?
• ¿Se ejecutan correctamente lo's plocedimientos administrativos para la
formalización, aprobación y posterior pago de,las comisiones de servicio, fletes y
adquisiciones
.
de pásajes al extranjero, conforme a la normativa que rige la materia?
/
• ¿Se ajusta la institución a los principios .de eficiencia, eficacia y economicidad .en
la adquisición de pasajes, fletes y en la asignación de las comisiones de servicio?
,
• ¿Efectúa la institución controles eficientes de modo de resguardar los recursos
qu.e administra? .,.
Principales resu.l~ados:
• Se determinó que la Armaqa de Chile no mantenía documentación como facturas ,

boletas u otro antecedente, para respaldar y acreditar los egresos de fondos ·
entregados a funcionarios , con el objeto de que efectuaran la compra de pasájes
para la realización de comisiones de servicio eri el extranjero, por la suma de
USO 531 :1O:t ,43. Asimismo, se constataron pagos cursados en los mismos
' términos a funcionarios por concepto .de reembolso de fletes, por un . monto
ascendente a USO 1. 159.964,88. Lo señalado no se condice con lo previsto en el
artípulo 55 del dec:reto · ley Nº 1.263, de 1975, Orgánica de Administraciór
Finánciera del Estado, y lo consignado en la resolución Nº 30,· de 20~ 5, de este
origen. Conforme a lo anterior, esta ContraJoría General formulará [9s reparos
pertinentes, e'n virtud de lo presérito en los artículos · ~5 y siguientes de la referida
ley Nº 10.336, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 116 de ese mismo cuerpo
legal.
1
Al respecto , I~ Armada de Chile, en lo sucesivo,' deb~rá mantener respaldo de !as·

erogaciones de la espe'cie ~ .y exigir la correcta rendición de cuentas por· cada uno
de los fondos entregados en el caso que procedan, ajL,Jstánddse al decreto
Nº 181, de 2019, del Ministerio de Defensa Nacional, que sustituyó .el reglamento
1
,
. CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
UNIDAD DEFENSA
de pasajes, fletes y carga par.a las Fuerzas Armadas, fijado por decret~ supremo
Nº 1.315, 'de 1981 , de la misma cartera, vigente desde el 1 de enero de 2020.
• Se verificó la existencia de desembolsos en exceso por concepto de viáticos por

un total de USO 68.442,27, relativos a la ejecución de comisiones en el
extranjero, toda vez que se consideraron para el pago la:; noches en que los ,
funcionarios pernoctaron en el avión, hecho· verificado a través de los itinerarios
de vuelos de cada uno de ellos, no ajustándose a lo prescrito en la letra f) , del
artícul9 200, del decreto con fuerza de ley Nº 1, de 1997, del Ministerio de Defensa
Nacional, que Establece Estatuto del Personal de l1as Fuerzas Armada·s, y lo
consignado en el dictamen Nº 36 ..588, de"'2017, de este origen. \
Al respecto, la entidad deberá remitir la documentación que acredite el reintegro

de ·esos recursos por parte de los funcionarios involucrados, en el plazo de 30
días t\ábiles, contado desde la recepción del presente· informe final , vencido el
cual, sin que se haya regularizado o bien los antecedentes sean insuficientes, se
formulará . el reparo pertinente, en virtud de lo prescrito en los artícu l~s 95 y
siguie'ntes de la citada ley Nº 10.336, sin perjuicio Cle lo prescrito en el artículo
116, del mencionado texto legal. Se hace presente, además, que los funcionarios
involucrados pueaen ejercer el derecho de solicitar al Contralor General la
condonación de los montos percibidos indebidamente, o en subsidio, el
otorgamiento de facilidades para su. entero, de conformidad con lo previsto en el
artículo 67 de la nombrada ley Nº 10.336.
.
• Se constataron pagos en exceso por USO 4.011 ,29, por concepto de asignación
especial única, al personal que desarrolló comisiones de servicio por periodos
inferiores a 30 días, que participó en actividades de instrucción, entrenamiento y
visitas profesionales en el extranjero, cuyo país anfitrión proporcionó alojamiento
y alimentación, por cuanto se otorgó el n;ienciqnado beneficio pqr un monto
sup_erior al establecido en la letra c), del artículo 198, delp itado decreto con fuerza
de ley Nº 1, de 1997, que dispone que tal asignación será equival~nte al uno por
mil del st1eldo·anual que le. correspondería según las disposiciones generales. Por
lo anterior, el servicio deberá remitir la documentación que acredi~e el reintegrq
de los fondos por parte del personal involucrado, en el plazo de 30 días hábiles,
contado desde la recepción del presente informe final. Asimismo, se hace .
presente que los funcionarios pueden ejercer el derecho contemplado en el
art~cu lo 67 de la referida ley Nº 10.336.
,
En cuanto a las comisiones de servicio por periodos superiores a 30 días, se

observó el pago de una asignación especial única al personal por la suma total de
USO 16.596, sin ajustarse a lo dispuesto en los artículos 196 y 197 del
mencionado Estatuto de Personal, en relación con la ·1etra f) del artículo 198, del
mismo texto legal, que faculta al Presidente de la República a fijar una
remuneración inferior o una_ forma de pago diferente a quienes desempeñan
comisiones de servicios al .extranjero, situación que en la especie no se advirtió,
dado que -según estimaciones realizadas-, la cuantía de los beneficios pagados
sobrepasaron los montos calculados en base a las disposiciones generales que
regulan diGha materia. Al respecto, cumple con señalar que la s.ituación detectqda
~ ~
ha sido incorpor~da en una auditoría que a~tualmente, está ejecutando este
I , .
. , 2
DEPTO. fF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
Organismo de Control en la referida entidad castrense, con el objeto de examinar

el correcto pago de las remuneraciones del personal. /,
Ahora bien, en relación con todas las situaciones descritas en los puntos
anteriores, esta Contraloría General iniciará un sumario administrativo en la
Armada de Chile, con el objeto de investigar las eventuales responsabilidades
administrativas, considerando,. además, la entidad. y cuantía de lo representado.
• Se advirtió la falta .de oportunidad en la dictación de 127 decretos exentos que

comisiona al extranjero a 1.95 funcionarios de la Arm~da de Chile, por parte de la
Subsecret9ría para las Fuer~as Armadas, vulnerando el principio de celeridad
consignado en el artículo 7° de la ley Nº 19.880, de Bases de los Procedimientos
·Administrativos que rigen los Actos de .los Órganos de la AdministraCión del
Estado, por lo que esa institución deberá aaoptar, en lo sucesivo, las medidas que
le permitan emitir oportunamente los, actos administrativos, con el propósito de
asegurar la continuidad de l~s actividades de la Armada de Chile, y resguardar la
correcta utilización de los recursos públicos
• Se detectó la emisión de 'órdenes de compra para la adquisición de pasajes sin la

antelación prevista eri el artículo 23 de las leyes Nºs 20.981 y 21 .053, de
Presupuestos del Sector Público para los años 2017 y 2018, que previene que los
pasajes deberán comprarse a lo menos con 1O y 7 días hábiles de anticipación,
respectivamente, sin ajustarse, además, a lo establecido en el Instructivo
Presidencial, documento GAS.PRES. Nº 002, de 2018, sobre austeridad y
eficiencia en el uso de los recursos públicos, el cual señala en su numeral Nº 9,
el número de días hábiles mínimo para comprar los pasajes aéreós con la debida .
anticipación . En dicho contexto, la institución deberá, en el futuro , ef~ctuar la
adquisición de pasajes con la debida precedencia, considerando lo indicado en el
artículo 2º del nuevo Reglamento de pasajes y fletes de la Defensa Nacional, y
además, deberá prever bajo los principios de economía, eficiencia y eficacia todas
las condiciones que tendrá el viaje, tales como, escalas, horarios de salida,
.regreso entre otros, que puedan afectar al valor final del pasaje, todo ello,
asegurando la continuidad de sus actividades y el buen uso de los recursos
públicos.
• Se constató la emisión de cheques para el pago de fletes a 3 funcionarios , por la

suma de USO 8.788,50, que fueron girados de forma anticipada a la data del
traslado respectivo, sin contar además, con el permiso correspo.ndiente que exige
el artículo 150, del nombrado Estatuto del Personal de las Fuerzas Armadas, en
orden a que las comisiones de servicio al extranjero, cualquiera sea su duración,
serán dispuestas por decreto exento expedido a través del Ministerio de Defensa
Nacional, a proposición del respectivo Comandante en Jefe. Sobre el particular,
corresponde que la Armada de Chile, en lo sucesivo, gestione la solicitud del acto
administrativo de aprobación con - mayor celeridad , para que ·los funcionarios
cuenten con las debidas autorizaciones al momento· de ser trasladaaos, y a su
vez, se le cursen los pagos que corresponden por los beneficios a los cuales
tienen derecho una vez que es~e se ~ncuentre debidamente tramitado.
3
.·
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1 ,
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CONTRALORÍA GENERA,L DE LA REPÚBLICA
I 1

¡ I UNIDAD DEFENSA
PMET N º 30.018/2019 INJ='ORME FINAL N º 526, DE 2Q19, SOBRE'

AUDITORÍA Y EXAMEN DE CUENTAS A
LOS GASTOS EN, COMISIONES DE
' SERVICIO AL EXTRANJERG, PASAJES.,
'1 · FLETES Y OTROS GASTOS ASOCIADOS,,
EFECTUADOS POR LA ARMADA DE
CHILE.
,.
SANT.IAGO, - 6 AGO. 2020
1 •
. .En cumplimiento del plan anual de

fiscalizacrón para el año 2019, y en conformidad con lo establecido en los artículos
1 95 y sigúientes de la leyN º . 10.336, de Or9anización y Atribuciones de la Contraloría
General de la República, y el artículo 54 del de_creto ley N º 1.263, de 1975, O_rgánico
de Administración Financiera.del Estado, se.pracficó una auditoría y un examen de
cuentas a· los recursos destinados a los gastos por co_ncepto de comisiones de
s,ervicio al extranjero, pasajes, fletes y ofros gastos asociados, efoctuados por la
Ar111ada de Chile, en el período comprendido entre el 1 de enero de 2017, y el 31 de
diciembre d� 2018, y meses anteriores y posterio�es, según·se ·estimó necesario.
JUSTIFICACIÓN
. · El presente examen fue incluido en. la

planificación anual de este Or:ganismo de Control, consideran�o la arista investigada,
por el Ministerio Público en el Ejército de C�ile, en relación al eventual uso irregular
de recursos fiscales por parte de funcionarios de ésa entidad castrense, -destinados
a comisiones de servicio en el extranjero, como, asimismo, por. el monto de los
recursos utilizaqos por la Armada de Chile para dichos fines.,
_
.J Además, se �onsideró la solicitud formulada
por el Diputado señor Leonardo Soto Ferrada, respecto de efectuar una auditoría a
las comisiones de ·servicio en el. extranjerq en1 todas las ramas de las Fuerzas·
Armadas, y otras presentaciones de particulares relacionadas con eventuales
irregularidades en los· cometidos al extranjero ejecutados por funcionarios· de las
distintas entidades castrenses'.
\
Asimismo, ·a través de esta auditoría se

busca contribuir a la implementación y . cumplimiento de los 17 Objetivos de
Desarrollo' Sostenible, ODS,- aprobados por la Asamblea General de las Naciones
Unidas en su Agenda 2030, para la erradicación de la pobreza, la proteéción del
planeta y Ja prosperidad de ,tq_da la tíymanidád. En tal sentido, esta revisión se
enmarca
.
en el ODS,· N º 16, Paz, Justicia e Instituciones Sólidas,.
'
\
AL SEÑOR
JORGE BERMÚDEZ SOTO
CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA
, Q.
. \ "- . PRESENTE "
CONTRALORÍA GENERAL DE.LA REPÚBLICA .
UNIDAD DEFENSA
ANTECEDENTES GENERALES
'.
. . De acuerdo con el artículo 102 del
Reglamento Orgánico y de Funcionamiento de la Armada de Chile, aprobado por
decreto (M) Nº 644, de 1985, del Ministerio de Defensa Nacional, su misión, así
como la del Ejército y la Fuerza Aérea , es disuadir o rechazar toda amenaza externa
o interna .con el propósito de resguardar la soberanía, mantener la integridad
territorial y ga~antizar el orden institucional.
.,_ ._ Por su parte, el artícu lo 106, del citado

reglamento, prescribe que la Armada está const ituida por la Comandancia en Je{e,
los organismos de alt0 nivel, los organismos técnicos, las fuerzas ·operativas y de
tipo, los establecimientos terrestres de apoyo logístico y operativo. El Comandante
en Jefe de la Armqda, según señala el artículo 107, ejerce el mando, dirección y
administración superior de los componentes de la institución, por medio de los ·
organismos y mandos de las fuérzas antes indicadas, integrando los organísmos de
alto nivel, ~I Estado Mayor General de la Armada, el Comando de ·operaciones
Navales, la Dirección General de los Servicios de la Armada , la Dirección General
del Personal de la 'Armada ; la Dirección General del Ter~itorio Marítimo y de Marina
Mercante, y la E>irección Ge:neral de Finanzas de la Armada.
A .su vez,· la Dirección General de Personal

de la Armada , según su Reglamento Orgánico y de Funcionamiento, aprobado por
la resolución exenta C.J.A. RESERVADO Nº de 17 pe enero de 2005,
por el Secretario General D.G.P.A. , 0torga funciones al Departamento Finanzas y
Remuneraciones, entre otras, el planificar, organizar, dirigir, controlar y gestionar los .
re.cursos financieros, basados en el plan estratégico del manejo de personal,
asociado a los recursos humanos, en las áreas de remuneraciones,, educación ,
bienest ar, ~ervicio rel igiosp y salud; adem$s de dirigir, organizar, controlar y ejecutar
los prp cesos de pago .de remuneraciones ... para el .personal de la Institución; . y
finalmente, el plani'ficar, organizar, dirigir, controlar y gestionar el ci~ lo de adquisición
y pago de .pasajes y fletes, bqsado en el plan estratégic9 del manejo del per~onal
transbordado o en comisión,. asociado al otorgamiento oportuno de pasajes
nacionales y/o extranjeros, beneficio de menaje o reemb0lso de flete. En el Anexo
Nº 1 se incll!ye el organigrama.
Én lo que atañe a la normativa aplicable a la

ásignación y entrega de beneficios relativos al desarrollo de comisiones de servicio,
para el período examinado, estos se encuentran regulados principalm.ente a trav~s
del decreto gon fuerza de ley Nº 1, de 1997, del Ministerio de Defensa Nacional, que
Establece Estatuto del Personal de las Fuerzas Armadas , y que en sus artículos
N.os 194, 198, 200 y 201, contempla el derecho a pasajes en· la forma que determine
el reglamento respectivo, que para el periodo anali_zado, está contenido ,en e.I decreto
Nº 1.315, de 1981 , d'e dicha Cartera, que aprueba el "Reglamento de pasajes, fletes
y. cargas para las Fuerzas Armada(, vigente a la data de las operaciones .
.
A mayor abundamiento, cabe señalar que el
\ . ~ articulo 151 del aludido ~ecreto con fuerz: de ley Nº 1, dispone <1ue las comisiones
OEPTO. FF.AA. , SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE .
UNIDAD DEFENSA
de se.rvicio en el extranjero podrán ser cumplidas por el personal de las Fuerzas

Armadas, en calidad de agregado militar, naval o aéreo a las embajadas de Chile;
como jefe de misión o miembros de misión enviados por el Gobierno de Chile y
pagados íntegramente por éste.: como jefe de la misión . logística militar, naval o
aérea, o como miembro de su dotación; como jefes de misión o miembros de
misiones en el marco de las Naciones Unidas o de misiones establecidas eh
conformidad a tratados internacionales vigefltes de los que Chile sea parte; como
jefes de misión o miembros de misiones solicitadas por los respectivos gobiernos,
universidades, fundaciones u organismos extranjeros o internacionales; como
personal embarcado en naves o como tripulante de aeronaves de las instituciones
castrenses en comisión en el extranjero. Además, señala que podr~decretarse otras
comisiones de servicio al extranjero distintas a las indiQadas anteriormente, cuando
se fundamenten las razones que la justifiquen, su naturaleza y finalidades .
-
De igual forma , se ha contemplado como
antecedentes válidos para la presente-auditoría, el oficio circular Nº 17, de 12 de
septiémbre de 2016, del Director de Presupuestos del Ministerio de Hacienda y el
oficio GAS.PRES Nº 002, de 4 de abril dé 2018, del Presidente de la República,
ambos sobre disposiciones presidenciales sobre austeridad, probidad y eficiencia en
el uso de los recursos públicos. \
Ahora bien, la instituciqn a través de su

Regramento de Remuneraciones de la Armada, aprobado por la resolución exenta
D.G.P.A ORDINARIO Nº 6400/0520/2666 Vrs, de 26 de enero de 2015, del Director
' General del Personal de la Armada, establece el derecho a viáti<;o y monto base de
• acuerdo al grado jerárquico, y el decreto Nº 397, de 1979, del Ministerio de Hacienda,
Fija el Monto de Viático en Dólares para el Personal que debe Cumplir Comisiones
de Servicio en el Extranjero. , , .
Además, es importante mencionar que los
trámites administrativos relacionados con la salida al extranjero del personal activc>
de las instituciones de las Fuerzas Armadas, se rea liza a través de la Subsecretaría
para las Fuer!:as Armadas, conforme se establece la letra c) del artículo 21 , de la ley
Nº 20.424, Estatuto Orgánico del Ministerio de Defensa Nacional. Dado lo anterior,
las comisiones de servicio sbn aprobadas mediante decreto exento, a través de los
cuales se sanciona el Óbjeto de la comisión, los funcionflrios comisionados, el país
de destino, las fechas de salida y regreso, el pago de pasajes, y todos los
emolumentos económicos que dichas personas recibirán remuneraciones , viáticos,
asignaciones, etc.-; además del cargo presupuestario que estos tendrán -subtítulo
21 , 22 y 24, entre otros-.
Cabe hacer presente que, mediante el oficio

Nº - de 2019, fue puesto en conocimiento de la Armada de Chile, el
Preinforme de Observaciones Nº 526, de la misma anualidad, con la finalidad de
que esa entidad formulara los alcances y precisiones· que, a su juicio
procedieran, lo que se concretó a través del oficio D.G.P.A RES
Nº 2019, que fue complementado
posteriormente con oficios D.G.P.A RES. N y'
D.G.P.A RES Nº de la misma
7
. -
DEPTO. FF.AA, SEGURIDAD, PRESIDENCIA., HACIENDA Y RREE.
UNIDAD DEFENSA
anualidad, respectivamente , cuyos antecedentes y argumentos han sido

considerados para la elab'oraéión del presente documento.
Asimismo, mediante él oficio Nº - de

igual año, de este origen , se inform.ó a la Subsecretaría para las Fuerzas Armadas,
las observaCiones de su competencia, para que diera respuesta a lo representado,
lo que·se materializó mediante el oficio SS.FF.AA.GAB. (R) Nº
- de2019. -
- OBJETIVO
-
La fiscalización tuvo por objeto efectuar una
auditoría y ur:i e)_(amen de cuentas a los recursos destinados al ¡::>ago de comisiones
de servicio, fletes y pasajes aéreos y sus·gastos as.ociados, que tengan relación con
viajes realizados al extranjero por funcionarios de la Armada de Chile, duránte el
_ periodo comprendido entr~ el 1 de enero de 2017 y el 31_ de diciembre de 2018 y
meses anteriores y posteriores, según se estime necesario.
La finalidad de la revisión fue verificar ql;Je

los desembolsos efectuados ·se encuentren debidamente acreditados, que se
ajusten a los principio.s de eficiencia,_ eficacia "J ec0nomicidad , qwe los
procedimientos administrativos se hayan ejecutado correGtamente para la
formalizacióf} , aprobación y posterior pago conforme a la normativa que rige la
materia y que existan controles eficientes para resguardar dichos recursos. Todo lo
anterior, en concordancia con la ley Nº 10 . 336, de Organización y Atribuciones de la
Contraloría General de la República.
,
METODOLOGÍA
El trabajo se .practicó de acuerdo con las

disposiciones contenidas en la resolución Nº 20, de 4015, que Fija las Normas que
Regulan las Auditorías efectuadas por la Contralorfa General de la. República, y con
los procedimientos de control aprobados rnediante la resolución exenta .Nº 1.485,
de 19-96, que Establece Normas de Control lr1terno, y las normas y procedimientos
dispuestos, mediante la resolución Nº 30, de 2015, que Fija Normas ' de
Procedimiento sobre Rendición de Cuentas, todas de este origen, considerando los
resultados de las evaluaciones de control .interno y examen de cuentas respecto de
las materias analizadas, determinándose la realización de pruebas de auditoría en
la medida que se estimaron necesarias.
' Cabe anotar que las observaciones-que la
Contraloría General formula , con ocasión de ·1as fiscalizaciones que realiza se
clasifican ern diversas categorías, de acuerdo con su grado de complej idad . En
efecto, se entiende por Altamente complejas/Qomplejas: aquellas observaciones
que, dé acuerdo a su ma.gnitud, reiteración , detrimento patrimonial, eventuales
responsabilidades funcionarias, son consideradas de especial relevancia por la
Contralor'ía General; en tanto, se clasifican · como Medianamente
complejas/Levemente. complejas, aquellas' que tienen menor impacto en esos
. ~. ~ ~riterios
8
1 ,
DEPTO. FF.AA. , SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
/
UNIVERSO Y MUESTRA
De acuerdo con los antecedentes

proporcionadós por la Dirección General del Personal de la Armada -DGPA-, entre
el 1 de enero de 2017 y el 31 de diciembre de 2018, ~e pagó con cargo a la cuenta
contable 22 080701000 -Pasajes- un total de USO 4.265.365, 11 y a la cuenta
contable 22 080702000 -Fletes- la suma de USO 1.124.506,06, ambas del subtítulo
22 , Bienes y Servicios de Consumo ..Asimismo, por concepto de viáticos, se pagaron
c::on cargo al subtítulo 21 Gastos en. Personal, cuenta contable código 21 020407000
-Comisiones servicio exterior planta- un monto de USO 4.575.993,08, todos con,
recursos provenientes de la Ley de Presupuesto -Aporte Fiscal Libre (AFL), de los
años correspondientes . .
Las partidas sujetas a examen se

determinaron mediante un muestreo analítico, el cual consideró, entre otras
variables los montos pagados, características ·del proveedor y el tipo de compra.
Dado lo anterior, se determinó examinar una muestra de USO 1.127.600,74;
USO 1.124.506,06; y USO 788.083,42, de pasajes, fletes y viáticos, que equivalen a
un 26,44%; 100% y 17,22% del mencionado universo, respectivamente, conforme al
siguiente detalle:
TABLANº 1: UNIVERSO YMUESTRA. (USO)

UNIVERSO DE GASTOS MUESTRA ANALf11CA
CANTIDAD DE CANTIDAD DE
MATERIA MONTO USO MONTO USO PORCENTAJE
DOCUMENTOS DOCUMENTOS
Gastos en
3.667.426,08 N/A* 529.661 ,71 N/A*
. 14,44%
pasajes O/C
I
Gastos en
pasajes con , 597.939,03 242 597.939,03 '242 100 %
resolución
,
Subtotal 4265.365, 11 1.127.600,74 26,44%
Gastos en
1.124.506,06 216 1.124.506,06 216 ' 100 %
fletes
Gastos en
4.575.993,08 1.425 788.083,66 195 , ' 17,22%
viáticos
.. .. ..
Fuente: Preparado en base a la mformac1on proporcionada por la Direcc1on de Contab1hdad de
la Armada de
Chile, para el periodo comprendido entre enero de 2017 ~ diciembre de 2018. . ·
•se revisaron pasajes que fueron seleccionados a través de las comisiones de servicios, no por egresos ni
· facturas.
Asimismo, es dable · señalar que en la

rev1s1on se incluyeron 7 partidas adicionales de pasajes por un valor de
USO 65.122,01 , y 15 pagos de fletes por la suma de USO 142.260,42, todas
correspondiéntes al año 2016, por ser transacciones de alto monto. Luego, se
debieron agregar en el examen, 3 partidas relacionadas a gastos por concepto de / .
"asignación única", contabilizadas en la cuenta contable 21010137000, por el monto
de USO 9.027,00, por cuanto se verificaron desembolsos por dicho concepto a
~- f~ncionarios que presentaban ausencias en el periodo analizado.
9 .•
'
I
CONTRALORÍA GENERAL OE LA REPÚBLICA
. UNIDAD, DEFENSA
Respecto a la administradón de los

recursos bajo revisión , se .analizaron las conciliaciones bancarias de la cuenta
corriente del Banco , en moneda dólar,
· denominada correspon_diente al centro financiero N'm
- de la Dirección General del Personal de la Armada, por el periodo
comprend ido.entre el 1 de enero y el ~1 de diciembre de 2018.
RESULTADO DE LA AUDITORÍA
Del examen practicado se determinaron las

siguientes situaciones:
1
l. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO

• 1
1. lnconsistencia entre la orderi permane'nte interna y la dotacióh referencial.
La Institución asigna. cargos anualmente

mediante una resolución exenta parq dar·cumpl imiento con las funciones otorgadas
al Departamento Fin.anzas y Remuneraciones de la DGPA, las cuales se encuentran
contenida$ en el mencionado Reglamento Orgánico y de Funcionamiento de la
Dirección General del Personal de la Armada, y las indicadas en la Orden
Permanente Interna, 0.P. I Nº 1003, de 201.6, que Establece Organización,
Funciones, Tareas y Obligaciones del Departamento Finanzas y Remuneraciones.
En efecto, para el periodo 2018, por medio

de la resolución exenta J.DEPTO. "FZAS. Y REM ." ORO. Nº
de esa anualidad, del jefe de dicha repartición, se designaron cargos
al personal de empleados civiles, gente de mar y personal ·a 'contrata para
desempeñarse en cada una de sus divisiones, según se detalla a continuación:
TABLA Nº 2 : CANTIDAD DE F.UNCIONARIOS ASIGNADOS A LAS DIVISIONES DEL

. DEPARTAMENTO Flf':JANZAS y REMUNERACIONES PARA EL PERío6o 2018.
NOMBRE DE LA DIVISIÓN CANTIDAD DE FUNCIONARIOS
Secretaria
Divisrón de Gestión Financiera
División .de Presupuesto
División de Remuneraciones
Divrsjón de Contabilidad
División Pasajes y Fletes
TOTAL .
Fuente: Preparado en base a la información proporcionada por la Dirección
General del Personal de la Armada de Chile, para el periodo comprendido entre
enero de 2017 y diciembre de 2018. '-
De lo precedente, es preciso señalar que, a

través de la resolución exenta D.G.P.A. RESERVADO Nº ·
2017, que aprueba las dotaciones refereAciales versión 3.0, del
.
1
10
..

UNIDAD DEFENSA
Director General ,del Personal de la A~mada , se Indica que el aludido Departamento

Finanzas y Remuneraciones contará con una dotación de. funcionarios , lo que
difiere de la citada resolución J.DEPTO. "FZAS. Y REM." ORO. Nº
observándose que el referido departamento no cuenta con personal que efectúe las
labores de
Asimismo, se observan cargos y funciones,

que no se encuentran consignados en la dotación referencial para dicho año, c9mo
mencionados en ~a aludida resolución de dotación.

•.
A su turno, al ser consultado el servicio
sobre las labores que ejecutan los funcionarios que componen el Departamento
Finanzas y Remuneraciones, mediante certificado de 14 ·de junio de 2019, del jefe
de esa dependencia; indicó que, en algunos casos, dicho personal no cuenta con
·dedícación exclusiva, toda vez que aquellos que pertenecen a la planta• deben
cumplir, además, con las labores administrativas de acuerdo a los cargos,asignados,
de carácter militar, com.o lo son guardias semanales, ejercicios, ceremonias, entre
otros.
Conforme a lo anterior, se evidenciaron

debilidades y riesgos financieros que podrían traducirse en transacciones no
autor.izadas o · no ideotificadas y errores u omisiones en las operaciones, falta de
segregación en las funciones , contraviniendo así, lo previsto eJJ el numeral 38, de la
resolución exenta Nº 1.485, de 1996, de es.te br.igen, que Establece Normas de
Control Interno, en. cuanto a que los directivos deben vigilar continuament~ sus
operaciones y adoptar inmediatamente las medidas oportunas ante cuc¡ilquie r
evidencia de irregularidad o de actuación contraria a los principios de econom'ía,
eficiencia o eficacia. A su vez, no guarda armonía con el principio de 9ontrol previsto
en el artículo 3º <;je la ley·N°18.575, Orgánica Ccmstitucional de Bases Generales de
la ~dmin istración del Estado. ·
, En su respuesta , la Dirección General del

Personal de la Armada de Ghile, manifiesta que en el detalle expuesto por este
Organismo Contralor, no se incluyó al Jefe de Departamento, por cuanto la dotación
real es de , lo que rep resentaría un
En ese contexto, y jur.ito a la necesidad de

segregar las funciones qe tesorería y contabilidad, señala que efectuó una
reorgan ización de la estructura departamental y una modernización de sus procesos
11
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HAOIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA .
• 1
internos, que Incluye integrar, sistematizar y automatizar funciones, ajustando con

ello la dotación !efer~ncial conforme a la nueva asigm~ción de cargos' para •
, incluido el Jefe de Departamento, un _ empleado a contrata y dos
personas de la planta gente de mar, especialistas en abastecimiento, para completar
el equipo del aludido departamento. ·
Para sustentar lo aoterior, la DGPA adjunta

1
la resolución J.DEPTO. 'FZAS. Y REM. "
de 2019, del Jefe Depto. Finanzas y Re·muneraciones, documento que contiene la
nueva asignación 'cíe .cargos al personal de empleados civ(les, gente de már y
personal a contrata de dicho de.partamento. Asimismo~ acompaña la resolución
D.G.P.A. EXENTA Nº de ·ig.ual año, del Director DGP~ .
que modifica la dotación referenGial de la aludida dependencia.
Finalmente, y en relación con las tareas de ·

carácter militar que ejecutan los funcionarios , la entidad expresa que estas son
inherentes a su condición dé personal naval, toda vez que, según indica, se debe
mantener la seguridad y régimen interno de la repartición en todo horario y condición,
de acuer9o a lo consignado en la ordenanza de la Armada de Chile, aprobada por
decreto sllpremo Nº
_ de 1988.
. Pues bien, de la revis ión de los nuevos

anteced_entes aporta9os por la institución castrense se aprec_ia que la reciente
asignación de cargos no es .concordante con la nueva dotación · referencial ,
considerando ·que esta última contempla un
para la
repartición , por lo que corresponde mantener la. presente observación .
2. Falta de segregación d,e funciones en las labores de contabilidad y tesorería.
Se verificó en el pre informe de

observaciones l:lfla falta de segregación de funciones en 1.a Dirección General del
Personal de la Armada, por cuanto una misrna persona participa en los procesos de
contabilización, pago· de haberes en moneda nacional y extranjera a funcionarios,
pago a proveedores, y aprobación de conciliaCiones bancarias. Lo anterior, se
ratificó para el cargo de "Jefe División Contabilidad'', que es de·sempeñado pot doña
d.esign9da por medio de la referida resolución exenta
J.DEPTO. "F.ZAS: Y REM. " .1 de 2018, quien, además,
cumple labores de tesorería.
Lo anterior, denota un9 débilidaq de control

que no armoniza con lo dispt:1esto en el numeral 55 de la referida resolución exenta
Nº 1.485, de 1996, de este' origen, la cual estipula que con el fin de reducir ~I riesgo
de errores, despilfarros o actos ilícitos, o la probabiliQad de que no se detecten este
tipo de problemas, es pre9iso evitar que todos los aspectos fundamentales de una
12
DEPTO. FF.AA., SEGtJRIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE .
UNIDAD DEFENSA
transacción u operación se concentren en manos de una sóla persona o sección, por

lo que las funciones y responsabilidades deben asignarse sistemáticamente a varias
per~onas para asegurar un equilibrio eficaz er;ltre los poderes, dentro de las cuales
se considera clave la autorizaciqn y el registro de las transacciones, la emisión y el
recibo de los haberes, los_pagos y la revisión o fiscalización de las transacciones.
-
La entidad expone en su oficio de respuesta
que solicitó mediante mensaje naval AJUSTES 2019, a la Dirección
de Contabilidad de la Armada, que normara respecto a dicha segregación de
funciones .
'
Agrega que. en ese contexto, la mencionada
dirección técnica por medio del mensaje naval DIRECONTA de
2019 emitió un -
informe denominado "Análisis y Propuestas de Funciones 1
Remuneraciones - Centro Financiero Ajustes", de 12 de agosto de 2019,
'
estableciendo una serie de medidas, las cuales ya se encontrarían implementadas,
entre otras, la creación de la División de Tesorería segregada de la División de
Contabilidad, consignando funciones, en ambas divisiones, .el nombramiento de un
jefe de Di~isión de Tesorería, quien asumió sus funciones el 16 de octubre de 2019.
Conforme a las medidas adoptadas y los

documentos aportados por la Armada de Chile, en cuanto a que se procedió a
efectuar la segregación de las funciones de contabilidad y tesorería, se subsana la
presente observación. •
3. Debilidades de control de transacciones con saldos a favor por viajes no

· realizados.
1
De acuerdo a la certificación proporcionada

por el Jefe del Departamento de Finanzas y Remuneraciones, de 14 de junio de
2019, cuando una comisión es anulada e informada a la agencia de turismo, se
genera un saldo a favor de la institución castrense o, en su defecto, pasajes
disponibles (open) para ser usados por otro funcionario.
En ese contexto, se comprobó que los

saldos a favor de la institución castrense, son controlados por la División Pasajes y
Fletes, mediante una planilla Excel, la cual contiene los campos tales como: nombre
y RUT del pasajero original, lugar de destino, orden de compra, nombre de la
agencia, estado (open-ocupado-remitido) y fecha cie vigencia, entre otros. No
obstante, cabe señalar que no es factible apreciar en la planilla, entre otros datos, el
monto asociado · a la orden de cómpra, número de nota d~ crédito, el destino y
nombre del nuevo pasajero, en el case:> de que haya sido reasignado o remitido.
, A mayor abundamiento, de la información

proporcionada por la empresa de a esta Entidad Fiscalizadora,
se advirtió la existencia de 3 movimientos a favor de la institución castrense,
I referidos a las notas de créditos N°5 por USO 70, USO
159,54 y US.O 116,80, respectivamente, las cuales no se pueden asociar al registro
antes mencionado.
. 13
UNIDAD DEFENSA
Asimjsmo, en la base de d~to?

proporcionada por el Servicio de Impuestos. Internos a este Organ~smo Fiscalizador,
réspecto de los doc1r1mentos mercantiles emitido~ a nombre de ia Armada de Chile
por parte de proveedores con- giro "agencias de viaje", y la otorgada por el
Departamento de Finanzas y Remuneraciones de la DGPA correspondientes a
compras y pagos ejecutados por concepto de pasajes, p9ra el perjodo 2017 y 2018,
se detectaron-saldos a favór del servicio, que fueron recuperados recientemente,
product9 de uña CC?nsulta de este Organismo de Control, y a su vez, se visualizó,
una pérdida de un pasaje dispbnibJe, por transcurrir un año sin ser utilizado, situación ·
desarrollada en el numeral 7 del acápite de examen de cuentas de este documento.
Dichas transacciones no aparecen en el registro antes aludido.
Lo ariterior, no se ajusta a lo dispuesto en el

numeral 39 de la citada resolución exenta Nº 1.485, de 1996, el que señala que la
vigilancia de las operaciones asegura que los controles internos. contribuyen a la
. consecución d~ los resultados. pretendidos. Esta tarea debe incluirse dentro de los
métodos y procedimientos seleccionados por la dirección para controlar las
op~raciones y garantizar que las actividades cumplan los objetivos de la
organización. La vigilancia implica t(;!mbién el triatamiento de las evidehcias de la
auditoría y de las pr0puestas formuladas por los auditores internos y externos, con
el objeto de determinar. las medidas correctivas ne~esarias . ·
La institución castrense indica en su

resp1::1e~ta que la planilla excel utilizada para controlar los pasajes en estado "Open",
solo falta incluir el ·monto asociado a la orden de compra, antecedente gue se
enc~ntraría actualmente ií1corporado. · ..
Adicionalmente, manifiesta que cuando el
boleto se mantiene en cond ición "Open" no corresponde la emisión de una nota de
crédito,
. puesto que queda
. disponible para ser utilizado \en otro cometido
. ,
. .'
En lo que _se refiere·a las notas de crédito de
la empresa , precisa que estas
no corresponden a pasaje$ en devolución, sino a reintegros dé impuestos por
. concepto d~ tramos aéreos que no fueron utilizados, situación que, según indica, no
les fue advertida oportunamente por parte de la mencionada empresa de.turismo.
No obstante, añade que en gestiones posteriores, los montos asoéiados a estos
documentos mercantiles fueron recuperados, acómpañando el éomprobante de
ingreso Nº 63, de 11 de octubre de 2019, y. comprobante de depósito en la cuenta
Nº , del Banco por un monto de USO 346,34.
Finalmente, agrega que ·para mejorar los

sistemas de control interno en lo que se. refiere a la rendición de los recursos ,
mediante eluficio C.J.A. ORDINARIO Nº 10.650/340/412, de 15 de febrero de 2019,
solicitó a esta Contraloría General incorporarse a- los organismos que rinden cuenta
de forma electrónica, lo que fue respondido a través del oficio Nº 21 .824, de 22 de
- r
agosto de 2019, informanc;lo que aquello procederá, en su oportunidad, una vez que
~
se revise el aplicativo de rendición de cueñtas de es'a institución castren'se para tales
. ~ efectos. . · ·
14
•
'
~ , ' ,
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
'
DERTO. FF_.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE .
UNIDAD DEFENSA
Añade, que para -la materialización del

aludido proyecto, ha desarrollado, entre otros, un módulo de interconexión con .el .
Servicio de Impuestos Internos el que permitirá recibir en forma instantánea, los
documentos tributarios emitidos a cada uno de . los RUT institucionales,
destacándose entre ellos las notas de crédito, lo que evitará el riesgo de desconocer
la existencia de documentos tributarios por falta de notificación de parte de los
proveedores.
' Precisado lo a·nterior, y en atención a que se

validó que solo el monto de la orden d~ compra faltaba como antecedente para
incorporar en el detalle de ' la planilla de pasajes eri .estado "Open'', lo cual. fue
regu larizado, como asimismo, teniendo en cuenta que fueron recuperado's· los
montos asociados a las mencionadas notas de crédito y toda vez que se acreditaron
medidas adoptadas a fin de evitar la ocurrencia de lo objetado, se subsana la
/
presente 0bserva9ión.
4. Falta de procedimientos formales.
4.1. Procedimiento que regule el mecanismo que determina la entrega de fondos

por concepto de fletes .
1 • • •
De acuyrdo con lo estipulad.o en la l~t ra c),

/ del artículo .200, del referido. Estatuto del Personal de las Fuerzas Armadas, toda
comisión de servicio en el extranjéro conferirá al personal el derecho a pasajes y
fletes, en la forma que lo determine el reglam<?nto respectivo. En e_se contexto,
requerido el documento que establece el mecanismo o forma en que se entregará el
derecho de fletes , la entidad reh1itió una tabla de calculo, que contiene la suma a
pagar por el citado concepto de acuerdo al lugar en que se re.aliza el traslado, y si
va o no con familia, la cual se encontraría vigente para el periQdo auditado. Sin'
embargo, no se advirtió que la referida tabla de cálculo se encuentre aprobada .a
través de un acto administrativo que disponga el valor del derecho de que se tr~ta .
La Dirección General ·del Personal de la -

Armada, manifiesta que la ~ntrega de fondos por concepto de fletes· se encuentra
regulada en el Manual de Procedimiento deJ Departa.mento de Finanzas y
Remuneraciones .de la Dirección General del Personal de la Armada, autorizada
/
según orden permanente interna Nº 1, de 3 de enero del 2015, específicamente, en
la letra G) División: Pasajes y Fletes, g.2. Fletes Internacionales. g.2.1. Nombre del
Proceso: Pa~o de fletes por transbordo f!i extranjero, dondé se estipula una
· referencia a ,la "tabla de cálculo", que es parte integral de este 1procedimiento .
. Agrega que en el mismo manual, se

.
consigna dentro del cuadro e.squemático que describe el proceso, que el Jefe de' la
División Pasaje y Fletes "verifiC'a resolución con tabla de a~ignación en moneda dólar
po_r flete marítimo", previo a la autorización presupuestar~ d~I egres?. ·
Luego señala que también utilizan como

m«?rco normativo para t¡:¡les efectos el"'Reglamento de Pasajes, Fletes y Carga para
las FF.AA." y la .Directiva Dirección General d_el Personal de la Armada Nº 001/E
\ 16
CONTRf\LORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
. UNIDAD DEFENSA
, . • r
"Normas Generales que R_egulan los Diferentes. Trámites que Debe Efectuar el
Personal Comisionado al Extranjero", las cuales contienen en sus d,isposiciones,
aspectos normativos que regulan el mecanismo o .forma en que se .entregará el
· derech9 a fietes. ·
' Por lo tanto, y sin perJ.u1c10 de los

argumentos expresados por la instítución castrense·, los cuales no logran acreditar
la formalización .de la aludida tabla de cálculo, toda vez que ni en el .manual, así
como tampoco ninguna de las directivas señaladas, entregan información de alguna
tabla que asigne el monto a recibir por cm1cepto de fletes, se reit~ra que la ún_ica
refereñci,a advertida es la informa€ión de la mencionada planilla Excel, reporte que
carece de toda formalización . ·
Por lo anterior, teniendo en ·consideración
que dicho reporte utilizado por el servicio para el periodo analizado no cuenta,corí la
aprobaci9n mediante acto administrativo y por tratarse además de Ul'l hecho
consolidado, corresponde mantener ta observación.
. !
· - / Cabe hacer presente, que a contar de enero
del año 2020, entra en vigencia el decreto Nº 181, de 2019, del Ministerio de Defensa
Naeional, que sustituyó el reglamento ·de pasajes, fletes y carga para las Fuerzas
Armacias, fijado por decreto supremo N ~ 1.315, de 1981, de la misma ca~rtera , el que
regula, entre otros aspectos, el dereeho a flete del personal militar. ·
·4.2 .. Procedimiento de rendición de gastos por concepto de pasajes y fletes .
. En el Preinforme d.e Observaciones se

objetó la inexistencia de un procedimiento formal que regulara la rend ición de los
fondos entregados a funcionarios, con el fin de que estos compraran pasajes y/o
· contrataran servicios de fletes por comisiones . de servicios en el extranjero,
implicando con ello, que la entidad no controlara su ejecución ni exigiera la
documentación que acreditara el desembolso. ·
Al respecto , la entidad auditada respond ió
, que la rendición de cuentas existe, yá que esta incorpora la documentación
nec.esaria para justificar el egreso, hasta el momento en que se hace entrega de los
fondos al personal · comisionado, ·cé»nsiderando para ello, el comprobante ·que
acredita la recepción d~ los fondos por parte 'de aquel.
. /
No obstante lo anterior, señala que
efectivamente no exige al personal que rinda cuenta del empleo de los fondos que
recibe por concepto de pasajes y/o contratación del servicio de fletes , situación que
según sostiene, no está contemplada eri el aludido Reglamento de Pasajes y Fletes
y'Carga-para·las Fue~zas Armadas, añadiendo que aportan una respuesta jurídica a
_lo s~ñalado , en las observaciones 1_. 1 y 1.2 , del acápite. Examen de Cuentas, del
presente informe final.
Sobre la materia, la entidad ~onfirma que no
existe una rendición de cuenta que permita comprobar uná efectiva justificación del
·gasto, por cuanto, el reg la111ento.aludido no contempla tal acción, haciendo presente
\ . ~ que tampo~o lo exime· ~e h~cerlo. 1
1
16
. UNIDAD DEFENSA .
Asimismó, cabe precisar que las

atribuciones de exigir, fiscalizar; examinar y juzgar las cuentas son potestad de la
Contraloría Generai de la República, de acuerdo a lo contemplado en el artículo 98,
de la Constitución Política de la República de Chile, como así también, es del caso
señalar que el artículo 1º, de la citada ley orgánica Nº 10.336, establece lo que la
a·ludida carta magna determina como facultades de esta institución respecto al
' .
examen de estas materias.
En ese contexto, los artículos 85 al 94 de la

referida ley Nº 10.336, hacen extensiva la exigencia de rendición de cuentas a toda
persona que reciba fondos o bienes públicos en tenencia, administración o custodia.
De ello, se desprende que la -rendición de cuentas es e~igida por mandato legal y su
.fiscalización mandatada a est~ Contraloría General por un rmperativo constitucional,
respecto del cual incluso se autoriza al Contralor General dictar normas de caracter
general sobre la materia, lo que se refleja en la resolución Nº 30, de 2015, de este
origen, que fij~ el procedimiento sobre rendicion8¡s de cuentas. Por lo tanto, la falta
de reg.ulación de la 'rendición de cuentas en el referido reglamento =norma de rango
inferior- no excluye la aplicación de las normas antes citadas. Además, cuando el
legislador ha querido . eximir· de la obligación de rendir cuenta o aplicarles un
procedimiento distinto, lo ha manifestado expresamente, como ocurre con los gastos
1
reservados de la administración pública. •
Por lo ~xpuesto, y sin perjuicio de los

argumentos expresados por la institución castrense, -los cuales no logran desvirtuar
lo advertido-, corresponde mantener la observación.
4.3. Procedimiento de cambio de pasajes.
Se Gomprobó la ausencia de un documento

' que regule el proceso de cambio de pasajes, el cual determine bajo qué condiciones
se pu~de realizar dicha acción, y quienes pueden autorizarlo, toda vez que, 'al
ejecutar un cambio de estos, implica un desembolso e~tra de recursos por concepto
1
de multas y/o compra de nuevos pasajes.
Es del. caso mencionar que el ~ervicio

cuenta con una Directiva Nº 001/E, que establece normas generales que regulan los
diferentes trámites que debe efectuar el personal comisionado al extranjero,
aprobado por el Director General del Personal de la Armada, DGPA, de 31 de agosto
de 2005, sin embargo, esta nada . mencioña sobre lo señalado en el párrafo
precedente.
En su respuesta, la autoridad de la
institución menciona que, si bien no existía un procedimiento escrito respecto al
c·ambio de pasaje, en la práctica estos son autorizados por el Jefe del Departamento
de R~muneraciones y Finanzas de la Dirección General del Pe ~sonal de la Armada,
para aquellos casos en que la autoridad solicitante del aludido cambio, fundamentara
sus razones. . '
17 ' ..
1 •
CONTRALORÍA GENERAL DE LA RE PÜB~ I CA
UNIDAD DEFENSA -
:
Ádemás, señala que la qkectiva 001/E, en ...
el numeral 111 "Otros antecedentes y obligaciones", Nº 4 letra a) , indica que: "Cuando
las fechas de salida o regr.eso al país sean diferentes 9 la estipulada en el Decreto
Supremo, cada mando deberá solicitar la respec.tiva modificaGión, señalando los
motivos y fechas d~finitivas ~e la comisión".
Sin perjuicio de lo anterior, con el fin de , '

.formalizar lo objetado, expone que incorporó un nuevo procedimiento al referido
manual de Procedimientos del Departamento de Finanzas y Remuneraciones, en la
letra g.1 .3. "Cambio de Pasajes Internacionales", lo cual fue autorizaGlo por la
resolución exenta J.D.F.R. ORDI NARIO Nº 600011010/6469 Vrs., de 12 de
septiembre de 2019, del ·Jefe de dicho departamento, donde se establecen Íos pasos
a seguir para efectuar los cambios y/o anulaciories de pas.ajes internacionales, ·
adjuntando copia de dichos documentos.
En razón -'a que consta en el alud ido manual,

la. regularización !)el
. procedimiento
. objetado, se subsana la observación . ·
)
_ 4.4. , Procedimiento para la selecci<?n de funcionarios comisionados ·at extranjero.
. Se advirtió. la .faifa de.regulación al proceso

de selección de funcionarios para efectuar comisiones en el extranjero.de duración
ir\'ferior a 9 meses, y las cua les estáh vinculadas a la realización de cursos 9e
capacitación, por cuanto, si 'bien la institución cuenta cqn una metodología, la cual
consiste en una grilla de preselección diseñada para·entregar uria orden de mérito
de acuerdo a los antecedentes de cada funcionario, esta se aplica solo para evaluar
a aquellos que serán transbordados, es decir, par(;l comisioAes que superen los 9
meses en el extranjero y no así, para aquellas inferiores a dicho plazo.
'
La ausencia de un documento formalmente
. aprobS3dO qúe regule los aspectos mencionados en los puntos 4.1 , _4 .2 , 4 :3 y 4.4, se
aparta de lo dispuesto en e'I numeral 44 de la resolución exenta Nº 1.485, de 1996, ,
antes citada, en orden a que las instituciones deben tener. pruebas escritas d.e su
estructura de control interno, incluyendo sus objetivos y procedimientqs de control,
y de.todos
. los .
. aspecto~ pertinentes de las transacciones y hechos significativos.
La Armada de Chile manifiesta en su

contestación que el aludido mét0do de la griHa para seleccionar al personai
comisionado al extranjero, se emplea en toda circunstancia que amerite dicho
proceso de selección; es1to es, para comisiones mayores y menores de 9 meses, ·
relacionados. con cursos de capacitación,· intercambios, embarcos y para otras
actividades-de todo orden. ·
En ese .sentido, precisa que, debido a las

cáracterísticas propias de ciertas comisi<?nes de duración . menor a 9 meses, el .
personal designado se escoge de acuerdo al puesto o perfil del cargo específico que
cumple el servidor, .mencionando como ejemplo, los especialistas aviadores navales,
los c:fue deben cump lir con la exigencia de entrenarse en simuladores· de vuelos; los
\ funcionarios q~e deben participar en reunion~s de p lan ificació~ - de operaciones y
18 .
, , I
.' CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE .
UNIDAD.DEFENSA
"" ejercicios internacionales, donde concurre la persona relac¡onada directamente con

la materia, como los oficiales de operaciones y logísticos de los mandos y fuerzas
operativas; las reuniones técnicas, tales como actividades de 1a Organización
Marítima Internacional, Servicio Hidrográfico y Oceanográfico, o de las Direcciones
responsables del m.aterial, en especial a lo relativo a ingeniería y armamento, en las
que c·oncurre el personal especialista del ám8ito y/o el personal que desempeña las
funciones asociadas al tema o cargo. , ·
Seguidamente, la DGPA menciona · que

, para todos los otros casos distintos a las s·ituaciones antes mencionadas, se realiza
una selección meoiante la mencionada grilla, tanto para oficialés como para gente
de mar y empleados civiles.
. . Ahora bien, en cuanto a los cursos o

intercambios profesionales, hace presente que posterior al mensaje naval destinado
a· poner en con9cimiento del personal el llamado ~ postulación por parte de los
1
interesados que- cumplan' los requisitos exigidos para el curso, se genera una _grilla
dé . selección cqn los postulantes. Asimismo, para los cursos que requieran algún
nivel de capacitación o competéncia técnica especial, manifiesta que igualmente se
· genera una grilla de selección solamente para el personal que posea las cua lidades
profesionales n~cesarias y que se encuentren disponibles p~ra sí:I designación.
Finalmente, indica que atendiendo al tenor

de lo observado, el procedimiento descrito previamente se ha formalizado a través
de la orden permanente interna Nº 106, .de 24 de septiembre de 2019, suscrita por
el Director de Recursos Humanos de la Armada de Chile.
, 1 1
. · Sobre el p·articular, en consideración a que

consta la formalización de un procedimiento que determina la formq en qu_e será
seleccionado el personal que se destinará en una com isión de s'ervicio al extranjero,
estableciend9 en este los distintos tipos de cometidos que se pueden realiz:ar, y los
diferentes formatos que se c~nsider~rán para efectuar la .evaluación, se da por
subsanada esta observación.
• 1 •
5. Ineficiencia de las aplicaciones informáticas usadas por la entidad.

/
El Departamento de Apoyo a las
Tecnologías de la Información -A.T.1.- de la Armada de Chile, cuenta, entre otras, ·
con dos aplicaciones informaticas en funci on~miento, una de "Pasajes y Fletes", que
de acuerdo a la resolución exenta ' J.A.T.I. ORDINARIO Nº 4561/06,00/9414, <ie 21
de·diciembre de 2018, del Jefe Departamento A.T.I., es utilizada con la finalidad de
cuantificar y proyectar -los costos asociados a servicios de pasajes, menajes, y.
traslado de . vehículos, desde un¡:¡ zona geográfica a otra, durante el proceso de
transbordos de la institución , solo para las destinaciones ejecutadas en territorio
nacional; y la otra\ de "Comisiones del Servicio en el Extranjero", .que según la
reso lución exenta J.A.T.1. , ORDINARIO Nº 4561/0600/2033 Vrs. , de 3 de abril de
2019, de la misma jefatura, permite registrar el personal que realiza comisiones en
- 1
19
j 1
DEPTO, FF.AA. , SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
el extranjero, c;letallando el país de destino, fecha de inicio Y. término, así como el

motivo, condición de pago y documento qu,e autoriza lp comisión.
Sin per1u1c10 de lo .señalado

precedentemente, consultada la repartición encargada sobre lq posibilida9 de que
las aludidas aplicaciones puedan, entre ot~as cosas, generar reportes de información
y funcionar cpn19 repositorio documental; y si existe ·trazabilidad de los datos, esta,
a través del oficio J.A.T.I. ORDINARIO Nº 4561/0600/4066 Vrs., de 14 de junio de
20'19, señaló que en la -actualidad dichas actividad~s y procesos no se pueden
generar, lo que se vio refleja.do, en que ante una solicitud por parte· de la Contra lo ría .
General, a la base de datos de las compras de pa,.sajes y com isiones de servicio al
extranjero, la entidad tuvo que registr~r la información en una planilla Excel, de
manera manual, generando demoras en la entrega de la información.
. Lo expuesto, implica que para obtener

información sobre las comisiones de servicio al extranjero, se debe confeccionar un
reporte de forma manual . lo que conlleva a un mayor ries~go a que existan errores en
sus contenidos, falta de integ.ridad , y/o manipulación de la información·, entre otras,
situación que no se condice con lo indicado en el numeral 41 , de la aludida resolblción
exenta Nº 1.485, de 1996, el cua-1 señala que los controles, para que sean eficaces,
deben cumplir-con el c9metido previsto en la aplicación real y'funcionar siempre que
el caso lo· requiera . En cuanto a Sl.J eficiencia, los controles deben estar diseñados
para poder obtener el máximo beneficio con el mínimo esfuerzo. Los controles que
se. examinen para verificar su eficacia y su eficiencia deben ser los que se utilizaíl
en la práctica y deben ser evaluadós periódicamente para asegurar su aplicación
constante.
En su respuesta, la rama castr~nse acoge

el aspecto objetado, expresando que· se efectuaron mejoras a la mencionada
aplicación, implementándose, el 22 de octubre de 2019; una nueva versión que ·da
la posibilidad de verificar la trázabilidad de las 'comisiones ·al extranjero, permitiendo
identificar claramenfe los documentos relacionados con cada etapa de su
tramitación.
En virtud de que no se acredita en esta

oportunidad la implementación de las mejoras anunciadas por la Armada de Chile,
al no aportar antecedentes' que den cuenta de aquello, las cuales permitirían
aprovechar de manera más eficaz y.eficiente los sistemas informáticos con los que
dispone, y c'On ello regularizar.la deficiencia de control detectada, se mantiene ·la
observación.
6. Desactualización, de los apoderados y giradores de cuenta corriente.
De acuerdo a la información proporcionada

por el Banco mediante carta de 12 de junio de 2019', se
comprobó que don figura como girador
autorizado én esa institución bancaria, para la ejecución de las operaciones
rel~cionadas con la. cuenta corriente en dólar americano, N
20
UNIDAD DEFENSA
' 1 de la D.G.P.A, en circunstanCias que dicho funcionario no fue
individualizado por Ja aludida direcciól'! como girador de tal cuenta, para el año 2018
y además, no se encontraba prestando servicios en esa repartición en el citado
periodo, de acuerdo a sus destinaciones y puestos, indicados en su currículum vitae
de la Armada de Chile. ·
Los hechos antes descritos representan un

riesgo financiero, puesto que, personal no autorizado puede intervenir en ta custodia,
utilización y administración de recursos públicos, lo que no guarda arm0nía con el
principio de control previsto en el artículo 3º , de la referida ley Nº 18.575 y lo
contemplado en el numeral 52 de la citada resolución exenta Nº 1.485, de 1996, el
cual dispone que ''las transacciones y hechos relevantes sólo podrán s~r autQrizados
y ejecutados por aquellas personas •que actúen dentro del ámbito de sus
competencias".
La DGPA expone en su respuesta que

mediante el oficio Nº - · de 9 de noviembre de 2018, de la Contraloría Regional
de' Valparaí~o . se autorizó la revocación del individualizado girador, para la
mencionada cuenta, quedando desde esa fecha actu9lizados los apoderados de las
cuentas corrientes vigentes, los cuales corresponden a quienes efectivamente
desempeñan la función de girador.
Sobre este punto, cabe hacer presente. que

sin perjuicio de la revocación a que hace alusión el servicio en su respué"sta,
corresponde señalar que la entidad como administradora pri_ ncipal de sus cuentas
corrientes, debió advertir lp situación en cQmento y comunicar al Banco -
- de aquello, en considera'ción a que el aludido funcion·ario siguió vigente
como girador autorizado, de acuerdo a la información proporcionada por esa
institución bancaria a est? Contraloría General, por lo que se mantiene la
observación.
7. Falta de registr9 que acredite la realización de arqueos de documentos.
Se advirtió que la entidad no mantiene

antecedentes que permitan dar cuenta de la ejecución de arqueos de los cheques
que se mantienen en custodia en la caja fuerte del centro financiero de la DGPA,
1
situación que fue certificada por el Jefe del Departamento de Finanzas y

Remuneraciones de la bGPA. ·
Lo anterior, implica el riesgo de no advertiir

oportunamente un eventual uso indebido, extravío y/o pérdida de los documentos de
pago, qt,Je son custodiados en la citada caja fuerte, realizando en algunas ocasiones
revalidaciones, anulacione·s o emisiones de un nuevo documento, situación que se
encuentra .tratada en los numerales 9.. 2 y 1O del acápite de Examen de la Materia
Auditada del ptese.nte informe.
Lo descrito, no guarda armonía con lo

estipulado en lp letra a) "Documentación", de las Normas Específicas contenidas en
el capítulo 111 de la resolución exenta Nº 1.485, de 1996, ya mencionada, la cual
21
I
CO NIRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
UNIDADI
DEFENSA
indica que las estructuras de control interno y, todas. las transacciones y hechos
significativos·deben estar claramente docur:neritadas y la ·documentaqión debe. estar
disponible para su verificación.. '
El Directo~ General del Personal · de la

Armada expone que la .Jefa de la División de Contabilidad efectúa el .proceso de
cierre contable, el cual incluye · la conciliación bancaria, verificación de saldos ..
contables eón sus respectivos auxiliares y la cuadratura contable-presupuestaria. En
diéhos procesos, señala que se ejecuta una revisión de los documentos que se
mantienen en la caja fuerte , tanto de los cheques sin utilizar' como. aqu~l l os que
puedan éstar girados y no cobr'ªdos, y que el beneficiario no ha retirado , no obstante,
esp.eCifica que no quedaba evidencia de dicho control.·
/
·Agrega que, a contar del mes de marzo de
2019, se comenzó a dejar constanCia de la real ización del aludido proceso, a través
de un acta firmada por la citada jefatura y el Jefe del Departame11t0 de Finanzas y
Remuneraciones y, su exigencia queeó estableciqa en el mes ·de septiembre de
dicho año,
. en. la directiva de la Dirección General de Finanzas de la
' Armada Nº 02-
DC/~20.1/0? i Anexo P, que inc~rpora , dentro del procedimiento de cierre mensual, la
confección._ de un acta que consigne el control sobre los documentos· financieros
físicos mantenidos en custodia.
Considerando que la entidad adjunta en ·sú

respuesta antecedentes que acreditan los ·a rqueos rea lizados y la incorporación del
proced.imiento anunciado en la aludida ..directiva,, se subsana la observación.
ti. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA

I •
- , Es dable hacer presente que el aludido

reglamento de Pasajes, Fletes y Car~a para las Fuerzas Armadas, contenido en el
decreto Nº 1.315, de 1981, en su ·artículo 7°, indica que tienen derecho a pasaje:
. )
a) Los oficiales, empleados civiles de planta y a contrat~ . profesores civiles,
p~rsonal del cuadro permaner:ite y gente de mar, soldados y marineros conscriptos _
y obreros a jornal.
b) Así también los alumnos de ·las escuelas y centros de instrucción de la

·Armad?, en los casos expresamen.te establecidos en el. reglamento, '
' I
' .
c) Junto con los miembros de instituciones armadas extranjeras que se
' consulten ·en "programa de actividades institucionales · -cursos, visitas oficiales,
conferencias, compete,ncias deportivas, etc-.
' .
d) Finalmente, lasiarrilias del personal señalado erí la letra a) ,preeedentemente,

cuando se le establece este derecho. ·
. /
Asimismo, de acuerdo' a lo establecido en.
~ . \:.. el artículo 8º del citado regl~mento, tienen derecho a fletes:
~ 22
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RREE.
UNIDAD DEFENSA
a) El personal citado anteriormente en la .letra a), del artículo 7º, con excepción
de los soldados y marineros ·conscriptos.
b) Así como también.los miembros de instituciones.armadas extranjeras que se

consult~n en " Programad~ Actividades lnstitucio.n ales" ..
c) Y la farrJilia del personal q1:1e fallezca estando en servicio activo. ·

. Agrega el artículo 9º, que tendrán derecho
a pasajes el personal y sus familiares, y fletes para 'el mobiliario, menaje de casa y
efec~os persoriales1 por lps siguientes ,motivos:
a) Por destinación o transb~xdo del personal, sa.lvo que se aplique el inciso 2º

del Nº 3 de la letra d), del a'rtículo 114 del DFL (G) Nº 1, de 1968.
b) Por cambio de guarnición de la repartición o unidad o parte de ella, conforme

a lo dispuesto en el artículo 114, letra d) Nº 2, del DFL (G) Nº 1, de 1968.
c) . Por asistencia a cursos reglamentarios o especiales ordenados por la

(
superioridad, conforme a lo dispuesto en el artículo 11, letra a), del presente
reglamento. ' '
'
d) Por traslado del personal que reciba nombramiento, destinación , contrato o
llamac;lo al servicio activó, has~a el punto donde debe prestar sus servicios.
e) Por tras.lado desde un punto a otro dentro del territorio nacional, en

circunstancias especiales calificad~s por las autoridades señala.das en el ·artículo 6Q.
'
f) Por cambio de domicilio del personal qlJe obtenga su retiro, con pensión
pagadera en la Caja de Previsión de la Defensa Nacional, hasta el lugar que haya
" indicado como su residencia definitiva en la.solicitud de retiro, con ex.c epción de los
oficiales que incluidos en la lista de retiro, hubieren tenido destinación con derecho
a pasajes Y.fletes durante los 6 meses que les concede la ley p~ra su retiro.
g) Por cambio de domicilio del personal que, incluido en la cuota d~ eliminación,

se retire sin derecho a pensión .
h)
.
Y por viaje de, los miembros de las Fuerzas Armadas extranjeras
comisionados en las Fuerzas Armadas de Chile, siempre ·que éste obedezca a
necesidades del servicio.
' ' '' Luego, el artLculo 27 estipula que tendrán

derecho a· pasajes y fle.tes, hacia, desde y en el extranjero, por cualquier medio de
transporte y en la clase que· corresponda según lo dispuesto en el Capítulo IV del
mismo reglamento, el personal en cu.alquiera de las comisiones de servicio que
establece. el artículo 134, del decreto con fuerza de ley (G) Nº 1, .de 1968. (actual
artículo 15~, del decreto con fuerza de ley, Nº 1, de .~ 997) y siempre que en el decreto
que lo dispone se establezca este derecho.
. '
23 ,
/
COf\!TRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDEN81A, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
Finalmente, el artículo 66, que trata d.e

reembolsos de gastos de pasajes y fletes, dispone que este será el 100% del valor
calculado por la sección .pasajes y fletes respectiva, )de acuerdo con la ta'rifa más
económ.ica que paga dicha sección, en cas.os sif11ilares, en las empresas habituales.
. .
En efecto, la Sección Pasajes y Fletes
realizaba cotizaciones seleccionando aquelía más conveniente de acuerdo á una'
evaluación que ponderaba tarifa, escala y conexión, y los. recursos involucr.ados eran·
aprobados mediante una resolución firmada por él Jefe del - Departamento de
- Finanzas y Remuneraciones, para finalmente entregar los fondos al funcionario , con
el obj~to ,que efectuara la adquisición de su ticket de vu~lo , y para el pago de fletes
utilizaba upa ta.bla de cálcu'lo, que contenía lq suma a pagar por el citado concepto
de acuerdo al lugar erí que se realiza el traslado, y si el funcionario viajaba o no cc;:m
s·u familia.
, . D~ acuerdo a la revisión efectt.Jada sobre la

materia, s~ detectaron las siguient~s situaciones:
1. Retraso y falta de emisión de decretos exentos por parte de la Sub.secretaría

para las Fuerzas Armadas .
1.1. Retraso en la emisión de decretos exentos para viajes al exterior.
De la revisión efectuada a las comisiones de

servicio autorizadas al extranjer.o, se detectó que en 195 casos, la· Subsecretaría
para las 'Fuerzas Armadas, si bien emitió el decreto exento correspondiente, de _
acuerdo a lo establecido en el artículo 150, ·inciso segundo, del decreto con fuerza
de ley Nº 1, de 1997, estos fueron sancionados con post_erioridad al inicio del
cometido, según se refleja en el Anexo Nº 2, lo que no se condice con ~I principio de
celeridad consignado en el artículo 7°, de la ley Nº 19.880, de Bases_ de los
Procedimientos Administrativós que_ Rigen los Actos de los ' Órganos de la
· Administración de Estado, en el cual -se señala que las autoridades y funcionarios
de lo~ Órganos de la Administración del Estado deberán actua.r por iniciativa propia
e11 la iniciación del procedimiento de ·que trate y en su prosecución, haciendo
e~ped it~s y removiendo todo obstáculo que pudiere :afectar a su pronta y d~bid~
decisión. ' . : · ,
1
En relación con esta materia, la '
Subsecretaría para las Fuerzas Armadas acompaña en su respuesta documentación
y una planilla excel, con registros que contienen la fecha de presentación de la
soJicitud o propuesta de comisión de servicio a ·esa subsecretaría, deferminándose
con esta, según menciona·, sf se dio cumplÍmieoto o no al plazo de antelación
requerido por el Mini ~tro de Defensa Nacional. A su vez, adjunta el áctq a través del
cual se solicitaron a las ramas castrenses los antecedentes faltantes· o mod ificación ·
de lo propuesto por inconsist~ncias detectadas en dichas solicitudes, como así
~. t también, incluye la respuesta de la institución a dichas situaciones y -el decreto

definitivo. •
'/ 24
,-
..
·,
DEPTO. fF.AA. , SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
Por otra parte, la Armada de Chile también

da respu,esta a lo observado en este· numeral, indicando que de los 195 casos
identificados, en 1O de ellos se realizó la solicitud con una antelación menor al plazo
•
establecido en el oficio circular del Gabinete Presidencial Nº 002, de 4 de abril de
2018, el que corresponde a 20 días corridos, especificando que la Institución cumplió
con los plazos instruidos en 185 de los casos mencionados.
'
Seguidamente, menciona que de los 1O

decretos exentos en que no se 'dio cumplimiento al plazo, 9 de ellos, están
relacionadas a comisiones que fueron adelantadas, lo que provocó que los mensajes
navales fueran emitidos con menos de los 20 días de antelación. Respecto al caso
· restante , referido a la comis.ión de servicio-a , la
cual fue ordenada con el propósito de asistir en representación del señor
Comandante en Jefe ' de la Armada, según precisa, al funeral del Comandante en
Jefe de la Armada de ese país, sostiene que se trató de una comisión que surgió de
un hecho impo·sible de anticipar. ·
De igual forma, acompaña el mensaje naval

DIRECPERS R-211150 de ag·osto de 2019, documento mediante el cual se
establece que, con una anticipación mínima de 35 días hábiles a la-comisión, deberá
enviarse a la Dirección General del Personal de la entidad, el respectivo mensaje
que solicita la misma, a fin de dar cumplimiento a los plazos dispuestos para esos
efectos.
Agrega que respecto de lo expresado en la

respuesta de la Subsecretaría para las Fuerzas Armadas ,'de 1O de octubre de 2019,
a esta Entidad Fiscalizadora, donde señalan que el atraso en la emisión de los
respectivos decretos 9bedece, en parte, a que se requirieron antec~dentes faltantes
o modificación de lo propuesto por inconsistencias de parte de la Armada de Chile,
e,n la solicitud del acto administrat ~vo inicial, mencionan que justamente el plazo de
20 días de antelación con que se emite la solicitud, tiene el propósito de que esta
sea revisada oportunamente y, si es necesario, requerir más antecedentes,
disponiendo del tiempo suficiente para su firma antes de la comisión .
Analizados los ·argumentos expuestos y

antecedentes aportados, referidos a las razones que prod ujeron los retrasos en fa
emisión de los decretos exentos que autorizan las comisiones de servicio, es dable
señalar que ambas instituciones expresan dificultades debido a la antelación con
que estos se solicitan , adjuntando la Armada de Chile los mensajes navales que
· acreditan que los cometidos fueron solicitados con antelación y la Subsecretaría
proporciona un archivo en formato excel, en cuyos registros se advierte que, en
casos, el retraso se debe a que es necesario requerir mayores antecedentes a la
rama castrense.
Conforme a lo anterior, se levanta el caso

observ~do asociado al numeral 4 del Anexo Nº 2, puesto que responde · a un
~
imprevisto y l'a Subsecretaria emitió el decreto exento solo 14 días después de que
.la Armada lo solicitara .
.~-
25
.. \
CONTRAlORÍA GENERAL DE LA RE PÚBLICA

DEPTO. FF.AA.,'·sEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
Para el resto de los casos, se mantiene la

presente observación, por tra.tarse de una situación consolidada, aun cuando se
hayan expresadq las causas de los retrasos en comento, y porque ~as medidas
anunciadas para mejorar el aspecto objetado por parte de la institución ca~frense
tendrán efectos futuros .
. .Finalmente, e~ del caso hacer presente que

la_Administración constituye un todo armónico que debe propender a la unidad de
acción, y en dicho contexto, los órganos que , la componen deben ajustarse al
principio de coordinación establecido en los artículos 3º y 5º de la nombrada ley
Nº 18.575, fijando mecanismos para actuar coordinadamente y concertar medios
con una finalidad común, constituyendo un deber jurídico y no una mera
recomendación que el legislador impone a los entes públicos, conforme se ha
precisado, entre otros, en el dictamen Nº 18.583, de 2018, de este origen.
1.2. Falta de emisión de decreto exento que autoriza las comisiones d~ servicio.
Se comprobó que a la fecha de emisión del

Preinforme de Observaciones Nº 526, de 2019, esto es, el 2 de septiembre de igual
. año, existían 30 comisiones de servicio que se detallan en el Anexo N<> 3, que no
contaban con el decreto exento que autorizó esos viajes al extranjero, aun .cuando
en todos ellos, existen mensajes navales en que la Armada de Chile solicita a la
Subsecretaría para las Fuerzas Armadas su aprobación, incumpliéndose lo
'\ establecido en el artículo 21 , letra c), de la ley Nº 20.424, Estatuto Orgánico del
Ministerio de .Defensa Nacional, antes citado.
Es necesario mencionar que las situaciones

detalladas en este n umeral y en el anterior', ademá~ de contravenir las normas ya
señaladas, conllevan el riesgo de que, ante un eventual rechazo por parte de la
aludida subsecretaría, ; se produciría un perjuicio para la institución, ya que estaría
ejecutando gastos no autorizados, por cometidos que podrían encoñtrarse en pleno
cumplimiento o terminados. ·
l;:n su contestación, la mencionada

Subsecretaría acompaña todos los decretos exentos· y una planilla Excel, que
contiene registros con la · fecha de solicitud institucional, la fecha del decreto y la
fecha de su envío a la institución.
Por otra parte,·1a Armada de Chile señala en

su respuesta , que en todos los casos objetados, la institución solicitó mediante
mensaje naval el respectivo decreto exento, y que, al 23 de octubre de 2019, todas
las comisiones se encuentran autqrizadas por los correspondientes actos
administrativos.
'
Examinados los nuevos antecedentes
proporcionados por la Subsecretaría para· las fuerzas Armadas, se levantan los
casos observados asociados a las 9omisiones de servicio consignadas en el Anexo
Nº 3, 1filas 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 24, 29 y
·O ,30, en los cuales se ~cred itó en esta oportunidad.la.existencia del respectiv? decreto
~ .\ . / 26 .. .
1 -
CONTRALGRÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
UNl~AD DEFENSA
exento. No obstante, se hace presente, al igual que para el punto anterior, que se.
advirtió una tardanza en la emisión de 14 decretos de los 23 aludidos. ·
'
Asimismo, se subsanan los casos que se
detallan en el aludido anexo, asociados a los N°5 9, 22, 23, 25, 26, 27, y 28, toda vez
que se emitieron los decretos faltantes, regularizando esas situaciones.
2. Compra de pasaje categoría ejecutivo a funcionario que no cumple los

·requisitos pára dicha adquisición.
, Mediante la factura Nº 1.158, de 17 de

marzo de 2017, pór uso 36.222,00, de la empres~. requerido por medio de
la orden de compra Nº 3288-95-CM17- y documento de cotización con la citada
empresa, se documentó la adquisición de 3 pasajes c9tegoría ejecutiva y 3 en
categoría económica, por las sumas de USO 9.340,00 y USO 2.734,00, cada uno,
respectivamente.
Al respecto, en revisión a los documentos

de respaldo, se advirtió que el cuadro comparativo, donde se cotizan a las d1versas
empresas de turismo que se encuentran en convenio marco, se estipula que hay 2
pasajes en categoría ejecutiva y 4 en económica, incluyéndose eri este último, al
Capitán de Fragata , sin embargo, en donde se estipula
la categoría de pasaje, se encuentra enmendado, por lo que se desprendería que
ese funcionario hizo uso de un pasaje en categoría ejecu!iva, la cual- no le
correspondería de acuerdo a la normativa de esa institución. •
Lo· señalado precedentemente, contraviene

lo dispuesto en el acápite 11, numeral 7, de la Directiva Nº 001/E, que establece
normas generales que regulan los diferentes trámites que debe efectuar el personal
comisionado al extranjero, aprobado po.r el Director General dél Personal de la
· Armada, DGPA, con fecha 31 de agosto de 2005, ~I cual indica, en lo que se refiere
a las categorías de pasajes, que aquellos de clase ejecutiva, se otorgarán solamente
a los oficiales generales y su 'grupo familiar, en conformidad a las instrucciones
impartidas por el señor Comandante en Jefe de I? Armada,. y el resto del personal,·
tendrá clase turista.
La DGPA manifiesta qué, la compra de

pasaje en categoría ejecutiva al citado Gficial, se justificó en la condición que este
cumplía de Ayudante de Órdenes, el ·cual tiene como tarea manten~r una asistencia
cercana, oportuna y permanente al señor -Comandante en Jefe· de la institución
castrense, brindar una seguridad permanente a dicha Autoridad, como asimismo,
trasladar y manipular gocumentación clasificada necesaria para la respectiva
comisión de servicio al extranjero, siendo lógico, que se mantenga en sus cercanías.
1
Finalmente, agrega que la Ordenanza de la

Armada, cuyo reconocimiento.legal se encuentra en el artículo 138 del DFL Nº 1, de
1997, Estatuto del Personal de las Fuerzas Armadas, en lo re.lativo a los deberes y
obligaciones del personal, expresa en su artículo 88Q, que el Oficial Ayudante de
Órdenes "Acompañará a la autoridad que sirve, en toda visita o a~to oficial. Será
27
-·
CONJRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
D~PTO . FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
,emisario de esta para la transmisión de órdenes verbales y, escritas. Toda orden

comunicada por su intermedio se entenderá como emanada de la autbridad''. Luego,
en el artículo 885, expresa que "El Ayudante deberá encoñtrarse siempre presente
y junto a su Jefe. Fuera de las horas del servicio tomará las medidas conducentes
para act1dir sin demora a cualquier llamado de.I Jefe".
Al respecto , si bien resultan atendibles los.

argumentos expuestos por la entidad , la observación se debe mantener, toda vez
que la reglamentación -vigente interna, citada anteri9rmente, es clara en indicar
quiénes son los funcionarios que tienen derecho a este tipo de pasaje, no da'ndo
cumplimiento el aludido ofiCial con la's características y cargo que 'se necesitan para
obtener dicbo beneficio.
3. Compra de pasajes apersqnas que no son funcionarios de la Armada de Chile,

sin acto administrativo de aprobación.
·-
· Meqiante el egreso Nº 1.060, de 12 de
septiembre de 2018, correspondiente a la factura Nº 2.191, de la empresa-
' por USD·81.918, y asociado a la. orden de compra tJº 3288-
219-CM18, de 6 de ,agosto de igual anualidad,· se adquirieron 41 pasajes aéreos,
siendo 35 de la Armada, 4 extranjeros y 2 de otras ramas.
De acuerd.o a la información proporcionada

por la DGPA, se verificó que la Dirección de Educación de la Armada, informó al Jefe
del Estado Mayor General de esa institución, mediante el oficio -
2018,· que anualmente los oficiale.s
.alumnos del Curso de_ Estado Mayor (CEM), realizan un viaje de estudios al
extranjero. Asimismo, señala que la Armada de Chile proporcionará los pasaje,s
aéreos de todos los alumnos del curso,· ~fobiendo los oficiales de intercambio
solventar el alojamiento, alimentación, transporte terrestre y gastos personales.
En ese contexto, se solicitó a la Armada de

Chile, la resolución que autorizó la compra de los pasajes para- alumnos no
funcionarios de la entidad , tanto del extranjero como nacionales, para lo cual entregó
solo la resolución exenta J.O.F.R. ORO. Nº 4.182/1'.o90/180,ne 30 de agosto de 2018,
la cual autorizaba el pago del servicio contratado.
. Por lo antes mencionaqo, se- observa que la_

entidad no autorizó mediante acto formal , la utili?'.ación de recursos públicos
otorgados a esa.institución, provenientes de la ley de presupuestos de ese año, para
realiza r la adquisición de pasajes dé. los alumnos extranjeros, señores -
, y asimismo
de los funcionarios , pertenecientes al
Ejército y Fuerza Aérea de' Chi'le, respectivamente. Por esos pasajes, la Armada de
Chile 'desembolsó un monto. total de USO 11 .988,00. -
En ese contexto. si bien el Reglamento de
~ t.
Pasajes, Fletes y Carga para las Fuerzas Armadas, de 1981, establece en su artículo.
7', que tienen áer~cho a pasaje los miembros de Instituciones.Armadas extranjeras
~. . 28
UNIDAD DEFENSA
que se consult~n en "Programas de Actividades Institucionales" vr. gr.: cursos, visitas

oficiales, conferencias, competencias deportivas, etc. Lo advertido, no se condice
con lo prescrito en el artículo 3º de la citada ley Nº 19.880, el que señala que las
decisiones escritas que adopte la administración se expresarán por medio de actos
administrativos. ' -
En su respuesta , la autoridad de la · rama

castrense indica q'ue, en su oportunidad, estimó que era suficiente emitir una
resolución por parte del Jefe del Departamento de Finanzas y Remuneraciones que
autorizaba el pago del servicio contratado, como acto administrativo justificativo de
la adqüisición de pasajes para todos los oficiales alumnos comisionados, incluyendo
los extranjeros y nac¡onales de otras ramas. -
Adicionalmente, señala que con el propósito

de regularizar la situación advertida, el Director de la Academia de Guerra Naval.,
Capitán de Navío autoridad administradora de los
recursos presupuestarios empleados en la adquisición de los pasajes, dictó la
resolucion D.A.G.N. RES. Nº 6765/21338-A D.G.P.A.; de 30 de septiemt;>re de 2019,
del aludido director, agregando que, en lo sucesivo, cada año _se dictará un acto-
administrativo que autorice la compra de los pasajes de los alumnos no funcionarios
de la Armada de Chile.
, En atención a que consta el acto

administrativo que regulariza la situación objetada, se subsana la observación .
4 . . Compra de pasajes sin la antelación establecida.
Se detectó que se emitieron las órdenes de

comprf sin la antelación prevista en el artículo _23 de la Ley de Presupuestos del
Sector, Público Nº 5 20.981 y 21.053 , para los años 2017 y 2018, que previene que
los pasajes deberán comprarse a lo menos· con 1O y 7 días hábiles de anticipación,
respectivamente. Los c~sos se d~tallan en el Anexo !'Jº 4.
. Además, lo anterior no se aviene con lo

establecido en el Instructivo Presidencial, documento GAS.PRES. Nº 002, de 2018,
•, I
sobre austeridad y eficiencia en el uso de los recursos públicos, el cual señalá en su
numeral 9, el número de días hábiles mínimo para comprar ios pasajes aéreos con
la debida antici~ación . . '
\
La DGPA expone en su respuesta que, en
general, se 'intenta cump'lir con los plazos establecidos, sin embargo, estos pueden
verse afectados por distintos factores, tales como r.nodificaciones en el cometido, así
como también atrasos producto de no existir inici9lmente disponibilidad de vuelos
requeridos para las comisiones solicitadas, adjuntando el detalle' ~on la explicación
del retraso en cada una de las compras objetadas.
Añade que, conforme al nuevo Reglamento

de pas.ajes y Fletes, aprobado por el decreto Nº 181 , de 2019, del Ministerio de
Defensa Naciof'lal, en su artículo 2º, se consigna una planificación anual de
~ 29
JO
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA .

DEPTQ. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.~E.
UNIDAD DEFENSA
comisiones de servicio y destinaciones al extranjero, lo que permitirá la tramitación

oportuna tanto de los actos administrativos, como de la adguisición de pasajes.
Examinada la tabla proporcionada por la

institución e'n su respuesta, en la que explica el atraso de las compras, es del caso
especificar que los días que se deben considerar, son hábiles, y nq corridos co~o
se registran en el c_!!ade archivo.
Conforme a lo anterior, y en circunstancias -

que lo ·objetado corresponde a un heqho consolidado, y que los efectos de las
instrucciones impartidas en el reglamento se materializarán en el futuro , ~e mantiene
la observación.
5. Cambio de pasajes s!n justificación.
Analizadas las partidas en las cuales existió

reemisión -cambios- de pasajes, se constató que en 5 ocasiones las var:iaciones
tuvieron relación con causas que pudieron ser previstas con antelación, tales como,
tiempo de espera ehtre las esc~las, rutas con varias escalas, destino a una ciudad
que requería trayecto terrestre que fue coh'siderado peligroso para la integridad de
los funcionarios, entre otras. Dichas modificaciones, signific~ron pagos de multas ·y
emisión de nuevos tickets que involucraron una suma adicional total de
uso 6.509,78 .
. TABLA 3: DETALLE DE CAMBIOS DE PASAJES Y SlJS MONTOS.
Nº
MONTO MONTO
EGRESO FECHA N.º OC Nº FECHA
PAGO MOTIVO CAMBIO PASAJE EGRESO PASAJE
FECHA OC oc FACTURA FACTURA
FACTURA
(USO) (USO)
PASAJE
Cambio de pasaje de
..
regreso , para evitar riesgo
1 \
de pérdida de <;anexión a 3288-167-
739 08-06-2017 15-05-2017 ' 1.490,00 1254 15-05-2017 1.490,00
Santiago, por tiempcr SE17
insuficiente en los trám ites
de in reso a
Se modificó la fecha de
salida del país, pasando del
día 6 al 7 de mayo. No
3288-155-
737 obstante, la fecha de 08-06-2017 02-05c2017 1.683,00 5948 04-05-2017 1.683,00
cometido no se modificó, . SE17
comenzando ésta desde un
inicio el 8 de ma o de 2017.
Reemisión de tickets
originales por no ser la ruta
'
más directa. .La Armada,
3288-43-
305 compró otros boletos con 04-04-2018 20-03-2018 928,00 12197 28-02-2018 598,78
SE18
vuelo directo, para evitar
riesgo de atraso en la
comisión.
Modificación en la' ciudad de
destino al cual
desembarcaba el avión,
pasando de la ciudad de
3288-391-
151J 10-12, 2018 09-11 -2018 1.688,00 6819901 12-11-2018 1.688,00
SE18
\t
' -
30
DEPTO. FF.AA. , SEGURIDAD,·PRESIDH{CIA, HACIENDA Y .RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
Nº \
MONTO Nº MONTO
EGRESO FECHA Nº OC FECHA
PAGO MOTIVO CAMBIO PASAJE EGRESO PASAJE
FECHA OC oc FACTURA FACTURA
FACTURA
(USO) (USO)
PASAJE
'
Compra de nuevo pasaje
para conexión entre la '
.~ bio de
3288-392-
1510 10-12-2018 09-11-2018 1.050,00 2411 13-11-2018 1.050,00
CM18
'· ciudad de destino señalada
en eoreso 1517.
TOTAL p.~09,78
Fuente: Preparado en base a la información proporcionada por la Dirección General del Personal de la Armada
9e Chile, para el periodo comprendido entre enero de 2017 y diciembre de 2018.
'.
La situación expuesta, no se ajusta a los
principios de control, eficiencia y eficacia, consagrados en los artículos 3º y 5 ~ de la
mencionada ley Nº 18.575.
La entidad manifiesta en respuesta que su

los cambios de pasajes y reemisión , corresponden a casos estrictamente
necesarios, con el propósito de que se permita asegurar el cumplimiento del·
cometido en los hor~rios y fechas establecidas, seg°ún lo especificó para cada uno
de los comprobantes de egresos que se mencionan en la Tabla Nº 3.
Analizados los argumentos y antecedentes

entregados ·por el servicio para el egreso Nº 739, si bien se advierte que el tiempo
de conexión era insuficiente, y ·que por tal mótivG> fue necesario realizar el cambio,
no se observa que la .sección encargada de la compra de pasajes haya efectuado el
debido cont~ol al momento de adquirir el primer pasaje, para evitar que esa situación
se pro.dujera. Lo 'mismo para la comisión asociada al egreso Nº 305, t<:>da vez que,
al solicitar la cotización y evalUé~ción de los proveedores, tampoco visualizaron rutas
más <;.onveriientes (fiirectas).
Luego, para la com1s1on asociada al

comprobante de.egreso Nº 737, donde se señala que el cambio se debió a ajustes
en la actividad del país anfitrión, y que dicha modificación se acreditó mediante
mensaje naval que remiten, es dable indicar que la fecha de la comisiqn aparece
inalterable, solo se cambia ·la fecha de salida del país.
E>ado que las_explicaciones expuestas por

la institución para los 3 casos mencionados no logran desvirtuar lo objetado y por
tratarse de un hecho consolidad~ , se mantiene la observación.
.. . Por sw parte, para las comisiones asociadas

a los comprobantes de egreso N° 1510 y 1517, en atenGión a que se acogen los
5
fundamentos entregados, respecto a la seguridad del país-donde se dirigían los

funcionarios , y la acreditación de la alerta emitida por el Agregado Naval de ese
Estado, correspond~ levantar esta parte de la obser'1ación.
31
• '
/

DEPTO. FF.AA. , SEGURIQAD, PRESIDENCIA,.HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
'
6. Compra de pasajes que consideran como fecha de'retorno el permiso o feriado
legal y no la señalada en el decreto que autoriza.
De la revisión a la documentaci9n asociada

~ la adquisición de 7 pasajes; se Verificó que las fechas qe los itinerarios de vwelos
i ncluí~n. tanto el periodo de la cqmisiófl de servicio y, además el feriado legal .de los
funcionarios, o en su defecto, wna ausencia injustificada, en circunstancia que estas
últimas, para 4 de los casos, no están s.ancionadas en los decretos exentos que
autorizan dicha comisión, y en las restantes situaciones, no existe tal documento de
·aprobación: -
' '- .
TABLA 4: ADQU ISICION DE PASAJES CON FERIADOS LEGALES O PERMISOS
INCLUIDGS.
FECHA DE
FECHA DE FECHA DE '
FECHA DE FECHA F.ECHA
N° DEL INICIO DEL
TÉRMINO SALIDA
FUNCIONARIO INGRESO AL INICIO TÉRMINO
DECRETO DEL DEL PAIS
COMETIDO PAÍS (POI) AUSENCIA AUSENCIA
.COMETIDO (POI)
No registra No registra
118406/968 21-04-2018 05-05-2018 21-04-2018 12-05-2018
~ ausencia ausencia
r
118406/1262 02-06-2018 29-06-2018 01-06-2018 06-07-2018 03-07-2018 06-07-2018
118406/1656 24-09-2018 29-.09-2018 24-09-2018 08-f0-20 t 8 29-09-2018 08-10-2018
/
Sin Decreto• 20-09-2018 27-09-2018 No registra N.o registra
20-09-2018 30-09-2018
ausencia ausencia
Sin Decreto*' 25-08-2018 30-08-2018 24-08-2018 03-09-2018 31-08-2018 03-09-2018
Sin Decreto• 17-08-2018 ' 14-09-2018 17-08-2018 30-09-2018 14-09-2Q18 28-09-2018
1184Q6/1668 20-09-2018 18-12-2018 20-09-2018 19-12-2018 19-12-2018 . 04-02-20~ 9
Fuente~ Preparado en base a fa ínformación proporcionada por 1€1 Dirección General del Personal de la Armada
de Chile, para el periodo comprendido entre enero de 2017 y diciembre .de 2018, y la base de datos ~ntregada
por la Policía (le Investigación de Chile. ·
* Se establece fecha de cometido a tra'vés de mensajes navales. . -
*"Se establece fecha de cometido a 'través de la resolución Nº10430/1040/210/vrs, de 14 de agosto de 2018.
Oabe _hacer pre_sente, que el dictamen

Nº 31 .114, de 2001 , de este origen, e~tablece que UJl funcionario público, enviado
el'l comisión de servicios al extranjero, una vez terminada ésta, puede hacer uso de
.su feriado anual, prolongando su estadía en el exterior por el período que
corresponde al indicado feriado, siempre y cuando los gastos de alojamiento, traslado
y alimentación con motivo del uso de sus vacaciones legales, no sean de cargo del
servicio, sino de aquel, situación que no implica para el respectivo organismo un
nuevo gasto y, por ende, no existe, en tal situación, un uso de recursos públicos en
~ .~ beneficio· P.ersonal del respectivo f~nciónario. ·
X 32
.DEPTO. FF.AA. 1 SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y. RR.EE .
UNIDAD DEFENSA
· En reíación con lo expuesto 1 no fue posible

verificar si lo descrito en este numeral implicó un costo adicional para el servicio con
motivo del uso de feriado iegal para Los funcionarios o las. ausencias objetadas, por
cuanto no exist~n ; por ejemplo, cotizaciones u otros documentos que permitan
• comparar el costo del pasaje en la fecha del término de la. comisión cori la data del
inicio de su feriado legal o permiso, según corresponda.
As·imismo, es dable mencionar que, para el

periodo en que los aludidos funcionarios se encontraban con feriados o ausencias,
no percibieron montos por concepto de viáticos.
Las situaciones advertidas no se ajustan. a

lo dispuesto en los artículos 3º y 5º, de la anotada léy Nº 18.575, que consagran los
principios de responsabil.idad , eficiencia, eficacia y control, en el sentido de que las
autoridades y funcionarios deben velar por la eficiente e idónea administración .Pe
los medios públiccrs.
En su respuesta, la Armada de Chile expone

que en lo r,eferente a la falta ·de· decretos para las eomisiones al extranjero
consi nada en la tabla anterior, los funcionarios
, se encuentran autorizadas ·mediante
los decret~s exentos Nºs 118406/1687/2018 1 118406/1928/2018, y
118406/1940/2018, todos de octubre de 2018, respectiVaílllente.
. Ahora bien, en relación a las ausencias

injustificadas, confirma que existió una resolución exenta o un mensaje naval,
instancia mediante la cual a los funcionarios se les aprobó hacer uso de días de
fer.iado legal , no implicando un costo adicional para el servicio .
. En ese contexto1 añade que en cuanto al

señor este fue comisionado en - a dos actividades
separadas por dos días, tal como se aprecia en los decretos exentos
N.08 118406/968/2018 y 118406/1296/2-018, ambos de 2018. La primera de ellas,
indica el servicio, se desarrolló entre el 2.1 de abril y el 4 de mayo de igual año, y 'la
segunéfa, entre el 7 y el 12 de mayo de esa misma anualidad. Asimismo, hace
presente que, por haberse encontrado con feriado legal, el mencionado servidor no
recibió viático por esos dos días..
•
En lo que se refiere a la autorización de los
feriados legales de los funcionarios
señala que estos fueron aprobados por· las
resoluciones exentas N°8 1031/348, 0003/52, y 4139/172, todas de 2018,
respectivamente, y en cuanto a los señores
indica que fueron autorizados mediante los
mensajes navales, DIRECPERS 171228 de agosto 2018, DIRECPERS 181106 de
julio 2018 y DIRECPERS 211209 de agosto 2018.
Examinados los nuevos arite.,cedentes

aportados
.
por la institución,
.
en espedfico los decretos, resoluciones y/o mensajes
I
33 \
CONTRALORÍA GENERAt- .DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.M .", SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA ·
navales que autorizan los feriados legales correspondientes, es dable señalar qué
solo para el caso del señor , .asociado al decreto exento
Nº 118406/968/2018, de 1 de junio de 2018, se levanta lo objetac!o, to9a vez que el
funcionario ásistió a dos comisiones seguidas e hizo uso de su feriado entre estas
dos actividades. ·
Para los demás ·casos, lo informado por la

institución no permite desvirtuar lo representado, toda vez que ·ª los aludidos
funcionarios se les adquirió pasaje para dar cumplim iento a la comisión, y a su vez,
hacer uso de su feriado legal, no pudiendo acreditar si se incurrió en gastos mayores
por haber ejecutado dicha acción, por lo que corresponde mantener la observación.
7. Viajes de funcionarios coinc.identes en fechas y destinos con sus respectivos

cón.yuges.
Del cruce de información de la base de

datos del Servicio Registro.Civil e Identificación y Policía de Investigaciones· de Chile,
con las muest(as de pasajes, y comisiones de servicio, se comprobó que existieron
59 viajes en que funcionarios acudieron al lugar de ~destino de la comisión con sus
respectivas cónyuges, conf9rme se· refleja en el Anexo Nº 5.
. . De acuerdo con los antecedentes tenidos a

la vista, indagaciones ef~ctuadas y registros contables analizados, no se advirtió que
los pasajes aéreos utilizados por las individualizadas cónyuges, hayan sido
adquiridos y financiados con recursos presupuestarios de la 13ntidad.
Sin embargo, y considerando que la

instituci'ón proporcionó en 34 de los casos objetados los fondos a los funci.onarios
para que solventaran los costos de pasajes y gastos asociados a las comisiones de
servicio al extranjero1 sin requerir la rendición de cuentas de ,los mismos, ta l.com,o
- se expone en el numeral 1.1 , del capítulo Examen de Cuentas, existe el riesgo de
que los viajes de las cónyuges hayan sido financiados total o parcialmente con
recursos públicos. ·.
En· relación con lo anterior, cabe hacer

presente que los artículos 3º y 5º, de la citada ley Nº 18.575, obligan. a la ·
administración públic~ al cumplimiento de los principios de control y eficiente e
' idónea administración de los medios públicos.
Respecto a las 59 comisiones aludidas, la

entidad fiscalizáda expone en su respüesta que deben descartarse dos' casos; el de
don , p,or cuanto los pasajes fueron
costeados por los , respectivamente -los que· se
encuentran re~istra.dos eA las líneas 6 y 13 del citado.Anexo Nº 5-.
, Ahora bíen, sobre las 57 com1s1ones

restantes, la institución manifiesta que no cuenta con antecedentes de los cuales se
desprenda el uso de recursos. fiscales en la adquisición de pasajes para las
• \ ,cónyuges de '.ºs funcionarios , !eniend6 en considerqción el proceso de adquisición
34
\
CONT.RALORÍA .G.E NERAL DE LA REPÚBLICA
UNIDAD DEFENSA 1.
empleado por la Armada de Chile, el cual, según señala, culmina con un valor de
reembolso más ·conveniente y económico para que el servidor cumpla su comisión,
y que corresponde al mismo que séría pagado por la entidad, si esta lo adquirie.ra
directamente, lo que se traduce en la inexistencia ·del riesgo de perjuicio .fiscal.
A su vez, hace pre~ente que tanto los

pasajes adquiridos, como los reembolsos, se realizaron de acuerdo al procedimiento
establecido en el de;creto supremo Nº 1.315, de 1981, "Reglamento de Pasaje~,
Fletes y Carga Para las Fuerzas Armadas", destacando que, para el caso de estos
últimos, el monto se determinó de acuerdo a la cotización más ventajosa en términos
de costos y conveniencia cotizado en convenio marco, solicitando al menos cuatro
cotizaciones.
. Agrega' que respecto a la supuesta

necesidad de rendir cuenta por los' -recursos entregados para reembolsos a los
funcionariqs, el reglamento señalado en el párrafo anterior no lo contempla, y que
no está de acuerdo en el sentido que por el solo hecho oe hat;>er sido aco,mpañado ·
los servidores por sus cónyuges,,se presuma un riesgo de que parte de los recurso~
entregados al personal hayan financiado el pasaje de aquellas. ·
. No obstante lo anterior, puntualiza que ha.

estimado pertinent~ remitir los antecedentes necesarios para despejar las dudas
asociadas al presunto riesgo antes indicado y no afectar la honra de las' cónyuges,
para 23 servidores en que la institución compró directamente los pasajes,
adjuñtando certificados emitidos por las agencias de viajes en donde fueron
adquiridos, lo que acreditaría que solo los funcionarios utilizaron dichos recursos.
'
PciSr otro lado, explica que para los 34
fwncionarios que recibieron fondos para la adquisición de pasajes, acompaña
dpcumentación que permite demostrar el gasto efectuado por cada servidor y que,
cuando existió tma diferencia a favor de él, se ha producido de buena fe y en forma
voluntaria, el reintegro de la misma. A su vez, los funcionarios que a la fecha del
preinforme, no contaban con los antecedentes para acreditar el egreso de los
\
pas~jes obtenidos y, con e.1 propósito de eliminar el riesgo seña1ado, también .han
restituido el total de los fondos reembolsados.
Seguidamente, sostiene que la Institución
con el fin de eliminar el riesgo asociado a la entrega de fondos al per.sonal, ha
dispuesto de acuerdo a la resolución J.D.F.R. ORDINARIO Nº 4380/109'0/25-A, de
12 de octubre de 2018, el término de pago por concepto de reembolsos de pasajes
y fletes , indicando que se encuentra ·a la espera de la publi~ación del nuevo
Reglamento de Pasajes y Fletes de las Fuerzas Armadas.
Asimismo, aunque no se efectuó consulta a
la Subsecretaría para las i=:uerzas Armadas sobre esta materia, ,dicha institución
señala -én síntesis- que IQ advertido es unaobservación improcedente, toda vez que
los viajes de las cónyuges del personal militar eonstituyen actividades desarrolladas
en el ámbito privado, que no dicen relación con las funciones del organismo público
auditado, cit~ndo par.a estos efectos la ley Nº 19.628, Sobre Protección de la Vida
~ Priyada. . . , .
' 35
\
-.
/ .
'/.
>
'UNIDAD DEFENSA .
A su turno, expone que los montos

entregados a lo$ funcionarios por concepto de re~mbolso, ·corresponden a pagos de ,
·• una obligación que lq institución tenía con-el funcionario y ·no a la entrega de fondos
por rendir, vale decir, que son dineros traspasados en dominio y no en
administración, aseverando que una vez que estos se le otorgan a la persona, dejan
de ser públicos. · · · ·
Del análisis de lo expuesto por la Armada de

Chile y -la documentación preséntada en su respuesta, en que · consta que dos
funcionarios , individualizados en las líneas 6 y 13. del citado anexo Nº 5, fuerón
invitados por el país anfitrión , se levanta la observación .
Respecto de los 23 casos en que la

institución adquirió directamente los ,pasajes para los servidores detallados en las .
líneas 1, 2, 3,A . 5, 7, 9, 10; 11, 12, 14, 16, 27, 37, 38, 39, 40, 41 , 42, 51, 52, 54 y 59,
del mismo anexo, el servicio adjuntó en su respuesta cartas de las agencias de viajes
-formato tipo- donde estas empresas informan el nombre del funcionario, el número
de la factura y orden de compra, y número ·de ticket utilizado para cada caso, y con -
dicha acción.'. tia sido p~sible comprobar que el riesgo represeí)tado en este numeral
fue mitigado, debiendo levantar la observación para los 2q casos mencionados:
'
Lo anterior, por cierto, es sin perjuicio del
riesgo inherente asociado al posterior cambio de pasajes o condiciones de los
1 - •
mismos por parte del funcionario y la agencia de viajes respectiva ..
.. Luego, para los 34 viajes · en que se
entregaron recursos a los servidores para la adquisición directa de los pasajes
aéreos, es dable hacer presente que, en 23 de ellos, correspondientes a la.s líneas
15, 17, 18, 19, 21 , 22, 23, 25, 26, 29, 31, 32, 33, 34, 35,·36, 44, 45, 50, 53, 55, 57 Y.
58 del referido anexo, se adjuntan documentos que detallan el viaje y el monto del
gasto efectuado ·por el funcionario, además del comprobante de ingreso para
aquellos en que se restituyó alguna diferencia. Al tenor de los documentos
proporcionados, se ha verificado que la entidad castrense no desembolsó recursos
para el pag.o de· los viajes de los acompañantes, lo que permite ·aclarar los .casos
mencionados. -
. En lo que s~ refiere al funcionario detallado ·

en_I~ línea 56 ~el mismo anexo, se adjuntó documentación sobre la adquisición del
pasaje de su cónyuge, a través de una tarjeta de créd_ito, antecedent~ que permite
) justificar este caso en particular.
\
. Respecto de los 1O casos planteados en las
. 24, 28, 30, 43, 46, 47, 48 y 49, de igual anexo, ·en los cuales la Armada
líneas 8, 20, /
de Chile entregó los recursos al personal

\ . para la adquisición de los pasajes, no se
propqrcionó ningún a'ntecedente que a.credite dichas transacciones, sin embargo,
estos re integraron la totalidad de los fondos entregados, acreditándose su
devolución mediante comprobante de ingreso y cartela bancaria que fueron tenidos
a Iª vista por esta Entidaq Fiscalizadora. · ·
36
'·
.,

DEPt,O. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, Hf-CIENDA Y R~.EE .
. UNIDAD DEFENSA
)
De conformidad con lo expuesto en los

párrafos precedentes, el serviGiO presentó antecedentes que han permitido aclarar
el uso de los fondos· públicos invertidos en gastos en pasajes, bajo la modalidad de
comp ra directa por parte del funcionario, 'para un total de. 34 casos. No obstante, la
presente observación debe mantenerse, ,por cuanto se· refiere a la existencia de un
riesgo de uso de recursos públicos en fines no institucionales, el· que no fue
aminorado por la entidad. durante el periodo examinado, con la aplicación de
. controles que permitieran comprobar s.u correcta 'inversión.
/
Eri relación 'con ·10 anterior, cabe destacar

que el concepto de riesgo corresr)onde a situaciones q_ue pote'ncialmente podrían ·
afectar el debido resguardo del patrimonio público, ya sea que segúri su importancia
relativa individualmente considerada o en conjunto con otras, no sean prevenidas o
detectadas y corregidas oportunamente por los sistemas de contabilidad y de control
interno _d e la entidad.
\
Asimismo, debe hacerse present.e que

según lo previsto en los numerales 55, p8 y 60, todos de la nombrada resolución
exenta Nº 1.485·, de 1996, de este origen, en una. estructura de ~ontrol interno.,
resti ltan claves entre,otras acciones, en lo que importa, la autorización y reg istro de
las transacciones, la revisión o fiscalización de e~tas, además de la superv is ~ón y
capacitación del personal, ·con la finalidad de constatar y minimizar los errores, ·el
despilfarro, los actos ilícitos, . los malentendidos y las prácticas inaoecuadas,
debiendo examinar la eficiencia y eficacia de las operaciones, aspectos que no fue
posible comprobar en la aplicación del anterior procedimiento utilizado por la
institudón, consistente en la entrega directa de recursos a lós funcionarios para la
adquisición de los pasajes qéreos y gastos asociados, en el periodo auditado, sin
requerir posteriorryiente la rendición de los mismos .
. '
,
" Finalmente, en cuanto a la explicación que
entrega la Subsecretaría, se debe precisar que los recursos otorgados a los
fundonarios por concepto de "ree._mbolso" para la compra de los pas?jes, provienen
de la Ley de Presupuesto, determinándose que son-recursos públicos y no privados
como se señala. Así también, cabe recor.dar que.el Títu lo VI, Rendición de Cuentas,
de la citada ley Nº 10.336, en su artículo 85 e~tablece que, todo funcionario , como
asimism·o toqa persona o entidad que reciba , ·custod ie, administre o Rague fondos
de los mencionados en el artículo
\ . 1º, rend irá a. la Contraloría las cuentas
comp robadas de su manejo en la forma y plazos que determina esta ley, motivo p'or
el cual es necesario verificar la real ejecución del gasto y contar con los _medios de
verificación que den. cuenta de .su objeto, oportunidad y cuantía.
. '
.......
8. Saldos a favor de la entidad no recuperados oportunamente.
•\ .
\ ...-- De la ·base de datos proporcionada por el
Servicio de Impuestos Internos respecto a los documentos mercantiles emitidos a
nombre de la Armada c;le Chile por parte de proveedores con giro "agencias de viaje",
y la otorgada · por el Departamento Finanzas y Remunéraciones de la DGPA,
1 /
37
\
DEPTO. FF.AA. , SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE .
UNIDAD DEFENSA
correspondientes a compras y pagos ejecutados por concepto de pasajes; para el

periodo 2017 y 2018, se detectaron las siguientes situaciones:
a) · Notas de crédito electrónica emitidas

por las agencias
, por compra de pasajes para viajes al extranjero no efectuados, de las
cuales, la Armada de Chile ·contaba con recursos a favor por un total de
USO 15.052,86, disponibles desde junio y septiembre de 2017, y julio de 2018, y que
recientemente por consulta realizada por esta Contraloría General, fue recuperado
por la entidad castrense, mediante los comprobantes de ingresos N°5 40, 4'3 y 44,
por USO 12.0Q6,00; 2.378,86; y 668,00,· respectivamente, siendo el primero del 31
mayo, y los dos restantes del 7 junio, todos de 2019. ,/ ·
b) Pérdida de un pasaje por un cometido

cancelado, por no haberlo utilizado dentro del plaeo de un año, sin posibilidad de
devolución, determinándose un monto invqlucrado de USO 1.406,66, referido a la
factura electrónica Nº 6510243, de fecha 9 de febrero de 2017, de la agencia
c) Pag() de factura electrónica Nº 885, de

26 de octubre .de 2016, por un monto· de USO 1.379,00, efe la agencia-
' utilizando el cenfro financiero. Nº · ·complejo Direcciones"
y cuenta corriente Nº del Banco - · en moneda
nacional, des.tinada al pago de proveedores de la DGPA, que es_distinto al que está
establecido para ejecutar la compra de pasajes al extranjero ~ el cual corresponde al
centro financiero Nº • · "A.F.L. Dólar DIRECPERS".
Lo expuesto en las letras a), b) y c) da

cuenta de la falta de control. de la institucicí>n sobre el proceso de adquisición de
pasajes al extranjero, que pueden eventualmente afectar su patrimonio, y no se
condice· con el principio de control que debe observar la Administración del J:;stado.,
contenido en el artículo 3º de-la referida ley r¡.Jº 18.575. •
.
. . ~n su respuesta , respecto del literal a), el
organismo examinado manifi.esta que las notas de crédito a que se refiere la
observación no fueron notificadas por correo electrónico· por parte de las agencias
de viajes a la ' institución, P~ºr lo . que, al tener a dispos-ición la información
proporcionada por esta Entidad de Control, pro9edió a efectuar la~ gestiones
· necesarias, lo que en definitiva tuv,a como resultado recuperar los montos advertidos
en el transcurso de la auditoría. '
I
Seguidamente, indica que, con ei fin de

mejorar los sistemas de control interno respecto a la rendición de los recursos,
solicitó a esta Entidad Fiscalizadora, mediante el oficio C.J.A. ORDINARIO
Nº 10.6q0/340/412, de 15 de febrero de 2019, incorporarse dentro 1de los organismos
que rinden cuenta de forma electróni_ca, el cual según oficio Nº 21 .824, de 22 de
agosto de igual año, de este origen, se procedería a revisar el citado aplicativo,
. \.: situación que se inició a contar.del 27 de septiembre de esta misma anualidad'.
38
\
DEPTÜ. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
. · Además, agrega que para la materialización

de este proyecto, se encuentra desarrollando un módulo de interconexión con el
Servicio de Impuestos Internos, que permitirá reci bir, en forma instantánea, los
documentos tributarios emitidos.a cada uno de los R.U.T. Institucionales, entre ellos,
las noté!S de crédito, con Jo que se evitará el riesgo de desconocer la existencia de
documentos tributarios por falta de notificación de parte de los proveedores. -
En cuanto a lo observado en el literal b),

señala que mediante mensaje naval DIRECPERS R-261603 JUL 2019, dirigido al
Centro de Informática y Computación de la Armada, se dispuso la implementación
de una aplicación que permita el control de las adquisiciones de pasajes para el
cumplimiento de comisiones de servicio al extranjero, la cual se encuentra en etapa
final de pruebas.
Por último, en lo referido en la letra c),

expone que la cuenta corriente en moneda nacional N es subsidiaria
de la cuenta Única Fiscal de la Armada en el Banco y que el Centro
Financiero Nº • • se encuentra habilitado para ejecutar cualquier tipo de recursos
presupuestarios asignados, cumpliendo las leyes y reglamentos vigentes qu~
regulan su operación.
Adicionalmente, advierte que de acuerdo a

la circular del Sii, Nº 12, de 22 de febrero· de 1991 , la que "Imparte instrucciones
sobre emisión de facturas en 'moneda extranjera", consagran que éstas deben
emitirse en pesos, incluso cuando en su origen-sea en moneda extranjera.
Frente a lo expuesto precedentemente,

manifiesta que los centros financieros institucionales operan de manera
descentralizada y sus transacciones se encuentran exclusivamente supeditadas a la
moneda asociada a la cuenta corriente subsidiaria. Consecuentemente, expone que
la factura en comento puede ser pagada en pésos, en el citado centro financiero. -
Si bien la Armada ha efectuado las

gestiones pertinentes en torno a enmendar lo planteado en los literales a) y b), la
efectividad de las medidas adoptadas es de verificación futura , y por tratarse lo
objetado en dichos literales de hechos consolidados, se mantiene la observación .
En cuanto a la letra c) es dable señala~ que

mediante el oficio C.A. RES. Nº de
2019', la DGPA dio respuest~ a esta Entidad Fiscalizadora, en lo que se refiere.a las
cuentas corrientes, indicando solo dos cuentas del Banco que
son utilizadas para pagar ga·stos en adquisiciones de pasajes aéreos, alojamiento
en el extranjero, entre otros. Para moneda dólar, se informó la cuenta corriente
que fue identificada como aquella destinada para pagar
remuneraciones , pasajes y fletes de comisiones al extranjero, y la Nº
en moneda nacional, advirtiendo que esta se usa para el pago de remuneraciones
de p~rsonal , pasajes y fletes por comisiones nacionales. Dado lo anterior, se
desconoce el funcionamiento y uso que se le da a la cuenta corriente objetada
39
CONTRALORÍA G ENERAL DE LA REF?ÚBLICA
DEPTO: FF.AA. , SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
Nº , de la misma entídad bancaria, toda vez que esta no fue informada

en su oportunidad, como habilitada para ejecutar gastos en la materia auditada. Por
consigu'iente, corresponde mantener la observación.
9. Incumplimiento d~ 10 coñtemplado ·en decreto exento emitido . por la

Subsecretaría para las Fuerzas Armadas.
Se constató que la aludida subsecretaría,

por medio de los decretos exentos Nº 1417, 1693, 1692, toqos de 2017, autorizó
comisiones de servidos al extranjero para 13 funcionarios , indicando en ellos, que
no ,se requería la adquisición de pasajes, pues el traslado, en el primer caso, sería
en aeronave instituciona'1, y pára los otros 12 restantes, se realizaría en aeronave
milita·r de lo$ , no obstarate ello, la institución castrense
no consideró lo establecido en dichos documentos y adquirió 13 pasajes por la suma
. de USO 26.345,24. Lo pre'cedente se detalla en el Anexo Nº 6 .
. Lo · anterior, además de .incumplir las

instruccion-es consagradas en los decretos exentos, no se condice con los principios
de control y eficiencia, previstos en el artículo 3º de la preeitada ley Nº 18.575.
La institución castrense re.sponde que la

compra de los 13 pasajes obedeció a que no todas las personas aludidas en los
decretos exentos, viajaron efectivamente en 1·os referidos aviones militares, debido
a que estos se trasladaron -en 'avión comercial bajo circunstancias y grupos
diferentes, existiendo decretos exentos, que acreditan aqUello. ·
En lo que concier,ne a don

_individualizado en la línea 1 del Anexo Nº 6, señala que era integrante
de la dotación que trasladó una aeronave institucional a - para mañtenimiento,
y que si bien, en el viaje tde ida se desplazó como tripulaci'éfn de vuelo, esta aeronave
quedaba en ese país f:>O'r concepto de mantenimiento, por lo que su regreso a Chile
siempre se consideró en un ·avión comercial, agregando que si bien no quedó
establecido en el decreto original, de él se puede desprender que el motivo de la
comisión era el "traslado de la aeronave para re:visión".
Por otra parte, para los 12 casos restantes,

indica que las comisiones se ejecutaron para la participación en los ejercicios
, de los cuales, no todos viajaron en un avión militar
perteneciente a , debiendo efectuarse la compra de pasajes para
su desplazamiento, tal como se de~alla en los mensajes navales DIRECPERS
270937 y DIRECPERS.2710041 ambos de septiembre de 2017.
Ahora bien, agrega que respecto al ej'ercicio

compuesto por los señores
,· se desplazó entre el 17
de octubre y 3 de noviembre, de 2017, siendo proporcionados los pasajes aéreos
, por parte de la Armada de Chile, como lo señala el decreto, exento
., Nº -118406/1371/2019, de 22 de octubre de 2019. Asimismo, el segundo grupo
'(-comP.uesto por
, 40
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD,. PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
. ,UNIDAD DEFENSA
, se transportó entre
el 18 de octubre y el 3 de noviembre, del mismo año, siendo la institución quien
adquirió los pasajes aéreos de regres0, pues en el trayecto de ida viajaron en avión
militar de según se indica en el decreto exento Nº 962, de 23 de
octubre de 2019. · · ·
• En lo que cor:1cierne ál ejercicio-

- el organismo auditado indica que, el primer grupo compuesto por los señores
viajó entre el 17 de octubre y 3 de
novi.embre de 2017, y en este cáso, no estaban considerados que viajaran en vuelo
m·ilitar, por lo que la Armada compró los pasajes aéreos de ida Y. regreso, de acuerdo
a lo consagrado en el decreto exent~ Nº 960, de 23 octubre de 201·9.
En cuanto al segundo grupo, compuesto por

los señores , se trasladó entfe el 18
de octubre y el 3 de noviembre, de 2017, por lo que la entidad adquirió sólo los
pasájes aéreos de regreso , pues en el trayecto de ida viajaron en avión militar de
, de acuerdo a lo estipulado en el decr:eto re'dientemente citado.
Analizados los nuevos antecedentes, para

el caso del señor corresponde levantar la observación , toda vez
que, como bien señala el servicio, corresponde a un error del respectivo decreto,
dado que el funcionario requería el vuelo comercial para su retorno lo que se acreditó
mediante mensaje naval 161408 MAY 2017 y el decreto Nº 1622, de 12 de julio de
2017. ' .
Ahora bien, para los 12 cas,es restantes, se

debe señalar que existían .mensajes navales por cada grupo, con fecha 27 de
septiembre de 2017, donde la Armada de Chile solicita autorizar comisiones a la
Subsecretaría para las Fuerzas Armadas, a través de decretos exentos, los cuales
debían incluir la compra de pasajes por parte de· esa institución castrense, hecho
que fue regularizado qon posterioridad a la emisión del preinforme, con fecha 23 dé
octubre de 2019. Dado lo anterior, corresponde subsanar la observación.
1O. Control sobre beneficios del convenio suscrito entre la Armada de Chile y
LATAM Corporate. '
Analizados los antecedentes remitidos por

el servicio respecto al convenio Latam Corporate para el año 2018, el que consiste
en acumular 11 DólaresPass'' en una cuenta individual ·por los servicio~ contratados
por la Armada a LATAM Airlines, los cuales podían ser utilizados para el canje de
pasajes de transporte aéreo en vuelos op,erados por esa ~erolínea, se observa que
la institución no poseía un mecanismo de control sobre la cantidad\de "DólaresPass!'
acumulados en favor de la entidad, manteniendo únicamente los reportes emitidos
periódicamente por esa empresa.
, Asimismo, al observar el estado de cuenta ·

emitido por la empresa, no es posible hacer un seguimiento al historial de dólares
acumulados y utilizados, y por ende, se desconoce su saldo, puesto que la
41
DEPTO. FF.:AA., SEGURl.OAD, PRESIDENCIA, HAC)ENDA Y RR.EE. ' , -
UNIDAD DEFENSA · .
Información rel!)itida por ·el servicio ·no fue íntegra. ·Ad icionalm~nte, en el informe
.. mensual LANCORPORATE, se evidenció un canje para el cual no se individaalizó el
nombre de-la persona que se le asignó un pasaje. - .
Cabe hacer presente que el _citado convenio

perdió su vigencia a cor:itar del 5 de mayo de 2018, se§ún certificaqo emitido por el
Jefe del Departamento de Finanzas y Remuneraciones, el 4 de.julio de.2019.
Al tenor de lo expuesto, se advierten

debilidades y riesgos que pudieron' generar pér9ida de recursos públicos y/o mala
utilizaciól) de los car:ijes, lo· que contraviene el principio de control , previsto en el
mencionado artículo 3º de la referida ley Nº 18.575. · ,
' \,
. En su respuesta, la ·DGPA manifiesta que,
1
la institución no suscribió un convenio con la empresa LATAM Airlines sobre este

_: . tem~·. sinQ que/corresponde a un beneficio que entrega dicha empresa, relacionada
al flujo de adquisiciones de pasajes, de carácter corporativo, sobre el cua l no se tiene
un control sobre sus condiciones, lo que queda en evidencia cuanC!o -la misma firma
puso término a este beneficio en forma unilateral, a contar del 5 de mayo de '2018..
mediante correo electrónico .
..
' No obstante lo anterior,. añade que existía \
un control de los movimientos contables efectuados en Cqda período,

. . \
a través de un ·
informe periódico denominado LANCORPORATE, el que, si bien rio era mensual, se
realizaba <;le manera periódica y secuencial, pese a que el único medio de entrega
de ~la información de los movimientos era p0r parte de la mencionada empresa, la
cual se ejecuta~a a través de una solicitud por correo electrónico. Asimismo, explica
que; al ·poner término al convenio, se elimina .todo riesgo de eventual pérdida de
"DólaresPass". ·
Asim ismo, mericiona que , en relación al

canje para el que no se ifldividwaliza el nombre de la persona a quien se le asignó
un pasaje, se aprecia que el movimiento observado por un monto de USD 385, de
fecha 3 de mayo d_el 20'17; corresponde a uri cargo erróneo por parte de LATAM, por
lo que se le informó a la empresa, que·dando_regularizado con fechá 6 de junio ·de
igual. año, como una bonificación bajo... el registro de "Devolucfón
. premio tkt".
Por último; hace presente que la

mencion~da devolución obedece al oportwno reclamo q'ue la institución efectuó a la
empresa, lo que fue detectado enJ a cenciliación correspondiente, que se efectuaba
. periódicamente, lo que demuestra, bajo su criterio, la efectividad del control que se
ejercía
. sobre los saldos
. de [os "D'ólaresPass".
.
. ;
De los argumentos expuestos en su

respuesta , se advierte que, aunque el servició solicitaba a LATAM Airlines un det~lle
de transacciones registradas por ésa empresa, no llevaba un mecanismo de contro.1
• 1 propio, identificando cada una de las transacciones que les informaban, con el
~
propósito de verificar q~~ e.~tas estuviesen correctas, ar~umentando ~~-su respuesta
~ que llevaban una conc1hac1on, ·no obstante, nos~ acredita la confecc1on da~quella .
. 42 . . 1
1 '
..
.'
I
, '
UNIDAD DEFENSA
Por lo expuesto, y aun cuando el convenio

no se encuentre . vigente, se debieron efectuar los controles efectivos en su
oportunidad. Por ello y por tratarse de un hecho consolidado, corresponde mantener
la presente observación . -
11 . Rev.isión de conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018.
Al efectuar el análisis de las conciliaciones

bancarias de la cuenta corriente del Banco ,
en moneda dólar, al 31 de diciembre de 2018, se
constató que el saldo bancario y contable registrado asciende a USO 1.802.329,87.
De su revisión, se detectaron las siguientes situaciones: · ·
11 .1 . Cheques girados y no cobrados no registrados como caducados.
En el examen de las conciliaciones

bancarjas de enero a diciembre de 2018, se constató la existencia de cheques
girados y no cobrados por un total de USO 106.401 ,60, que no fueron aju'stados
oportunamente como cheques caducados, en el mes que correspondía ejecutar
dicho proceso, según se'indica en el Anexo Nº 7.
Cabe hacer pr.esente, que cuando 1 se

ajustaron contablemente los citados cheques, se cargó la cuenta banco y se abonó
la cuenta otros' ingresos, por lo que, en ningún momento, se registraron estos
_documentos en !a cuenta cheques caducados. ·
Es dable preCisar que de acuerdo a lo

. estipulado en el artículo 48, del decreto con fuerza de ley Nº 707, del entonces
Ministerio de Justicia, sobre Cuentas Corrientes Bancarias y Cheques, de 1982, el
portador de un cheque en moneda extranjera deberá presentarlo al cobro dentro del
plazo de 12 meses contados desde su fecha de emisión .
Por lo precedente, no se da cumplimiento a

lo dispuesto en el titulo Ajustes a Disponibilidades y Detrimento, de la Normativa ·del
Sis~ema de Contabilidad General de la Nación , aprobada por la resolución Nº 16, de
2015, de este Organismo de Control, que indica que los cheques gira.dos y no
cobrados. dentro de los plazos legales establecidos para dicho efecto, deben
contabilizarse en la cuenta Documentos Caducados, sin afectar las et,.Jentas ·de
Acreedores Presupuestarios, reconociéndose sim,u ltáneament~ el incremento de lás
disponibilidades de fondos, situación que no se advierte en el análisis efectuado.
A su vez, contraviene el atributo cualitativo

de la información financiera de representación fiel , contenido en la misma normativa
contabl~. en orden a que la información financiera, será fiel cuando presente la
verdadera esencia de las transacciones y no distorsione la naturaleza del hecho
económico que expone y se alcanza cuando la descripción del hecho es completa,
neutral y libre de error significativa.
\. f
43
CONTRÁLO.RÍA GENERAL DE LA REPÚBLlCA'
UÑIDAD DEFENSA .
La entidad expresa en su respuesta que los

cheques registra.dos en el Anexo Nº 7, fueron anulados en-su totalidad, dejando sin
efecto esos pagos conforme a las resoluciones · J.D..F.R. ORDINARIO
Nº 10.170/1090/01 , J.O.F.R. 1 ORDINARIO Nº 10.170/1090/02 y J.O.F.R.
ORDINARIO Nº 1O~ 170/1090/03, todas de 5 de marzo, de 2019, y a la instrucción
interna Nº 03/2018 de la 'División de Pasajes y Fletes.
, Én atención a que se confirma lo ·objetad9

\
por este órganisniq de Coritrql, en cuanto a que los cheques no fueron registrados
como caducados en su oportunid~d, y por- tratarse de un hecho consolidado, se
mantiene la observación .
. 11 .2 ChequeS' revalidados :
. Se determi.nó el cobro de 20 cheques con ,

cargo a la al.udida cuenta corriénte por un monto de USO 198.121 , los cuales se
· · detallan en el Anexo Nº 8, ·con una data superior a un año contado élesde su emisión,
y que.fueron revalidados para ejecutar dicho cobró fuera del plazo legal establecido,'
que para el caso de moneda dolar, es de doce meses.
Al respecto, se debe señalar que como

norma de control interno. los .cheques caducados no deben revalidarse, sino que
extenderse un nuevo documento, ,según lo establecido en el oficio Nº 11.027, de
20G4, de es.te origen·, por cuanto esto .implica un riesgo de que se ejecuten pagos
duplicados; mal uso,, extravío y/o pérdida de los doc.umentos m~rcantiles. Además,
debe tener en cuenta que de acuerdo a lo indicado en el acápite 1, numéral 9, del
presente· intorme, no hay evidencia de los arqueos de cheques que realiza . la
institución y de que además los cheques girados y no cobrados que expiran su plazo
de vigencia, no son registrados c;;omo cheques c.aducados, sino q~e van a una
cuenta de ingre,so.
La institución indica que no tenía

conocimiento del.citado oficio Nº 11.027, de 2004, que impedía revalidar los cheques
~ºíDº norma eje' control interno, aplicándose el artículo 24, de.DFL Nº 707, de. 1982,
"Ley Sobre Cuentas Corrientes Bancarias y Cheques", po'r lo que, la Dirección
General de Finanzas .de la Armada modificó ~n el mes de septiembre de 2019, la
Directiva ~e la O.G.F.A. Nº 02~C~0201/07, Anexo "S", incorporando la prohibición
de r~vaJidar cheques cuyo plazo de cobro se encuentre vencido, debiendo emitirse
/ un nuevo documento, y ánular el anterior.
En consideración ' a que las medidas

adoptadas por la entidad son de m<:}terialización futura y por tratarse lo objetado de
un hecho consolid~do , se mantiene-la observación.
12. Cheques emitidos con anticipación' a la fecha de traslado.

'
. . De la revisión al mayor contable asociado al
pago de fletes , se consta.té' la emisión de cheq.ues a fines del mes de dié:iembre de
los años 2016, 2017 y 2018, por montos totales de USO 50.992,92; USO 302.398,00;
44
.,
• 1
- '
DEPTO. FF.AA., SEGURÍDAD, PRESlbENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
y USO 76.221,90, respectivamente, los cuales no se ajustaban a la fecha de inicio o

• término del transbordo1 que origin.a los gastos por dicho concepto, por cuanto los
\
documentos fueron extendidos entre 4 y 24 meses de anticipación a que se débía
ejecutar el -tr~slado del funcionario, según se detalla en el Anexo Nº 9.
Cabe hacer presente, que el cobro de los

documentos cuestionados, en la mayoría de los casos, ·se realizó ~n la fecha en que
se produjo ej i,nicio' o término del transbordo, salvo . 4 excepciones que fueron
cobrados en el mes en que se emitió el documento. · /
' ' ;
Lo expuesto, infringe lo estipulado en el

' Capítulo 1, Marco Conceptual, de la citada reso.lución Nº 16, de 2015, que respecto
' al devengo señala que las transacciones y otros hechos económicos deber:i
reconocerse en los registros contables.cuando estos ocurren. Asimismo, no guarda
armonía con el atributo de representación fiel , en lo referido a que la información
·presentada en los estados financieros deberá refrejar todas las operaciones y
hechos económicos al período al que qorresponde, dentro de los límites de su
importancia o materialidad relativa y el costo involucrado.
Además , incumple lo contemplado en el

artículo 19 del citado decreto ley Nº 1.263, de 1975, Orgánico de Adn:iinistración
Financiera del Estado, en Cl:Jantb a que los presupuestos de gastos son estimaciones
del límite máximo a que pueden alcanzar los egresos y compromisos públicos. Se
enter:.iderá por egresos públicos los pagos efectivos y por compromisos, las
obligaciones que se devenguen y no se paguen en el respectivo ejercicio
presupuestario, situació~ que no ocurrió en la especie.
,>
A su vez, lo descrito denota una debilidad

de control, considerando que estos clileques efTlitidos con anterioridad a que sean
entregados al funcionario, quedan resguardados eri una caja· fuerte, y de acuerdo a
lo mencionado en el numeral 9 del acápite de. control interno del presente informe ,
no hay evidencia de los arqueos a los c,heques mantenidos en custodia, situación
que n"o se condice con lo contemplado en los artículos 3º y 5º , de la citada ley
Nº 18.575, en orden a que la Administración del Estado deberá observar entre otros,
los principios responsabilidad, eficiencia, eficacia y control. ·
1 ' •
La rama castrense responde que los
cheques aludidos fueron emitidos· conforme a lo descrito en el . artículo 20'0, del
. referido DFL Nº ,1, de 1997, el que dispone que "Toda comisión de servicio en el
extranjero conferirá al personal, además, los siguientes derechos;", describiendo,
entre otros, en su letra a) asignación por cambio de residencia y letra c) derecho a
pasajes y fletes, por lo que los cheques fueron gira~fos, considerando tales.
beneficios, los cuales se adquieren una vez que existe el acto administrativo, es
decir, el decreto exento y la ·resolución por ordea de transbor~o que disponía la
correspondiente comisión de servicio al ·extránjero.
45
' '
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA.Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA .
I
Además , precisa que, los cheques· eran
mantenidos en custodia, en la caja fuerte, hasta que eran solicitados por cada
funcionario (beneficiario) .
Sin pequ1c10 de lo anterior, acoge lo

obseNado, y señala que emitirá los cheques sólo en el periodo de inicio o término
de la comisión, según corresponda; mantendrá un registro mensual de los
documejltos que se encuentren erí la caja fuerte cor;iforme a la directiva D.G.F.A.
Nº 2019; e incq.rporara estas dos
medidas al mar;iual de Procedimientos del Departamento de Finanzas y
- Remuneraciones, en el apartado h.2.A "Pago de beneficios por trasbordo•al exterior".
De acuerdo a lo indicádo y sin perjuicio de

las medidas implem~ntadas por el seNicio auditado, se mantiene la obseNación , por
cuanto corresponden a hechos consolidados, y las ac9iones _anunciadas tendrán un
efecto a futuro.
13. Falta de oportunidad en el registro contable. --

. _ De la revisión a Jos gastos por viáticos, · se
determlnó en 30 casos, que s~ detallan. en el Anexo Nº 1O, por tm monto total de
USO 150.421 ,. que el registro de dichas operaciones en la cuenta contable
comisiones de seNicio al exterior, se efectuó en forma posterior a la aprobación del
pago y·el.cobro de los cheques respectivos , sin ajustarse a lo estipulado en la citada
resolución Nº 19, de 2015, de este origen, que señala en lo que se refiere al devengo,
que las transacciones y otros hechos económicos deben reconocerse en los
registros contables cuando estos ocurren y no en el momento en que se produzca
el flujo mone~ario o financiero derivado de aqtJellos..
En su respuesta, el servicio iFlforma que los

pagos por comisiones de SeNicio al extranjero, fueron efectuados mediante nóminas
al Banco , y no por cheques. En ese contexto, el aludido banco,
una vez que recibe la nómina, emite los cheques en dólares a los seNidb res, por
ende, la contabilización la registra en el sistema contable una vez que se efectúa el
cargo en la cartela bancc¡¡ria; tiempo que es variable y puede fluetuar entre 2 a 4 días
· desde la fecha de envío de la nómina, lo que implicaba que, a la espera de ese
cargo, eri algunas ocasiones el registro contable en el sistema CGU se reflejaba
posterior a la fecha del pago ejecutado por la entidad bancaria.
'
. Añade que, con el fin de mejorar los
procesos y la oportunidad del registro contable, modificó el manüal de procedimiento
mediante la citada resolucióA exenta D.G.P.A. ORO Nº 6000/1010/6469 Vrs., de 12
de septiembre 2019, en ·la sección h.2.3 ''Pago de comisiones de seNicio al exterior",
para normar el procedimiento de pago de comisiones de servicio al exterior,
restringiéndose el uso de la modalidad de "nómin9 de pago en dólares'', solo a casos
específ icos, disponiendo que, cuando esta se utilice, la División de Contabilidad
deberá efectuar el registro contable en el momento d~ ocurrir la transacción y no. en
el m~mento en que se produzca el flujo monetario.
46
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDAY RR.EE. ·
1 UNIDAD DEFENSA
En virtud que la entidad reconoce que el

registro contable debe real izarse al momento en que ocurre el hecho económico, y
que la efectividad de la modificación de su manua·1 de procedimientos tendrá un
efecto futuro y que los hechos objetados corresponden a situaciones ·consolidadas,
se mantiene la observación.
111. EXAMEN DE CUENTAS .

I
1. Gastos por concepto de_pasajes y fletes imputados al subtítulo 22.
1.1. Falta de acreditación de los gastos por concepto de pasajes.
En revisión a 178 casos en que la Armada

. de Chile entregó fon~os a funcionarios por cqncepto de pasajes, por un monto tota l
de USO 613.857,08, los cuales fueron imputados al.subtítulo 22, se constató que no
existe documentación que sustente dichos pagos, esto es, facturas o boletas o
cualquier otro documento original, y que incluso, para algunos casos, no se cuenta
con el decreto exento que autoriza la comisión de servicio asociada. Dicha situación
fue certificada por el Jefe del Departamento de·Finanzas y Remuneraciones el 26 de
junio de 2019. El detaUe de los casos se presenta en el Anexo Nº 11 .
Lo descrito, contraviene lo. dispuesto en el

artículo .55 del citado decreto ley Nº 1.263, de 1975, el que dispone que los ingresos
y gastos de los servicios o entidades del Estado deberán contar co'n el respaldo de
la documentación original que justifique tales operaciones y que acredite el
cumplimiento de las leyes tributarias, de ejecución presupuestaria y de cualquier otro
requisito que exija!\ los reglamentos o leyes especiales sobre la materia.
Además, no se condice con lo dispuesto en

el artículo 2º, letra c) de la resolución Nº 30, de 2015., de este origen, ·que'Fija Normas
de Procedimiento sobre Rendición de Cuentas, en cuanto a que la rendición estará
constituida por los .comprobantes de egreso con la documentación auténtica o la
relación y ubicación de esta que acrediten todos los desembolsos rea lizados.
1 •
En su respuesta , la autoridad de la DGPA
expresa que, en lo que se refiere al derecho ~ pasajes del pers9nal que asiste a
comisiones de servicio .al extranjero, debe atenderse lo normado·en E?I artículo 16,
de la ley.,' Nº 18.948, Orgánica Constitucional de las Fuerzas Armadas., el que señala,
.entre otros, que el personal gozará de los derechos que estabiezca la ley, tales como
pasajes, fletes, viáticos, entre otros.
I '
Agrega que el decreto con fuerza de ley
Nº 1, de 1997., en su artículo.185, letra e), indica que "la asignación por cambio de
residencia comprenderá, además de pasajes para el personal y su grupo fam iliar,
flete , para el menaje y efectos personales, en la forma que lo determine el
'I Reglamento de Pasajes, Fletes y Carga para las Fuerzas Armadas" y "el personal
/
que al término efe sus servicios ·en la institución vuelva al lugar en que residía antes
de ser nombrado tendrá exclusivamente derecho a pasajes y fletes para él y su grupo
familiar, en la 1 forma que determine la reglamentación respectiva". Asimismo,
'
47,
/
CONTRALORÍA GENERAL bE LA REPÚBLICA

DEP°TO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
' UNIDAD DEFENSA
menciona lo pre~crito en la letra c) del artículo 200,,_'de dicho texto legal, 'él cual
estab1ece que el personal gozará del derecho "a pas.ajes y fletes, en lc;i forma que
determine el re·glamento respectivo". / · -
_ Así-esgrime que¡ en lo relativo a pasajes Y'

fletes , las Fuerzas Armadas debían regirse -por las disposiciones · reglamentarias
espedales dictadas para tal efecto por el Presidente de la· Repúblic·a, en ejercicio de
su potestad otorgada constitucionalmente de acuerdo a lo :consagrado en el numeral
6, del artículo 32, de la Constitución Política, que estipula que "son atribuciones
especiales del Presidente de la República: 6º Ejercer lá potestad reglamentaria en
to.das aquellas materias que no sean propios del dominio legal•, sin perjuicio de la
facultad de dictar los demás reglamentos, decretos e i nstrucciones que crea
convenientes para la ejecución de las leyes".
.
En efecto, indica que, en virtud del pr.incipio
de especialidad, al contemplar el legislador que en lo relativo a pasájes y fletes , las
Fuerzas Armadas se regirían por horm.as establecidas en un reglamento dictado
exclusivamente ·para ellas, consideraron imp~oc~dente exigir· el cumplimiento de
otras normas distintas y de aplicación general.
•
Para lo anterior, señala que la letra c) , del
artículo 135: del referido decreto con fuerza de ley ~º 1, de 1968, contemplaba en
esa época, la díctación de un reglamento que regulara el ejer¡:;icio del derecho a
1
p·asaje y flete, al expresar que "Toda comisión de servicio en el extranjero conferirá
· al personal el derecho a pasajes y fletes, en la forma que lo determine el reglamento
respectivo". ·
\ .
En ese contexto, informa que el decreto
supremo Nº 1.315, de.1981 , que aprueba el "Reglamento de Pasajes, Fletes y Carga
para las Fuerzas Armadas",. fue dictado' bé!jo la vigencia de una norma qúe disponía
al .Presidente de la República establecer de manera especial y exclusíva para esas
instituciones, ló . r~lativo al derecho a.pasajes y .fletes, lo que ·se mantuvo inalterado
incluso, al dictarse en el año 1997, el actual Estatuto del Personal de las Fuerzas
Arrna~as, advirtiéndos_ e además, que ninguña c;le las mencionadas norlJlaS, de 1968
y 1997, contempló~ instrucciones relativas a _la_ren~ición de_cu_ent~s.
_ 1 _ / _ Argumenta, que el aludido reglamento fue

sometido a toma de razón por parte de este Órgano de Control, al igual que su
modificación ll)ediante el de9reto supremo (G) Nº-75, _de 1991, sin que en alguna de
dichas oportunidades esta Contraloría General, lo representara , por considerar
contrario' a derecho el procedimiet"!tO que este reglamento norma, encontrándose
vigente hasta _la fecha , como ~e ha reconocido por esta propia Entidad Fiscalizadora
y sustentado además, en lo normado en el artículo 1º, transitor:io, del actual Estatúto
de Personal de las Fuerzas Armad?S.
, . De lo anterior, expresa que el aludido
~
. reglamento, contempla en su artículo 1º, inciso 3, que "E~ todo caso, las autoridades
, ._ ~· indicadas deben ren~ir cue~ta en la fqrma que se ~enala en e~te reglamento", por lo "
.
. .
48
\ .
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDAY RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
que Se desprende inequívocamente que el Presidente de la República al dictar dicha

normativa, en uso de su potestad reglamentaria, resolvió imponer a, las autoridades
la obligación de rend ir cuenta única y exclusivamente en la forma en que ese cuerpo
nor'mado contemplaba, haciendo inaplicables otras normas distintas·sobre la materia
vigentes' a esa fecha , entre las que ·se encuentra el decreto ley Nº 1:263, de 1975,
de Administración Financiera del Estado, la cual es anterior al mismo reglamento.
Añade, qu,e de haberse querido,.que el aludido decreto ley fues~ aplicado en el citado
reglamento, se habría dicho expresamente, y que así fue entendido también por este
Org'anismo de Control al haber tomado razón , sin objetar la exfstencia de normas
especiales sobre rendición d~ cuentas.
, Ahora bien, alude que ' el artícµlo 66, del

Capítulo 11 , del Título 4, de dicho reglamento contempla que "el monto de reembolso ·
de gastos por concepto de pasajes y/o fletes será equivalente al 100% del valor
calculado por la sección pasajes y fletes respectiva, de acuerdo con la tarifa más
económica que cancela dichá sección, en ca$OS similares,· en las empresas
habituales". En la actualidao, y producto de nuevas disposiciones en materia de
compras públicas, el procedimiento para determinar el valor ,del reembolso , es el
establecido para la cotiza9ión en converiio
, marco.
Expuesto lo precedente, señala que el

citado artículo 66 del reglamento, en cuanto a la 'documentación exigida para efectos
de reembolso , no contempla boletas ni facturas, sin embargo, la sección pasajes y
fletes , con los datos ~ontenidos en la solicitud de reembolso, elaborará y valorizará
el reciba, el cual será remitido al interesado para su firma y posterior tramitación de
pago. Agregan que, en todo caso, la documentación exigida al artículo mencionado,
está vinculada exclusivamente a las comisiones del servicio dentro del país, átendida
la expresa referencia al artículo 15, del mismo documento normativo.
, '
. También, indic~ que, en materia ,. de

presentación de rendiciones de .cuentas . para efectos de reembolsos , la
jurisprudencia emitida por esta Entidad Fiscalizadora, solo ha cont~mplado para el
caso de comisiones de servicio oeºntro del país y no al extranjero, en particular en el
dictamen Nº 1.494, de 201.8, de este origen , en ~onde además cita 'el mencionado
artículo 15, del reglamento.
. Sin perjuicio de lo expuesto, señala que por

iniciativ~ del Ministerio de Defensa Nacional, con la participación de las.tres ramas
de las Fuerzas Armadas, durante el primer semestre del año 2019, elaboró un
proyecto de nuevo Reglamento de Pasájes y Fletes para las Fuerzas Armadas, el
. cual dis¡:_>one expresamente, a diferencia del anterior, la obligación de rendir cuenta
para efectos de reembolso o personal que reciba fondos por rendir, para la
adquisición de pasajes, el cual fuE? tomado de razón por este Órgano de Control
recientemente, siendo publicado en el diario oficial el 7 de octubre. d~ 2019, para
entrar en vigen.cia a contar del 1 de enero de 2020. ·
Continúa argumentando qu,e, en cuanto al

régimen presupuestario aplicabfe adas Fuerzas Armadas, el artículo 103, de la ya
1
.
1
49
CONTRALORÍA ·GENERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, ~ACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
mericionada ley Nº 1B.948 , prescribe que lo no previsto en e~a ley. y en cuanto' no ·

fuese contrario a ella, regirán las .disposiciones del Estatuto dél Personal de· las
Fuerzas Armadas, así como las demás normas legales y regl~mentarias que le son
apli~ables . De lo anterior, según su criterio, se-desprénde que !la sido ~I proeio
legislador qui.en ha vafidado el régimen· especial de rendición de cuentas gue
contempla el Reglamento de Pasajes y . Fletes para las Fuerzas Armadas,
constituyéndose este régimen especial en una excepción de aquellas, consideradas
e,n el artículo 95 t del mencionado cuerpo legal Orgánico Constitucional, por lo que
debido a que el propio legislador contempló, a . propósito de las materias
presupuestarias, contables y de administración de fondos , normas especiales ql)e
excluirían la aplicación de la Ley de Administración F~na ~ ciera del Estado, que se·
alúde en el presente informe, disponiendo que el reglamento citado fuera la única
referencia en esta materia, el cual no contempla la rendición de ·cuenta por parte del
personal comlsiooado con derecho a recibir reemboJso . ~
Luego in.forma, que la institución siempre ha

ac;!opt~do .medidas para dar resguardo al patrimonio fiscal, ·incluyendo el periodo
auditado, a través de la Sección de Pasajes y f letes, del Departamento de
Remuneraciones de la DGPA, el cual utilizó, para I~ determinación del monto a -
reembolsar, el procedimiento consagrado en el manual de Procedimientos del ·
Departamento de Finanzas y Remuneraciones, -mediante la cotización del pasaje
más ventajoso en términos de costo y, conven i~ncia consultado con empresas
inscritas en convenio marco, solicitándose cuatro cofü:aciones con el propósito
obtener una mayor certeza,, transpa rencia y un valor que asegurara ser el má.s
económico para el respectivo trayecto, optándose en todos los casos, por la qué
calificara con el mejor resultado al mom.ento dé evaluarlas de acuerdo a criterios
predefinidos.
. De esta forma, e,xpresa que se · siguió un ...

procedimiento mucho más exigente que el contemplado en la norma que regula la
manera de cotizar bajo la modalidad de convenio marco, para obtener el menor
preció posible y con ello ase~;furar un uso más eficaz y eficiente de los recursds
fiscales . Dicho procedimiento es el mismo que se exige previo a efectuar una
adjudicación, cuando este.. servicio es contratado directamente por la mencior;iada
sección.
/
Finaliza señalando que ..lo rázonado no era

contrari.o a la norm~tiva vigente,- ni a la 'jurisprudencia ~dr:iinistrativa de este
Organismo de Control.
Anora bien, en lo que se. réfiere al mo,ntó

percibido por el personal comisionado, indica que la Sección de Pasajes y Fletes
.. procedía a entregar la cantidad exacta del valor, de acuerdo ·a la .cotización del
pasaje -más ventajoso en términos de costo y convenj encia, estipulado en convenio
marco, como se señaló anteriormente. As_imismo, menciona que, para todos los
casos, se dictó url acto administrativo que fundamentaba el pago y se archivó, junto
a los demás antecedentes que corresponden a la recepción de la suma destinada
para financiar el respectivo pasaje.
50,.
'
UNIDAD DEFENSA
Finalmente, informa que resolvió modificar

\
- su política respecto al derecho de pago de pasajes. a partir del mes de·octubre de
2018, a través· de la resolución del Jefe del Departamento de Remuneraciones de la
DGPÁ, J.D.F.R. ORDINARIO Nº 4380/1090/25-A, de 12 de octubr-e de 2018,
1
1
determinando que para el caso de comisiones al extranjero, los pasajes serán
adquiridos directam~nte por la institución, en espera de la entrada en vigencia del
nuevo Reglamento de Pasajes y Fletes para las Fueszas Armadas, a partir del 1 de -
enero de 2020. Agrega que, para el caso en que las comisiones de ~ervicio ho
habrían contado con decreto exento que las autorizara, estos se acompañan. junto a
la respuesta. ·
I
Por otra part~. la Subsecretaría para las

Fuerzas Armadás, igualmente se pronunció sobre esta ·materia, planteando en su
respuesta los mismos argumentos expresados por la Armada de Chile, en cuanto a
la obligación de ejecutar la rendición de cuentas por parte de esa institución,
señalando que la normativa advertida no les es aplicable.
En consideración a los argumentos vertidos

por la institución, se hará referencia al menciÓnado R'eglamento .de Pasajes, Fletes .
y Carga para las Fuerzas Armadas, aprobado por ·el decreto supremo (EMDN)
Nº 1.315, de 1981 , cuyo artículo 65 del Capítulo 1, Control de Fondos y Rendiciones
de Cuentás, establece que, para el control y rend iciones de cuenta, las instituciones,
se ceñirán a las disposiciones que se detallan en la letra B) Armada, donde en
niRguno de sus puntos se estipula la excepción ·de reridir cuenta en casos
especiales. Lo mismo ocurre en lo referido en el Capítulo 2, Reembolsos.de Gastos ·
de Pasajes y Fletes, fija ~fo en el artículo 66. Por lo tanto, si bien el aludido texto no
- 51
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA .- '
DEPTO. FF.M., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNID.AD DEFEN~A .
fija una obligación expresa, tampoco señala que se eximan de dicha.

responsabilidad.
Ahora bien, · es dable precisar que, de

acuerdo a lo estipulado en, la Constitu.ción· Política de la Repúbl ica, el artículo 98 le·
entrega las facultades a éste Organismo Fiscalizador; que entre otras se encuentran,
fiscalizar el ingreso y la inversión de los fondos del Pi$CO, de las municipalidades y
-de los demás organismos y servicios que det~rminen las leyes, así como también,
examinar y juzgar las cuentas ae las personas que tengan a su cargo biene$ de e~as
entidades.
En ese co'nt~xto, el artículo 1º de la referida

ley Nº 10.336, contempla lo que la aludida carta magna determina como facultades
de esta institución, debiendo hacerse presente además, que de los artículos 85 al 94
de dicha ley, se hace extensiva la exigencia de rendición de cuentas, especificando
el artículo 8~ que, todo funcionario, como asimismo, toda persona o entidad que
reciba , custodie, administre o pague fondos de los men·cionados en el artículo 1º, '
rendirá a la Contraloría las cuentas comprob_adas de su manejo en la forma y plazos \.
que dete~mina esta ley. Cua·ndo un funcionario, al ser requerido por la .Contraloría,
no presente debidamente documentado el e?tado de la cu.enta de los valores que
tenga a ~u cargo, se presumirá que ha cometido sustracción de dichos valores. ·
De 10 precedente se desprende que la

rendición pe cuentas es exigida por mandato legal y s'U fiscalización es exigida, a '
esta Contraloría General, por un imperativo constitucional, respecto del cual, incluso
se autoriza al Contralor General de la República dictar normas de carácter genérico
sobre la materia, como lo es la emis.ión de la resolución Nº 30; de 2015, la cual Fija
Normas sobre Procedimiento de Rendición de Cuentas, considerando dentro de
estas, el eje~cer el control financiero del Estado y efectuar el examen y juzgamiento
de las cuentas de los servicios, personas y entidades sujetos a su fiscalización .,
.Por lo tanto, la falta de regulación de la

rendición ge cuentqs en el referido reglamento de pasajes y fletes -norma de rango
inferior-· no excluye la aplicación de las normas antes citada·s. Además, cuando el ·
, ·legislador ha querido eximir de la obligación de rendir cuenta o aplicarles un
procedin:tien.to distinto, lo ha man[festado expresamente, como ocwre con los gastos
reservados de la administración pública.
. En este sentido, lo sostenid,.o por el servicio,

respecto de la rem1s1on que e'fectúa el Estatuto de las_ Fuerzas Armadas. a un
reglamento, dictac;fo a través de un decreto supremo del Presidente, el que no
cpntempla disposiciones sobre rendición de cuentas, contraviene lo dispuesto' en el
dictamen Nº 38.004, de 2005,· de este origen, ya que el .principio
de jerarquía normativa es obligatorio para todos los órganos d~I Estado, cuálquíera
fuere su naturaleza o actividad , de_biendo en la interpretación o aplicación del
ordenamiento jurídico, ajustarse al principio de juridicidad y, dentro de este, a
la jerarquía establecida a partir del orden impuesto por las normas de mayor rango ,
~ como son en e~te caso la~ _normaS que establecen la exigencia de lendir cuentas,
52
DEPTO. FF:AA. , SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
contemplados, entre otros, en los principios de resguardo y control establecidos en

los artículos 3° y 5° de la citada ley Nº 18.575; artículos 85 al 94 de la referida ley
Nº 10.336; y artícu los 52, 53, 54, 55, 58, 60 y 61 , del decreto ley Nº 1.263, de 1975,
antes mencionado. As imismo, convien~ anotar, en armonía con el criteri<D contenido
en los dictámenes N°5 34.328, de 2011 y 68.307, de 2016, ~mbos de este origen,
que las actuaciones y actos de las Fuerzas Armadas están sujetos a la fiscalización
de esta Contraloría General, por estar comprendida esa instituciqn castrense dentro
de las entidades sometidas a su control, según el anotado artículo 16 de la
mencionada ley Nº 10.336.
En efecto, el principio de especialidad que

alude la entidad en su respuesta, no puede ponderarse en desmedro del Principio
de Juridicidad , ya que los servicios públicos deben actuar con estricta sujeción a las
atribuciones que la ley les confiere, y en particular, en el orden financiero, sus
recursos cleben utilizarse el"! el cumplimiento de sus funciones, acorde con el
principio de la legalidad del gasto consagrado en los artículos 6?, 7° y 100 de la
Constitución Política; 56 de la anotada ley Nº 10.336; 2º de la aludida ley Nº 18.575;
y el citado decreto ley Nº 1.263 (aplica criterio contenido en los dictámenes
Nº 5 33.521 , 2006 y 70.037, de 2011 , ambos de este origen).
En otro orden de ideas, en cuanto a que el

aludido reglamento de pasajes y fletes fue sometido a Toma de Razón, es dable
precisar que ~ste procedimiento como control preventivo de legalidad , no se puede
entender como una aprobación a la derogación tácita de"'las normas que exigen y
regulan la rend ición de cuentas, por no estar comprendidas expresamente en el
aludido reglamento, sino todo lo contrario, en lo no regulado, rigen las normas
generales, en este caso las normas sobre rendición de cuentas, las que son
aplicables a todo funcionario , como asimismo toda persona o entidad que reciba ,
custodie, administre o pague fondos de los mencionados en el artículo 1o de la ley
. Nº 10.366. A su vez, cabe precisar que la interpretación de una norma reglamentaria
debe efectuarse en el contexto normativo ,en que se inserta, sin que pueda
desconocerse el bloque normativo existente.
1
Por otra parte, se debe precisar que el
artículo 95 de la referida ley Nº 18.948, consigna que, el presupuesto, la contabilidad
y la administración de fondos de cada una de las· instituciones que integran las
Fuerzas Armadas, se ajustarán a la normativa que rig~ para la Administración
Financiera del Estado, sin perjuicio de l~s excepciones legales vigentes a la fecha
de dictación de esta ley. En ese contexto, el artículo 2º, del decreto ley Nº 1.263, ya
nombrado, establece que "Asimismo, el sistema de administración financiera del
Estado comprende, yn general, a todos los serv.icios e instituciones de la
administración centralizada y descentralizada del Estado, aun cuando no estén
incluidos er;i la enumeración precedente" . .
Dado lo expuesto, se señala a modo de

ejemplo, los artículos 98 y 99, de la , citada ley Nº 18.948, los que establecen
procedimientos especiales para las rendiciones de cuentas relacionadas con gastos
reservados y gastos efectuados en material de uso bélico, respectivamente, que,
53
pOÑTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA. ,-SEGURIDAD / PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE. ·'
UNIDAD DEFENSA
pa.ra todo caso,-10 examinado, no poseen estas características, determinándose con

I
esto que el legislador ha determinado normar en situaciones que así lo· amerite
necesario.
.
.
-Asimismo, se debe indicar que los principios
de resguardo del patrimonio público y de control que aluden los artículos 3º y 5º, de
' la citada ley Nº 18.575,. no excluyen la aplicación der las normas sobre rendición de
.cuentas, ant~s expuestas, por el contrario, estas vienen a materializar ese contro l y
1 •
resguardo. Una cosa es procurar adquirir un determinado .bien y -servicio al precio
más conveni~nte y otra es acreditar el gasto efectivamente realizado y 'su
pertinencia.
Ahora.bien, en cuanto al procedimiento que

señala la institución, no puede ser equiparable a un proceso de rend ición de cuentas
ni de reembolso, ya que conforme a la .descripción que efectúa la misma, .se trata de
una 1)1anera de ejecutar el gasto, que contempla la forma de acreditar que este se
haya efectivamente realizado por el funcionar:io, como se exige en una rendición de
cuentas. Sin embargo, incluso para la hipótesis de. reembolso ·q ue· contempla el ·
aludido artículo 66, del Reglamento de Pasajes y Fletes, con el cual se explica estar
exentos de la rendición de cuentas por no exigirse en este una boleta o factura , el
dictamen Nº 1.4.94, de 2018., de este origen , exige acompañar los comprobantes o
respaldos que acrediten el gas~o , con el objeto de dar certeza al servicio en cuanto
a la veracidad del desembolso y de su monto, consider¡;indo que solo una vez que
ello acontezca será posible que aquel determine en forma certera la suma que debe
tjevolver.
. Sin perJu1c10 de lo anterior, del análisis

practicado a los nuevos·antecedentes aportados por el s~rvicio, que para los casos
1
detallados en el Anexo Nº 11 , líneas 33, 36, 40, 69, 73, '132, 143, 144, 145, 146, 149,
152; 153, 154, 158, y 159, por un monto de USO 26.686, se ·acreditó la compra de
pasajes y el reintegro de la diferencia a favor de la entidad por un monto ascendente
a USO ·5.4~3 .27 , adjuntádo sus correspondientes comprobantes de ingresos y
cartola bancaria, corresponde subsanar la observación. -
Asimismo, para los casos que se mencionan

en el aludido, an~xo , líneas 37, 61 , 65, 148, 150, 151 , y ~ 68, por. un monto de -.
USO 10.090,35, se debe subsanar, por caanto consta el documento que, acredita el
gasto, y este fue superior a los montos otorgados para ejecutar la adquisición de su
pasaje. ·
En otro ord.en de ideas, la entidad acreditó

el reintegro completo de los montos 'otorgados para 1 o casos, lo que asciende a un '
total de USO 45.,979,30, que se detallan en el Anexo N ~ 11 , líneas 8, 38, 47, 53, 55,
56, 62, 64, 67, y 1.66. Para los casos aludidos, si bien· la situación se ·regulariza
mediante la restitución efectuada,. se debe mantener lo observac;lo, toda vez que en ' '
la medida que se comprueben documentadamente los gastos en ¡:>asajes, los
montos restituidqs configurarían un enriquécimiento sih c.ausa para la institución . ,
..
54
"
, )' . ,
DEPTO. FF.AA.: SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE . .
; UNIDAD DEFENSA
'<
I '
A su vez , para los 145 casos restantes,
corresponde mantenér la observación, considerando que no se· presentaron los
documentos que acrediten el gasto efectuado, por una suma total que asciende a
uso 531.101,43.
.. En virtud de lo expuesto, se objeta el monto
de USO 531 J 01 ,43, al tenor de lo previsto en los artículos 95 y siguientes de la ley
Nº 10.336; de Organización y Atribuciones de la Contraloría General dé la República.
1.2. Falta de acreditación de los gastos por concepto de fletes .

' ~
• 1
~ . Del examen realizado a los pagos

efectuados a funcionarios por concepto de reembolso de fle~es , se verificó que, en.
219 casos , por un monto ascendente a USO .1 .159.964,88, estos no presentaron la
corr.espond iente documentación que sustente el gasto incurrido, a saber, facturas o _
boletas o cua lql!ier otro documento original', y asimismo, para ciertos casos, no se
acreditó la existencia de un decreto exento que autorice el traslado a dichos
funcionarios . La situación descrita fue certificada por el Jefe del Departamento
Remuneraciones y Finanzas el 26 de junio de 2019, y el detalle de los casos
señalados.se encuentra contenido en el Anexo Nº 12.
'
Lo indicado precedentemente, al igual que
el pynto anterior, no ~e ajusta a lo previsto en el artículo 55 del citado decreto ley
Nº 1.2,63, de' 1975 y a lo dispuesto en el artículo 2º, letra c) de la ·aludida resolución
Nº 30, de 201.5, de este origen. '
. .
La institución expresa en su respuesta que,
al igual que la observación anterior, existe normativa especial para las Fuerzas
Armadas , y por consigu iente, no procede exigir el cumplimiento de las disposiciones
de carácter general, dejando fuera la ·a plicación del artículo 55, dél decreto ley
Nº 1.263, de 1975, Orgánico de Adm inistración Fi·n anciera del Estado, y la letra c) ,
del. artículo 2º, de la resolución Nº 30, ae 2015, de este origen , reiterando que las
normas . en materia de rend ición de cuentas para pasajes Y. fletes, son
exclusivamente las contenidas en el Reglamento de Pasajes, Fletes y Carga para
las Fuerzas Armadas, ·por lo que, al igual de lo expresado en pasajes, no
·co~responde exigi'rle al personal, que reCibió reembolso por concepto de fletes ,'que
rinda cuenta.
A su turno, explica que en el capítulo 6º, del

citado reglamento , específicamente los.artículos 32 y 33, contemplan que el personal
comprendido en el · artículo 27, podrá optar alternativamente, entre los derec~os
establecidos en los artículos 30, 31 y 35 (orden de carga por vía marítima para su
menaje . y efectos __personales y derecho aequipaje para vuelos aéreos), o ' bien
sÓlicitar por anticipado el total de los derechos correspondie.ntesJ los cuales serán
pagados por la respectiya · institución . Agrega· que, si el personal solicita por
anticipado el pago de sus derechos, serán de su exclusiva responsabilidad todos los
\0
gastos que originen los fletes de su menaje y efectos personales, tanto de ida como
de regreso, así como la contratación de · la empresa que los efectúe, sin
55
'·
' UNIDAO. DEFENSA
responsabilidad para la Arrnada y sin perjuicio de lo consagrado en- el artícµlo 34,

que comprende el tema qe em.balaje.
\
_ Dado -lo anterior, indica que el reglamento
. '
consigrja ·1a posibilidad de realizar una determinación del valor, sobre la base d\e
criterios objetivos y que garanticen el buen .uso de los recursos fiscales , los que se
entregan al funcionario siendo de su responsabilidad . en lo que ello se pueda
materializar, en la modalidad y forma ql!le este estime conveniente, excluyéndose de
toda resp~nsabiiidad a la institución respectiva: por lo cuaí no es posible exigir
cuenta. Añade, -que cuang,o el pérsonal opta por solicitar los fondos de~tinados al
pag~ . del flete , el procedimiento del que es responsable la entidad, concluye én el
momento que se dicta la resolución que ordena ·el anticipo y se incorporan ·los
comprqbantes de egreso y recepción de los fondos por. parte del personal
comisionado, siendo estos· los arítécedentes relacionados a los aludidos al flete. ·
. , A su vez, reitera lo explicado · en la

observacióf! precedente, en cuanto a la elaboración ~del nuevo Reglamento de
Pasajes y Fletes p.ara las Fuerzas Armadas , por ·parte del Ministerio de Defensa
Nacional, el cual dispone expresamente la obligación de rendi'r cuenta para efectos
.
de reembolso o personál que reciba fondos por rendir para la contratación de flete. .
. .
\ Asirr:iismo, sostiene que el régimen

presupuestario aplicable a las Fuerzas Armadgs , de acuerdo al artículo 103 de la
cit?da ley Nº 18.948, pr'eviehe expresamente que, en lo nó previsto en esa ley, y en
cuanto no fuera contrario· a ella, regirán las disposiciones del Estatuto del Personal
?e -las Fuerzas Armadas. De igual form,a, reitera qu~ el legislador validó el régimen
especial de rendición de cuentas que contempla el mencionado reglamento ,
exéluyéndose con esto la aplic~ción de la Ley de Administración Financiera del
Estado. · · ·
' . , Luego,. esgrime que, desde el punto de vista

del resguardo del patrimonio fiscal, la Sección'de Pasajes y Fletes del DepartamentO
de Remuneraciones de la DGPA, determina el monto a reembolsar conforme al
c6ntemplado en· el manual de Procedimientos del Departamento de Finanzas y
Remuneraciones, aplicando una tabla de cálculo que contiene la suma á pagar por
concepto de flete, de acuerdo al lllgqr en que se realiza el traslado, y si va o no con
familia. ·'
Finalmente, agrega que para el caso en que

las comisiones de servicio no habría n contado con decreto exeflto que las autorizar,.a,
estos se .a~ompañan junto a la resp'uesta.
A su vez, la Subsecretaría para la Fuerzas

Armadas se pronunció de ·igual manera sobre esta observación, en los mismos
argumentos expresados pQr la entidad fiscalizada, en cuanto a la obligación de \
. .z,
ejecutw la rendición de cuentas · por parte de ~sa institución , señala~do que la
normativa advertida no les es aplicable.
,.
\
56
G~!IERAL o~
·~· ~~ ·• ~1J, CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

~
0
.. j - DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA,·HACIENÓA Y RR.EE .
v _ ,,,, "i' UNIDAD DEFENSA
CHll~ '
· Dadas las explicaciones vertidas por la

Armada de Chile, en cuanto a que están exentos de la rendición de cuentas, se
, reiteran los argumentos consignados en la observación anterior, respecto a las \.
facu ltades que posee esta Contraloría, por mandato constitucional y .por su ley
organica, cuyo artículo 85, señala que todo funcionario, como asimismo ·toda
persona o entidad que reciba, custodie, administre o pague fondos de los
mencionados en el artículo 1º, rendirá a la Contraloría las cuentas comprobadas de
su manejo en la f orma y plazos que determina esta ley. Cuando un funcionario, al
ser requerido por la Contraloría, no presente deb.idamente documentado el estado
de la cuenta de los valores que tenga a su cargo, se presumirá que ha cometido
sustracción de dichos valores, en armonía con lo previsto en la citada resolución
Nº' 30, de 2015, de este origen. ·
Ahora bien, respecto a la afirmación de que .

no les sería aplicable el decreto ley Nº 1.263, de 1975, como ya se mencionó, esta '
sí contempla dioha aplicabilidé!:d de acuerdo a lq consagrado en el artículo 95, de la
ley Nº 18.948, ya señalada, el .que indica que el presupuesto, la contabilidad y la
administración de.fondos de caqa una de las instituciones que integran las Fuerzas
Armadas, se ajustarán a la normativa que rige para la Administración Financiera del
Estac;lo, sin perjuicio de las excepciones legales vigentes a la fecha de dictación de
esta ley. Luego, el artículo 100, dispone que la información del movimiento financiero
y presupuestario que se proporcione a los organismos correspondientes, se ajustará
a las normas establecidas en la citada ley. La doc_urnentación respectiva será
mantenida en cada institución, donde podrá ser revisada por los organismos
pertinentes y por l_a Contraloría General de .la República, según corresponda .
.
. Por otra parte, el artículo 2,º del mencionado
decreto ley Nº 1.263, como . norma que .forma parte de aquellas que rigen la
administración financiera del ~stado , establece que "Asimismo, el sistema tle
administración financiera del Estado comprende, en general, a todos los ~erv i cios e
instituciones de la administración centralizada y des~er)tralizada del Estado, aun
cuando ne estén incluido~ en la enumeración precedente.
De acuerdo a lo explicado precedentemente

y en el numeral anterior, y toda vez que el servicio nó remitió antecedentes que den
cuenta de la rendición qe los gastos ejecutados y/o reintegros asociados a los 219
casos observados, corresponde ma ntener la presente observación en todos sus
términos.
, · Por lo anterior, ~e observa la suma de

uso· 1.159.964,88, por falta de acreditación del gasto, al tenor de lo indicado en los /
artículos 95 y si9,uientes de la citada ley Nº ·10 336.
1
2. Pago por concepto de asignación especial única.
. De los aRtecedentes analizado~ se advirtió ,
~
que la Armada de Chile desembolsó la suma de USO 21 .061 , por concepto de
' "asignación especial única" para el .personal que participa en actividades de
-~
57
. /
CONTRALORÍA GENERAL.DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA , SEGl!JRIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE. .
• UNIDAD DEFENSA .
instrucción, entrenamientos, visitas profesionales en .el extranjero, cuyo país anfitrión

otorgue alojam_iento y alimentación, verificándose que su "monto es fijádo de manera ...
discrecional en · cada comisión. Los.. casos constatc;idos se detallan en el Anexó
Nº 13.
Cab.e señalár que consultada la entidad

sobre el procedimiento cálculo utilizado para esos efectos,· mediante el certificado de
3 de julio ae .2019, del 1 jefe del Departamento de .Finanzas y, Remuneraciones,
manifestó que se consideraba lo establecido en la letra f) del art(culo 198, del decreto
con fuerza de ley Nº 1, d~ 1997, que indica "En los casos contemplados en el inciso
final del artículo 15~, e·I Presidente de :la República podrá fijar uná remuneraciqn
inferior o·forma de .pago diferente", ante lo cual, ca,da mando que dispone la comisión
realiza ~I cálculo considerando la circunstancia de la comisión y su disponibilidad
presu'puestaria, atendiendo la restricción que el monto establecido1
no sobrepase el
40% del benefiCio del régimen normal. ·. · •
)
. Ahora ·bien, es necesario indicar en cuanto
a las comisiones .al extranjero de que se trata (menores, iguales o superiores· a 30
días) que estas dan derecño al pago de las remune~aciones en los términos previstos
en los a'rtículos 196, 197 y 198 del citado decreto con fuerza de ley Nº 1, de 1997 ,"
salvo que por .el ejercicio de , la facultad presidencial de la letra f) de este último
precepto, ellas se vean disminuidas.
¡'
. , En tal sentid_o , no se advierte Ja fueAte legal

.Y la forma de establecer el monto de la referida é;isignación especial diaria .pagada
por la Armada de Chile.
Al respecto , cabe recordar que la facultad

de. fijar, modificar, ~onceder· o aumentar remuneraciones es materia de ley,. de
conformidad al artículo 6"5,, inciso cuarto, Nº 4, en relación con.el artículo 63, Nº 14,
ambos de la Co.ristitLÍción Política, por lo que la creación de dicha asignación no s·e
· encon~raría ajustada a derecho. ·
En cuanto a la expresión "fijar una

remuneraéión inferior o forma de pago diferente", tratándose de lás comisiones a
que se refiere el inciso final del ar:tículo 151 , en relación a lo establecido -en el citado
artículo 198, letra .f) . del mencionado decreto con fuerza de ley Nº t de -1997,. es
dable manifestar qué no es posible inferir o concluir que esta pueda dar lugar a la
•
fijación de una asignación adicional
•
a las contempladas en el mencionado.1est·atuto.
~
I
En efecto, el dictamen Nº 15.334, de 2018,
de este origen , ha expresado que se puede proponer al p'residente de la República
que .al personal comisionado al extranjero se. le remune'Íe de una forma diferente a
la indicada · en el. artículo 196, resultando procedente que se puedan efectuar ,
deducciones de sus rentas, pero nada se ha_expresado sobre el estable_ciiniento de
una asignación ~dicional a las con.tenidas en el referido Estatutc;).
5'8
. 1
. ,
UNIDAD DEFENSA
Por lo tanto, se observa el mon~o

correspondiente a gastos pagados en forma improcedente por USO 21 .06,1, al tenor
de los artículos 95 y siguientes de la citada ley Nº 10.336.
I
. • En su contestación, la entidad expone un
extenso análisis réspecto de las remuneraciones y otros bene.ficios a que tienen
derecho los funcionarios , tanto en moneda nacional o dólar, especificando los casos
cuando se aplica la .regla general o cuando las misi_ones de servicios son inferiores
a 30 días, reiterando finalmente que la aludida asignación especial única se trata de
las comisiones a que se refiere el inciso final del artículo 151, en relación a lo
establecido en el dtado artículo 198, letra f) , del ·mencionado decreto con fuerza de
ley Nº 1, de 1997.
De este modo; sostiene que en virtud de la
facultad legal concedida al Presidente de la República, y delegada al Ministro de
Defensa, los decretos exentos que autorizan las comisioJJes y el monto específico
para cada uno de ellos, son emitidos por.esa autoridad, por lo que, para los casos
examinados, se autorizó a través de dichos actos administrativos el pago de la
denominada asignación especial única.
En ese contexto, menciona que, para el
caso de los cbmisionados por menos de 3_0 días, se pagó conforme a la letra f) , del
artículo 198, el equivalente al 40% del viático completo, a que hubiesen tenido
. derecho, de acuerdo a lo consig,nado en ese mismo, artículo, letra d), lo que se
visualiza en los casos de los señores
Luego, agrega que para los comisionados

por más de' 3o días, se les pagó el 40% de la ·remuneración a que tenían derecho de
acuerdo a lo contemplado en los artículos 196 y 197, del decreto con fuerza de ley
Nº ~, esto es, sueldo mene.da dólar, más costo de vida, lo que corresponde a lo~
Por otra parte, señala que·existió un· criterio

uniforme y no discrecional, adjuntando los decretos exentos que no se 'entregaron
en .su oportunidad, .acreditándose con ello que, para' los 6 casos observados, se
emitió el acto administrativo que aprueba el m0nto a pagar por concepto de la
reseñada asignpción. ·
Añade, que dicha asignación no ha sido
'Observada previamente por esta Entidad Fiscalizadora, a pesar de haber sido
revisada en el Informe Final Nº 466, de 2017, el cual fue emitido sin presentar ~
observaciones al respecto. As imismo, informa que fue tratada en el ·dictamen
N~ 24.806, de 2019, de este·origen, a propósito de fijar un~ asignación especial única
por viaje$ de los alumnos de las escuelas institucionales.
Asimismo, expone que no existía

jurisprudencia anterior al indicado dictamen Nº .24.806, para diferenciar si al
funcionario en comisión de servicio le corresponde una asignación mensual de costo
.. \.~ de vida, sujeto al artículo 197, del Estatuto, o remuneración en moneda nacional, de
acuerdo a lo establecido en la letra .c) del artículo 198, ambos casos disminuidos en
\
59
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚB LI CA
DEPTO. FF.AA. ,. SEGURl.DAD, PRESIDENCIA, .lrlACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
la aplicación de la facultad contenida en la letra f), del actículo 198, todos del decreto
con fuerza de ley Nº 1.
De igual manera, la Subsecretaría para las
Fuerzas Armadas d~ respuest~ a esta observación, explicando a través de un
ejemplo respecto a la asignación especial única, exponiendo 'que se dispus0 el pago
de la comisión de servicio de. oficiales a - entre el 30 de junio y e·I 4 de
_agosto de 2018. Dicha comisión fue autorizada mediante el, decreto exento RA
Nº 118406/1454/2018, de 28 de agosto de igual anualidad. Para tal caso, señala que
si se hubiese pagado al de acuerdo a los artículos
196 y 197, del decfeto con fuerza de ley Nº 1, de 1997, le hubiese correspondido
USO 11.405,35; por el periodo completo. Sin embargo, el CorT)andante en Jefe de la
Armada propuso ·que se pa@ara solo el 40% de ese monto (USO 4.562), habida
cuenta que la Armada financiaría los costos de alojamiento, y el personal pagaría su ·
alimentación Gon una tarifa establecida por la -
De los añteced~ntes examinados aparece

que .el objetivo de la Armada de Chile, al establecer una ''asjgnación espe.cial única",
fue pagar un estipendio inferior al que los citados artículos 196 a 198 disponen, para
.todas las comisiones al extranjero que réciban alojamiento y alimentación,
independiente de su duración, elto en ejercicio de la facultad del artículo 198, letra
f) , del referido Estatuto de Personal.
Bajo ese · supuesto, en el caso de las
comisiones inferiores a 30 días, el monto pagado por concepto de "asignación
especial única" se habría efectuado en reemplazo de.aquel previsto en la letra c) del
artíctJlo 198. · -
En ese sentido, cabe manifestar que para
esas comisiones, en las que el personal disfrute de alojamiento. ranch<;> en casinos
y de asignación en dinero denominada "Per diem", percibirá, ademá~ de las
remuneraciones a que tenga derecho en el país pagadas en moneda nacional, una
asignación especial única en dólares, calculada por días y equivalente al uno por mil
del sueldo anual que le correspo.ndería según las disposiciones generales, según lo
dispone la létra e;) del artículo 198, del referido Estatuto del Persor,ial.
. El monto de esa asignación especial en

dólares .dependerá del grado y escalafón de cada funcionario, por lo que no es
posible fijar un monto único para todo el personal sin distinción. Es decir, n.o puede
reemplazarse por. otra asignación no prevista en la ·ley como sería la denominada
"asignación especial única''. creada por la.Armáda de Chile.
Seguidamente, la letra d) .del precitado

artículo 198, del aludido cuerpo normativo, señala que para las comisiones al
extranjero por períodos inferiores a treinta días, los funcionarios percibirán, además
de sus re·muneraciones en moneda nacional, un viático en dólares de acuerdo con
los montos que establezca el Ministerio de Defensa,, el que se incrementará en el
porcenfaje de costo de vida que corresponda, que para los casos analizados en este
apartado, pqr tratarse de situaciones que disfrutan de alojamiento, rari.cho en casinos
y, eventualmente, asignaciqn per diem,, encontrándose 13n la hipótesis de la letra c)
del artículo 198, no tienen derecho ~ percibirlos, por cúaQto no han realizado ningún
60
J -
UNIDAD DEFENSA
desembolso por concepto de alojamiento y alimentación (aplica dictamen Nº 24.806,

de 2019, de este origen).
Ahora, si bien es efectivo que la letra f) del
artículo 198, permite al Presidente·de la República fijar una remuneración inferior o,
forma de pago diferente, respecto de quienes desempeñan una comisión .de
servicios, sin distinguir la duración d~ las mismas, lo que sostiene la entidad habría
acontecido en relación con la. mencionada asignación especial contenida, según las
disposidones generales, en el artículo 198 letra c), no. es factible entender que ello
haya ·sucedido en la especie, por cuanto, contrariamente a lo expresado en 'su
respuesta, el monto pagado por tal concepto, esto es, el 40% del viático, resultan
superiores para la totalidad de los grados económicos por comisiones al extranjero
establecidos en el artículo 196 del mencionado Estatuto, según se demuestra a
continuación:
TABLANº 5: MONTO DE "ASIGNACIÓN ÚN ICA", CONFORME A

DISPOSICIONES DEL D.F.L. Nº 11 DE 1997.
' SUELDO EN POSESIÓN ASIGNACION ESPECIAL
GRADO ECONÓMICO j
ANUAL(*) DIARIA USO. 1/1000(**)
1 29.670 29,67
...
'
2
3 .
26.220
23.460 . 26,22
23,46
- 4 22.080 22,08
- '
5 20.700 20,70
6
- 18.975 . 18,98
7 17.250 17,25
. ' 9
8
. 16.215
15.180 -
16,22
15', 18
' ~ 10 13.248 13,25
11 11 .730 11 ,73
1
.
12 10.488 10,49
= =
. 13 9.660 9,66
14
~
. 8.832 8,83
fo 15 8.004 8,00
- 16 7.176 7, 18
17 6.900 6,90
18 . 6.624 6,62
19 6.348 6,35
' . 20
21
.5.934
5.520
5,93
5,52
22 5.244 5,24
Fuente: Cuadro elaborado con valores establecidos en el decreto con fuerza de ley Nº 1, de 1997, del Ministerio
de Defensa Nacional, que Establece Estatuto del Per$onal de las FueFZas Armadas.
(*) Sueldo en posesión anual en moneda dólar para el personal en comisión de servicio en el extranjero contenido
en el articulo 196, del decreto con fuerza de ley N° 1, de 1997, del Ministerio de Defensa Nacional, que Establece •
Estatuto del Personal de las Fuerzas Armadas. -
(*") Cálculo de la asignación espetial, según metodología estableeida en lq letra c) de, artículo 19&, del decreto
con fuerza de ley Nº 1, de 1997, del Ministerio Gle Defensa Nacional, c:¡ue.Establece Estatuto del Personal de las
Fuerzas Armadas.
La metodología de cálculo utilizada por la

Armada de Chile, correspondiente al 4'0% del 'viático que le hubiese correspondido,
no se encuentra determinado correctamente para y el
61
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.E~.
UNIDAD DEFENSA .
, por USO 3.570 y USO 895, respectivamente, totalizando

uri d.esembolso. total por ambos funGionarips de USO 4.465.
En efecto, practicado el recálculo del monto

por concepto de asignación especial del"aludido artículo 198', letra c), se comprobó
que esta debió ascender en total par.a ambos casos a USÓ 453,71 , corr.espondientes
- a la~ comisiones-de servicio por periodos inferiores a 30 días, y por consiguiente, en
comparación con los USO' 4:465,00 efectivamente pagados, se prpdujo un
desembols.o en exceso equivalente a USO 4.011 ,29; según se detalla en el Anexo
Nº 14, no ajustándose dictias erogaciones a la oitada normativa, ni tampoco a lo
establecido a lq letra f) del artículo 198 ya aludicfo.
Conforme a lo anterior, se mantiene la

observación, por la suma de USO 4.011,29, la que se objeta al tenor de lo previsto
en los artículos 95 y siguientes de la nombrada ley Nº 10.336.
Respecto a las comisiones iguales o ' -

saperiores a treinta días, son los artíéulos 196, 197 y 198. excepto las letras c) y d)
de este último precepto, del mencionado Estatuto de Personal, los que est~blecen
la forma en que'ellas se pagan, no contemplando una asignación equivalente al 40%
de la~ remuneración en dólares, aun cuando nada impediría que el Presidente de la
República ejerza la facultad indicada en la letra f) de este último artículo.
Al tenor de lo observado, cabe reiterar que

conforme al artículo 196 del' citado decreto con fuerza de ley Nº 1, de 1997, el
personal en comisión de servicio en el extranjero, como regla general, gozará dé los
sueldos en moneda dólar· de. los Estados Ul'lidos de América que se establecen en
la escala que se indica en ese precepto, además de una asignaci(>n mensual de
costo de vida, destinada a compen~ar los mayores gastos en que debe incurrir er:i
caso de residir en determinad9s países o lugares de éstos,, según lo señalado en el
1
artíeuio 197, la .que se calculará sobre el sue ldo y la asignaeión familiar que pérciba
el comisionado en el extranjero. Su monto se det~rminará aplicando sobre ellos el
porcentaje que se fije por ·decreto supremo del Ministerio de' Defensa Nacional,
según. seai el país en que deba cumplirse la comisión.
1 ./
A su turno, la jurisprudencia administrativa

de esta Contraloría General ha sostenido que la asignacion de costo de vida
contemplada en el ·artículo 197 del ~statuto del Personal de las Fuerzas Armadas,
es una remuneración compensatoria de.los gastos de alojamie.nto y alim.entaoión en
- que incurre un empleado con motivo de una comisión ae servicio, todq vez que
cumple idénticos fines que el viático, de acuerdo al criterio contenido en el dictamen
Nº 37.767, de 2009, de este origen.
En ese contexto, el mismo pronunciamiento

señala que si el funciónario no asume los gastos derivados de la comisión, porque
el alofamiento y la aliníer.itación son de cargo de una institución diversa a la que
pertenece, no se justificaría ningún típo de resarcimiento. por el mayor costo de vida
·\ . ~que , por la misma razón, tampo?~ estaría solventando, de lo que se coliQe, que para,
62
,'
CONJRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

UNIDAD DEFENSA
los casos analizados no le correspondería el pago de la asignación de costo de vida

establecida en el artículo 197' del reseñado Estatuto, en consideración a los
examinados en que el personal de la.Armada de Chile part!cipó en actividades en el
extranjero, cuyo país anfitrión_proporcionó aloj~miento y alimentación.
En base a lo anteriormente expuesto, se ha

1 1
hecho necesario verificar si efectivamente las remuneraciones pagadas al personal
de la °Armada se ajustaron a lo establecido en la citada letra f) del artículo 198 del
referido decreto con fuerza de ley, como lo afirma la entidad en su respuesta, en el
sentiao que las erogaciones fueron inferiores en éomparación a si estas s'e pagaran
de acuerdo a las disposiciones generales ya mencionadas.
Para tal objeto, se efectuó una estimación

1
de las remuneraciones er:i moneda"nacional correspondientes a los meses en que
se desarrollaron las comisiones de servki~ al extranjero, ~onvertid..as a moneda
~ dólar, teniéndo como base una copia digital de los Jibros de remuneraciones y los
actos. administrativos que ordenaron tales comisiones. A dichos emolumentos se
~ adicionaron los desembolsos efectuados por concepto de la "asignación especial
única" -los cuales fueron parte de lo revisado en esta fiscalización-, por el valor de
USO 16.596,00, detallado en las líneas 1, 2, 3 y.6 del Anexo Nº 13, totalizando ambos
conceptos la suma, de USO 31.319,21,
\
conforme
1
a lo presentado en el Anexo Nº 15.
Luego, comparados dichos valores con lo

que· les hubiese correspondido percibir a los funcionarios por remuneraciones en
moneda extranjera, consignadas en el artículo 196 -sin considera·r la asignación
mensual de cost0 de vida contenida en el artículo 197 por los fundamentos
expuestos anteriormente-, del mencionado decreto con fuerza de ley Nº 1, de 1997,
el total a desembolsar debió ascender a USO 6.024,67, constatándose un pago
superior equivalente a USO 25.294,54. · •
En efecto, .en la totalidad de los casos

examinados -de· com1s1ones de 30 días o más de duración- los funcionarios
percibieron un monto mayor del que les correspondería, si se aplicaran las indicadas
disposiciones ,generales, de modo que es factible concluir que tales situaciones no
se ajustaron a lo establecido en la mencionada letra f) del artículo 198 del referido ·
decreto coh fuerza de ley Nº 1, como 'argumentaron ambas entidades. Por lo tanto,
corresponde mantener la observación en este aspecto.
\ .
' En razón de lo anterior, y considerando lo

·detectado en esta oportunidad , cumple con .señalar que la materia tratada en el
presente acapite ha sido "incorporada en la auditoría que aétualmente está
ejecutando este Organis,mo de Control de la referida entidad castrense, con el objeto
de examinar el correcto pago de las remuneraciones del personal.
. De otra parte, el servicio agrega que la

referida asignación especial única, además fue examinada por esta Contraloría
\
1 Cabe hacer presente que el pago de las remuneraciones no formó parte del objetivo de la presente ·
auditoría, y' por lo tanto, no fueron examinadas. ;
63
UNIDAD DEFENSA
'
General en aud1toría efectuada al Comando de Educación y Doctrina del Ejército de
Chile, en el Informe Final Nº 466, de 2018, sin presentar observaciones. Esto último
también fue esgrimido por la Subsecretaría para las Fuerzas Armadas en ~u
contestación.
Sobre el particular, es dable manife.stc;ir que

el objeto. del citado informe final Nº 466, de 2017, correspondió a la verificación del '
gasto de los estipendios, de lo que se desprende que en dichos exámenes no se
validó la procedencia de ta.1asignación .
3. .Incorrecto pago de viáticos.
3.1. Viáticos pagados en exceso.
Del examen realizado al cálculo y pago de

viáticos, efectuados a los funcionarios por comisiones de servicio ejecutadas en el
extranjero, se detectaron 6 casos en los cuales la resolución de pago dictada por la
Armada de Chile, establece más días de los aprobados por el correspontji~nte
decreto exento para dicha comisión, según se muestra a continuación:
TABLA 6: VIÁTICOS PAGADOS EN EXCESO.

CANTIDAD CANTIDAD
MONTO
FECHA DEDIAS DE DIAS
N° DEL PAGADO
DEL APROBADOS PAGADOS Nº DEL FECHA DEL
FUNCIONARIO DECRETO EN
o'ECR~TO POR SEGÚN EGRESO EGRESO
EXENTO EXCESO
EXENTO DECRETO RESOLUCIÓN
(USO)
EXENTÓ DE PAGO
1257 05-06-2017 5 6 786 20: 06-2017 410,60
118406/658 27-02-2018 4 6 148 19-02-2018 932,00
118406/801 06-03-2018 5 10 210 12-03-2018 2 .329,00
248 26-03-2018 .29 29 336 12-04-2018 2 .304,00
118406/1543 14-09-2018 7 9 415 30-04-2018 ·793,00
118406/1673 05-10-2018 3.4 4,4 '1052 10-09-2018 422,50
7.191 ,10
Fuente: Preparado en ba~e a la información proporcionada por la Dirección General del Personal de lá Armada
de Chile, para el periodo comprendido entre enero de 2017 y diciembre de 2018.
Cabe hacer presente que para el caso del

señor , tanto el decreto exento que autoriza su comisión como la
resolución de pago, señalan que corresponde un viático de 29 días, desde el 14 de
abril al 12 de mayo de 2018, sin embargo, en validación realizada con la base de
datos proporcionada por la Policía de Investigaciones de -Chile, dicho funcionario
regreso al ·país, el 6.de mayo de 2018, existiendo un pago en exceso de seis días.
Para todos los casos ~dvertidos, no se observa el reintegro de los montos aludidos.
La entidad fisca lizqda informa que para el

caso de don existe un documento de modificación, el decreto
éxento Nº 1.638, de 13 de julio de 2017, en el cual se establece como inicio de la
comisión el 25 de junio de esa. anualidad ; y no el 26 de junio como señalaba el
\ ~ decreto original. . _
64
DEPTO. FF.AA. , SEGURIDAD, PRESIDENCIA. HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
Para el caso de don ,

indica que mediante el mensaje naval DIRECPERS R-131258 de febrero de 2018,
1
se solicitó modificar la comisión de 'servicio · al extranjero, en atención a . que la
ceremonia dio ·lugar a la comisión fue reprogramada para el día 5 de marzo de 2018,
por lo que, la Subsecretaría para las Fuerzas Armadas, emitió un nuevo decreto
exento RA Nº 11 ~406/1373/2019, de 22 de octubre de 2019, que señala como
período de la comisión del· 1 al 6 de marzo de 2018. ·
Seguidamente, menciona que respecto a

don , quien terminó su comisión anticipadamente, la institución
solicitó por medio de mensaje naval DIRECPERS R-171101 de mayo de 2018, la
modificación de la fecha de retomo de la comisión. Asimismo , indica qúe se reintegró
· la suma de USO 2.304,00, de acuerdo a comprobante de ingreso Nº 47, de 29 de
junio de 2018 y comprobante de traspaso N º 899, de 11 de septiembre de' 2019.
Ahora bien 1 en lo referido a don -

en que en el decreto se estipula 7 días viático al 100%, por una
.suma de USO 3.569,00, y dos días de asignación especial única por un monto.total
.de·USO 317,20, señala que se realizó un reintegro correspondiente a dos días extras
de viático, que asciende a USO 793, 11, descontándose a este monto la asignación
especial única -2 días- que no le habían pagado, reintegrando en definitiva la suma
de USD475,00, de acuerdo a comprobante de ingreso Nº 46, de 29 de junio de 2018.
. En cuanto a don
expone que el decreto original, disponía la comis·ión entre el 24 al 28 de marzo de
2018, en , sin embargo, por mensaje naval ALMIRANTE R-241047
SEP 2019, se solicitó modificar el dicho decreto, debido a que el término de la
comisión era el 2 de ab'ril de 2018, esto, debido a que, por un error administrativo,
'
no se consideró la carta de invitación de la , de 11 de diciernbre de
2017, dirigida al señor para participar, en su calidad de
Presidente Ejecutivo del Comité Velas Latinoamericana 2018, nombrado por
resolución exenta C.J.A. ORDINARIO Nº 6800/3335 Vrs., de 18 de agosto de 2017,
del Comandante en Jefe,
entre el 26 de marzo al 2 de abril de 2018.
En· ese contéxto, manifiesta que el señor.

no estaba haciendo uso de feriado legal, sino que participaba como
Presidente en el aludido Comité de Velas hasta e1·31 de marzo, conforme al decreto
_ exento Nº 118406/137012019, de 22 de octubre de 2019. De acuerdo a ello, señala
que se le otorgó 2 días de viático en exceso, produciéndose el reintegro a través de
comprobante de ingreso Nº 66, de 15 de octubre de 2019, por la suma de
USO 922,61, monto reflejado en cartQla bancaria.
Fina·lmente, en cuanto a don

- indica que, efectivamente se pagó un día de viático en exceso, debido a
errores administrativos en el ingreso de los datos al sistema informático de personal,
por lo que se remitió el ofiyio D.G.P.A. RES.PERS. Nº 10610/1403/28014, de 11 de
octubre de 2019, de NotifidaCión de Haberes Ajustados Erróneamente, solicitand.o el
65
DEPTO. FF.AA. , SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE . -...
UNIDAD DEFENSA
reíntegro, el cual se formalizó mediante el comprobante de ingreso Nº 64, de 14 de

octubr~ de 2019, por un morito de USO 422,50 y comprobante de depósito bancario
de igual fecha.
Analizados los 'nuevos antecedentes

aportados por el servicio, corresponde levantar lo observado para don
, toda vez que, para' el primero,
existía un decreto de modificación de comisión que explicaba- la diferencia de viático
pagado, y para los dps último9, ya habían reintegrado· los montos que se objetaron
en la presente obs"ervación.
Ahora bien, para el caso .de do~

por cuanto consta el decreto exento, con fecha 22 ·de octubre de
. 2019, el cual modifica el periodo de comisión y con ello autoriza el monto completó /
de· viático que finalmente se pagó, se subsana la observación.
Finalmente, parc;t los casos de los señores,

, corresponde subsanar lo
observado, toda ·vez que realizaron los respectivos reintegros· de los montos
a~vertidos , en el mes octubre de. 2019.
3.2·. Pago de viát\cos que RO se ajustan a la normati\(a vigente.
Se determinó un error en el cálculo del

viático para 93 cómisi0ries de .servicio, por un monto total de USE> 68.442,27, toda
vez que se consideró para el pago, noches en que el funcionario pernoctó en el
avión, hecho verificado a través de los itinerarios de vuelos de cada µno de ellos·, de
acuerdo con el detalle contenido en el Anexo Nº 16'.
. La-.situación exptJesta no se condice con lo

consagrado en la letra f), del artículo 200, del citado decreto con fuerza de ley Nº 1,
de 1997, del Ministerio de Defensa Nacional, que establece que corresponde la
entrega ae viático cuando el funcionario deba pernoctar fuera de su . residencia
habitual .
. . J
En lqs mismos térmir:ios, esta COntraloría
General, a través del dictamen Nº 36.588, de 2017, precisó que procede pagar
viático·completo a los funcionarios de 1as Fuerzas Armada$, en CQmisión de servicios
en el extranjero, cuando estos deben pernoctar fuera de su residencia habitual, no
obstante, si el servicio u otra entidad patrocinante asume los gastos ele aloj~miento
y alimentación , el servidor: splo tendrá derecho a los estipendios mencionados en la
letra c) del artículo 198, del aludido decreto con fuerza de ley, entre los que no se
encuentran los viáticos, por nG configurarse todas las éondiciones para su
percepción, de acuerdo a lo dispuesto por el mencionado artículo 200 del estatuto
en estudio.
En su respuesta, el organismo auditado

precisa que el concepto "viático" de acuerdo al decreto con fuerza de ley Nº 1, de
1.997, en su artículo 198, establecé que las remuneraciones del personal en comisión
66
DEPTO. FF.AA. , SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE .
UNIDAD DEFENSA
en el extranjero serán pagadas en dólares, conforme a fa escala consignada en E?I

artículo 196. Asimismo , señala que los estiperrdios tratados en el artículo 198 son
remuneraciones.
Añade que, respecto a la letra d) del' aludido

artículo 198, el que cons.agra que el personal comisionado al extranjero por períodos
inferiores a treinta días percibira, además de su remuneración en moneda nacional,
un viático en dólares de acuerdo con los r:nontos que se establezca para este
pe-rsonal por decreto supremo del Ministerio de Defensa, con la autorización del
Ministerio de Hácienda, el que se incrementará en el porcentaje de costo de vida
que corresponda ..De acuerdo a este apartad<;>, el viático no está condicionado a un
supuesto o requisito alguno, más allá de que se trate de comisiones de menos de
.,,, treinta díps .
, 1
Por otro lado, el · servicio hace alusión al
dictamen Nº 17.008, de 2011 , de este. origen, en el que, refiriéndose pr~cisamente
al artículo 198 letra d), del Estatuto, expresa que "En los casos en que el funcionario
es comisionado al extranjero por menos de 30 días, corresponde el pago de viáticos
sin atender al cumplimiento de condición alguna".
'
De lo anterior, menciona que, en su
¿portunidad , esta Entidad Fiscalizadora concluyó que este estipendio, llamado
viático , no constituye ,u n subsidio legal, sino que e~, una forma de remuneración ,.
pues no lo condicionó a la necesidad de inc.urrir en expensas de- hospedaje ni
alimentación·; como si ocurre en el caso de la letra f), del artículo 200, del citado
decreto con fuerza de ley Nº 1, de 1997, tal como se concluye en el aludido dictamen
Nº 17.008, de 20.11 .
. Luego, agrega que de acuerdo al artículo

r99, del Estatutb del Personal, las remuneraciones y demás beneficios asociados a
las comisiones al ·extranjero, "serán devengados· desde el momento 'qUe el personal
inicie el viaje al extranjero en el puerto, estación o aeropuerto de embarque y hasta
la llegada a puerto, estación o aeropuerto de destino en el viaje de regreso definitivo
al país", por lo cual , según la entidad considera <que en dicho artículo se encuentran
cubiertos por estas r~muneraciones el viaje en aeronaves, aun cuando se pernoctara
en ellas. ·
. A su vez, indica que, a diferencia de los

beneficios remuneracionales en dólares contemplados en el ~rtículo 198, el artículo
200 confiere además de estas, una .serie de derechos sustentados en compensar
gastos en que el personal comisionado al extranjero deba incurrir con motivo de esa
comisión. Asimism.o, reitera lo establecido en la letra f), donde se estipula el derecho
a percibir viático cuando el servidor deba pernoctar fuera de su lugar de residencia
habitua1, en armonía 'cc;m lo concluido en los dictám,enes N°5 17.008 y 36.588, de
2011y2017, respectivamente.
/
· . Ahora bien, el servicio colige que los
derechos consignados en el artículo 200, corresponden a co~isiones de servicio,
• \ •. • !
\
67
. CONTRALORÍA GENERAL DE -LA REPÚBLICA
UNIDAD DEFENSA
con las características propias d~ una destinación. Por ta.nto, al encontrarse entre
ellas el viático a que se refiere la letra f), no es posible sino concluir·que se refiere a
la compensación a que tienen derecho los servidores ' que residiendo
permanentemente en el extranjero, deban pernoGtar en un lugar distinto al de su
residencia habitual, debiendo enterar, en este caso, los valores consagrados en el
decreto supremo (S.S.G.) Nº 39, de 1980, que "Fija valor viático ¡¡lersonal ·de las
Fuerzas·Armadas en comisiones de servicio en el extranjero".
Agrega que, por lo expuesto, los viáticos

contenidos en los artículos 198 letra d), y 200 letra f), ambos del Estatuto del
Personal de las Fuerzas Armadas, son dos estipendios distintos, teniendo, el
primero, naturaieza remuneratoria y, el segundo, compensatoria.
Además, expresa que, en el presente

informe se le otorga a la observación una naturaleza compens~toria al viático que ·
se encuentra establecido en la letra d) , del C!rtículo 198, del mencionado decreto con
fuerza de ley Nº 1, de 1997, imponiéndose en esta una exigencia adicional para su
pago, lo cual es, no haber pernoctado en el avión que lo tr~slada al extranjero, ~n
circunstancias que, como se indicó en el artículo 199, dich0 "viático" és de carácter
remlmeratorio, y que desde los inicios el legislador lo contempló así en ese artículo,
ordenando el pago desde "el momento" en que se ini9ia la comisión.
Por tanto, concluye que en ·su opinión no

resulta procedente fundar la obs,ervación contenida en el presente informé, referida
a pago de viáticos de comisiones reguladas en el artícúlo 198 letra d), sobre la base
del dictamen Nº 36.588, de 2017, pues dicha jurisprudencia, a diferencia de lo
establecido en el dictamen Nº 17.008 de 2011 , regula la procedencia del pago del
viático sobre Ja base de la situación contenida en el ar'tícµlo 200 letra f) , del Estatuto,
norma que, como se expresó, supone una situación diversa del artículo 198 letra d),
y normada, además, por el decreto supremo Nº 39, de 1980. ....
Finalmente, precisa que re'Cibieron

instrucciones de la Subsecretaría para las Fuerzas Armadas, entidad que mediante
el correspondiente decreto exento resuelve los· derechos que tiene el personal con
motivo de la comisión, mediante el Oficio SS.FF.AA. D.A.l.D.G.I. Nº 2571/S.D, de 31
·de mayo de 2018, disponiendo lo pertinente para eli cumplimiento del dictamen de
ese Órgano de Control Nº 36.588, de 2017.
Ahora bien, la Subsecretaría para la

Fuerzas expone en su respuesta que ~e entregaron instrucciones resp.ecto a las
condiciones en que serían autorli adas las comisiones de servicio ,al extranjero,
mediante el citado oficio SS.FF.AA. O.Al. D.G.I. N.º 2571 , dé 31 de mayo de 2018.
Agrega que, a modo de ejemplo, ·se establece el caso de un funcionario que tenga
un vuelo nocturno a - · debiendo otorgarse un viático al 40%, explicando que
esto aplica debido a que la persona debe presentarse en el aeropuerto al menos 2
o 3 horas antes, y por ende, se ve en la necesidad -de comprar su cena en dicho
lugar.
68
. CONTRALORÍA GENERAL,DE LA REPÚBLICA
UNIDAD DEFENSA
Sobre el particular, es n~cesario indicar qu'e

para los
-
casos analizados en la presente •
observación,
1
no les asistió a los J
funcionarios el derecho a percibir el pago de viáticos parciales durante los-días en
· que se produjo· su traslado, cuya procedencia fue establecida en el dictamen
Nº 24.806, de 12 de septiembre de 201 _ 9 , de·esta Contraloría General,. el que precisa
que j3I artículo 194, del citado decreto con fuerza de ley Nº 1, de 1997, del Ministerio
de Defensa Nacional, previene que el personal de las Fuerzas Armadas teñdrá
·derecho a viáticos, entre otros beneficios no imponibles, de acuerdo con la ley
Nº 18.834, Estatuto
•
Administrativo
1
y . demás normas legales que los establezcan .
En l·Qsustancial, el referido pronunciamiento

concluye que al aludido personal le corresponde el pago deÍ viático completo, si se
, debe incurrir en gastos de alojamiento y alimentación, y el viático parcial equivalente
'a un 40%, si no se tiene que pernoctar, si recibe alojamiento por cuenta del servicio,
o pernocta en trenes, buques o aerona\les ,. vale decir, este último tiene por finalidad
cubrir sólo los gastos de alimentación y en el evento que se proporcione alimentación
y el beneficiario solamente · deba efectuar gastos de alojamiento, corresponde el
pago de un viático de un 60%.
. Luego, conv[ene aclarar que esta Entidad

de Control ha señalado, entre otros, en los dictámenes Nºs 14.292, de 2007; 25.661,
. de 201Oy18.219, de 2016, que los cambios de jurisprudencia, como el de la especie ,
solo se aplican hacia el futuro, ~in afectar las situaciones particulares constituidas
durante la vigencia de la ' doctrina que ha sido sustituida por el nuevo
pronunciamiento, como ocurre para los casos observados en el presente apartado,
de manera de evitar condiciones de inestabilidad jurídica ..
• I
\ . Precisado aquello, es del caso manifestar

que analizadas las explicaciones aportadas por, el servicio, en fo qu·e concierne a la
diferencia que hace presente entre los viáticos consignados en los artículos 198Jetra
d), y 200 letra f) , ambos del mencionado decreto con fuerza de ley Nº 1, serían dos
estipendios distintos, teniendo, el primero, naturaleza remun~ratoria y , el segundo,
compensatoria, es dable señalar que el mencionado dictamen Nº 24.806, de '2019,
estipula que, "la jurisprudencia administrativa de esta Entidad de Control, ha
determinado en los dictám~nes Nºs 34.1 08 , a.e 2001, y 13.067, de 2p10, que el viá}ico
·es un beneficio compensatorio por los mayores gastos en que debe incurrir el ;
funcionario que, por razónes de.r servicio y en cumplimiento de cometidos o
comisiones administrativas, debe pernoctar ,o alimentarse fuera del lugar de s~
qesempeño hab!tu.al"..
Luego, en lo que concierne a ias objeciones

interpretadas por la entidad al dictamen Nº 36-. 588, de 2017, en el cual esta
·manifiesta que: lo que se establece en el artículo 200, letra f) , del ·aludido decreto
a
con fuerza de ley Nº 1, corresponden destinaciones y no a comisiones de servicio
-al extranjero, inferiores a 30 días, se debe advertir que el legislador no precisa en
\.
dicha normativa que el artículo mer:icionado sea exclusivamente para destinaciones,
· por" cuanto, la . jurisprudencia considera · como comisión de servicip tanto lo
~-
69
DEPTO ..FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
establecido en el artículo 198, letra d), como el ya aludido artículo 200, sin distinción
siJguna en sus estipendios al que tienen derecho.
Adicionalmente, cabe indicar· que el

dictamen Nº 36.588, de 2017, de e,ste origen, es una reconsideración del dictamen
Nº 17.008, de 2011 , por. lo que dicha matéria ya fue analizada por la jurisprudencia
de esta Contraloría General, teniendo así, validez absoluta para observar los viáticos
pagad.os .en circunstancias que el funcionario no incurrió en gastos de alojamiento y
alimentación.
. Dado .el , análisis .

efectuado
precedentemente, y debido a que Ja entidad no acredita el reintegro de los monfos
objetados, que permitan desvírtuar lo advertido, corresponde mantener la
observación fo·rmuladé;! en este punto.
De acuerdo a lo expuesto, se representa la

suma de USO 68.442,27. por gasto improcedente, al tenor de lo pr~isto en los
artículos 95 y siguientes de la mencionada ley Nº 10.336.
. ,,.. 3.3. Pago de viáticos por días de ausencia. ·
De la revisión efectuada a las comisiones de

servicio correspondientes a los años 2017 y 201a, se detectaron algunas en las que,
ya sea al comienzo 'o durante el periodo de estas, el funcionario 'hizo uso de su
feriado legal, determinándose que se pagaron viáticos por esos días de ausencia
que suman un monto de USO 7.011',17, según se muestra en el Anexo Nº 17.
' Cabe hacer presente que el dictamen

Nº 31 .114, de 2001 , i;:ie este origen, establece que un funcionario público, enviado
en comisión de servicios al extranjero, una vez terminada és.ta, puede hacer uso de
su feriado an1J1al, prolongando su estadía en el exterior porel período que
corresponde al indicado feriado, siempre y cuando los gastos'de alojamiento, traslado
y alimentación con motivo del uso de sus vacaciones regales, no s·e an del cargo del
servicio, sino de aquel. Sin embargo, se advirtió que el feriado legal se ha
supe·rpuesto con algu~os días correspondientes a la comisión 'de servicio ordenada.
;
. _Los casos expu_estos se apartan de lo

dispuesto en el.artículo 98, letra e), de la cit~da ley Nº 18.834, y los ~rtículos 1º y 3º
del decreto Gon fuerza de ley Nº 262, de 1977, del Ministerio de Hacienda, que indica
que el viático es.un beneficio. económico que tiene por objetó compensar los mayores
gastos en que debe incurrir el empleado que, por razones de servicio y en
.cumplimiento de cometidos o comisiones de servicio, debe pernoctar o alimentarse
fuera del lugar de su desempeño habitual, cuestión que no ocurre én la especie ..
Asimismo , no s e aviene al principio de control consignado en el artículo 3º de la
citada ley Nº 18.575.
La DGPA índica que eJ señor

- comi~ionado entre el 11 y 22 de marzo de 2017, de acuerdo al decreto
~ ~xento N° 360, de 17 de febrero de 2017, quien, según lo objetado, estuvo con
. 70 /
1 - \
CONT~ALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
UNIDAD DEF~NSA
•
feriado legal del 16 de febrero al 15 de marzo de 2017, pagándole cinco di.as de
viático en dicho periodo, ta) beneficio se encuentra anulado mediante la resolución
· exenta Nº 1511 /48, de 9 de, marzo de 2017.
Para don
quien fue .comisionado a - entre el 14 al 24 de julio de 2017, haciendo uso de
feriado legal entre el 18 al 26 de julio de ese mismo año, expresa que a través de
mensaje naval DIRECPERS. R-230831 de junio de 2017, se autorizó para efectuar
permiso en el extranjero desde el 25 de julio al 8 de agosto de 2017, posterior al
término de su comisión de servicio, adjuntando certificado por parte del Comandante
en el cual
afirma que el señor
·extranjero para
- desde el 14 al 24 de julio de 2017, ambas fechas inclusive.
No obstante, reconoce que hubo un error

administrativo por parte de la repartición de origen del señor , ya
que esta no anuló la resolución exenta NC: 1513/142, de fecha 8 de septiembre de
2017, manteniéndose en el Sistema de Información y Control del Personal de la
Administración del Estado, SIAPER, como feriado efectuado el 25 de se,p1iembre de
201·9.
Respecto al señor el
cual efectúo una comisión entre el 22 y el ~O de septiembre de 2018, según decreto
exento Nº 690, de 3 de octubre de ese año, e hizo uso de su feriado legal del 27 de
septiembre al 11 de octubre de igual anualidad, pagando así cuatro días adicionales
· de viático, señala que, de acuerdo al documento LYNCH RESERVADO
Nº - de fecha 26 de diciembre de 2018, el Comandante Subrogante de la
Unidad, envió a la Dirección de Educación de la Armada el
en la ciudad de
entre el 24 y el 28 de septiembre de 2018. Eri cuanto a .los
días 29 y .30 de septiembre, del mismo año, la entidad adjunta el ticket de vuelo que
evidencia que se encontraba vi?jando dichos días. ·
Finalmente, respecto al señor

- quien de acuerdo a decreto exento Nº 118406/2469/2018, d..e 11 de
·diciembre de 2018, realizó una comisión entre. . el 24 de noviembre y el 20 de
diciembre de ese mismo año, con feriado legal del 17 al 3.1 de di~iembre de igual
anualidad, recibiendo así cuatro días de viático en exceso, precisa que de acuerdo
a la resolución exenta Nº 1326/861 , de 28 de diciembre de 2018, por la cual se
solicitó el ·feriado señalado precedentemente, fue anulada, emitiéndose la nueva
resolución exenta Nº 4230/205, de 7 de marzo de 2019, la que autoriza uso de
feriado entre el 21 y el 31 de diciembre de 2018, quedando reg istrada en SIAPER
con fecha 1O de mayo de 2019. ·
Dados los. antecedentes aportados por la

entidad, respecto a don , el cual contaba con autorización para
\. ~
hacer uso de feriado legal, acreditándose dicha aprobación con resolución exenta, y ·
71
\
UNIDAD DEFENSA ..
para el caso de don , el que no ejecutó su feriado y se acompañó
ticket del pasaje demostrándose que para esa fecha se encontraba en vuelo de
regreso del cometido, corresponde levantar lo observado.
. Ahora bien, para el caso del señor -

- en SIAPER se evidencia que efectivamente el feriado legal del 16 de
febrero al 15 de marzo de 2017, fue dejado sin efecto, no obstante, la regularización
de su feriado legal del 16 ~de febrero al 1O de marzo de 2017, se realizó con fecha
17 de septiembre de 2019, por resolución exenta Nº 106001030193, y por lo tanto,
corresponde subsanar la observación para este caso.
Por otro lado, en cuanto al señor -

- si bien con la nueva document9ción se logra evidenciar que estaba en
comisión de servicio y no realizando uso de su feriado·legal, los registros <:::ontenidos
en el sistema SIAPER muestran información errónea, sin modificaciones que anulen
dicha resolución de feriado , por lo que corresponde mantener la observación.
\
4. Pasajes pagados por cambio de itinerario.
Mediante el egreso Nº 1.253, de 1-9 de

octubre de 2018, correspondiente a la factura Nº 29436, de la empresa
por USO 3.280, se constató la compra de pasajes para los señores
autorizados en comisión de servicio en
la ciudad de por medio de los decretos exentos
Nºs 118406/1668/2018 y 799, dE? 5 de octubre y 8 de noviembre,.ambos del año 2018,
de la Subsecretaría para las Fuerzas Armadas , respectivamente.
Asimismo, se detectó que la entidad solicitó

un~ modificación del itinerario de vuelo adquirido precedentemente; que cor:isistió ~n
la salida del 'país considerando-e.sta vez una escala en - por más horas que el
pasaje original, y un cambio en la fecha de regreso, solo para el señor-
- · quien haría uso de su feriado legal hasta el mes de febrero de 2019, lo que -
significó que la Armada de Chile debió adquirir un nuevo pasaje, según el egreso
· Nº 1.408, de 22 de noviembre de 2018, correspondiente a la factura Nº 29889, de la
misma empresa, por un mónto de USO 5.306.
En ese contexto, dentro de los docur.nentos

de respaldo, no se acredita una real necesidad o justificación de ef~ctuar la
modificación del pasaje de ida, ni menos el de regr~so del funcionario después de
su feriado legal, esto último, teniendo presente que de acuerdo al decreto exento
que autoriza la comisión , señala que el aludido personal debe costear la diferencia.
I
Por lo expuesto, en cuanto al ·aumento 'en el

monto del pasaje por cambios injustificados, no guarda armonía con lo establecido
en los artículos 3º, 5º y 11 , de ·la mencionada ley Nº 18.575, los cuales consignan
que la Administración debe observar en su actuar, ~ntre otros principios, los de
y
responsabilidad , eficiencia,· eficacia, control transparencia, como-asimismo, que las
autoridades y funcionarios deben verar po.r la eficiente e idónea administración de
• ' ~, los medios públicos; -
1 I
\ / 72
.-
CONTRALORÍA GENERAL DE LA.REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA., SEGURíDAD, PRESlpENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
el servicio manifiesta
que a los señore , se le adquirió un
nuevo pasaje para el mismo día, 20 de ~eptiembre de 2018, en la tarde, en. la
aerolínea IBERIA, debido a que, para viajar a - se requería una Visa con
"Excepción de Trabajo", que fue entregada en el consulado de - en igual
fecha. Dicho cambió fue requerido ~n su oportunidad por mensaje naval
COMAVNAV 121840, de septiembre de 2018.
Agrega·que, en cuanto a do~

- al cambiar su pasaje de regreso que incluye su feriado legal, no se prod1.Jjo
un incremento del costo, ya que como se puede apreciar en la factura Turi~mo Rays '
~ º 29889, de 25 de septiembre de 2018, su pasaje fue más económicp que el de
don , quien regresó en la fecha prevista como término de su
comisión.
Al respecto,. aun cuando se haya

·/demostrado que el pasaje del funcionario que hizo uso de su feriado legal, haya
tenido un costo ·inferior al de la persona que regre.só al término de la fecha del
cometido, el mensaje naval que dio orige·n a esa modificación señala que el cambio
obedece a "necesidades del servicio", sin mencionar dichas situaciones, así como
tampoco se adjunta algún documento que acredite la entrega de la aludida visa que
indican en su respuesta, por lo que se mantiene la observQción.
Finalmente se debe advertir que los

primeros pasajes por el monto de USO 3.280, quedaron disponibles para ser
utilizados por la Armada de Chile.
5. Viajes en comis~ones de servicio . incluyendo feriados o permisos no

autorizados.
Del exam~n efectuado a las comisiones de

servicio realizadas en los años 2017 y 2018, se detectaron 18 casos, detallados en
el Anexo Nº 18, en los cuales los funcionarios (niciaron el viaje antes y/o lo
terminaron después de su comisi0n, lo que fue validado con la base de datos de
entrada y salida del pals proporcionada por el Departamento de Control y Fronteras
de la Policía de Investigaciones de Chile. ·
Al respecto, se determinó que los

funcionarios no contaban con .una autorización de feriado legal •o permiso, por los
días no considerados en el decreto exento que autoriza la comisión, situación que
fue c'otejada en la base de datos de ausencias remitida por la Armada de Chile.
Es dable hacer presente qué a ninguno de

los funcionarios que se detallan en el citado anexo, se le efec:;tuaron descuentos en
sus remuneraciones por los días no acreditados que se observan .
.!' . ' . . 1
Lo aludido no se ajusta a lo establecido en

el artículo 12 de la ley Nº 18.834, sobre Es,tatuto Adminisfrativo, el que dispone que
por el tiempo durante el cual no se hubiere efectivamente trabajado no podrán
73
CONTRALORÍA GENERAL DE LA -REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA. , SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE. 1
UNIDAO· DEFENSA
percibirse remuneraciones, salvo que se trate de feriaaos, licencias o permisos con

gbcé de remuneraciones. · ·
Lo anterior en concordancia con lo indicado

en el artículo 138, del nombrado Estatuto del Personal de ~las Fuerzas Armadas, el
que establece que el personal estará suj~to a 1a·s obligaciones· y prohibiciones
establecidas para los empleados de la Administración Civil del Estado en la citada
ley Nº 18.834, en cu_anto fuere procedente.
, En su respuesta, la Armada de Chile indica

que p,ara 16 cas·os existe autorización a través de mensaje naval de la DGPA, para
hacer uso.de feriado legal en el extranjero, ya sea previo o al término_de la comisión.
Asimismo, mencior:ta que; en los dos casos

restantes, para el señor se solicitó por mensaje naval
- DIRECPERS R-131258 de febrero de 2018, modificar la comisión. de servicio al
extranjero, lo que consta en el decreto exento Nº 1184061)373/2019, de 22 de
octúbre de 2019.
Por. otro lado, señala que para don -

, los días objetados se debieron a que inició su regreso a Chile el día 2
a
de agosto 2018, las 15: 15 horas, desde haciendo escala en las
ciudades de y Ciudad arribando a
Santiago el ·día -3 de agosto de esa anualidad , a las 19:50 horas, de modo que nG se
encontraba ausente sino en el trayecto de regreso a Chile.
Examinados los nuevos antecedentes

aportados para los 16 casos que señala la entidad, estos efectivamente cuentan con
mensaje naval que aprueba sus feriados legales, por lo que corresponde levantar la
observación. · ·
'
Ahora b1en, para el caso cle los señores 1
, por cuanto consta que no se encontraban haciendo
uso de su feriado leg?I, sino estaban en comisión de seriticio y en el viaje de retorno,
respectivamente, se lev~nta la observacióf!.
Sin· perju!cio de lo anterior, se ha verificado

qué los registros de los feriados legales de los funcionarios, a excepción del señor
, no se encuentran regularizados en el sisteíTla SIAPER, de
modo que la i11stitu ~ ón castrense deb.erá ordenar las medidas necesarias que
permitan .subsanar dicho aspecto en la citada plataforma. -
6. Egresos respaldados con facturas anuladas por parte de las agencias de viajes.
Al efectuar el cruce .de información remitida

por el SeNicio .de Impuestos Internos con el mayor contable de la cuenta de pasajes,
se advirtió que la Armada de Chile tiene como respald 0s en sus egresos, facturas
electrónicas que fueron anuladas por las ageocias de viaje mediante una nota de
~crédito electrónica, y reemplaz~das por otras nuevas, documentos que no fueron
74
DEPTO. FF.AA., SEGURIDÁD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
' UNIDAD DEFENSA
registrados por la institución castrense, según s~ verificó en los mayores. contables

' .. de las cuentas de pasajes. Lo precedente está detallado en el Anexo Nº 19: ·
Sobre el particular, se atlvierte que esa

entidad mantiene como r:espaldo de las érogaciones, documentos anulados, y por
consiguiente, no se acre'dita el cumplimiento del requisito contenido en el artículo 98,
l,etra c), de la nombrada ley Nº 10.336, el que previene que en el .examen de los
expedientes de gastos deberá comprobarse, principalmente, que se hayan cumplido
las leyes sob_re·timbres. Y.estampill.as, y otros impuestos y derechos.
,
Asimismo, no se condice a lo dispuesto en
el artículo 2º, letra c), de la resolución Nº 30, de 20.15, de este origen, que Fija
Normas de .Prqcedimiento sobre Rendición d.e Cuentas, en cuanto a que la rendición
esta'rá constituida por los comprobantes de egreso con la documentación auténtica
o la relación y ubicación de esta que acrediten todos los desembolsos ~ealizados.
, La Arrriada de Chile i11forma en su respuesta

que solicitó la aclaración de la situación advertlda por este Organismo de Control a
las .distintas agencias, recibiendo como respuestas que se- habían ejecutado
· modificaciones de tipo administrativo de· los documentos tributarios pagados .por la
entidad castrense, los cuales se anulaban mediante nota de crédito y la emisión de
\ un nuevo número de factura. ·
' Conforme a lo anterior,- indica que remitió

cartas a las agencias de viajes explicando la shuación y solicitando que ante
cuálquier . modifi_cació~ a los documentos tributarios emitidos y pagados, se le
notifique, para proceder a la regularización contable respectiva.
Por último, con el fin de mejorar el sistema

de control respecto a la rendición de l,os recursos , la institución mediante el ofio.io
C.J.A. ORDINARIO N.º 10.6501340/412, de 15 de febrero de 2019, solicitó a la
Contraloría. General de la República, incorporarse a los orgahismos que rinden
cuenta de forma electrónica, tal como se mencionó en observaéiones anteriores.
'
Considerando que las medidas
•
implementadas por el organismo auditado surtirán efectos en el futuro, y que ·lo
representado se trata de hechos _consolidados, se mantiene la observaciór:i.
Finalmente, cumple con mencionar que los

antecedentes asociado~ a l,a situación descrita en este numeral, que involucran
aspectos del ámbito tributario,· serán remitidos al Servicio de Impuestos Internos,
para ~u conocimiento y fines que estime pertinentes.
' '
7. Falta de autorización de los cometidos de servicios:
7.1. Pagos de pasajes y viáticos por.comisiones.no autorizadas por decreto exento.
De la revisión de antecedentes de 1os viajes

ejecutatjos al extranjero, se d_etectaron comisic~nes· de servicios sin contar con el
~- :
75
\
_ CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLI CA
DEPTO. FF.AA.~ SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE. •
UNIDAD DEFENSA
. '
decreto exento que autorice su realización , el cual es emitido por la Subsecretaría
para las Fuerzas Armadas.
Cabe hacer presente, que por tales

comisiones se efectuaron gastos en · pasajes y pago de viáticos·, · por montos de
USO 50.388,34 y USO 76.146,00, respectivamente, según se muestra en el Anexo
Nº~ 20.
En su respuestq, la DGPA indica que todas

las com1s1ones observadas cuentas con su correspondiente decreto exento,
acompaña_ndo copia de los mismos a su respuesta .
Analizados cada uno se los decretos

exentos remitidos por el serv1c10, se constató que, para 14 casos, existía acto
administrativo que ·autorizaba la com isión de servicio, por lo que se levanta la
observación.
Ahora bien, para el caso de los señ_ores .

, correspondiente
al egreso Nº 1.332, se regularizó la dictaciqn de los decreto~ . por lo que se subsana
la observación.
7.2. · Reembolso de pasajes por comisiones no1auforizadas por decreto exento.
Se constataron com isiones ele servidos que

nq conta ban con e l acto administrativo que í as autorice, y por las cuales se
reembolsaron montos·p or concepto de pasajes, según se indica en la siguiente tabla:
TABLA 7: LISTADO DE FUNCIONARIOS .CON REEMBOLSQ DE PASAJES QUE NO

CUENTAN CON DECRETO DE AUTORIZACIÓN DE COMETIDO.
PASAJE RESPUESTA ARMADA
MONTO
FUNCIONARIO Nº FECHA PAGADO AL NÚMERO FECHA
EGRESO EGRESO FUNCIONARIO DECRETÓ DECRETO
uso
410 07-04-2016 6.823,00 47718-03-2016
808 29-06-2017 · 1.918,00 112414-05-2015
1170 24-08-2017 1.866,25 ~
167017-07-2017
1254 12-09-2017 150,00 275 03"-02-2017
309 06-04-2018 1.890,00 118406/830/2018 20-04-2018
639 21 :.06-2018 1.794,7.0 118406/1873/2018 25-10-2018
1320 07-11-2018 1.042,00 118406/2542/2018 27-12-2018
736 15-06-2016 9.282,00 1084 13-05-2016
1205 30-08-2017 1.188,00, 118,406/1344/2019 17-09-2019
25.953,95
Fuente: Preparado en base a la información proporcionada por la Dirección General del Personal de !á Armada
76
UNIQAD DEFENSA
Al tenor a lo objetado, el servicio informa

que todas las 'comisiones se encu.entran autorizadas y amparadas por su respectivo
decreto exento. As!tnismo, añade que, la institución solicitó oportunamente a través ,
de mensaje naval los.aludidos actos administrativos.
I
1
Revisados los antecedentes entregados por

la entidad examinada, para los primeros 8 casos objetados de la Tabla Nº 7, cdnsta
la existencia del decreto exento que autoriza ta comisión, emitido por la
Subsecretaría para las Fuerzas Armadas., por ende, se leyanta lo observado.
Ahora bien, para el caso del señor - ·

- se acredita la regu larización del acto administrativo Nº 118406/1344/2019,
de 17 de septiembre de 2019, correspondiendo dar por subsanada la observación.
7 .3. Pago de pasajes y asignación especial única a funcionarios que no cuentan

con el decreto 'exento que autorice la comisión de servicio. ,.
A su vez, se advirtieron com1s1ones de

servicio sin su aprobación mediante un decreto exento, en las cuales se. pagaron
gastos en pasajes y asignaeión especial ónica a funcionarios, los que se mencionan
a continuación:
. . ,
TABLA 8: LISTADO DE FUNCIONARIOS A QUIENES SE LES COMPRARON PASAJES
Y SE PAGÓ ASIGNACIÓN ESPECIAL ÚNICA SIN DECRETO EXENTO.
ASIGNACIÓN ESPEG:IAL ÚN ICA PASAJE ·
MONTO MONTO
FUNCIONARIO Nº FECHA PAGADO AL Nº FECHA PAGADO POR
EGRESO EGRESO FUNCIONARIO EGRESO EGRESO FUNCIONARIO
· uso · USO)
~
1
886 10-08"2018 3.570,00 1130 27-09-201 8 1.340,00

1
1228 17-10-2018 895,00 1256 19-10-2018 597,00

'4.465,00 ' 1 . 93~·ºº
'----~~~~~~~~~~~~-'---~~~---'
Fuente: Preparado en base a la informa·ción proporcionada por la Dirección General del Personal de la 'Armada
de Chile, pé;!ra el periodo cómprendido entre enero de 2017 y diciembre de 201'8.
Cabe precisar que todos los viajes por las

comisiones mencionadas en los nulillerales 7.1, 7.2 y 7.3, se encuentran
efectivamente realizados según se corroboró en la base de datos remitida por el
Departamento de Control y Fronteras de la Policía d~ Investigaciones de Chile, en
que informan las ,salidas y entradas al país de los citados funcionarios.
Asimismo, se hace presente que los

decretos exentos de las citadas comisiones, además de no haber sido
proporcionados por la Armada de Chile, tampoco se incluyeron en el listado de las ,
resoluciones ·aprobadas por la Subsecretaría para las Fuerzas Armadas,
proporcionada por dicha entidad para todas las ramas castrenses.
77
.1
CQNTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

DEPTO. FF.AA., SEGIJRIDAD, PRESIDENCIA, HACIÉNDA Y RR.EE.
• . UNIDAD DEFENSA '· 1
Por lo expuesto, se- desprende.- que los

gastos observados, asociados a las comisiones objetadas, no cumplen con el
atributo de legalidad , dado que fueron realtzadas sin contar con el . permiso
correspondiente que exige el artículo 150, del nombrado Estatuto del Personal de
las Fuerzas Armadas, en orden a qúe las comisiones de servicio al extranjero,
cualquiera sea su duración, serán dispuestas por decreto exento expedido á través
del Ministerio de Defensa Nacional, a proposición del respectivo Comandante en
Jefe.
.
En su respuesta , la entidad manifiesta que
doña efectúo su comisión, del 17 de agosto a) 1:4 de
a..
septiembre de 201 cqnforme al decreto exento Nº l18406/1-940/2018, de 24 de
octubre de ese mismo año, y el señor ; realizó su comisión
del 21al27 de octubre de 2018, de acuerdo al decreto exente Nº 118406/2159/2018,
de 31 octubre de igual anualid~d .
. Dado que constan lo? decretos exentos que

aprobaron. dichas comisiones, se1evanta la observación.
8. Pago de fletes a funcionarios sin el decreto exento que autorice la éomisión

para ejecutar traslado de dependencias al extranjero . .
. Se constató que se emitieron cheques para

el pago d_e fletes a funcionarios que no se encontraban autorizados por el
correspondiente decreto. exentb de la nombrada Subsecretaría, para realizar su
traslado, aun cuando d~cho acto administrativo haya sido solicitado por la institución I
mediante mensaje 'naval, lo que se detalla en el siguie[lte cuadro:
TABLA 9: LISTADO QE FUNCIONARIOS A QUIENES SE LES PAGARON FLETES SIN

, . DECRETO EXENTO.
FLETES RESPUESTA ARMADA

MONTO FECHA NUMERO FECHA
FUNCIONARIO Nº FECHA PAGADO AL MENSAJE DE DE
ESTADO
EGRESO EGRJ=SO FUNCIONARIO ' NAVAL DECRETO DECR.ETO
(USO)
·1430 30-11-2018 10.111 ,68 Cobrado 11-05-2016 1123 23-05-2016
118406/134
1541 12-12-2018 727,5 Cebrado 18-12-2018 17-09-2019
' 1/2019
500
1560. 12-12-2018. 1.656 ,00 Cobrado 26-09-2018 21-08-2018
118406/163/
1664 26-12-2018 445 Cobrado 26-10-2018 14-01 -2019
2019
Cheque
girado y 2076 '
1714 26-12~2018 9.883,80 1o-·08-2016 23-08-201 6
no
cobrado'
22.823,98
Fuente: Prepara.do en base a la información proporCionada por la Dirección General del Personal de la Armada
· Asimismo, se ·detectó que 1se emitieron 3

cheques a funcionarios en el mes de diciembre de 2018, con cargo a la cuenta
78
CONTRALORÍA 1GENERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIEN_DA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
contable de fletes Nº 22080702000, para los cuales no se logró acreditar la solicitud

de decreto exento a la Subsecretaría para las Fuerz~s Armadas, a través de
men_saje naval 1 y por consiguiente, se encontraban si'n dicho acto administrativo al
.momento de la emisión de los documentos:
TABLA 10: LISTADO DE CHEQUES EMITIDOS SIN RESPALDO DE SOLICITUD DE

DECRETO Y SIN ACTO ADMINISTRATIVO.
\
MON.TO RESPUESTA ARMADA
Nº DE I FECHA DEL NÚMERO
FUNCIONARIO ,EGRESO
EGRESO EGRESO CHEQUE Nº DE FECHA DE
(USO) .. • DECRETO DECRETO
1536 12-12-2018 .3.334,50 679659 ·118406/1369 22-10-2019

~
1660 26-12-2018 2.695,50 679779 118406/1347 17-09-2019
1662 26-12-2018 2.758,50 679781 1·18406/1342 17-09-2019
8.788,50
Fuente:. Preparado en base a la informac;:ión proporcionada por la Dirección General del Personal de la Armada
Es dable señalar que, para el primer caso

no se acreditó la existencia del mensaje naval, y para los otros dos, los mensajes
fueron remitidos con posterioridad a la emisión de los aludidos cheques. A su vez,
para los 3 casos advertidos, los cheques no habían sido cobrados al 31 de mayo de
2019.
AJ igual que en el punto. anterior, los

desembolsos mencionados ño cumplen con el atributo de legalidad, en
incumplimiento de lo previsto en el citado artículo 150 del Estatuto del Personal de
las Fuerzas Armadas.
. La Armada de Chile expresa que de

acuerdo a lo objetado en la Tabla Nº 9, las comisiones de servido· y la ~misión de
los chequ.es aludidos se sustentan en sus respectivos decretos ex~ntos . -
En cuanto a lo observado en la Tabla Nº 1O,

señala que las comisiones fueron solicitadas por mensaje naval y autorizacfas por la
Subsecretaría para las Fuer.zas Armadas , mediante el correspondiente acto
administrativo.
1 En consideración a los nuevos

antecedentes proporcionados por el servicio, que corresponden al decreto exento
que autoriza la comisión de servicio para los señores
detalla~os en la t~bla Nº 9, se
. En cuanto don se
.\ . ( , acredita la regularización de lo representado, ,emitiéndose el correspondiente acto
79
·CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÜBLICA
DEPTO. FF~AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
administrativo Nº 118406/1341/2019, de 17 de septiembre de 2019, por.lo que se

subsana la observacion.
Ahora bien, para ·1os casos indicados en la

Tabla Nº·10, los mensajes navales que solicitan el decreto exento a la Subsecretaría
para las Fuerzas Armadas, son de fecha abril, mayo y julio, del año 201·9, con sus
decretos emitidos en septiembre del mismo año, para los señores
y en octubre de igual anualidad, para don
por lo que, se advierte que el giro de los cheques para el pago de fletes,
se realizó incluso antes de solicitar la autorización para realizar las comisiones, por
lo tanto, se mantiene la observación en este aspecto., toda vez que la tardanza en el
requerimiento del acto administrativo represent? un hecho consolidado.
9. Ausencia de informe que acredite cumplimiento de las actividades de la

comisión de servicio.
_ . Eh lo relativo a los pagos por concepto' de

comisiones de servicio en 'el exterior, no se advierte la emisión de un informe de las
actividades desarrolladas u otro antecedente que permitiera acreditar el resultado de
é$tas.
1
Al respecto , pa ra 195 com1s1ones por un
valor de USO 788.083,66, los citados documentos fueron solicitados, a través de .
oficio Nº 7, de 24 de abril de 2019, rei~erando el requerimiento en ocasion~s .
posteriore_s. Luego, el 12 de julio de esa misma anualidad , la Dirección General del
Personal de la Armada, certificó no contar con copia de dicho informe, toda vei. que
, por instrucciones este era elevado al Estado Mayor G~neral , sin tampoco remitir los'.
documentos que estarían en esa depeñdencia.
Cabe hacer presente·, que tal como se

menciona en el numeral 5, del acápite 1, sobre Aspectos de Control Interno, no existe
procedimiento formal en la 'institución ·que exija la ~ntrega de tal antecedente.
Lo descrito, impide acreditar el

cumplimiento de las actividades realizadas, y por consiguiente, no guarda armonía
cc;m lo consignado en el artíeulo 2º, letra c) de la resolución Nº 30, de 2015, de este
origen, que Fija Normas de Procedimiento sobre Rend ición de Cuentas, en cuanto
a que la rendición estará constituida por los comprobantes de egreso con la
documentación auténtica o la relación y ubicación de esta que acrediten todos los
desembolsos realizados.
Al respecto, la entidad ma.nifiesta que un

informe de las. activiaades desarrolladas u otro antecedente que permita acreditar el
\
resultado ·de éstas, no es coherente con lo establecido en la letra e), del artícul0 2º;
de la resolución Nº 30, de 12015, debido a que, de acuerdo al servicio, un informe no
. prueba la certeza o realidad de un desembolso, asimismo, tampoco resulta conforme
a lo indicado en su artículo 20, que señ~la que la rendición debe ser preparada
dentro de los quince días hábiles administrativos siguientes·al mes que corresponde,
.
lo que imposibilitaría dar cabal cumplimiento a rendir y. respaldar la totalidad de las
• 1 80 -
UNIDAD DEFENSA
. . '
operaciones, pqr cuanto se debería esperar el término de las com1s1on.es para
adjuntar el informe de actividades, considerando que · algunas de ellas tienen
duración de meses.
Añade que, no existe disposición legal o

... -- reglameotarfa que ordene a la rendición de cuentas disponer de informes de la
naturaleza a que se refiere la· información.
/
Finalmente, la DGPA informa que, con el fin
de aprovechar las experiencias ~ información tanto en el ámbito naval como
marítimo, adquiridas en la,s comisiones de ser-Vici'o, el Estado Mayor General de la
Armada dispuso a través del mensaje naval JEFMAYOR R-221230 de abril de 2019,
I~ emisión de informes por comisiones de servicio ~I extranjero.
De acuerdo a lb seña1ado por el servicio, en

cuanto a qué el informe' no representa un documento que acredite el desembolso
efectuado,.es atendible esa argumentación, no obstante, es dable indicar que contar
con dicho documento ~a en armonía con el principio . de control previsto . en el
mencionado artículo 3º de la referida ley Nº 18.575. Ahora bien , sin perjuicio de .las
medidas implementadas por el servicio auditado, se mantiene la observación, por
dado que su implementación tendrá un efecto a fúturo.
1O. Imputación presupuestaria en las cuentas contables de viáticos, pasajes y

. \ '
fletes.
Se comprobó que e11.' los mayores .contables

de las cuentas N_º 21522080701000 "Pasajes" y Nº 21521010407000 "Cpmisiones
Servicios Exterior", existen transacciones erróneamente imputadas, ta les como pagó
de fl~tes, a,signación por cambio de res idencia, bono incremento, y pago de
asignación especial única, según se indica a continuación: ·
TABLA 11: LISTÁDO DE PAGOS IMPUTADOS INCORREGTAMENTE.

1
·MONTO
Nº DE CUENTA NOMBRE DE Nº DEL FECHA DEL DEL CONCEPTO DE
CONTABLE LA CUENTP: EGRESO EGRESO EGRESO PAGO
ílJSO)
' . Asignación por
21522080701000 Pasajes 1817 18-12-2017 ' 17.308,00 cambio de residencia
v bono incremento
21522080701000 Pasajes 1868 20-12-201 7 727 ,50 Pago de flete
21522080701000 Pasajés 67 26-01-2018 919,50 Pago de flete·
• 21522080701000 Pasajes 68 26-01-2018 1.335,00 Pago de) lete 1
21522080701000 Pasajes . 293 27-6)3-2018 6.081,00 P.ago tle viático
~
21522080701000 Pasajes 1414 22-11-2018 3.334,50 Pago de flete

21522080781000 Pasajes 1661 26-12-2018 868,00 Pago de flete
Comisiones Pago d_e asignación
215210 10407000 ' 1313 06-11-2018 4.81.5,00
servicio exterior esoecial única
1" '
Pago de asignación
Comisiones
21521010407000 1314 06-11-2018 4.524,00
servicio exterior esoecial única '
81
" I
' .
-. .'
- .
MONTO
.
. '
Nº DE CUENTA NOMBRE DE Nº DEL FECHA DEL DEL .CONCEPTO DE J
CONTABLE LA CUENTA
. EGRESO ,,. EGRESO · EGRESO PAGO
. ' <USO)
Comisiones Pago de asignación
21521010407000 1315 06-1 '1~2018 .2.695,00
servicio exterior esoecial única
Fuente: Preparado en base a Ja rnfor'mación proporcionada por la Dirección General del Personal de la Armada
de Chile.para et periodo conípr~'mdido entre enero de 2017 y diciembre de 2018.
I .. '
. .Lo anterior. no se ajusta a lo establecido en
el decreto N9 854, de 2004, que Determina Clasificaciones Presupuestarías, del
Ministei"io de Hacienda, en c¡;uanto a los casos de Jos egres.os N°5 1.8.17 y 293, toda
·vez que gastós del subtítulo 21 , "Gastos en Personal" y fueron cargados al subtítulo
22 '. "Biene,s Y'Servicios de CotJsun:io". · .
'
1
. 'Asimismo, vulnera el prínc1p10 áe
representación fiel conten ido en fa referida resolución Nº 16, de 2015, en cuanto a
que la información financiera será fiel cuando present~ la verdadera esencia dé las.
transacciones y no distorsione la naturaleza del hecho·económico que expone y se
alcanza cuan~o -la descripción del hechp. es completa, neutr~1 ·y. libre de error
significativo. Además, no se condice con lo dispuesto en los artículos 3° y 5º, de la
citada ley Nº -18.575, que ·consagran los principios ·de responsabilidad, eficiencia,
eficacia y control, en el sentido de que las -autoridades y funcionarios deben velar
. i •••
por la eficiente e idónea administración de los recursos públicos. ' .

{
La A rmada de Chile expone q'ue las ·

situacione.s planteadas respopden a errores invoLuntarios de digitación , que- por
corresponder a gastos de años .anteriores y haberse evidenciado durante la presente
auditoría, no es-posible corregir. Sin embargo, para ev.itar.situaciones similares, se
instruyó a las Divisipne's de Contabilidad -Y de Presupuesto,' dar cumplimiento a la
Directiva D,G.F.)\. ORDINARIO Nº 01-DP/0101/03, de mayo de 2019; en orden a
mantener ·un exhaustivo control de los movimientos presupuestarios, debiendo la
División · de Presupuesto enviar mensualmente copia de la cartóla mensual
. presupuestaria aprobado por la División de Contabilidad, y este último, en caso de
discrepancias, analizará la información y efectuará las correccion~s que procedan.
, . Asimismo, señalan que, a c;ontar de mayo

del
..
2019 se está dando . cumplimiento a lo
- estipulado
. previamente.
. .
' Examinados los antecedentes expuestos
por la entidad ,.si bien, el organismo auditado ha adoptado medidas para reducir. el
riesgo de -futuros errores, los hechos objetados corresponden a situaciones
consolidadas, por lo cua l, se mantiene la observación.
CONCLUSIONES
. /
Atendidas las , consideraciones expuestas /

durante ·el desarrollo del presente trabajo, la Armada de Chile, ha aportado
antecedentes e iniciado acciones que han permitido salvar parte de las situaciones
82
.coNTRALÓRíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
UNIDAD DEFENSA
planteadas en ·el Pr,einforme de Observaciones Nº 526·, de 2019, de esta Contraloría

General.
En efecto, se levantan las observaciones

co ntenidas en el acápite 11 , Examen de la Materia Auditada, punto 1.1 , Retraso en la
emisión de decretos exentos para viajes al exterior, línea 4 del Anexo Nº2 ; punto·1.2 ,
Falta de emisión de decreto exento que autoriza las comisiones de servicio, líneas
1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 10, 11 , 12, 13,. 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 24, 29, y 30, que
se detallan en el Anexo Nº 3; numeral 5, Cambio de pasajes sin justificación, para
los c0mprobantes de egreso N°5 1510 y 1517; numeral 6, Compra de pasajes
consideran como fecha de retorno el permiso o feriado lega,! y no la señalada en el
decreto que · autoriza, para la comisión autorizada PC?r decreto exento
Nº 11.8406/968/2.018, del señor ; numeral.,?, Viajes de funcionarios
coincidentes en fechas y destinos con sus. respectivos cónyuges, respecto de los
casos registra~os en la~ líneas 1, 2 , 3, 4, 5, 6 , 7 , 9, 10, 11 , 12, 13, 14, 16, 27, 37,.38, ·
39, 40 , 41 , 42, 51 , 52, 54, y 59 ~I citado Anexo Nº 5; y numeral 9, Incumplimiento '
de lo co ntemplado en decreto exento emitido por la Subsecretaría para 1las Fuerzas
Armadas, en lo que se refiere al caso del seña
Así también , se levantan las observaciones

formuladas en el acápite 111 , Examen de Cuentas, numeral 3.1, Viáticos pagados en
exceso, ara los casos de los señores
punto 3.3, Pago de viáticos por días de ausencia,
correspondiente a los señoses ; numeral 5,
Viajes en comisiones de servicio incluyendo feriados o permisos no autorizados,
numeral 7 .1, Pagos de pasajes por comisiones no autorizadas por decreto exento,
para las líneas 1, 3,-6, 7 , 8, 9, 10, 11 , 12, 13, 14, 15, 16, y 17, del Anexo Nº 20;
numeral 7:2, Reembolso de pasajes por comisiones no autorizadas por decreto
exento, ara los señores (2),
; numeral 7 .3, Pago
de pasajes y asignación especial única a funcionarios que no cuentan con el decreto
exento que autorice la comisión de servicio; y numeral 8, Pago · de fletes a
funcionarios sin el decreto exento que autorice la comis ión para ejecutar traslado de
dependencias al extranjero, para los setíores
.
Asimismo, en razón .de los .antecedentes
entregados y .las verificaciones efectuadas a·1 respecto, se subsanan las
observaciones planteadas en el acápite 1, Aspectos de Control Interno, rn.rmeral 2,
Falta de segregación de funciones en las labores · de contabilidad y tesorería;
numeral· 3, Debilidades de control de transacciones con saldos a favor por viajes no
realizados ; punto 4.3, fDrocedim iento de cambio de pasajes; punto 4.4,
Procedimiento para la se.lección de funcionarios comisionados al extranjero; y el
numeral 7, Falta de registro que acredite la realización de arqueos de documentos.
De .igual forma , corresponde ·subsanar

aquellas observaciones consignadas en e l acápite 11 , Examen de la Materia
Auditada, punto 1.2, Falta de emisión de decreto exento que áutoriza las comisiones
,.
83
CONTRALOR'ÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
UNIDAD DEFENSA
de.servicio, asociadas p. las líneas 9, 22, 23, 25, 26, 27, y 28 del Anexo Nº 3; numeral
3,.Compra de pasajes a personas que no son funcionarios de la Armada de Chile,
sin acto administrativo de aprobación; y. numeral 9, Incumplimiento de lo
contemplado en decreto exento e'mitido por la Subsecretaría para las Fuerzas
Armadas, para las lhneas 2 a la 13 del Anexo Nº 6.
En lo que cohcierne al citado acápite 11 ,

Examen de la Materia Auditada, numeral 7, Viajes de funcionarios coincidentes en
fechas y destinos corn sus res·pectivos córwuges, respecto de los casos registrados
en las líneas 15, 17, 18, 19, 21 , 22, 23, 25, 26, 29, 31 , 32, 33_, 34, 35, 36, 44, 45, 50,
53, 55, 56, 57 y 58 del Anexo Nº 5, se verificó que la entidad castrense no
desembolsó recursos para el pago de los viajes de los acompañantes, permitiendo
justificar esos casos. Respecto de los 1O casos planteados en las líneas 8, 20, 24,
1
28, 30, 43, 46, 47, 48 y 49, de igual anexo,· se acreditó la devolución de los
emolumentos.
'
• Además, se subsanan las observaciones
contenidas en el capítulo 111 , Examen de Cuentas, punto 1.1, Falta de acreditación
de los gastos por Goncepto de pasajes, correspondiente a las líneas 33, 36, 37, 40,
61 , 65, 69, 7a, ~32, t43, 144, 145, 14~ . 148, 149, 150, 151, 152, 153, 154, 158, 159,
y 168, del Anexo ·Nº 11; numeral 3.1, Viáticos pagados en exceso, para los señores
; numeral
3.3, Pago de viáticos por días de ausencia, para el caso del señor
' numeral 5, Viajes en com isiones de servicio incluyendo feriados o permisos no
autorizados, para el señor numeral 7':"'1, Pagos de pasajes por
comisiones no autorizadas por decreto exento, para 1,as líneas 2, 4 y 5 del Anexo
Nº 20; numeral 7.2, Reembolso de pasajes por comisiones no autorizadas por
decreto exento, para el caso del señor ; y nu.meral 8, Pago
de fletes a funcionarios sin el decreto exento que autorice la comisión para ejecutar
traslado de dependencias al extranjero, para el caso de don
Respecto al capítulo 111 , Examen ae

Cuentas, numeral 1.1, Falta de Acreditación de los gastos por concepto de pasajes
(AC) 2 , respecto a los 145 casos objetados, por la suma de USO 531 .101 ,43 y 1.2,
Falta de acreditación de los gastos por concepto de fletes (AC), por el mor;ito total de
USO 1.159.964,88, esta Entidad Fiscalizadora formulará los reparos pertineníes, en
virtud de lo¿prescrito en los artículos 95y101 de la ley Nº 10.336, de Organización
y Atribuciones de la Contraloría· General qe la República, sin perjuicio de lo dispuesto
en el artículo 116, del referido texto legal.
En cuanto al numeral 2, del citado acápite

111 , Pago de asignación especial·única (AC), por USO 4.011,29, se deberá remitir la
documentación que avale el reintegro de los fondos objetados, en el plazo de 30
días hábiles, contados desde la recepción del presente informe final.
A ·su turno, del mismo acápite 111, numeral

3.2, Pago de viáticos que no se ajustan a la normativa vigente .(AC) por .
~· 2
AC: Observación Altamente Compleja
84
•(' CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.A,A., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HA~IENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
' . .
USO 68.442,·27, la e~tidad deberá remitir la docúmentación q1,1e acredite el reintegro
de esos recursos por parte de los funcionarios involucrados, en el plazo de 30 días
hábiles, contado desde la recepción del presente informe final, vencido el cual , sin
que se haya regularizado .o bien los antecedentes sean insuficientes, se formulará
ei' reparo pertinente, en .virtud de lo prescrito en los artículos 95 y ~iguientes de la
citada ley Nº 10.336, sin perjuicio de lo prescrito en el artículo 116, del mencionado
texto legal. - ·
,
~ En lo que ·respecta a los numerales 1
preced~ntes -2, Pago de asi-gnación especial· única y 3.2, Pago de viáticos que no .
se ~justan a la normativa vigente- , los funci9narios involucrados pueden ejercer el
derecho de solicitar al Contralor General la condonación de los.montos percibidos
indebidamente, o en subsidio, el otorgamiento de facilidades para su enteró, de
. copformidad con lo previsto en el artículo 67 de la nombrada ley Nº 10.336.
. / '
, Además, en lo concerniente al capítulo 111 ,

Examen de ,Cuentas; numeral 1.1, Falta a,credit~ción de los gastos por concepto de
pasajes, y numeral 1.2 1 Falta de acreditación de los gastos por concepto de fletes;
numeraJ 2, Pago impro,cedente de asignación especial ' únlca; y numeral 3.2 " Pago
de viáticos que no se ajustan a la normativa vigente , esta Contraloría General iniciará
un sumario administrativo. en la Armada de Chile, con 'el objeto de investigar
eventuales responsabilidades administrativas asociada.s a las situaciones
. mencionadas, considerando adem?s la entidad y cu~ntía de lo representado.:..
Luego, en lo que dice relación con aquellas

observaciones que se mantienen, se deberán adoptar las siguientes ~cciones con el
objeto de dar estricto cumplimiento a las normas légales y reglamentarias que las ,.
rigen , entre las cuales se indican, a lo menos, las siguiente.s:
1. 'Referente al ' capítulo 1, Aspectos de ·

Control Interno, numeral 1, lncolilsistencia entre la orden permanente interna y la
dotación referencial (MC)~. la entida~ deberá propender a que el equipo de trabajo
\ ' '
que ha estimado pertinente mantener en los departamentos, sea concordante con la
dotación referencial establecida para las funciones otorgadas al Departamento
1 Finanzas y Remuneraciones de la DGPA, lo , que deberá 'acreditar
documentadamente, en el plazo de 6Q días hábiles, contado desde la recepción del
presente informe final. '
. En lo que . atañe al mismo' capítulo,

numerales 4 .1·,· Proceaimiento que regule e!' mecanismo qu~ determina la entrega de
fondo~ por concepto de fletes (C) 4 , y 4 .2 Procedimiento de rendición de gastos por
cóncepto de pasajes y fletes) (C), el servici.o, en lo sucesivo, deberá ajustarse a las
disposi<?iones contenidas en el nuevo Reg!amento de pasajes, fletes y carga,
aprobado mediante decreto N? 181, de 2019, del Ministerio .de Defensa Nacional ,
sobre la asignación de recursos para fletes , y a su vez, exigir una correcta rendición
de cuentas por los montos entregados, bajo el subtítulo 22, en concot dancia con los
3 MC: Observación Medi anamente Compleja

4 C: Observacióñ Compleja '
85'
I '
CONTRALORÍA GENERAL DE /LA .REPÚBLICA
DEPTO. F-F.AA., SEGURIDAD, P.RESIDENCIA, HACIENDA Y-RR.EE .
UNIDAD DEFENSA
principios dé ~conomía! eficiencia y eficacia, todo ello, asegurar:ido 1a contjnuidgd de

sus actividades y el buen uso de los recursos públicos.
Sobre los numerales· 5, lnefieiencia de las

aplicaciones informáticas usadas por la entidad (C), la Armada de Chile deberá velar
para .que sus aplicaciones informáticas permitan mitigar el riesgo de errores en sus
contenidos, falta de integridad , y/o manipulación de la información, en lo que dice
relación con la generación de repórtes de información y como repositorio
documental, antecedentes que permitan _verificar la tr;:lzabilidad de los datos, en
armonía con los principios de eficiencia y eficacia consagrados en el artículo 5º de
la nombrada ley Nº 18.575, lo que deberá acreditar documentadamente a esta
Entid_aq Fiscalii:adora, remitierido el ·estado de avance de las medidas informadas
en su respuesta , en·un plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del
presente informe final.
Respecto de lo consignado en. el numeral 6,

Desactualización de los apoderados y giradores de cuenta corriente, (MC), la entidad
deberá en el citado plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del
presente informe, acreditar que la institución bancaria ha eliminado como girador al
· de la cuenta corriente: en dólar americ~no,
',.del Banco
_ 2. ,En lo que se refiere al capítulo 11 , ·

Examen de la Materia Auditada, numeral ·1.1 , Retraso en la emisión de decretos
exentps para viajes al exterior (C), la Subsecretaría para las Fuerzas Armadas
deberá adoptar, en lo sucesivo, las medidas que le permitan emitir oportunamente ·
los actos administrativos, con el propósito pe asegurar la continuidad de las
actividades de la Armada de Chile, y resguardar la correcta utilización de los
recursos púbJjcos.
Por su parte, la institución castrense deberá

adoptar las medidas comprometidas en su respuesta, a fin de que se cúmpla con la
remisión oportuna de las ·solicitudes de a~torización de los cometidos.
Finalmente, corresponde que ambas

entidades públicas ejecuten acciones conjuntas para superar lo representado, en
virtud del principio de coordinación , consagrado en los artículos 3º y 5º de la citada
ley Nº 18.575, el que dispone ·que la Administración coristituye un todo armónico que
debe propender a la unidad de acción, siendo necesario que los órga"nos que la
componeh fijen mecanismos para actuar coordinadamente y concertar medios coh
una finalidad común, constituyendo un deber jutídico y no una mera recomendación
que el legislaaor impone a los entes públicos.
_ Sobre el numeral 2, Compra de pasaje

categoría ejecutivo a funcionario que no cumple los requisitos para dicha adquisición
{ C), el servicio deberá, en lo sucesivo, ajustarse a lo que establece la normátiva
vigente para la adquisición de pasajes de acuerdo a su categoría .
.
86
UNIDAD DEFENSA
,,.
En lo que atañe al numeral 4 , Compra de
pasajes sin la antelación estable-cida (MC), y puntó 5, Cambio de pasajes sin
justificacion (C), respecto a los comprobantes de egresos N°5 739, 737 'y 305, la
institución deberá,. en el futuro , efectuar la adquisición de pasajes con la debida
antelación, considerando lo indicado en el artículo 2º del nuevo reglamento de
pasajes y fletes. Además, deberá prever toda~ las condiciones. que tendrá el viaje,
tales. como escalas, horarios de salida, regreso entre otros, que pue.dan afectar al
valor final del pasaje, bajo los principios de economía, eficiencia y eficacia, to.do ello,
asegurando la continuidad de sus ·actividades y el buen uso de los recursos públicos.
Sobre lo consignad<;> en el numeral 6,

Compra de pasajes consideran como fecha de retorno el permiso o .feriado legal y
no la señalada en decreto (C), la rama castrense deberá procµrar, en- lo sucesivo,
que los pasajes sean adquiridos en el periodo en que dura la comisión del
funcionario , y en caso que.este solicite la extensiór:i de su viaje por feriados legales,
éste se haga cargo de los gastos adicionales por el cambio del pasaje inicial, dejando
respaldo documental de aquello, con el propósito de resguardar la utilización <:le los
fondos púbiicos. •
' En lo que se refiere al numeral 7, Viajes de

funcionarios coin cidentes en fechas y des~inos coñ sus respectivos cónyuges (C), la
institución, en lo sucesivo, deberá controlar de manera efi,eiente el 'uso de los
recursos públicos, adoptando medidas que permitan mitigar el ,riesgo de·que estos
. sean· utilizados. para fines no institucionales. ·
, Respecto al punto 8, Saldos a favor de la

entidad no recuperados oportunamente (C), e·1 servicio, en lo sucesivo, deberá
mantener el éontrol sobre los documentos mercantiles pagados a las agencias de
viaje, cuyos montos sean ejecutados en las cut:;!ntas corrientes 'destinadas para dicho
fin. - · - -
'·
. Sobre lo expuesto en el numeral 1O, Control
sobre beneficios del convenio suscrito entre la Armada de Chile y LATAM Corporate
(MC), la entidad, .en el futuro , deberá mantener controles sobre los beneficios a los
que tenga derecho por convenios suscritos con empresas, con el propósito de
resguardar s.u correcta utilización en lós fines institucionales. ·
En lo que se refiere a los puntos 11.1,

· Cheques ·girados ·y no cobrados no registrados como caducados (MCh y. 11.2,
Cheques revalidados (MC), la institución deberá ajustarse a los procedimientos
estableddos en la normativa contable vigente y lo indicado en el oficio Nº 11.027, de
- 2004, de este origen, con' el propósito de cumplir con el atributo de representaci6n
fiel de la ~nformación financiera. ·
.
En lo que .atañe al numeral 12, Cheques
emitidos con anticipación a la techa de tras ladó (MC), la entidad, en lo sucesivo,
deberá re·alizar los pagos en el ,momento en q~e esté.sea requerido, emitiendo para
87
f
-coNTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
UNIDAD DEFENSA
'
ello el cheque correspondiente, mitigando el riesgo de pérdida o uso ind?bido de esa
documentación. · ·
I
En cuanto al numeral 13, Falta de

oportunidad en el registro éontable (C), la entidad , en el futuro, deberá efectuar la
contabiliz9ción de las operaciones en el perio'do que corresponde, al concretarse el
hecho económico, conforme se establece en la resolución Nº 16, de 2015, de este
origen ..
. 3. De acuerdo al capítulo. 111 , Examen de

Cuentas, numerales. 1.1 , Falt~ de aGreditación de los gastos por concepto de.pasajes
y 1.2, Falta de acreditación de los gastos por concepto de fletes, sin peJjuicio" del
proceso disciplinado que incoará este Organismo de Qontrol y la eventual
responsabilidad civil ex.tracontractual, la institúción, en lo sucesivo, deberá mantener
respaldo.de las erogaciones de la especie, y exigir la correcta rendición de cuentas
por cada uno de los fondos entregados en el caso que procedan , ajustándose al
decreto Nº 181 , de 2019, del Ministerio· de Defensa Nacional, que sustituyó el
reglamento de pasajes, fletes y carga paraJas Fuerzas Armadas, fijado por decreto
supremo Nº 1.315, de 1981 , de la misma cartera, vigente desdé el 1 de enero de
2020. .
Asimismo, en relación con los reintegros

·descritos en el punto 1.1, para los casos de las líneas. 8, 38, 47, 53 ,, 55, 56, 62, 64,
67 y 166, del Anexo Nº 11 , por un monto de USO 45,979,30, la entidad deberá, en
el plazo de 60 días hábiles, contado .desde la recepción del presente informe final,
requerir mayore? antecedentes que permitan respaldar el· gasto en pasajes
efectuado por los funcionados , y en la medida que ello se concrete, proceder a la
regulari'zación de los fondos que fueron reintegrados a la institución.
Respecto al numeral 2, Pago de asignación

especial única, y 3.2, Pago de viáticos que no se ajustan a la normativa vigente, sin
perjuicio del proc~so disciplinario que incoará este Organismo de Control, la entidad
deberá, en lo sucesivo, cursar pagos por concepto de viáticos y asignaciones, que
solo se encuentran contemplados en la normativa, asegurando con ello la correcta
'\ utilización de los recursos públicos. Asimismo, cumpl~ con señalar que la materia
tratada en el numeral 2 precedente; está incorporada en la auditoríéil que actualmente
está ejecutando este Organismo de Con.trol en· la referida entidad castreF1se, con el
objeto de examinar el correcto pago de las remuneraciones del personal.
. En cuanto numeral 3.3, Pago de viáticos por

días de ausencia (MC), en lo referido al señor , la institución debérá
• regularizar en SIAPER el registro de la resolución de su feriado legal, en un plazo
- t
máximo de 60 dfas hábiles, contado desde la recepción del presente informe.
\
. . En lo referente. al numeral 4, Pasajes
pagados por cambio de itinerario (MC), la entidad deberá adoptar acciones de control
~ _\ ( para_evitar, en lo sucesivo: efectuar adquisiciones de pasajes por cambios que no
' 88
CONTRALORÍA GEN ERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD. PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
se encuentren justificados: y procurar que estos · no subvencionen los feriados

legales de los funcionarios .
•
Respecto al numeral 5, Viajes .en
comisiones de servicio incluyendo fe riados o permisqs no autorizados (MC), para las
. líneas· 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 1O, 13, 14, 15, 16, 17 y 18 del Anexo Nº 18, la Armada
deberá regularizar en el sistema SIAPER el registro de las resol udones de feriado ·
legal,, en un plazo mijximo ·de 60 días hábiles, contado desde la recepción d<t este
informe final. ·
. Sobre lo consignado en ei numeral '6,

Egresos respaldados con facturas anuladas por parte de las agencias de viajes (C),
el servicio deberá, en l'o sucesivo ~ mantener el control sobre los documentos
mercantiles pagados, velandq porque estos se encuentren autorizados por el Sii , a
· fin de mantener documentación tributaria vá lida y auténtica para el respa ldo de sus
erogaciones, conforme a lo exigido por la normativa legal referida al examen y
/
rendición .de cuentas.
No obstante, lo anterior, se remitirá dicha

información al Servicio de lmpue·stos lhternos para que, conforme a sus atribuciones ,
investigue las eventuales infracciones tributarias que pudiesen derivarse de los
hechos expuestos, de conformidad con lo previsto en el artículo 67 de la resolución
Nº 20, de 2015, de este origen, qúe Fija Normas que Regulan .las Aud itorías
Efectuadas por esta Contraloría General -Reglamento de Auditoría.
Respecto al punto 8, Pago de fletes. a

funcionarios sin el decreto exento que autorice la comisión paga ejecutar traslado de
dependencias al extranjero (MC), en 19 referido a la Tabla Nº 1O, la Armáda de Chile,
en lo ·sucesivo, deberá ,gestionar la solicitud del acto administrativo con mayor
celeridad , para que los fl!ncionarios cuenten con la? debidas autorizaciones al
momento de ser trasladados, y a su vez se le efectúen los pagos que corresponden
de los .beneficios
. a los cuales , tienen derecho, de acuerdo a lo establecido en la
normativa vigente.
. En lo que atañe al numeral 9, Ausencia de

informe que acredite cump limiento de las . actividades de la comisión' de servicio
(MC)·, la entidad , en lo sucesivo, deberá acompañar en sus rendiciones de cuentas,
,.
los informes de cumplimiento de, las comisiones que realiza en el extranjero, con el
propósito de documentar la efectiva ejecución de las ~ctiJidades encomendadas y
dar cuenta de la co rrecta utilización de los recursos públicos.
\ 1
Eñ lo referente al punto 1O, Imputación

presupuestaria en las cuentas contab les de viáticos, pasajes y fletes (C), el servicio,
en lo sucesivo, deberá. efectuar las imputaciones contables de acuerdo a la
clasificación de cada gasto conforme a lo establecido en el decre~o Nº 854, de 2004,
del Ministerio de Hacienda, y la resolyción Nº 16, de 2015, de este origen .
.'
89
' ' )
.
'CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

UNIDAD DEFENSA·
Finalmente, para aquellas observaci.ones

-que se mantienen, que fueron categorizadas como AC y C, se · deberá rem itir el
"Informe 'de Estado -de Observaciones" de acuerdo con el formato adjuntQ en el
anexo Nº 21 , ea un plazo máximo de 60 días hábiles, o en el que se haya establecido
en cada caso, éontados a partir dei' día hábil siguiente de la recepción del presente
informe, comunicando las medicfas adoptadas y acoinpaña,hdo los antecedentes de
respaldo respectivos.
Respecto de· aquellas observaciones que se

- ·mantienen y que fueron categorizadas como M9 y LC, la responsabilidad asociada
" a l_a·,validación de las acciones correctivas emprendidas, será del área encargada
del contról internó en el Servicio, lo que deberá ser-. acreditado en el Sistema de
Seguimiento y Apoyo CGR, que esta Entidad de Control mantiene a disposición de
las entidades públicas a contar del 2 d~ julio de 2018. · ·
·.Remítase al Ministro 'de Defensa Nacional,

al Aud itor Ministerial de· dicha Cartera de Estado, aj Comandante en Jefe de la
Armada de Chile, al Contralor y al Director de la Dirección General del Personal, de
esa Institución Castrense, al Subsecretario para las Fuerzas Armadas y al Diputado _
~ seño · ,
\ · · Saluda atentamente a Ud:,

·.. . .
JIMMY
JEFE UNIDAD N:c::s:~tA.
DEPARli . FF. AA.
SEGURIDAD. PRESIDENCIA.
. HACIENDA Y RR.EE.
C<Jn'RALORIA GENERAL DE lA REPUeUCA
'
.... .,
~. 1
-go
UNIDAD DEFENSA
ANEXO Nº 1
ORGANIGRAMA DE LA Dl RECCIÓN GENERAL DEL PERSONAL

,
DE LA ARMADA DE CHILE.
1
Dlru1CTO.R.
GEt<E ~ t.
l>ll:L P'f;RSOSA.L
.,
, Fuente:"'Reglamento Orgánico y de Funcionamiento de la Dirección General del Personal de la Armada .de Chile, año 2012.
91
_ \
CONTRALORÍA GENERAL_DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.~ .. SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIEr;.JDA Y RR.EE..
UNIDAD DEF.ENSA
ANEXO Nº 2
DECRETOS EXENT OS EMITIDOS CON POSTERIORIDAD AL IN ICIO DE LA

COMLSIÓN DE SE~VI CIO.
'
CANTIDAD
FECHA DE FECHA DE ,
N° DEL FECHA DEL DE DIAS
Nº FUNCIONARIO INICIO TÉRMINO
DECRETO DECRETO DE
COMETIDO COMETIDO
RETRASO
1633 14-07-2016 04-07-2016 29-07-2017 10
685 31-03-2017 26-03-2017 28-03-2017 5
1417 20-06-2017 08-06-2017 16-06-2017 12
1353 12-06-2017 20-05-2017 22-05-2017 23
118406/1918/201-S 24-10-2018 13-08-2018 24-08-201!;! 72
118406/43/2017 20-11 -2017 09-09-2017 17-Q9-2017 72
. 118406/100/20;17 15-12-201 7 21-08-201 7 24-08-2017 116
118406/477/201& 20-01 -2018 1Q-09-2017 09-09-2018 132
'9 118406/218/2017 22-12-2017 01-1"0-201 7 09-10 -2017 82
10 118406/21 1/2017 22-12-2017 0 1 -10~2017 09-10-2017 82
11 118406/21 1/2017 22-12-2017 01-10-2017 09-10-2017 82
12 118406/25/2017 31-10-2017 29-08-2017 02-09-2017 63
13 118406/193/2017 ' 22-1.2-2017 22-09-2017 2.9-09-2017 91
14 118406/225/2017 - 22-12-2017 03-09-2017 17-09-2017 110
15 118406/244/2017 22-12-2017 13-09-20J7 17-09-2017 100
16 118406/226/2017 22-12-2017 23-09-2017 30-09-2017 90 ....

17 118406/226/2017 22-12-2017 23-09-2017 30-09-2017 90
18 ·118406/240/2017 . 22-12-2017 30-09-2017 07-10-2017 83
19 118406/176/201.7 22-12-2017 07-10-2017 14-10-2017 76

'
20 118406/ 134/2017 22-12-2017 20-10-2017 29-10-2017 63
21 16 09-01-2018 14-10-2017 22-10-2017 87
22 16 09-01-2018 14-10-2017 22-10-2017 87
23 118406/2547/2018 27-12-2018 03-11-2018 22-12-2018 54
"118406/10/2018 03-01-2018 30-10-2017 05-11-2017

.. 65
25 I 15 - 09-01-2018 02-01-2018 01-01-2020 7
26, 15 09-01-2018 02-01-2018 01-01 -2020 7
27 15 09-01-:2018 02-01-2018 01-01-2020 7
28 15 09-01-2018 02-01 -2018 01-01 -2020 7
29 41 15-01-2018· 12-Ó1-2018 11-01-2020 . 3
\-~
30 43 15-01-201 8' 07-01-2018 06-01-2020 . 8
92
GONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA. , SEGURIDAD, PRESIDENCIA, blACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
CANTIDAD
FECHA DE FECHA DE
Nº DEL FECHA DEL DE DÍAS
Nº FUNCIONARIO INÍCIO TÉRMINO
DECRETO DECRETO DE
COMETIDO COMETIDO '
RETRASO
43 15-01-2018 07-0.1-2018 06-01 -2020 8
44 15-01-2018 07-01-2018 06-01 -2020 8
06-01 -2020
47 15-01-201 8
..
07-01-2018 8
47 15-01-2018 07-01-:i!018 06-01'-202'o 8
50 15-01 -2018 02-01-2018 01 -01-2020 13
51 15-01 -2018 02-01 -2018 01-01-2020 13
51 · 15-01-2018 02-01-2018 01-01-2020 1<3'
51 15-01·-2018 02-01-2018 01-01-2020 13
51 15-01-2018 02-01-2018 0 1-01¿2020 13
51 15-01-2018 02-01-2018 01-01-2020 13
157 28-02-2018 .06-01-2018 05-01-2020 53
158 28-02-2018 02-01-2018 01 -01-2020 57
118406/473/2018 20-01-2018 12-11 -2017 18-11-2017 69
118406/774/2018 06-03-2018 12-1 1-2017 18-11-2017 1 114

I
118406/185/2018 15-0 f-2018 13-01-2018 •12-01-2020 2
1184061185/.2018 15-01-2018 05-01-2018 04-01-2020 10
118406/185/2018 15-01 •2018 07-01-2018 06-01 -2020 8
118406/185/20 18 15-01 -2018 13-01 -201 8 12-01 -2020 2

r
11 8406/185/2018 15-0 1-2018 13-01-2018 12-01-2020 2
118406/185/2018 15-01 -2018 30-12-2017 29-12-2019 16
118406/6/2018 03-0.1- 2018 12-11-2017 18-11-2017 52
118406/39712018 20-01-2018 07-61-2018 06-01-2020 13
118406/39712018 20-01-2018 06-01-2018 05-01-2020 14
118406/400/2018 20-01 -2018 06-01-2018 05-01-2020 14
118406/5/2018 03-01 -2018 11-11-2017 19-11-2017 53
118406/5/2018 03-01-2018 11-1 1-2017 19-11-201 7 53

1
118406/215/2018 15-01-2018 18-1 1-2017 26-11-2017 58
118406/367/2018 20-01-2018 10-12-2017 09-12-2019 41
118406/367/201 8 20-0 1'-2018 18-12-2017 17-12-2018 33
118406/367/2018 20-01-2018 07-01 -2018 06-01-2020 13
.118406/36712018 20-01 -2018 02-01 -2018 01-01 -2020 18
\.\
118406/36712018 20-01-2p1 8 15: 12-2017 14-12-2019 36
93 '
UNIDAD DEFENSA
CANTIDAD
FECHA DE FECHA DE
Nº N° DEL fECHADEL DE DÍAS
FUNCIONARIO INICIO TÉRMINO
DECRETO DECRETO DE
COMETIDO COMETIDO
RETRASO
118406/367/2018 20-01-2018 03-01-2018 02-01-2020 17
118406/367/2018 20-01-2018 07-01-2018 06-01-2020 1:!
118406/367/2018 20-01-2018 09-d1-2018 08-01-2020 11
118406/36712018 20-01-2018 14-01-2018 13-01-2019 6
118406/367/2018 20-01-2018 09-12-2017 08-12-2019 42
111}406/216/2018 15-01-2018 03-12-2017 11-12-2017 43

• 118406/216/2018 15-01-2018 03-12-2017 09-12-2017 _43
118406/436/2018 20-01-2018 17-12-2017 ~1 - 12-2017 34
118406/513/2018 29-01-2018 01-12-2017 17-12-2017 59
118406/516/2018 29-01-2018 10-12-2017 15-12-2017 50
118406/625/2018 28-02-2018 27-01-2018 16-12-2018 32
118406/2152/2018 31-10-2018 13-10-2018 27-10-2018 18

118406/657/2018 27-02-2018 06-02-2018 16-02-2018 21
1184061753/2018 05-03-2018 02-02-2018 12-02-2018 31
118406/753/2018 05-03-2018 ()2-0,2-2018 12-02-2018 31
118406/753/2018 05-03-2018 0~02-2018 12-02:2018 31
11840p/754/2018 03-03-2018 17-02-2018 04-03-2018 14
118406/1542/2018 14-09-2018 24-Ó2-2018 03-03-2018 202

226 09-03-2QHl 28-02-2018' 09-03-2018 9
11840,6/887/2018 01-06-2018 10-03-2018 05-04-2018 83
313 22-05-2018 21,-04-2018 28-04-2018 31
313 22-05-201a 21-04-2018 28-04-2018 31
313 22-05-2018 21-04-2018 28-04-2018 31
2Jl1 26-03-2018 24-03-2018 05-04-2018 2, j
·118406/902/2018 01-06-2018 01-Ó4-2b18 14-04-JO~ 8

- 61
393 04-07-2018 31-03-2018 22-04-2018 95

656 12-09-2018 .20-08-2018 07-03-2919 23
,,
656 12-09-2018 20-08-2018 0'7-0.3-2919 23
656 12-09-2018 20-08-2018 O~·O!l-29 1 9 23

656' 12-09-2018 20-08-2018 07-03-2919 23
656 12-09-2018 20-08-2018 07-03-2919 23
118406/1658/2018
.
05-10-2018 13-04-2018 03-05-2018 175
1 Hl406/968/2018 01-06-2018 21-04-2018 05-05-2018 41
-\. \:. 94
1 · UN IDAD D EFENSA
•
CANTIDAD
FECHA DE FECHA DE
Nº DEL FECHA DEL DE DfAS
Nº FUNCIONARIO INICIO .. TERMINO
DECRETO DECRETO
COMETIDO COMETIDO . DE
RETRASO
118406/1176/2018 09-07-2018 21-04-2018 28c04-2018 79
118406/1172/2018 09-07-2018 21 -04-2018 27-04-2018 79
118406/117712918 09-07-2018 21-04-2018 28-04-2018 79
118406/1291/201'8 21-08-2018 10-06-2018 10-11-2019 72
118406/1543/2018 14-09-20-18 12-05-2018 20-05-2018 125
118406/ 1292/2018 21-08-2018 13-07-2018 17-07-2018 39
118406/1 295/2018 21-08-2018 13-05-2018 26-05-2018 100
118406/1 295/2018 21-08-2018 13-05-2018 26-05-2018 100
118406/1 305/2018 21-08-2018 01-08-2018 22-06-2019 '20
118406/1306/2018 21-08-2018 26-05-2018 02-06-2018 87
118406/ 1022/2018 01 -06-2018 26-05-2018 09-06-2018 6
118106/102212018 01-06-2018 26-05-2018 09-06-2018 6
118406/1262/2018 13-07-201°8 02-06-2018 29-06-2018 41
118406/1278/2018 13-07-2018 01-06-2018 10-06-2018 42

11$406/1313/2018 21-08-2018 08-07-2018 16-07-2018 44
118406/1313/2018 21 -08-2018 08-07-2018 16-07-2018 44
118406/1349/2018 21-08-2018 ,10-06-2018 . 14-06-2018 72

118406/ 1443/2018. 24-08-2018 16-06-2018 23-06-2018 69
11'8406/ 1443/2018 24-08-2018 16-06-2018 23-06-2018 69
118406/964/2018 01-06-2018 22-04-2018 09-05-2018 40
118406(1 411/2018 24-08-2018 24-06-2018 29-06-2018 61

01-08~2018
1
507 21-08-20113 30-06-2018 52
464 17-08-2018 05-07-2018 17-07-2018 43
118406/1447/2018 24-08-2018 30-06-2018 0 1-08-2018 55
118406/1447/2018 24-08-2018 01-Ó7-2018 04-08-2018 S4
11.8 406/144 7/2018 - ~4-08-2018 01-07-2018 04-08-2018 54
118406/1447/2018 24-08-2018 30-06-2018 01-08-2018 55
118406/1447/2018 24-08-2018 25-06-2018 02-08-2018' 60
118406/1447/2018 24-08-2018 30-06-2018 01 -08-2018 55
118406/1 447/2018 24-08-2018 30-06-2018 01-08-2018 55
. '
118406/1 447/2018 24-08-2018 30-06-2018 01-08-2018 55
1 118406/144 7/2018 24-08-2018 30-06-2018" 01 -08-2018 55
\.t 11840611447/2018 24-08-2018
95
30-06-2018 01-08-2018 55
I (
CONTRALOR'ÍA GENERAL DE LA REPÚBLI CA

DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y. RR.EE.
u·NIDAD DEFENSA
.
CANTIDAD
FECHA DE FECHfo.. DE
Nº DEL FECHA DEL DE DÍAS
Nº FUNCIONARIO INICIO ·TÉRMINO
DECRETO DECRETO DE
COMETIDO COMETIDO
RETRASO ~
118406/1447/2018 24-08-2018 25-06-2018 02-08-2018 60
118406/1447/2018 24-08-2018 30-06-2018 01-08-2"018 55
118406/1447/2018 24-08-2018 01-07-2018 04-08-2018 54
.118406/1447/2018 24-08-2018 01-07-2018 04-08-2018 54
118406/1447/2018 24-08c2018 25-06-2018 02-08-201& 60
118406~1447/2018 24-08-2018 01-07-2018 21-07-2018 . 54

118406/1 461/2018 28-08-2018 30-06-2018 15-07-2018 59
. 118406/1461/2018 28-08-2018 30-06-2018 15-07-2018 59
11'8406/1 461/2018 28-08-2018 30-06-2018 15-07-2018 59
118406/1462/2018 28-08-2018 05-07-2018 17-07-2018 54
118406/1462/2018 28-08-2018 . 05-07-2018 17-07-2018 54

118406/1466/2018 28-08-2018 03-07-2018 07-07-2018 56
118406/1466/2018 28-08-2018 03-07-2018 07-07-2018 56
/
118406/1468/2018 28-08-2018 15-07-2018 29-07-2018 44
118406/1480/2018 28-08-2018 21-07-2018 30-07-?0~ 8. 38.

118406/1933/2018 24-10-2-018 25-08-2018 31 -08-2018 60
118406/1948/2018 25-10-2018 11-08-2018 25-08-2018 ,75
118406/1948/2018 25-10-2018
-
11-08-2018 25-08-2018
" 75
118406/2474/2018 14-12-2018 09-08-2018 18-08-2Q18 127
118406/1903/2018 24-10-2018 15-08-2018 18-08-2018 70

118406/1917/2018 24-10-2018 16-09-2018 23-09-2018 . 38
118406/1942/2018 25-10-2018 24-08-2018 09-09-2018 62
l.
118406/1656/2018 . 05-10-2018 24-09"2018 29-09-2018 11
118406/195;2/2018 25-10-2018 25-08-2018 03-09-2018 61
l 18406/2100/2018 25-10-2018 07-09-2018 13-09-201·8 48
118406/2098/2018 25-10-2018 24-09-2018 25-09-2019 31

118406/1668/2018 05-10-2018 20-09-2018 · 18-12-2018 15
11ª406/2105/2018 25-10-2018 14-10-2018 21 :10-2018 11
799 08-11-2018 20-09-2018 19-12-2018 . 49
118406/1673/2018 05-10-2018 24-09-2018 28-09-2018 11

118406/1703/201-8 05-10-2018 28-08'-2018 02-09-2018 42
1 M406/1953/2018 25-10-2018 '21-09-2018 30-09-2018 34

118406/1"664/2018 05-10-2018 23-09-2018 29-09-2018 12
~· \
118406/1676/2018 05-10-2018 30-09-2018 27-10-2018
f
5
118406/2144/2018 31-10-2018 22-10-2018 27-10-2018 9
96
CONTRALORÍA GENERAL DELA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA., SEGU~IDAQ, PRESIDENC1A, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA '
CANTIDAD
FECHA DE FECHA DE
NºbEL FECHA DEL DE DIAS
Nº FUNCIONARIO INICIO TÉRMINO 1
DECRETO DECRETO DE
COMETIDO COMETIDO
RETRASO
118406/1692/2018 05-10-2018 29-09-2018 06•10-2018 6
118406/2152/2018 31-10-2018 13-10-2018 27-10-2018 18
878 12-12-2018 28-10-2018 11-11~2018 45
878 12-12-2018 28-10-2018 11-11 -2018 45
878 12~12-2018 28-10-2018 11-11\.2018 45
118406/2536/2018 27-12-2018 06-11-2018 11-11-2018 51

-
47 07-01-2019 05-01-2019 04-01-2021 2
118406/2542/2018 - 27-12-2018 10'="11 -2018 22-11-2018 . 47
118406/2542/2018 27-12-2018 10-11-2018 22-11-2018 47
118406/2543/2018 ' 27-12-2018 03-11-2018 24-11-2018 54

118406/2533/2018 27-12-2018 16-11-2018 24-11-2018 41
118406/2555/2018 27-12-2018 10-11-2018 18-11-2018 47
118406/2554/2018 27-12-2018 f1-1j-2018 29-11-2018 46
913 19-12-2018 15-1'1-20~ 8 21-12-2018 34
118406/2460/2018 1 11-12-2018 15-11-2018 22-12-2018 26
118406/2460/2018 11-12-2018 15-11-2018 22-12-2018 26
118406/2469/2018 11-12-2018 24-11-2018 20-12-2018 17
118406/150/2019 14-01-2019 11-01-2019 10-01-2021 ,3
53 07-01-2019 05-01-2019 02-02-2019 2
118406/65/2019 07-01-2019 19-12-2018 18-12-2020 19
118406/1 65/2019 14-01-2019 05-01-2019 04-01-2020 9
118406/1 67/2019 j4-01-2019 05-01-2019 04-01-2020 9
118406/343/2o1'9 '20-03-201'9 16-01-2019 15-01-2021 63
118406/26 7/201'9' 16-01-2019 10-12-2018 2~12-2018 37
1.18406/ 182/2019 14-01-2019 05-01-2019 04-01-2021 9
118406/272/2019 16-01-2019 12-12-2018 15-12-2018 35
118406/1887/2018 25-10-2018 06-08-2018 05-08-2019 80
118406/1887/2018 25-10-2018 23-07-2018 22-07-2019 94
118406/214/2018 15-01-2018 04-11-2017 07-11-2017 72
118406/2190/2018 31-10-2018 02-12-2017 10-12-2017 333
118406/242/2019 28-01-2019 13-01 -2019 12-01-2020 15
118406/243/2019 28-01-2019 27-01-2019 26-01-2020
\
Fuente:, repara o en ase a información proporcionada por la Dirección General del Per~onal de la Armada de Cl'rile,
~
filara el periodo comprendido entre.enero de 2017 y diciembre de 2018.
97
1• •

DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE. ·
UNIDAD DEFENSA
ANEXO Nº 3
LISTAD0 DE DECRETOS EXENTOS PENDIENTES DE EMISIÓN.
RESPUESTA ARMADA FECHA DE

FECHA DEL FECHA DE
TÉRMINO
Nº FUNCIONARIO MENSAJE FECHA INICIO DEL DESTINO
DECRETO DEL
NAVAL DECRETO COMETIDO
EXENTO COMETIDO
EXENTO
10-03-2017 612 21-03-2017 22-04-2017 30-04-2017
14-08-2017 118406/237/2017 22-12-2017 22-09-2017 29-09-2017
24-01-2018 118406/877/2018 01-06-2018 . 24-03-2018 28-03-2018
25-07-2018 118406/2087/2018 25-10-2018 25-08-2018 03-09-2018
17-08-2018 11·8406/1687/2018 09-10-2018 20-09-2018 27-09-2018

18-10-2018 48 07-01-2019 10-11-2018 17-11-2018
22-11-2018 118406/69/2019 14-01-2019 05-01 -2019 26-01-2019
09-11 -2018 118406/195/2019 15-01 -2019 05-01

1
-2019 26-01-2019
07-09-2017 118406/122.7/2019 16-09-2019 30-09-2017 "04-10-2017
25-07-2018 11.8406/1940/2018 25-10-2018 . 17-08-2018 14-09-2018
18-07-2018 118406/1928/2018 25-10-2018 ~5-08-2018 04-09-2018
12-09-2018 118406/2159/2018 31-10-2018 21-10-2018 27-10-2018

07-03-2016 477 18-03-2016 15-04~2016 25-04-2016
05-05-2015 1124 14-05-2015 23.-06-2015 22-06-2017
05-07-2017 1670 17-07-2017. 30-08-2017 27-09-2017
~·
27-01 -2017 275 03-02-2017 2,0-06-2017 19-06-2019
. 98
"
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENC ~A. HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
RESPUESTA ARMADA -FECHA DE

FECHA DEL FECHA DE
TÉRMINO
Nº FUNCIONARIO MENSAJE FECHA INICIO DEL DESTINO
DECRETO DEL .
NAVAL DECRETO COMETIDO
EXcNTO COMETIDO
EXENTO
29-05-2018 118406/1873/2018 25-10-2017 26-06-2018 01-08-2018
26-09-2018 500 21-08-2018 11-06-2018 29-06-2018
26-10-2018 118406/163/2019 15-01-_2019 01-02-2019 28-02-2020
10-08-2016 2076 23-08-2016 31-07-2017 31-07-2019
05-05-2,016 1084 13-05-2016 17-06-2016 24-06-2016
r
09-08-2017 118406/1345/2019 17-09-2019 06-09-2017 17-09-20'17
. ..
31-07-2017 118406/1344/2019 17'-09-2019 10-:09-2017 19-09-2017
11-05-2016 1123 23-05-2016 07-09-2016 06-09-2018
18-12-2018 118406/1341/2019 17-09-2019 02-03-2019 01-03-2020'
27-05-2019 1'1'8406/1347/2019 17-09-2019 17-09-2919 05-07-2020
03-04-2019 118406/1342/2019 17-09-2019 09-06-2019 06-11-2020

-
11-09-2017 118406/13-60/2019 04-10-2019 07-10-2017 15-10-2017
24-01-2018 118406/878/2018 01-06-2018 24-02-2018 09-03-2018
Ir
24-01-2018 118406/878/2018 01-06-2018 24-02-2018 09-03-2018
99
CONTRALOBÍA. GENERAL DE, LA . REPÚBLI CA
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE'.
UNIDAD DEFENSA
ANEXO Nº 4
LISTADO DE ÓRDENES DE COMPRA EMITIDAS SIN LA ANTELACIÓN ESTABLECl,DA EN NORMATIVA.

\
DIAS DE
FECHA MONTO OÍAS HÁBILES
PLAZO ATRASO EN LA
FECHA DE ·INICIO DE · DE LA TRANSCURRI c:>OS
• ORDEN DE ESTABLECIDO COMPRA
Nº COMPRA DE
PASAJE
LA ORDEN
DE
LA
COMISIÓN
'(
ORDEN CANTIDAD
. DE DE
DESTINO
ENTRE LA
EMISIÓN DE LA ·
DE ACUERDO
LEY DE
SEGÚN LO
ESTABLECIDO
-
COMPRA DE COMPRA PASAJES ORDEN DE
PRESUPUESTO EN LA LEY DE
SERVICIO (USO) COMPRA Y VIAJE
PRESUPUESTO
3288-11O-CM17 28:.03-2017 08-04-2017 5.340,00 2 8 10 2
2 328S-145-CM17 21-04-2017 ' 07-05-2017 2.396,00 2 9 10 1
3 3288-184-CM 17 19-05-2017 20-05-2C>17 2.598,00 1 Q 10 10
4 3288-192-CM17 24-05-2017 02-06-2017 2.146,61 1 6 10 4
5 3288-212-CM17 02-06-2017 08-06-201.? 7.556,20 5 2 10 8
6 3288-277-CM17 14-0i-2017 22-07-2017 2.732,00 2 5 10 5
7 328~,:-287-CM 17 03-08-2017 06:08-2017 7.592,00 4 1 . 10 9
8 3288-323-CM17 11-08-2017 19-08-2017 ·9.065,00 · 5 4 10 6

9 3288-322-CM17 11-08-2017 19-08-20,17 3.,646,óO 2 4 10 1 6
10 3288-336-CM17 21-08-2017 27-08-2017 1.026,00 2 4 10 6
11 3288-373-CM 17 24-08-2017 03-09-2017 2.874,20 2 6 .10 4
12 3288-383-CM17 0.1-09-2017 13..09-2017 5.853,00 1 7 10 J
13 3288-488-CM 17 26-10-2017 30-10-2017 3.574,00 1 o ,10 . 10
14 3288-478-CM17 31-10-2017 12-11-2017 1.101 ,00 1 7 10 3
15 3288-451-CM17 03-11-2017 20-10--2017 5) 55,00 3 -8 10 18
16 3288-541-C M17 08-11-2017 12-11-2017 3.972,00 2 2 -10 8
17 3288-542-CM17 08-11-2017 12-11-2017 1.510,00 2 2 10 8
18 3'288-.57 4-CM17 16-11-2017 18-1-1-2017 2.640,00 2 10 9
J. ~ 100
CONTRALORÍA f3ENERAL DE LA REPÚBLI CA
DEPTO. FF.AA. , SEGURIDAD, P RE SID.ENC IA , HACIEN DA Y RR.EE.
UNIDA D D EFENSA
OÍAS DE
FECHA MONTO DÍAS HÁBILES
PLAZO ATRASO EN..LA
FECHA DE INICIO DE DELA TRANSCURRIDOS
ORDEN DE ESTABLECIDO COMPRA
LA ORDEN LA ORl¿EN CANTIDAD ENTRE LA
Nº COMPRA DE DESTINO DE ACUERDO S~GÚN LO
DE COMISIÓN DE DE EMISIÓN DE LA
PASAJE LEY DE ESTABLECIDO
COMPRA DE COMPRA PASAJES dRDEN DE
PRESUPUESTO EN LA LEY DE
SERVICIO (USO) COMPRA Y V IAJE
PRESUPUESTO
19 3288-582-CM 17 29-11 -2017 10-12-2017 2.513,00 1 6 · 10 4
20 3288-602-CM17 30-11-2017 03-12-2017 22.548,00 12 1 10 9
21 3288- 594-CM 17 30-11 -2017 03-1 2-20 17 1.463,00 1 1 10 9
22 3288-80-CM 18 28-03-2018 01-04-2018 1.478,00 1 1 7 6
~3 3288-98-CM 18 12-04-2018 21-04-2018 7.71 1,00 2 6 7 1
24 3288-103-C M18 13-04-2018 21-04-2018 5.694,00 6 5 7 2
25 3288-135-0M 18 24-05-2018 26-05-2018 3.518,00 2 1 7 6
26 3288-179-CM 18 22-06-2018 30-06-2018 9.126,99 3 5 7 2
27 3288-189-CM18 29-06-2018 08-07-2018 13.557,99 3 4 7 3
28 3288-233-:CM18 03-08-2018 11-08-2018 . 5.880,00 4 5 7 2
29 3288-219-CM18 06-08-2018 09-08-2018 81 .918,00 41 2 7 5
30 3288-235-CM18 07-08-2018 13-08-2018 3.950,00 2 3 7 4
31 3288-25B-CM18 17-08-2018 25-08-2018 10.175,00 1 4 7 3
32 3288-289-CM18 07-09-2018 20-09-2018 3.280,00 2 5 7 2
33 3288-300-CM 18 11-09-2018 20-09-2018 9.730,00 5 3 7 4
34 3288-302-CM18 12-09-2018 23-09-2018 2.204,00 1 4 7 3
35 3288-309-CM 18 20-09-2018 29-09-2018 5.140,00 2 6 7 1
'·
36 3288-310-CM1 8 24-09-2018 30-09-2018 10.770,00 6 4 7 3
37 3288-322-CM18 02-10-2018 06-1 0-2018 7.185,00 2 3 7 4
I
38 3288-329-CM 18 04-10-2018 13-10-2018 4.598,00 2 6 7 1
39 3288-331 -CM18 05-10-2018 14-10-2018 8.338,00 2 5 7 2
101
..
' .
CONTRALORÍA GENERAL ..DE LA REPÚBLICA
- DEPTO: FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
..
1,
,,
DÍASO(i:
FECHA MONTO DÍAS HÁBILES
PLAZO ATRASO EN LA
FECHA DE INICIO DE DELA .TRANSCURRIDOS
ORDEN DE ,ESTABLECIOQ , COMPRA
LA ORDEN ' LA . ORDEN CANTIDAD ENTRE LA
Nº COMPRA DE . DESTINO DE AC!JERDO SEGÚN LO
DE COMISIÓN DE DE EMISIÓN DE ·LA
PASAJE LEY DE ESTABLECIDO
COMPRA · DE ~ COMPRA PASAJES ÓRDEN OE
PRESUPUESTO EN LA LEY DE·
,, SERVICIO · (USO) COMPRA Y VIAJE
PRESUPUESTO
40 3288-352-CM18 19-10-2018 · 28-10-2018 9.312,00 4 5 7 2
41 '3288-362-CM1,8 . 26-~0-2018 03-11-2018 1.787,00 1, 3 7 4
42 3~88-363-CM18 26-10-2018 03-11-~018 1.408,00 3 7 4
.
43 3288-:374-CM18 31-10-2018 ,, 10-11-2018 3.000,00 2 5 7 2
44 3288~~79-CM18 01-11-2018 11-11"2018 6.546,00 2 5 - 7 2
· 45 3288-425-CM18 05-12-2018. 10-12-2Q1(8 1.506,00. 2 7 5
Fuente: Preparado en base a la información proporciQnada por la Dirección Genera e
l.:r-
, diciembre de 2018 .
\
-....
J ' .
./
102
UNIDAD DEFENSA
ANEXO Nº 5
LISTADO DE FUNCIONARIOS QUE V IAJARON EN COMISIÓN DE SERVICIO CON SU CÓNYUGE.
FECHA FECHA SALIDA ENTRADA

Nº FECHA SALIDA ENTRADA ORIGEN/ ORIGEN/
Nº FUNCIONARIO INICIO TÉRMINO DESTINO CÓNYUGE CÓNYUGE
DECRETO DECRETO POI POI DESTINO DESTINO
COMETIDO COMETIDO POI POI
1477 23-06-2017 14-Q7-2017 24-07-2017 14-07-2017 09-08-2017 19-07-2017 09-08-2017
828 18~04-2017 26-05-2017 03-06-2017 26-05-2017 03-06-2017 26-05-2017 03-06-2017
118406/1278/ 10-06-201•8
13-07-2018 01-06-2018 10-06-2018 01 -06-2018 10-06-2018 01-06-2018
2018 '
t 1840611933/ 24-10-2018 25-08-2018 31 -08-2018 25-08-2018 31-08-2018 25-08-2018 31-08-2018 '
- 2018
118406/2533/
27-12-2018 16-11-2018 24-11-2018 16-11-2018 24-11-2018 16.-11 -2018 24-11-2018
2018
S/I S/I S/I S/I 22-09-2017 29-09-)017 22-09-2017 29-09-2017
118406/17067
05-10-2018 21-09-2018 04-10-2018 21-09-2018 19-10-2018 05-10-1018 19-10-2018
2018
118406/193/
22-12-2017 22-09-2017 29-09-2017 22-09-2017 04-10-2017 22-09-2017 04-10"2017
2017
959 04-05-2017 27-05-2017 03-06-2017 27-05-2017 06-06-2017 27-05-2017 06-06-2017
118406/1306/
21-08-2018 26-05-2018 02-06-2018 26-05-2018 02-06-2018 26-05-2018 02-06-2018
2018
118406/1466/
28-08-2018 03-07-2018 07-07-2018 03-07-2018 07-07-2018 03-07-2011:1 07-07-2018
2018
118406/2144/
31 -10-2018 22-10-2018 27-10-2018 14-10-2018 27-10-2018 14-10-2018 27-10-2018
2018
S/I S/I S/I 22-04-2017 30-04-2017 22-04-2017 30-0>t-201 7
Sii S/I S/I 07-10-2017 15-10-2017 07-10-2017 15-10-2017
118406/1447/ 11-08-2018
24-08-2018 30-06-2018 01-08-2018 29-06-2018 11-08-2018 01-08-2018
2018
1-~
S/I S/I S/1 24-08-2018 03-09-2018 24-08-2018 03-09-2018
103
,.;
,r
•
• DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRES IDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.

UNIDAD DEFENSA
-
N9 FECHA FECHA SALIDA ENTRADA
FECHA SALIDA ENTRADA ORIGEN/ ORIGEN/
INICIO TtRMINO DESTINO CÓNYUGE CÓNYUGE
DECRETO DECRETO POI POI .DESTINO DESTINO
COMETIDO COMETIDO PDI PDI -
-11
118406/1447/
· 201á 24-08-2018 25-06-20j 8. 02-08-2018 2§-06-2018 11-08-2018 01-08-2018 11-08-2018
1 t-8406/144 7/
24-08-2018 30-06-2018 01-08-2018 29-06-2018 26-08-2018 03-08-2018
2018
11 118406/1447/
2018'
24-08-2018 01-07-2018 0.4-08-2018 19-06-2018 04-08-2018 19-06-2018
11 1509 23-06-2017 21-07-20.17

1
30-07-2017 20-07-2017 31-07-2017 20-07-2017 31-07-2017
11 118406/1447/
201t!
24-08-2018 30-06-2018 01 -08-2018 30-06-2018 13-08-2018 31-07-2018
111 342 15-02-2017 07-03-2017 12-03-2017 07-03-2017 12-03-2017 07-03-2017 12-03-2017
11 576 16-03-2017 14-04. 2017 23-04-2017 14-04-2017 23-04-2,017 14-04-2017 23-04-2017 '
11 118406/25/
2018
20-11-2017 29-08-2017 02-09-2017 29-08~2017 02-09-2017 29-08-2017 02-09-2017
11 118406/176/
2017
22-12-2017 07-10-2017
~
14-10-2017 07-10-2017 14-10-2017 07-10-2017 .
U-10, 2017
11 118406/658/
2018
28-02-2018 01-03-2018 04-03-2018 01-03-2018 06-03-2018 01 -03-2018
118406/1695/
05-10-2018 06-10-2018 14-10-2018 06-10-2018 14-10-2018 06-10-2018
2018
1
118406/1903/
24-10-2018 15-08-2018 Hl-08-2018 15-08-2018 18-08-2018 15-08-2018
2018
'
1 449
1438
02-03-2017
22-06-2017
01-04-2017
04-07-2017
09-04-2017
12-07-2017
01-04-2017 10-04-2017
04-07-2017 12: 07-2017

01-04-2017
04-07-2017
10-04-2017
12-07-2017
1. e- 104
DEPTO. FF.AA., SE~UR I DAD , PRESIDENCIA, l1ACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
FECHA FECHA SALIDA ENTRADA ·

N° FECHA SALIDA ENTRADA ORIGEN/ CÓNYUGE CÓNYUGE ORIGEN/
'·· DECRETO .DECRETO
INICIO TERMINO DESTINO POI PDI DESTING PDI PDI DESTINO
COMETIDO COMETIDO
f
449 02-03-2017 01-04-2017 09-04-2017 01-04-2017 09-04-2017 1-04-2017 09-04-2017
118406/2542/ 27-12-2018 10-11-2018 22-11-2018 09-11-2018 22-11-2018 9;'11 -2018 22-11-2018

2018
118406/1447/ 25,06-2018 02-08-2018 ~5-06-2018 12-08-2018 2-08-2018 12-08-2018

24-08-2018
2018
118406/1447/ 30-06-2018 01 -08-2018 30-06-2018 10-09-2018 1-08-2018 10-09-2018

24-08-2018
2018
118406/1447/ 30-06-2018 01-08-2018 30-06-2018 12-08-2018 3-08-2018 12•08-2018

24-08-2018
2018
118406/1447/ 01-07-2018 04-08-2018 18-06-2018 04-08-2018 18-06-2018 02-07-2018

24-08-2018
2018
679 29-03-2017 13-05-2017 20-05-2017 '13-05-2017 20-05-2017 20-05-2017
1071 15-05-2017 04-06-2017 12-06-2017 12-Q6-2017 12-06.:2017
1680 18-07-2017 22-07-2017 27-07-2017 27-07-2017 27-07-2017
118406/226/ 23-09-2017 30-09-2017 30-09-2017 30-09-2017

22-12-2017
2017
118406/1349/ 21-08-2018 10-06-2018 14-06.2018 10-06-2018 14-06-2018 10-06-2018 14-06-2018

2018
118406/2555/ 10-11-2018 18-11-2018 16-11-2018 16-11-2018
27-12-2018
2018
18-06-2017 28-06-2017 18-06-2017 28-06-2017 18-06-2017 28-06-2017
/
1102 16-05-2017
Sii S/I Sii 29-08-2017 08-10-2017 08-10-2017
(. 105
/
CONTRALORÍA GÉNERAL DE LA REPÚBLICA
•1•
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y. RR.EE .
UNIDAD DEFENSA

N.º FECHA SALIDA ENTRADA ORIGEN/ ORIGEN/
INICIO TÉRMINO DESTINO CÓNYUGE CÓNYUGE
DECRETO DECRETO POI POI DESTINO DESTINO
COMETIDO COMETIDO POI POI
1 118406/214/
2018
15-01-2018 04-11-2017 07-11-2017 03-11-2017 11-11-2017 03-11 -2017 11-11-2017
1
11
.1509 23-06-2017
118406/43/
2017
20-11-2017
21-07-2017
09-09-201 7'
30"07-2017
17-09-2017
21-07-2017
07-09-2017
30-07-2017
17-09-20i7
21-07-2017
07-09-2017
30-07-2017
17-09-2017
1 222 27-01-2017 06-02-2017 11-02~2011 01-02-2017 21-02-2017 01-02-2017 21 -02-2017
1 360 17-02-2017 11 -03-2017 2?-03-2017 01-03-2017 22-03-2017 01-03--2017 F-03-2011
1 118406/1447/
2018
24-08-2018 01-07-2018 04-08-2018 21-06-2018 04-08-2018 21-06-2018 03-07-2018
1 907 26·04-2017 04-06-2017 11-06-2017 04-06-2017 13-06-2017 04-06-2017 13-06-2017
1 118406/902/
2018
01-06-2018 01-04-2018 14-04-2018 01-04-2018 14-04-2018 01-04-2018 14-04-2018
1 Sil S/I S/I S/I 26-06-2018 12-08-2018 01-08-2018 12-08-2018
11 1684 18-07-2017 13-08-2017 22-08-4017 13-08-2017 22-08-2017 17-08-2017 21-08-2017
111 1
Sii
118406/240/
2017
S/I
22-12-2017
Sii
30-09-2017
Sii
07-10-2017
10-09-2017
29-09-2017
19-09-2017
08-10-2017
10-09-2017 ·19-09-2017
29-09-2017 08-10-2017
118406/1447/
24-08-2018 25-06-2018 02-08-2018 25-06-2018 11-08-2018 31-07-Z018 11 -08-2018
2018
118406/1447/
24-08-2018 01-07-2018 21-07-2018 15-06-2018 21-07-2018 15-06-2018 03-07-2018
2018
~-
l. 106
CONTRALORÍA GENERAL DE-LA REPÚBLICA . #
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACI ENDA Y RR.EE.

UNIDAD DEFENSA

Nº FECHA
INICIO TÉRMINO DESTINO
SALIDA ENTRADA ORIGEN/ CÓNYUGE CÓNYUGE ORIGEN/
DECRETO DECRETO POI POI DESTINO POI POI DESTINO
COMETIDO COMETIDO
uente: reparado en base a la información proporcionada por la Dirección General del Personal de la Armada de Chile, para el periodo 2017 y 2018, y la
base de datos del Registro civil y Policia de Investigaciones de Chile.
..
107
' ~
CONTRALORÍA GENERAL ÓE LA REPÚBLICA

DEPTO. FF.AA., SEGURIDAB, .PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
ANEXO Nº 6
DECRETO EXENTO NO CONTEMPLA LA COMPRA DE PASAJES.
MONTO VALOR
NOMBRE FECHA
N° DEL N° DE FECHA DE Nº DE DE LA • DEL
Nº DEL DEL
DECRETO EGRESO EGRESO FACTURA FACTURA PASAJE
PASAJERO QECRETO
USD · USD
1417 20-06-2017 818 05-07-2017 6563227 7.556,20 J.511,24
2.069,50
2.069,50
2.069,50
'.
2.069,50
1693 18-07-201 71
2 . 06~,50
2.069,50
1488 26-10-2017 10963 41 .390,00 1 - -- ---<
2.069,50
2.069,50
2.069,50
2.069,50
1692 18-07-2017
2.069,50
2.069,50
.~ TOTAL 26.345,24
Fuente: Preparado en base a la información propórcionada por la Dirección General del Personal de Ja Armada
• ~ de Chile, para el periodo comprendido entre e~ero de 2017 y didembre de 2018
, 108
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENdA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
ANEXO Nº 7
CHEQUE GJRADOS Y NO.COBRADOS SIN CADUCAR.
MONTO
MESEN
'Nº DE FECHA DE DEL FECl:lA DE
Nº BENEFICIARIO QUE DEBIÓ
CHEQUE EMISIÓN CHEQUE CONTABILIZACIÓN
CADUCARSE
(USO)
Diciembre
20-12-2016 10.080,36 29-03-2019
2017
Diciembre
2 20-12-2016 11 .227,80 13-11-2018
2017
3· Diciembre
29-11-2017 1.740,00 29-03-2019
2018
.
Diciembre
4 28-12-2017 10.565,40 Z9-03~2019
2018
Diciembre
5 28-12-2017 11.559,00 29-03-2019
2018
Diciembre
6 28-12-2017 12.229,68 29~03-2019
2018
J
Diciembre·
7 28-12-2017 12.229,68 29-03-2019
2018
Diciembre
28-12-2017 12.'3 26,88 29-03-2019
2018
Diciembre
9 28-12-2017 12.221 ,40 29-03-2019
2018
Diciembre
10 28-12-2017 12.221 ,40 29-03-2019
2018
TOTAL 1'06.401,60
\.\
Fuente: Preparado en base a la información proporcionada por la Dirección General del Personal de la Armada
de Chile. y la Contraloría de la Armada, de las concíliacíenes bancarias del periodo comprendido entre enero y
diciembre de 201 a.
..
109
UNIDAD DEFENSA
ANEXO Nº 8
CHEQUES REVALIDADOS COBRADOS.
NºDE FECHA DE MONTO

Nº BENEFICIARIO REVALIDADO
l. CHEQUE EMISIÓN (USO)
CON FECHA
20-12-2016 3.653,40 06-02-2018
20-12-2016 9.607,80 06-02-2018
20-12-2016 . 7.980,60 29-01-2018
27-12-2016 9.075,00 31-05-2018
28-12-2017 11.559,00 26-02-2019
28-12-2017 6.708,88 03-01-2019
28-12-2017 . 12.229,68 14-01-2019
28-12-2017 12.221,40 06'-02-2019
28-1"2-2017 12.229,68 14-01-2019
28-12-2017 9.344,28 29-01-2019
28-12-2017 7.351 ,20 04-01-2019
28-12-2017 9.553 ,68 04-01-2019
28-12-2017 8.767,20 03-01-2019
28-12-2017 13.013,40 06-02-2019
28-12-2017 13.591,20 01-02-2019
28-12:-2017 13.591 ,20 SIN FECHA*
28-12-2017 9.545,40 03-.01-2019
28-12-2017.. T.903,20 26-02-2019
28-12-2017 10.097.,40 14-01-2019
28-12-2017 10.097,40 26-02-2019

TOTAL 198.121,00
Fuente: Preparado en base a la información proporcionada por la Direé~ión General deí Personal
, de la Armada de Chile; la Contraloría de la Armada; y el Banco , para las
onciliaciones bancarias correspondientes al periodo comprendido entre enero y diciembre de
c_
~·
2018. -
~ *Fecha de cobro del clieque según cartola bancari. -el 28 de febr~ro de 2019.
110
CONT RALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HAC IENDA Y RREE.
UNIDAD DEFENSA
ANEXO Nº 9
LISTADO DE CHEQUES EMITIDOS CON ANTICIPACIÓN A LA FECHA DE TRASLADO.
CANTIDAD DE MESES FECHA CARTOLA FECHA.DE

MONTO FECHA
FECHA DE FECHA INICIO ENTRE EMISIÓN DE RESOLU- NÚMERO BANCARIA PAGO
Nº Nº EGRESO EGRESO NºDECRETO TÉRMINO
TRANSBORDO TRANSBORDO ESTADO
EGRESO CHEQUE Y FECHA DEL CIÓN DE CHEQUE PAGO SEGÚN
(USO)
TRASLADO PAGO FLETE CARTOLA
'1782 19-12-2016 10.111,68 1429 Sii 06-09-2017 9 meses antes del término 20-12-2016 Cobrado
2- 1795 19-12-2016 8.971,68 1147 11-07-2016 10-07-2017 7 meses antes del término 20-12-2016 Cobrado 1-06-2017
3 1806 19-12-2016 10.104,60 2962 02-01-2016 01-01-2018 12 meses antes del término 20-12-2016 ({obrado 7-01-2018
4 1811 19-12-2016 11.724,60 2962 03-01-2016 02-01-2018 12 meses antes del término 20-12-2016 Cobrado 2-01-2018
118406/930/
6 1695 29-11-2017 Z.604,00 08-06-2018 07-06-2019 7 meses antes del inicio 25-11-2017 Cobrado 1-06-2018
2018
118406/920/
7 1707 29-11-2017 2.604,00 10-07-2018 18-07-2019 8 meses antes del inicio 25-11-2017 Cobrado 16-04-2018
2018
118406/1291 /
8 1721 29-11-2017 919,50 10-06-2018 10-11 -2019 6 meses antes del inicio 25-11-2017 Cobrado 8-06-2018
2018
118406/934/
9. 1726 29-11-2017 1.111,50 06-09-2018 05-09-2020 9 meses antes del inicio 25-11-W17 Cobrado 18-07-2018
2018
13 1955 28-12-2017 12.229,68 2063 04-01-2017 04-01-2019 12 meses antes del término 26-12-2Q17 Cobrado 23-01-2019
14 1956 28-12-2017 12:221,40 3287 Sii 05-01-2019 12 meses anfes del término 26-12-2017 Cobrado
15 1957 28-12-2017 12.221,40 2063 04-01-2017 ' 04-01-2019 12 meses antes del término 26-12-2017 Cobrado 25-03-2019
16 1958 28-12-20.1 7 12.229,68 2063 04-01-2017 04-01-2019 12 meses antes del término 26-12-20.17 Cobrado 14-01-2019
-
/r
17 1959 28-12-2017 9 .344,28 3034 07-01-2017 06-01 -2019 12 meses antes" del término 26-12-2017 Cobrado
18406/185/ Anulado en marzo
18 1960 28-12-2017 10.565,40 13-01 -2018 12-01-2020 24 meses antes del término 26-12-2017 NIC
2018 de 2019
111
CONTRALORÍA GENERAL DE LA RE PÚBLI CA
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA , HAC IENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
MONTO
. FECHA
CANTIQAD DE MESES FECHA ' CARTOLA FECHA, DE
F,ECHA DE FECHA INICIO ENTRE EMISIÓN DE RESOLU- NÚME;RO BANCARIA PAGO
Nº Nº EGRESO EGRESO NºOECRETO TÉRMINO ESTADO
EGRESO TRANSBORDO CHEQUE Y FECHA DEL CIÓN DE CHEQUE PAGO SEGÚN
(USO) TRANSBORDO
TRASLADO PAGO FLETE CARTOLA
118406/367/ Anulado en marzo

19 1961 28-12-2017 11 .559,00 02-01-2018 01-01-2020 24 meses antes del termino 26-12-2017 N/C
2018 ' de 2019
Anulado en marw
20 1962 28-12-2017 . 12.229,68 51 02-01-2018 01-01-2020 24 meses antes del término 26-12-2017 N/C
de 2019
Anulado en marzo
21 1963 28-12-2017 12.229,68 5'1 02-01-2018 01-01-2020 24 meses antes del término 26-12-2017 N/C
de 2019
Anulado en marzo
22 1964 28-12~017 12.326,88 51 02-01-2018 01-01-2020 24 meses antes del término 26-12-2017 N/C
de 2019
Anulado en marzo
23 1965 28-12-2017 12 . 221,~0 51 02-01-2018 01-01-2020 24 meses antes del término 26-12-2017 N/C
de 2019
Anu lado en marzo
24 1966 ' 28-12-2017 12.221 ,40 51 02-01-2018 01-01-2020 24 meses antes del término 26-12-2017 N/C
de 2019
25 f 1967 28-12-2017 8.883,00 2868 02-01 -2017 01-01-2019 12 meses antes del término 26-12-2017 Cobrado 21-12-2'0'1 8
26 1968 28-12-2017 7.351 ,f O 2808 08-01-2017 06-01-2019 12 meses antes del término 26-12-2017 Cobrado 09-01-20'19
27 1969 28-12-2017 9.653,68 3277 05~0~-2017 04-02-2019 13 meses antes del término 26-12-2017 Cobrado 09-01-2019
29 1971 28-12-2017 10.819,20 2808 06-01-2017 05-01 -2019 12 meses antes del término 2\)-12-2017 Cobrado 20-12-2018
3Ó 1972 28-12-2017 13.013,40 3301 03-02-2017 02,02-2019 12 meses antes del término 26-12-2017 Cobrado 06-02-2019
31 1973 28-12-2017 13.591,20 2808 02-01-2017 01 -01-2019 12 meses antes del término 26-12-2017 Cobrado 05-02-2019
33 1975 28-12-2017 9.545.40 3296 05-02:-2017 05-01-2019 12 meses antes del térmíno 26-12-2017 Cobrado 08-01-2Ó19
34 1976 28-12-2017 7.903,20 2808 02-01-2017 01 -01-2019 12 meses antes del término 26-12-2017 Cobré!do 13-03-2019
35 1977 28-12-2017 10.097,40 3357 15-01 -2016 14-01 -2019 12 meses antes del término 26-12-2017 Cobrado 18-01-2019
- -
36 1978 28-12-2017 1 0.0~7,40 3294 26-12-2016 25-02:2019 13 meses antes ·ael término 26-12-2017 Cobrado 15-03-2019
37 1550 12-12-2018 3.334,50 ... 79 27-07-2019 26-07-2021 7 meses antes del inicio 11-12-2018 Cobrado 27-03-2019
38 15,51 12-12-2018 3.334,50 880 05-04-2019 04-01-2021 4 meses anteJ> del inicio 11-12-2018 Cobrado 18-12-2018
1r- 39 1553 12-12-2018 3.334,50 80 15-06-2019 14-06-2021
112
6 meses antes del'inioio 11 -12-2018 Cobrado 26-12-2018
DEPTO. FF.AA, SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
113
DEP.TO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
ANEXO Nº 10
VIÁTICOS PAGADOS ANTES DE SU CONTABILIZACIÓN ..
DIAS DE
. CARTOLA
MONTO DIFERENCIA
Nº FECHA BANCARIA FECHA
Nº FUNCIONARIO EGRESO ENTRE PAGO DE
EGRESO EGRESO PAGO CARTOLA
USD '{!ÁTICO Y
VIATICO
DEVENGO
301 08-03-2017 3.967,00 07-03-2017
307 08-03-2017 3.637,00 oio3-201T
.365 16-03-2017 6 ,348,00 14-03-2017 2
362 '16-03~2017 2.686,00 14-03-2017 2
411 27-03~2017 4.475,00 23-03-2017 4
477 13-04-2017. 5.185,00 11-04-2017 2
478 13-04-2017 5.185,00 11-04-2017 2
1
730 08-06-2017 2.983,00 06-06-2017 2
1014 27-07-2017 4:959,00 26-07-2017
1016 27-07-2017 4 .628,00 26-07-2017
1129 16-08-2017 5.444,00 11-08-2017 5 ·
1134 -16-08-2017 2.916,00 11-08-2017 5
1125 16-08-20~7 5.157,00 01-08-2017 15
1179 24-08-2017 5.206,UO 23-08-2017
1485 24-10-2017 2.792,00 18-10-2017 6
53 23-01-2018 6.963,00 16-01-2018 7
52 23-01 -2018 8.355.PO 16-01-2018 7
80 31-01-2018 4.362,00 30-01-2018 1
249 20~03-2018 4.296,00 19-03-2018
336 12-04-2018 11.138,00 10-04-2018 2
359 17-04-2018 4.573,00 13-04-2018 4
410 30-04-2018 5.392,00 27-04-2018 3
411 30-94-2018 4.49.3,00 27-04-2018 3
456 18-05-2018 5.802,00 17-05:2018
455 18-05-2018 5.802,00 17-05-2018
90~ 14-08-2018 4 ..902,00 06-08-2018 8
905 14-08~2018 4.085,00 06c08-2018 8
1067 13-09-2018 2.046,00 12-09-2018
1:120 25-09-2018 10.469,00 24-09-2918
1349 14-11-2018 2.115,00 08-11-2018 6
150.421 ,00
\~'
Fuente: Prepé\rado en base a la información proporcionada por la Dirección General del Personal de la
Armada de Chile, para el periodo comprendiáo entre enero de 2017 y diciembre de 2018.
'·
114
CONTRALORÍA GENERAL·DE-lA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA; HACIENDA Y RREE.
UN I DA~ DEFENSA
ANEXO Nº 11
REEMBOLSO DE PASAJES SIN RENDICION.
CARTOLA
MONTO FECHA
N° DE N° DE BANCARIA FEGHA DE PAGO SEGÚN
Nº FECHA DE EGRESO FUNCIONARIO PAGADO Nº DEL DECRETO DEL
EGRESO. CHEQUE PAGO CARTOLA
(USO) DECRETO
CHEQUE
410 07-04-2016 6.823,00 S/I S/I 13-04-2016
2 736 15-06-2016 9.282,00 S/I Sii -16-06-2016
3 1469 10-11-2016 7.934,00 2889 07-11-2016 28-11 -2016
4 . 1895 22-12-2016 9.550,00 3440 26-12-2016 05-01-2017
5 514 29-04-2016 7.380,00 735 18-04-2016 06-05-2016
6 735 15-06-2016 13.435,01 1379 14-06--2016 17-06-2016
7 1329 14-10-2016 - 10.718,00 2680 14-10-2016 17-10-2016
8 3 12-01-2017 6.558,00 222 27-01-2017 17-01-2017
9 4 ....... f2-01-2017 - 6 .558,00 56 10-01-2017 13-01-2017
10 108 20-01-2017 660,00 3387 20-12-2016 25-01-2017
11 108 20-01-2017 1.502,00 2868 02-11 -2016 25-01-2017
12 108 20-01-2017 469,95 2963 06-11-2015 25-01-2017
13 108 20-01-2017 1.442,00 2963 06-11-2015 25-01-2017
·14 15-10-2014
110 20-01-2017 688,00 2792/132 27-01-2017
/19-012017
15-10-2014
15 110 20-01-2017 S.440,00 2792/132 27-01-2017
/19-012017
. 15-10-2014
16 111 20-01-2017 7.400,00 2792/132 27-01-2017
/19-012017
15-10-2014
17 112 20-01-2017 2.814,00 2792/132 31-01-2017
/19-012017
18 113 20-01-2017 15.729,58 2792 15-10-2014 27-01-2017
15-102014/
19 114 20-01-2017 6.799,00 2792/132 27-01-2017
19-0~-2017
01-102014/
20 115 20-01-2017 2.000,00 2258/1928 27-01-2017
05-08-2015
p 21 118 24-01-2017
115
688,00 '2866 02-11-2016 24-01-2017 -
UNIDAD DEFENSA
CARTOLA
. Nº
Nº DE
EGRESO.
FECHA DE EGRESO FUNCIONARIO
MONTO
-PAGADO Nº DEL DECRETO
FECHA
DEL
Nº DE
CHEQUE
BANCARIA FECHA OE PAGO SEGÚN
PAGO CARTOLA
(USO) DECRETO
/ Ct:tEOUE
22 145 31-01-2017 1.188,23 2866 15-02-2017
23 146 31 -01-2017 860,00 ' 2868 09-02-2017
24 147 31-01-2017 4.309,20 2963 02-02-2017
25 148 31-01-2017 1.324,00 1899 28-07-2014 06-03-2017
• 26 149 31-01-2017 1.646,00 191 23-01-2017 . 09-02-2017
27 150 31-01-2017 2.076,00 1946 31-07-2014 14-02-2017
28 151 31-01-2017 6.353,00 1984 04-08-2014 28-03-2017
23-08-2016/-
29 152 31-01-2017 1.035,80 207513296 02-02-2017
12-12-2016
23-0S-2016/
30 152 31-01-2017 1.188,23 207513296 02-02-2017
12-12-2016
23-08-2016/
31 152 31-01-2017 461.~7 2075/3296 02-02-2017
12-12-2016
32' 173 07-02-2017 6.457,00 3034 10-02-2017
33 259 24-02-2017 1.299,00 342 15-02-2017 28-02-2017
34 287 02-03-2017 1.602,00 3257 06-03-2017
35 288 02-03-2017 1.858,00 2962 02-03-2017
36 310 13-03-2017 1.049,00 449 02-03-2017 28-03-2017
37 311 13-03-2017 610,00 449 02-03-2017 31-03-2017
38 395 23-03-2017 1.406,66 360 17-02-2017 30-03-2017
39 450 30-03-2017 6.632,00 237 30-04-2017 18-04-2017
40 462 04-04-2017 1.980,00 576 16-03-201 07-04-2017
41 464 04-04-2017 1.438,79 655 24-03-201 07-04-2017
42 465 04-04-2017 1.438,79 655 24-03-201 11-04-2017
43 469 05-04-2017 6.182,87 655 24-,03-201 07-04-2017
44 558 27-04-2017 9.200,00 763 10-04-201 03-05-2017
45 606 12-05-2017. 1.349,00 834 18-04-201 16-05-2017
~. Y 11 6
'
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR. EE.
UNIDAD DEFENSA
CARTOLA
MONTO FECHA
Nº DE N° DE BANCARIA FECHA DE PAGO SEGÚN
Nº FECHA DE EGRESO FUNCIONARIO PAGADO N° DEL DECRETO DEL
(USO) DECRETO
CHEQUE
46 607 12-05-2017 1.349,00 834 18-04-2017 17-05-2017

47 702 02-06-2017 6.011 ,00 1102 16-05-2017 09-06-2017
48 703 02-06-2017 2.309,00 1102 16-05-2017 15-06-2017
49 771 15-06-2017 6.006,00 276 03-02-2017 19-06-2017
50 771 15-06-2017 6.760,00 276 03-02-2017 19-06-2017
15-10-2014/
51 807 29-06-2017 5.717,94 2792/132 03-07-2017
19-01-2017
52 808 29-06-2017 1.918,00 Sii S/I 07-07-2017
53 815 30--06-2017 4 .668,00 1438 22-06-2017 04-07-2017
54 870 13-07-2017 6.480,00 686 12-04-2016 27-07-2017
55 904 14-07-2017 8.940,00 1509 23-06-2017 17-07-2017
• 56 905 14-07-2017 2.484,00 1509 23-06-2017 20-07-2017
57 918 17-07-201 7 1.905,98 3491 19-12-2014 25-07-2017
58 945 24-07-2017 4.860,00 1147 25-05-2016 28-67-2017
59 1168 24-08-2017 2.717,72 146 19-01-2017 20-09-2017
60 1169 24-08-2017 6.264,60 766 10-04-2017 31-08-2017
61 1170 24-08-2017 1.866,25 Sii Sii 25-08-2017
62 1171 24-08-2017 1.027,00 118406/25/2018 20-11-2017 25-08-2017
63 1203 30-08-2017 9'821 ,00 Sii ' s11 26-09-2017
64 1204 30-08-2017 6.530,00 118406/43/2017. 20-11-2017 06-09-2017
·65 1205 30-08-2017 1.188,00 Sii Sii 06-09-2017
66 1252 12-09-2017 3.550,72 1429 21-06-2017 25-09-2017
67 1274 15-09-2017 8.044,64 118406/193/2017 22-12-201-7 25-09-2017
68 1294 22-09-2017 5.246,02 118406/240/2017 22-12-2017 27-09-2017
69 1303 26-09-2017 2 .498,00 118406/176/2017 22-12-2017 29-09-2017
¡- 70 1507 31-10-2017 1.925,00 25 06-01-2016 06-11 -2017
117
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.-
UNIDAD DEFENSA
CARTOLA
MONTO FECHA
Nº DE N° DE BANCARIA FECHA DE PAGO SEGÚN
(USD) DECRETO
CHEQUE
71 1508 03-11-2017 5.988,55 1'18406/5/2018 03-01 -2018 07-1 }-2017
.72 1508 03-11-2017 . 4.229,45 118406/5/2018 03-01-2018 07-11-2017
73 1531 09-11-2017 1.105,00 118406/214/2018 15·01-2018 21-11 -2017
74 1532 09-11-2017 5.116,00 183 02-02-2016 15-11-2017
75 1585 21-11-2017 1.477,00 2808 25-10-2016 24-11-2017
76 1666 27-11-2017 2.858,00 118406/513/2018 29-01-2018 29-11-2017
77 1737 30-11-2017 5.474,00 1184061367/2018 20·01 -2018 04-12-2017
78 " 1860 20-12-2017 9.930,00 118406/185/2018 15-01-2018 17-01-2018
79 1861 20-12-2017 1:072,00 43 15-01 -2018 01-06-2018
80 1862 20-12-2017 9.906,00 118406/36712018 20-01-2018 20-12-2017
81 1863 20-12-2017 12.775,00 118406/367/2018 20-01-2018 22-12-2017
82 1864 20-12-2017 10.220,00 118406/397/2018 20-01 -2018 03-01-2018
83 1867 20-12-2017 933,00 118406/62512018 28-02-2018 27-12-2017
84 1868 20-12-2017 727.50 118406/367/2018 20-01 -2018 28-12-2017
85 1871 21 -12-2017 3.090,00 2962 06-11-2015 '03-01-2018
86 1872 21-12-2017 3.492,00 2962 06-11 -2015 02-G1-2018
~7 1873 21 -12-2017 • 6.924,00 2821 . 28-10-2015 18-01 -2018
88 1874 21-12J2017 3.480,00 2963 06-11-2015 21-03-2018
89 1875 21-12-2017 3.480,00 320 25-02-2016 15-01-2018
so 1876 21 -12-2017 1.080,00 2605' '06-10-2015 15-01-2018
91 1877 21-12-2017 897,00 2605 06-10-2015 08-02-2018
92 1878 21 -12·2017 2.304,00 2622 07-10-2015 18-01-2018
93 1879 21-12-2017 1.690,00 2622 07-10-2015 15-01-2018
94 1880 21-12-2017 4.458,00 2963 06-11-2015 15-01 -2018
-
1881 21-12-2017 4.539,00 296ª 06-11 -2015 15-01 -2018
\ \ 95
11 8
UNIDAD DEFEt:JSA
CARTOLA
MONTO FECHA
N°DE Nº DE BANCARIA FECHA DE PAGO SEGÚN
Nº FECHA DE EGRESO FUNCIONARIO PAGADO N° DEL DECRETO DEL
(USO) DECRETO
CHEQUE
96 1882 21-12-2017 7.164,00 2963 06-11-2015 18-01-2018
97 188~ 21-12-2017 1.439,00 2963 06-11 -2015 25-01-2018
98 1884 21-12-2017 4 .550,00 2612 06-10-2015 15-01-2018
99 1885 21-12-2017 3.140,00 2612 06-10-2015 11-01-2018
100 1886 21-12-2017 2 .980,00 2612 06-10-2015 12-01 -2018
101 1887 21-12-2017 2.980,00 2612 06-10-2015 11-01-2018
102 1888 21-12-2017 4.016,00 2963 06-1'1-2015 .22-12-2017
103 1889 21-12-2017 5.194,00 2836 29-10-2015 25-01 -2Ó1 8
104 1890 21-12-2017 938,00 2866 02-11-2016 22-11 -2018
105 1891 21-12-2017 8.165,00 2963 06-11-2015 10-01-2018
106 1892 21-12-2017 6.404,00 2602 06-10-2015 19-01-2018
107 1893 21-12-2017 8.005,00 2962 06-11-2015 22-01-2018
108 1~94 21 -12-2017 5.414,00 2964 06-11-2015 18-01-2018
109 1895 21-12-2017 2.746,00 2963 06-11-2015 21-12-2017
110 1897 22-12-2017 1. 528,00 2649 08-10-2015 15-01-2018
111 1898 22-12-2017 2.292,00 2649 08-10-2015 19-02-2018
112 1899 22-12-2017 1.359,00 2962 06-11-2015 22-01-2018
113 1900 22-12-2017 4.490,00 2820 28-10-2015 27-12-2017
114 1901 22-12-2017 4 .476,00 2963 06-11-2015 26-01-2018
115 1902 22-12-2017 3.046,00 2649 08-10-2015 22-1 2-2017
116 1903 22-12-2017 3.036,00 2649 08-10-2015 22-12-2017
11 7 1904 22-12-2017 2.292,00 2649 08-10-2!)15 22-12-2017
11 8 1908 22-12-2017 3.615,00 2601 06-10-2015 20-02-2018
~ 19 1909 22-12-201 7 698,00 2868 02-11-2016 16-01-2018
r 120 1910 22-1.2-2017
119
703,00 2868 02-11-2016 08-02-201 8
CONTRl.\LORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FFAA., SEGURIDAD, PRESIDEN CIA, HAC IENDA Y RR. EE.
UNIDAD DEFENSA ....
CARTOLA
MONTO FECHA
N° DE Nº QE BANCARIA FECHA DE PAGO SEGÚN
Nº FECHA DE EGRESO FUNCIONARIO PAGADO Nº DEL DECRETO. DEL
EGRESO. ( CHEQUE PAGO CARTOLA
(USO) DECRETO
CHEdUE
121 1911 22-12-2017 · 1.159,QO 286~ 02- 11-2016 O¡l'-02-2018
122 1912 22-12-2017 988,00 191 23.-01 -2017 22-03-2018
123 1988 28-1 2-2017 422,00 ' 118406/367/2018 20-01-2018 . 02-01-2018
124 1989 28-12-20171 • 181,00 118406/36712018 20-01-2018 17-01-2018
125 1990 28-12-2017 881,00 118406/185/2018 15-01-2018 05-01-2018
126 1991 28-1 2-2017 5 .739,00 118406/367/2018 20-01-2018 03-01-2018.
127 1992 28-1 2-20_:17 1.496,00 158 28-02-2018 25-01-2018
128 1993 28-12-2017 1.232,00 118406/400/2018 20-01-2018 13-03-2018
129 1994 28-12-2017 1.640,00 118406/36712018 20-01-2018 1]-01 -2018
130 11-01-2018 422,00 11'8406/36712018 20-01-2018 11-01-2018
131 60 24-01-2018 2.007,00 2614 06-10-2015 09-02-2018
132 66 26-01-2018 808, 00 118406/658/2018 28-Q2-2018 28-02-2018
133 67 26-01-2018 919,50 118406/367/2018 20-01-2018 08-02-2018
134 68 26-01-2018 1.335,00 118406/625/2018 28-02-2018 26-01-2018
' 135 73 29-01-2018 5.756,00 11 &406/185/2018 15-01-201.8· 01-02-2018
136 98 05-02-2018 324,00 3387 20-12-2016 19-02-2018
137 99 05-02-2018
-
573,00 11 8406/367/201 8 20-01-2018 19-02-2018
138 ·293 27-03-2018 6.081,00 393 04-07-20 1 ~ 27-03-2Q.18
139 308 06-04~2018 5.989,00 118406/920/2018 01-06-2018 16-04-2018
140 309 06-04-201"8 1.890,00 Sii Sii 10-04-2018
141 530 18-06-2018 1.288,00 118406/1.Á43/2018 24-08-2018 11-07-2018
142 531 18-06-2018 1.288,00 118406/1443/2018 24-08-2018 27-06-2018
143 629 21-06-2018· 1.794,70 118406/1447/2018 24-08-2018 15-06-2018
144 ' 630 21-06-2018 1.794,70 118406/144 7/2Q18 24-08-2018 15-06-2018
145 631 21-06-2018 1.794,70 118406/144_7/2018 24-08-2018 15-06-2018
·~ 120
- DEPTO. FF:AA. , SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
CARTOLA
MONTO FECHA
Nº DE Nº DE BANCARIA FECHA DE PAGO SEGÚN
(USO) DECRETO
CHEQUE
146 632 21 -06-2018 1.794,70 118406/1447/2018 24-08-2018 15--06-2018
147 633 21-06-2018 1.794,70 118406/144712018 24-08-2018 15-06-2018
148 634 21-06-2018 1.794,70 118406/1447/2018 24-08-2018 15-06-2018
149 635 21-06-2018 1.794,70 118406/1447/2018 24-08-2018 15-06-2018
·150 636 21-06-201'8 1.794,70 118406/1447/2018 24-08-2018 15-06-2018
151 637 21-06-2018 1.794,70 118406/1447/2018 24-08-2018 15-06-2018
152 638 21-06-2018 1.794,70 118406/1447/2018 24-08-2018 · 15-06-2018
153 639 21 -06-2018 1.794,70 S/I Sii 15-06-2018
154 640 21 -06-2018 1.794,70 118406/1447/2018 24-08-2018 15-06-2018
155 641 21 -06-2018 1.794,70 118406/1447/2018 24-08-2018 15-06-2018
156 642 21-06-2018 1.794,70 118406/1447/2018 24-08-2018 15-06-2018
157 643 21 -06-2018 1.794,70 118406/1447/2018 24-08-2018 15-06-2018
158 644 21-06-2018 1.794,70 118406/1447/2018 . 24-08-2018 15-06-2018
159 645 21 -06-2018 1.794,70 118406/144712018 24-08-2018 15--06-2018
160 646 21-06-2018 8.835,00 576
-
30-03-2016 04-07-2018
161 647 21--06-2018 4.378,00 477 06-03-2017 Q3-09-2018
162 649 21-06-2018 5.192,00 563 15-03-2017 25-06-2018
163 758 19-07-2018 1.794,70 507 21-08-2018 26-07-2018
164 762 20-07-2018 1.798,00 118406/1480/2018 28-08-2018 20-07-2018
165 767 20-07-2018 5.220,00 118406/1305/2{)18 21-08-2018 26-07-2018
166 887 10-08-2018 310,00 118406/1903/2018 24-10-2018 10-08-2018
167 980 21-08-2018 2~112,00 118406/477/2018 20-01-2018 31-08-2018
168 1320 07-11-2018 1.042,00 118406/2542.12018 27-12-2018 08-11-2018
169 1414 22-11-2018 3.334,50 1184061209812018 25-10-2018 30-11-2018
\-r 170 1427 30-11-2018
121
3.093,36 2067 23-08-2016 13-12-2018
UNIDAD DEFENSA
CARTOLA
N° DE - MONTO FECHA
N• Nº DE BANCARIA ·FECHA DE PAGO SEGÚN
FECHA DE EGRESO FUNCIONARIO PAGADO Nº DELDECRETO DEL
EGRESO. CHEQUE PAGO CARTOL.f-
(USO) DECRETO
CHEQUE
171 1431 30-11 ~2018 939,88 118406/2542/2018 04-12-2018
172 1489 07-12-2018 1.750,00 2868 02-11 -2016 14-01 -2019
18-10-2016/
173 1603 20-12-20~8 772,46 2707/3294 22-01-2019
12-12-2016
23-08-2016/
174 1604 20-12-2018 472,24 2074/3357 18-01-2019
15-12-2016
'175 1611 26-12-2018 1.802,94 2063 23-08-201 21r12-2018
176 1653 26-1 2-2018 1.985,00 78 13-01-201 10-01-2019
23-08-2016
177 1654 26-1 2-2018 4Q9,15 2066/3277 22-01-2019
07-12-201
178 1661 26-12-2018 868,00 118406/237212018 28-11-201 S/I
TOTAL 613.857,08
Fuente: Preparado en base a la información proporcionada por la Dirección General del Personal de' la Armada de Chile, para el periodo comprendido entre enero de 2017 y
diciembre de 201 lt. '
I -
122
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLI CA
UNI DAD DEFENSA
ANEXO Nº 12
REEMBOLSO DE FLETES SIN RENDICIÓN.
CARTOLA
FECHA DE
N°DE MONTO N° DEL FECHA DEL Nº DE BANCARIA
Nº FECHA DE EGRESO FUNCIONARIO PAGO SEGÚN
EGRESO (L¡SD) DECRETO DECRETO CHEQUE PAGO
CARTOLA
FLETE
758 22-06-2016 3.334,50 1633 14-07-2016 30-06-2016
1
2 1912 27-12-2016 10.049,40 1633 14-07-2016 24-10-2017
3 1931 Í8-12-2016 12.804,60 2792 15-10-2014 28-12-2016
4 1811 19-1.2-2016 11 .724,60 2962 06-11-2015 22-01-2018

5 759 22-06-2016 2.604 ,'0 0 1147 25-05-2016 05-07-2016
6 1795 19-12-2016 8.971,6~ 1147 25-05-2016 21-06-2017
15-10-2014/
7 1786 19-12-2016 10.484,28 2792/132 10-01-2017
19-01-2017
8 1766 19-12-2016 10.434,60 2792 15-10-2014 27-01-2017
15-10-2014/
9 1764 19-12-2016 10.136,28 -2792/132 23-01-2017
19-01-2017
10 1788 19-12-2016 10.111 ,68 2792 15-10-2014 16-01-2017
14-05-2015/
11 1782 19-12-2016 10.111 ,68 1115/1429 ?5-09-2017
21-06-2017
.12 1806 19-12-2016 10.104,60 2962 06-11-2015 17-01-2018
13 1911 27-12-2016 10.080,36 183 02-02-2016 15-11-2017
14 77 17-01-2017 1.335,00 191 23-01-2017 09-02-2017
15 78 17-01 -2017 1.335,00 3387 20-12-2016 20-01-2017
16 868 13-07-2017 1.111 ,50 1423. 20-06-2017 19-07-2017
17 1304 26-09-2017 2.443,68 1599 12-07-2016 06-10-2017
18 1305 26-09-2017 2.240,64 1593 12-07-2016 06-10-2017
19 1326 29~09-2017 547,50 1659 14-07-2017 05-10-2017
20 1327 29-09-2017 547,50 1662 14-07-2017 06-10-2017
21 1686 29-11-2017 2.604,00 118406/367/ 20-01-2018 14-12-2017
123
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDEN,CIA, HACI ENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
CARTOLA
FECHA DE
N° DE MONTO Nº DEL FECHA DEL N° DE BANCARIA
EGRESO (USO) DECRETO DECRETO CHEQUE PAGO
CARTOLA
FLETE
2018
22 1687 29-1.1-2017 3.334,50 2963 06-11-2015 14-12-2017

23 1688 29-11-2017 3.334,50 15 09-01-2018 . 13-12-2017
24 1689 ..... 29-11-2017 3.334,50

118406/397/
20-01-2018 13-12-2017
2018
25 1690 29-11-2017 1.656,00 47 15-01-2018 11.-12-2017
26 1691 29-11-2017 2.682,00 39 1'§-01-2018' 27-12-2017 •
27 1692 29-1 1-2017 1.335,00 43 15-01-2018 06-1 2-2017
11 8406/185/
28 1693 29-1 1-2017 2.682,00 15-01-2018 20-12-201 8
2018
29 1694 2,9-11-2017 2.604,00 158 . 28-02-2018 14-12-201 7
118406/930/
30 1695 29-1 1-2017 2.604,00 61-06-2018 -01 -06-2018
2018
31 1696 29-11-2017 2.604,00 51 15-01-2018 27-12-2017
32 1697 29-11-2017 3.334,50 15 09-01-2018 21-12-2017
118406/367/
33 1698 29-11-2017 2.604,00 20-01 -2018 04-12-2017
2018
118406/400/
34 1699 29-11-2017 2.604,00 20-01-2018 20-06-2018
2018
35 1700 29-11 -2017 2 .604,00 51 15-01-2018 12-12-2017
118406/185/
36 1701 29-11-2017 2.757,00 15-01-2018 21-12-2017
2018
118406/185/
37 1702 29-11-2017 2.757,00 15-01 -2018 10-01 -2018
2018
38 1703 29-11 -2017 3.334,50 15 09-01-2018 07-12-2017
39 1704 29-11-2017 1.740,00 157 28-02"-2018 07-12-2Ó17
40 1705 29-11-2017 2.604,00 51 15-01-2018 15-04-2018
41 1706 29-11-2017 3".334,50 15 09-01-2018 07-12-2017
118406/920/
42 1707 29-11 -2017. 2.604,00 . 01-06-2018 16-04-2018
2018
43 1708 29-11 -2017 1.?42,50 45 15-01-2018 28-12-2017
. \_ . 124
..
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA,.HACIENDA Y RR.EE .
UNIDAD DEFENSA
CARTOLA
FECHA' DE
Nº DE MONTO N• DEL FECHA DEL Nº DE BANCARIA
CARTOLA
FLETE
118406/367/
65 1731 29-11 -2017 2.604,00 20-01-2018 07-12-2017
2018
118406/367/
66 1732 29-11-2017 445,00 20-01-2018 03-01-2018
- 2018
118406/185/
67 1733 29-11 -2017 1.740,00 15-01-2018 09-01 -2018
2018
118406/367/
68 1734 29-11 -2017 868,00 20-01 -2018 28-12-2017
2018
69 1742 06-12-2017 10.560,60 2821 28-10-2015 14-02-2018
70 1743 06-12-2017 10.063,80 2601 06-10-2015 11 -04-2018
71 1744 06-12-2017 6.644,64 2605 06-10-2015 15-01 -2018
72 1745 06-12-2017 5.960,64 2605 06-10-2015 08-02-2018
73 1746 06-12-2017 6.084,36 2868 02-11-2016 16-01-2018
74 1747 _ 06-12-2017 6.267,00 2866 02-11-2016 03-01-2018
75 1748 06-12-2017 10:111 ,68 320 25-02-2016 18-01-2018
76 1749 • 06-12-2017 6.644,64 2622 07-10-2015 15-01-2018
77 1750 06-12-201 7 6.619,80 2622 07-10-2015 18-01-2018
78 1751 06-12-2017 11 .227,80 2602 06-10-2015 19-01-20_18
79 1752 06-12-2017 6.092,64 2595 06-10-2015 09-02-2018
80 1753 06-12-2017 10.111 ,68 2963 06-11 -2015 22-01-2018
81 1754 06-12-2017 10.163,16 2963 06-11 •2015 03-07-2018
82 17'55 06-12-2017 9.075,00 2963 06-11-2015 18-12-201 7
8.3 1756 06-12-2017 8.743,80 2651 08-10-2015 21 -12-201 7
84 1757 06-,2-2017 8.743,80 2649 08-10-2015 12-01-2018
85 1758 06-12-2017 8.743,80 2649 08-10-2015 07-12-201 7
86 1759 06-12-2017 8.806,08 2649 08-10-2015 21-02-201 8
87 1760 06-12-2017 8.806,08 2649 .08-10-2015 16-03-2018
\.e: 88 1761 06-12-2017
126
3.215,44 2649 08-10-2015 15-01-201 8
OEPTO. FF.M ., S~GURIDAD ,PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
·UNIDAD DEFENSA
CARTOLA
FECHA DE
N° DE MONTO Nº DEL FECHA DEL N° DE BANCARIA
CARTOLA
FLETE
89 1762 06-12-2017 8.909,40 2868 '
02-11 -2016 21-12-2017
90 1763 06-12-2017 3.335,68 2963 06-11-2015 25-01 -2018
91 1764 06-12-2017 9.075,00 2963 06-11-201-5 09-04-2018
92 1765 06-12-2017 6.399,00 2866 02-11-2016 08-02-2018
93 1766 06-12-2017 9.344,28 2963 06-11-2015 26-01 -2018
94 1767 06-12-2017 9.858,96 2612 06-10-2015 12-01-2018
95 1768 06-12-2017 9.883,80 2612 06-10-2015 08-02-2018
96 1769 06-12-2017 9.883,80 2612 06-10-2015 11-01 -2018
97 1770 06-12-2017 9.883,80 2612 06-10-2015 11-01 -2018
98 1771 06-12-2017 10.111 ,68 2820 28-10-2015 22-12-2017
99 1772 06-12-2017 10.484,28 2963 06-1 1-2015 18-01-2018
100 1952 28-12-2017 11 .559,00 576 30-03-2016 28-02-2019
101 1953 28-12-2017 12.077,76 728 18-04-2016 25-06-2018
102 1954 28-12-2017 6.708,88 2868 02-11-2016 08-01-2019
f 03 1955 28-12-2017 12.229,68 2063 23-08-2016 23-01-2019
23-08-2016/
104 1956 28-12-2017 12.221,40' 2072/3287 21-12-2018
07-12-2016
105 1957 28-12-2017 12.221 ,40 2063 23-08-2016 25-03-2019
106 1958 28-12-2017 12.229,68 2063 23-08-2016 14-01 -2019
107 1959 28-12-2017 9.344,28 3034 16-11 -2016 31-01 -2019
108 1967 28-12-2017 8.883,00 2868 02-11-2016 21-12-2018
-· 25-10-2016 09-01 -2019
109 1968 28-12-2017 7.351 ,20 2808
23-08-2016/
110 1969 28-12-2017 9.553,68 2066/3277 09-01 -201g-
07-12-2016
111 1970 28-12-2017 8.767,20 2808 25-10-2016 07-01-2019
112 1971 28-12-2017 10.819,20 2808 25-10-2016 20-12-2018
_\. /J-
t
113 1972' 28-12-2017
127
13.013,40 3301 12-12-2016 06-02-2019
.CóNTRALORÍÁ GENERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, H.(\CIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
CARTOLA'
N° DE FECHA DE
Nº MONTO Nº DEL FECHA DEL N° DE BANCARIA
FECHA DE EGRESO FUNCIONARIO PAGO SEGÚN
EGRESO (USO) DECRETO. DECRETO CHEQUE PAGO
CARTOLA
FLETE
114 1973 28-12-2017 13.591,20 2808 25-10-2016 05-02-2019
'
115 1974 28-12-2017 13.591 ,20 2808. 25-10-2016 28-02-2019
116 1975 28-12-2017 9.545,40 2075/3296 23-08-2016/ 08-01-2019
12-12-2016
117 1976 28-12-2017 7.903,20 2808 25-10-2016 13-03-2019
118 ·1977 28-12-2017 23-08-2016/
10.097,40 207413357 18-01-2019
15-12-2016
119 1978 . 28-12-2017 '10.097,40 18-10-2016/
2707/3294 15-03-2019
12-12-2016
120 54 23-01-2018 ' 11 .559,00 2964 06-11-2015 01 -02-2018
121 91 05-02-2018 5.636,00 2649 08-10-2015 12-02-2018
122 141 16-02-2018 5.960,64 191 23-01-2017 07-03-2018
123 142 16-02-2018 ' 6.267,00 2868 02-11-2916 07-03-2018
124 14,3 ' 16-02-2018 6.267,00 2868 02-1 1-2016 '23-02-2018
125 145 16-02-2018 6.163,68 3387 20-12-2016 21-02-2018
126 147 16-02-2018 7.508,64 .2614 06-10-2015 02-03-2018
127 509 12-06-2018 2.587.,68 2867 02-1 1-2016 09-08-2018
128 767 20-07-2018 118406/1305/
2.991,00 21-08-2018 2,P-07-2018
1 2018
129 819 25-07-2018 118406/1291 /
1.839,00 21-08-2018 07-08-2018
2018
130 14-08-2018 118406/477/
924 10.049,40 20-01-2018 27-09-2018
2018
131 976 21-08-2018 118406/1237/
3.334,50 13-07-2018 31-08-20t8 .
2018
132 978 1
21 -08-2018 118406/934/
2.223,00 01 -06-2018 31-08-2018
2018
133 1428 30-11-2018 .10.215,00 477 06-03-2017 25-01-2019
134 1429 30-11-2018 '976,10 78 13-01-2017 11-12-2018
135 1429 30-11-2018 8.733,58 78 13-01-2017 11-12-201.8
136 1430 30-11-2018 10.111,68 Sii Sii 10-12-2018
128
CONTRALORÍA GÉNERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA , HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
CARTOLA
FECHA DE
N° DE MONTO N° DEL FECHA DEL N° DE BANCARIA
Nº EGRESO
FECHA DE EGRESO FUNCIONARIO
(USO) DECRETO DECRETO CHEQUE .PAGO PAGO SEGÚN
CARTOLA
FLETE
118406/2388/
137 1518 12-12-2018 1.656,00 28-11-2018 21-12-2018
2618
118406/2472/
138 1519 12-12-2018 1.335,00 11-12-2018 21-12-2018
2018
118406/671
139 1520 12-12-2018 3.334,50 07-01-2019 18-12-2018
2019
118406/2415/
140 1521 12-12-2018 2.604,00 28-11-2018 19-12-2018
2018
118406/182/
141 1522 12-12-2018 3.334,50 14-01-2019 19-12-2018
_2019
118406/2464/
142 1523· 12-12-2018 1.656,00 11-12-2018 26-12-2018
2018
11 8406/2409/
143 ' 1524 12-12-2018 1.642,50 28-11 -2018 18-12-2018
2018
118406/2387/
144 1525 12-12-2018 1.642,50 28-11 -2018 20-12-2018
2018
118406/59/
145 1526 12-12-2018 2.757,00 07-01-2019 27-12-2018
2019
118406/157/
146 1527 12-12-2018 2.758,50 14-01 -2019 26-12-2018
2019
11 8406/156/
147 1528 12-12-2018 1.335,00 14-01-2019 27-12-2018
2019
118406/1841
148 1529 12-12-2018 1.642,50 14-01 -2019 18-12-2018
2019
118406/150/
149 1530 12-12-2018 1.641 ,00 14-01 -2019 07-01-2019
2019
118406/152/
150 1531 12-12-2018 3.334,50 14-01-2019 14-02-2019
2019
118406/293/
151 1532 12-12-2018 1,780,50 28-01-2019 09-01-2019
2019
118406/2371
152 1533 - 12-12-2018 1.642,50
2019
16-01-2019 09-01-2019
118406165/
153 1534 12-12-2018 2.757,00 07-01-2019 23-01-2019
2019
118406/2471 /
154 1535 12-12-2018 3.334,50 11-12-2018 26-12-2018
2018
155 1536 12-12-2018 3.334,50 Sii Sii N/C
118406/343/ 21-12-2018 •
156 1537 12-12-2018 2.604,00 20-03-2019
2019
v 129
COt::JTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HAC IENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
CARTOLA
FECHA DE
Nº DE MONTO N° DEL FECHA DEL Nº DE ,BANCARIA
Nº FECHA DE EGRESO FUNCIONARIO l?AGOSEGÚN
EGRESO (USO) DECRETO DECR!;TO CHEQUE PAGO
.F LETE CARTOLA
118406/243/
157 1538 12-12-2018 1.335,00 28-01-2019 14-02-2019
2019
118406/2408/
158 1539 12-12-2018 3.334,50 28-11 -2018 20-12-2018
2018
118406/2462/
159 1540 12-12-2018 2.604,00 11-12-2018 18-12-2018
2018
160 1541 12-12-2018 727,50 Sii Sii 18-03-2019
118406/2383/
161 1542 12-12-2018 2.604,00 ~8-11-2018 26-12-2018
2018
118406/242/
162 1543 12-12-2018 460,00 28-01-2019 24-12-2018
2019
118406/165/
163 1544 12-12-2018 919,00 14-01 -2019 14-02-2019
2019
164 1545 12-12-2018 1.642,50 924 19-12-2018 21-01-2018
165 1546 12-12-2018 1.335,00 925 19-12-2018 18-12-2018
166 1547 12-12-2018 3.334,50 880 12-12-2018 18-12-2018
167 1548 12-12-2018 2.757,00 917 19-12-2018 18-12-2018
168 1549 12-12-2018 2.182,50 47 07-01-2019 19-12-2018
169 1550 12-12-2018 3.334,50 79 08-01-2019 27-03-2019
170 1551 12-12-2018 3.334,50 880 12-12-2018 18-12-2018
171 1552 12-12-2018 2.604,00 867 12-12-201~ 20-12-2018
172 1553 12-12-20·15 3.334,50 80 08-01 -2019 26-12-2018
173 1554 12-12-2018 2.604,00 867 12-12-2018 18-12-2018
174 1555 12-1 2-2018 3.334,50 880 12-12-2018 19-12-2018
175 1556 12-12-2018 1.656,00 922 19-12-2018 20-03-2019
176 1557 12-12-2018 3.334,50 915 19-12-2018 N/C
177 1558 12-12-2018 1.335,00 925 19-12-2018 19-12-2018
178 1559 12-12-2018 1.656,00 83 08-01 -2019 19-12-2018
\. ~
179 1560 12-12-2018 1.656,00 S/I S/I 18-12-2018
' 180 1561 12-12-2018 2.757,00 921 19-12-2018 20-12-2018
130
UNIDAD DEFENSA
CARTOLA
FECHA DE
Nº DE MONTO Nº DEL FECHA DEL Nº DE BANCARIA
Nº FECHA DE EGRESO FUNCIONARIO · PAGO SEGÚN
EGRESO (USO) DECRETO DECRET O CHEQUE PAGO
CARTOLA
FLETE
181 1562 12-12-2018 1.642,50 916 19-12-2018 18-12-2018
182 1563 12-12-2018 10.215,00 2868 02-11 -2016 21-12-2018
183 1564 12-12-2018 9.883,80 2064 23-08-2016 21-01-2019
184 1565 12-12-2018 10.111 ,68 2868 02-11-2016 04-01-2019
185 1566 12-12-2018 10.484,28 3034 16-11-2016 21-12-2018
186 1567 12-12-2018 9.883,80 2064 23-08-2016 16-01-2019
187 1568 12-12-2018 10.111,68 2868 02-11-2016 21-12-2018
188 1569 12-12-2018 9.883,80 2064 23-08-2016 16-01-2019
189 1570 12-12-2018 6.499,80 2067 23-08-2016 17-01-2019
190 1571 12-12-2018 10 111 ,68 2868 02-11-2016 14-01-2019
191 1572 12-12-2018 6.564,60 2808 25-10-2016 07-01-2019
192 1573 12-12-2018 10.484,28 276 03-02-2017 21-12-2018
118406/167/
193 1659 26-12-2018 3.334,50 14-01-2019 07-01-2019
2019
194 1660 26-12-2018 2.695,50 Sii Sii NIC
195 1662 26-12·?018 2.758,50 S/I Sii NIC
118164/164/
196 1663 26-12-2018 1.335,00 14.01-2019 08.01-2019
2019
197 1664 26-12-2018 445,00 Sii Sii 04-01-2019
198 1665 26-12-2018 2.604,00 867 12-12-2018 10-01 -2019
1.1 8406/367/
199 1666 26-12-2018 3.329,40 20-01-2018 24-01-2019
2018
200 1667 26-12-2018 8.971,68 2868 02-11-2016 07-01 -2019
201 1668 26-12-2018 9.139,68 2868 02-11-2016 14-01-2019
202 1669 26-12-2018 9.153,00 2866 02-11-2016 28-02-2019
203 1703 26-12-2018 5.998,08 3337 15-12-2016 22-01-2019
. - 204 1704 26-12-2018 9.946,08 2709 18-10-2016 N/C
f 131
--
UNIDAD DEFENSA
CARTOLA
FECHA DE .
· Nº DE MONTO N° DEL FECHA DEL Nº DE BANCARIA
Nº FECHA DE EGRE SÓ FUNCIONARIO PAGO SEGÚN
CARTOLA
.. ' FLETE
205 1705 26-12-2018 5.935,80 3298 12-12-2016 16-01-2019
206 1706 26-12-2018 6.267,00 2868 02·11-2016 23-01-2019
'
118406/367/
-207 1707 26-12-2018 2.368,36 20-01~2018 11-02-201~
2018
118406/1887/
208 1708 26-12-2018 1.780,00 25-10-2018 N/C
2018
118406/1887/ N/C .
209 1708 26-12-2018 632,36 25-10-2018
2018
118406/3671
210 1709 26-12-2018 7.284,36 20-01-2018 08-01-2019
2018
118406/1887/
211 1710 . 26-12-2018 2.41 2,36 25-10-2018 N/C
2018
212 171 1 26-12-2018 10.111 ,68 766 10-04-2017 N/C
118406/367 /
213 1712 26-12-2018 2.556,36 20-01-2018 23-01 -2019
2018
118406/1305/
214 1713 26-12-2018 9.939,00 21-08-2018 N/C
2018
215 1714 26-12-2018 9.883,80 S/I Sii N/C
, 216 1715 26-12-2018 2.443,68
118406/367/
20-01 -201°8 14-01 -2019
2018
217 1716 26-12-201 8 9.075,00 805 13-04-2017 N/C
118406/625/
218 1717 26-12-2018 6.267,00 28-02-2018 23-01 -2019
2018
219 . 1718 26-12-2018 3.512,64 20-06-2017
1.423 N/C
1.159.964,
TOTAL
88
Fuente: Preparado en base a la información proporcionadc;i por la Dirección General del Personal de la Armada de Chile, para el periodo comprendido entre enero de 2017 y
· diciembre de 2018.
132·
.,
UNIDAD DEFENSA
ANEXO Nº 13
PAGO DE ASIGNACIÓN ESPECIA L ÚNICA.
FECHA DE MONTO
Nº N° DE CUENTA MENSAJE N° DEL Nº DE FECHA DE DEL
BENEFICIARIO OBSERVACIÓN
CONTABLE NAVAL DE DECRETO EGRESO EGRESO EGRESO
SOLICITUD (USO)
118406/2460/201 Decreto y resolución de pago

- 1 21521~10407000 12-10-2018 1313 06-11 -2018 4.815,00
8 señalan Asig. Especial Única
118406/2460/201 Decreto y resolución de pago,
2 21521010407000 12-10-2018 1314 06-11 -2018 4.524,00
8 señalan Asig . Especial Única
3 21521010407000 12-10-2018 Resolución de 1?ª9º señala

913 1315 06-11 -2018 2.695,00
Asi , Es ecial Unica
Resolución de pago señala

4 21521010137000 25 -07-201~ Sin decreto 886 10-08-2018 3.570,00
Asig, Especial Única
'
Resolución de pago señala
5 21521010137000 12-09-2018 Sin decreto 1228 17-10-2018 895,00
Asi . Es ecial única
118406/1454/201 Decreto señala Asig. Especial
6 21521010137000 540 18-06-2018 4.562,00
8 Única
p TOTAL
Fuente: Preparado en base a la información proporcionada por la Dirección General dél Personal de la Armada de Chile, para el perfodo 2017 y 2018.
21 .061 ,00
133
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESI DENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
ANEXO Nº 14
R.ECÁLCULO DE MONTOS POR CONCEPTO DE ASIGNACIÓN ESPECIAL ÚNICA DE ACUERDO A DISPOSICIONES DE

D.F.L Nº1, DE 1997, DEL MINISTERIO DE DEFENSA NAC IONAL (COMISIONES l~Fi=RIORES A 30 DIAS)
(C)
GRADO (A ) (B) ASIGNA- MONTO
SUELDO DIFEREN-
DE DESTIN Nº FECHA MONTO TOTAL CIÓN ASIGNACIÓ
NOMBRE RUT GRADO INICIO TÉRMINO ANUAL CIAUSD
SUELDO o EGRESO EGRESO PAGADO DÍAS ESPECIAL N ESPECIAL
(*) ECONÓMICO
uso ...
( ) (***)
DIARIA uso cs·q (A -0)
(****)
11 11 886 10-08-2018 3.570,00 17-08-2018 14-09-2018 29 11.730,00 11 ,73 340,17 3.229,83
8 8 1228 17-10-2018 895,00 21 -10-2018 27-10-2018 7 16.215,00 16,22 113,54 781 ,46
4.465,00 453,71 4.011,29

uente: Cuadro elaborado con valores establecidos en el decreto con fuerza de ley N° 1, de 1997, del Ministerio de Defensa Nacional, que Establece Estatuto del Personal dé las Fuerzas
Armadas. · '
(') Grado de sueldo según el decreto con fuerza de ley N° 1, de 1997, obtenido de resoluciones que autorizan los cometidos.
(..) Cantidad de días de duración de la comisión, obtenidos de las resoluciones que aprueban los cometidos.
( } Sueldo en posesión anual en moneda dólar para el personal en comisión de servicio en el extranjero contenido en el articulo 196, del decreto con fuerza de ley Nº 1, de 1997, del Ministerio
\. ~
de Defensa Nacional, que Establece Estatuto del Personal de las Fuerzas Armadas. ·
(* ....') Cálculo de la asignación especial, según metodología establecida en la letra c) de, artículo 198, del decreto con fuer2a de ley Nº 1, de 1997: del Ministerio de Defensa Nacional, que
Establece Estatuto del Personal de las Fuerzas\Armadas, correspondiente al uno. por mil, del sueldo anual que le correspondería según las disposiciones generales.
.
I
134
CONTRALORÍA GENERAL DE LA' REPÚ BLICA
- oEPTO. FF.AA., SEGURIDAD; PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE .
, ·. UNIDAD DEFENSA ,
ANEXO Nº 15
RECÁLCU LO-DE MONTOS POR CONCEPTO DE REMU NERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA

(CdMISIQNES DE 30 DÍAS O MÁS)
NOMBRE RUT GRADO INICIO TERMINO MES HABERES DIAS DE SUELDO SUELDO REMUNERACION DIFERENCIA
ECONÓMICO Nº FECHA . COMISIÓN COMISIÓN uso COMllÓN EN USO USO MÁS uso(*•)
E(3RESO EGRESO (•) ASIGNACIÓN
ESPECIAL
06-11 - nov-18 2 861,70 16

1314 15-11 -2018 . 22-12-2018 1.527,84
11 201.8 8.302,44 . 1.238,80 7.063,64
dic-18 3.069,QO 22 -
2.250,60
06-11- nov-18 3.237,37 16

1313 15-1 1-2018 22-12-2018 1.726,59
7 2018 9.068,16 1.821,47 7.246,69
dic-18 3.445,31 22
2.526,56
jun-18 3.951,05
131 ,70
540 18-06· 30-06-2018 04-08-2018
7 2018 jul-18 3.830,80 31 9.154,78 1.725,60 7.429,1.8
3.958,49
ago-18 3.769,43 4
502,59
06-11· nov-18 1.54.6,17 16

1315 15-11-2018 22-12-2018 824,62
11 2018 4.793,83 1.238,80 3.555,03
dic-18 1.737,55 22
1.274,20
Totales -31.319,21 6.024,67 25.294,54 .
Fuente: Cuadro elaborado con valores establecidos en el decreto con fuerza' de ley Nº 1, de 1997, del Ministerio de Defensa Nacional, que Esfablece Estatuto del Personal de las Fuerzas
Armadas.
(*) Conversión de sueldo ménsual en pesos por los meses en comisión.
(**) Promedio remunera.ciones en pesos por el p,eriodo del viaje, convertido a dólares de acuerdo al dólar observado del día de pago 20 de cada mes
- .
.·
135
' DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESID.ENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
ANEXO Nº 16
PAGO IMPROCEDENTE DE VIÁTICOS POR NORMATIVA.
FECHA FECHA VIÁTICO VIÁTICO QUE

Nº
DECRETO ·FECHA Nº DIFERENCIA DÍAS"SIN
NOMBRE FECHA EGRESO INICIO TERMINO PAGADO CORRESPONDE
SUPREMO DECRETO EGRESO (USO) PERNOCTAR
COMETIDO COMETIDO (USO) (USO)
8406/134/2017 22-12-2Q17 1473 24-10-201 7 20-1 0-2017 29-10-2017 3.889,00 3.110,94 778,06 2
8406/753/2018 05-03-2018 69 29-01-2018 02-02-201.8 12-02-2018 4.353,00 3.166, 12 1.186,88 3
84061753/2018 05-03-2018 70 29-01-2018 02-02-2018 12-02-2018 4.353,00 3.166,12 1.186,88 3
18406/753/2018 05-03-2018 71 29-01-2018 02-02-2018 12-02-2018 3.628,00 2.638,43 989,57 3

1.219,00 975,59 243,41
226 09-03-2018 155 19-02-2018 28-02-2018 09-03-2018 239 239,33 -0,33 o
1
1.065,00 1.064,76 0,24 o
05-10-2018 300 29-03-2018 13-04-2018 03-05-2018 8.038,00 6.889,94 1.148,06 3
888 740,34 147,66 o

21 -08-2018 696 05-07-2018 08-07-2018 16-07-2018
1.983,0Cf 1.586,28 396,72. 3
8406/1462/2018 28-08-2018 686 29-06-2018 05-67-2018 17-07-201 8 4.296,00 2.974,28 1.321 ,72 4
28-08-2018 687 29-06-2018 05-07-2018 17-07-2018 4.296,00 2.974 ,28 1.321 ,72 4
464' 17-08-2018 688 29-06-2018 05-07-2018 17-07-201 8 4.296,00 2.974,28 1.321,72 4
894 745,39 148,61 0.4

14-12-2018 874 07-08-2018 09-08-2018 18-08-2018 991 991 ,43 -0.43 o
886 886,17 -0,17 o
878 12-12-2018 1266 22-10-2018 28-10-2018 11 -1~-2018 A.117,00 3.642,12 474,88 3
878 12-12-2018 1268 22-10-2018 28-10-2018 11-11-2018 4.117,0Q._ 3.642,1'2 474,88 3
118406/10/2018 03-01-2018 1485 24-10-2017 30-10-2017 05-11-2017 2.792,00 1.994,12 797,88 2
1.723,00 1.722,78 0,22 o
\.\
1184061774/2018 06-03-2018 1501 31-10-2017 12-11-2017 18-11-2017
1.317,00 877,74 439,26
º 136
;-

DEPTQ. FF.AA. , SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HAC IENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA
FECHA FE~HA VIÁTICO VIÁTICO QUE

DECRETO FECHA Nº DIFERENCIA DÍAS SIN
Nº NOMBRE FECHA EGRESO INICIO TERMINO PAGADO CORRESPONDE
SUPREMO DECRETO EGRESO (USO} PERNOCTAR
COMETIDO COMETIDO (USDY (USO)
2.365,00 1.419,18 945,82
118406/5/2018 03-01-2018 1509 03-11-2017 11-11-2017 19-11-2017
1.833,00 1.375,02 457,98 2
1.477,00 1,.476,67 0 ,33 o
11•8406/473/2018 20-01-2018 1512 03-11-2017 12-11-2017 18-11 •2017
1.129,00 752,35 376,65
118406/6/2018 03-01-201.8 1516 07-11 -2017 12-11-2017 18-H-2017 3.068,00 2.629,94 438,06
118406/215/2018 15-01-2018 1533 13-11-2017 18-11-2017 26-11-2017 4.420,00 2.946,36 1.473,64 3
118406/216/2018 15-01-2018 1677 28-11 -2017 03-1 2-2017 T l-12-2017 2.975,00 1.652,38 1.322,62 4
118406/216/2018 15-01-2018 1667 28-11 -2017 03-12-2017 09-12-2017 2.777,00 1.189,71 1.587,29 4
118406/516/2018 29-01-2018 173g 30-1 1-2017 10-12-2017 15-12-2017 2.946,00 1.382:(55 1.563,35 3
118406/436/2018 20-01-2018 1736 30-1 1-2017 17-12-20H 21-12-2017 2.314,00 1.388,00 926 j 2
118406-/657/2018 27-02-2018 80 31-01-2018 06-02-2018 16-02-2018 4.362,00 3.172,56 1.189,44 3
118406/754/2018 03-03-2018 95 05-02-2018 17-02-2018 04-03-2018 6 .189,00 5 .028,63 1.160,37 3
118406/1542/2018 14-09-2018 93 05-02-2018 .24-02-2018 03-03-2018 3.095,00 1.934,09 1.160,91 3
2.744,00 2.134,10 609.~ '2
Sin decreto Sin decreto 104 08-02-2018 Sii Sii 299 299,16 -0,16 o
1.331,00 1.330,95 0,05 o
2.744,00 2 .134,10 609;9 2
Sin ~ecreto Sin decreto 105 08-02-2018 Sii Sii 299 299,16 -0,16 o
1.331,00 1:330,95 ·0.05 o
Sin decreto Sin decreto 106 13-02-2018 Sii Sii 4.627,00 3.304,75 1.322,25 3
118406/658/2018 27-02-2018 148 19-02-2018 ' 01-03-2018 04-03-2018 1.863,00 1.397,50 465,5
118406/887/2018 01-06-20-18 187 27-02-2018 10-03-2018 05-04-2018 10.707,00 9.517,69 1.189,~1 3
Sin decreto Sin decreto 209 12-03-2018 24-03-2018 28-03-i018 2.329,00 1.863,33 465,67
1184067801/2018 06-03-2018 210 12-03-2018 2_4-03-2018 28-03-2018 2.329,00 1.863,33 465,67
281 26-03-2018 249 20-03-2018 24-03-2018 05-04-2018 4 .296,00 3.304,75 991 ,25 3
137 '
•
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACI ENDA Y RR.EE .
UNIDAD DEFENSA
•
Nº NOMBRE
DECRETO FECHA Nº FECHA EGRESO
DIFERENCIA DIAS SIN
INICIO TERMINO PAGADO CORRESPONDE
SUPREMO DECRETO EGRESO (USO) PERNOCTAR
.
El 279 26-03-2018 276 26-03-2018 01-04-2018 08-04-2018 2.644,00 1.652,38 991 ,62 3
IEll 118406/902/2018 01-06-2018 264 26-03-2018 01-04-2018 14-04-2018 5.552,00 4.362,27 1.189,73 3
1111 118406/1176/2018 09-07-2018 318 10-04-2018 21-04-2018 28-04-2018 4.302,00 2.688,49 1.613,51 3
El 118406/1177/2018 09-07-2018 315 10-04-2018 21-04-2018 28-04-2018 3.701 ,00 2.313,33 1.387,67 3
El 118406/1172/2018 09-07-2018 321 10-04-2018 21-04-2018 27-04-2018 3.239,00 1.850,66 1.388,34 3
•1
IEll 248
118406/968/2018
26-03-2018
01-06-2018
336
359
12-04-2018
17-04-2018
14-04-2018
21-~2018
12-05-2018
05-05-2018
8.834,00
4.573,00
7.681 ,41
3.963,33
1.152,59
609,67
¡¡
1
~ 740 740,34 ·0,34 o
118406/1295/2018 21-08-2018 410 30-04-2018 13-05-2018 26-05-2018 397 396,57 0,43 o
4 .255,QO 3.481 ,36 ......7 73,64 2
1
617 616,95 o_,o5 o
118406/1295/2018 21-08-2018 411 30-04-2018 13-05-2018 26-05-2018 330 330,48 -0,48 o
--
.. 11840611543/2018
1<18406/1306/2018
14-09-2018
21 -08-2018
415
434
30-04-2018 12-05-2018
11-05-2018 26-05-2018
20-05-2018
02-06-2018
3.546,00
2.776,00
3.610,00
2.901 ,13
2.379,42
2.256,44
644,87
396,58
1.353,56
2
--- 118406/1022/2018
118406/1022/2018
11840611262/2018
01 -06-2018
01-06-2018
13-07-2018
456
455
478
18-05-2018 26-05-2018
18-05-2018 26-05-2018
29-05-2018 02-06-2018
09-06-2018
09-06-2018
29-0q-2018
5.802,00
5.802,00
10.244,00
4.641 ,81
4 .641 ,81
9.877,83
1.160,19
1 160,19
366,17
3
3
2
••
118406/1278/2018 13-07-2018 471 29-05-2018 01 -06-2018 10-06-2018 5.377,00 3.763,89 1.613,11 3
118406/1016/2018 01-06-2018 472 29-05-2018 01-06-2Ó18 10-06-2018 4.627,00 3.238,66 1.388,34 3
118406/1349/2018 21-08-2018 ' 488 04-06-2018 10-06-2018 14-06-2018 2.180,00 1.652,18 527,82
118406/1461/2018 28-08-2018 657 26-06-2018 30-06-2018 15-07-2018 4.541 ,00 4.238,15 302,85
11840611468/2018 28-08-2018 26-06-2018
\. ~- '
657 15-07-2018 29-07-2018 5.761 ,00 4.992,91 768,09 2
118406/146112018 28-08-2018 658 26-06-2018 30-06-2_018 15-07-2018 5.812,00 4.722,51 1.089,49 3
118406/1461/2018 28-08-2018 656 26-06-2018 30-06-2018 15-07-2018 5.812,00 4.722,51 1.089,49 3
138
•
DEPTO. FF.AA, SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR. EE.
UNIDAD DEFENSA
••1
DECRETO FEq-tA Nº DIFERENCIA DIAS SIN
NOMBRE FECHA EGRESO INICIO TERMINO PAGADO CORRESPONDE
SUPREMO DECRETO EGRESO (USO) . PERNOCTAR
118406/1466/2018 28-08-2018 654 26-06-2018 03-tl7-2018 07-07-2018 2.329,00 1.863,33 465,67
1
118406/1466/2018 28-08-2018 655 26-06-2018 03-07-2018 07-07-2018 1.996,00 1.597, 14 398,86
•.-,
1
1.036,00 863,72 172,28 o

118406/1313/2018 21-08-2018 695 05-07-2018 08-07-2018 16-07-2018
2.313,00 1.850,66 462,34 2
1
mil 1118406/1292/2018 21 -08-2018 704 09-07-2018 13-07-2018 17-07-2018
24-08-2018
1.466,00 1.293,46
4.147,96
172,54
645,04
2
118406/1918/2018 24-10-2018 882 09-08-2018 13-08-2018 4 .793,00 3
1
.,
1111
IElf
IE1
1118406/1903/2018
1118406/1948/2018
1118406/1948/2018
1Sin decreto
1118406/1933/2018
24-10-2018
25-10-2018
25-10-2018
Sin decreto
24-10-2018
884
904
905
942
952
09-08-2018
14-08-2018
15-08-2018
11-08-2018
14-08-2018 11-08-2018
16-08-2018 25-08-2018
17-08-2018 25-08-2018
18-08-2018
25-08-2018
25-08-2018
03-09-2018
31-08-2018
1.4fr~ .oo
4 .902,00
4.085,00
3.474,00
2.233,00
1.239,14
4.390,15
3.658,46
2.481 ,28
2.067,74
242,86
511 ,85
426,54
992,72
165,26
3
3"
3
2
mll 1118406/194212018 25-10-2018 957 20-08-2018 24-08-2018 09-09-2018 7.098..00 5.991 ,50 1.106,50 3
m1
•- 111 8406/1952/2018 25-10-2018 963 20-08-2018 25-08-2018 03-09-2018 3.474,00 2.481 ,28 992,72 3
1 118406/2100/2018 25-10-2018 993 24-08-2018 07-09-2018 13-09-2018 2.498,00 1.850,66 647,34 3
1118406/1917/2018 24-10-2018 1023 05-09-2018 16-09-2018 23-09-2018 2.961,00 2 .313,33 647,67 3
mi 1118406/1664/2018 05-10-2018 1056 10-09-2018 23-09-2018 29-09: 2018 2.489,00 1.843,54 645,46 3
•• 1118406/1656/2018 05-10-2018 1051 10-09-2018 24-09-2018 29-09-2018 1.957,00 1.779,37 177,63 2
1118406/1673/2018 05-10-2018 1052 10-09-2018 24-09-2018 28-09-2018 1.436,50 1.267,28 169,22 2

1131,00 998,21 132,79, o
11 Sin decreto Sin decreto 1067 13-09-2018 20-09-2018 27-09-2018

915 914,6.1 0,39 1
1
118406/1692/2018 05-20-2018 1110 . 14-09-2018 29-09-2018 06-10-2018 2.341 ,00 2.195,07 145,93 3
1118406/1676/2018 05-10-2018 112Q 25· 9-2018 30-09-2018 27-10-2018 10.469,00 9.914,26 554,74 3
1 118406/1695/2018 05-10-2018 1140 28-09-2018 06-10-2018 14-10-2018 3.424,00 2.775,99 648,01 3
• 1 2.325,00 2.179,62 145,38

118406/2152/2018 31 -10-2018 1157 02-10-2018 13-10-2018 27-10-2018
2.694,00 2 .309,49 384,51 2
>
139
CONT RALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
.
DEPTO. .FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE .
UNIDAD DEFENSA .
'
Nº FECHA FECHA VIÁTICO VIÁTICO QUE,.

DECRETO FECHA DIFE~ENCIA DÍAS SIN
Nº NOMBRE
SUPREMO DECRETO FECHA ~GRESO INICIO TERMINO PAGADO CORRESPONDE
EGRESO COMETIDO' (USO) PERNOCTAR
COl\llETIDO (USO) (USO)
118406/1670/2018 05-10-2018 1151 02-10-2018 13-10-2018 20-10-:2018 3.441 ,00 2.688,49 752,51 3
118406/2105/2018 25-10-2018 1163 08-10-2018 14-10-2018 21-10-2018 2.888,00 2.707,72 180,28 2
2.141 ,00 2.049,48 91 ,52
11840612554/2018 27-12-2018 1300 25-10-2018 11-11 -2018 29-11-2018
4.642,00 4.506,66 135,34 2
118406/2536/2018 27-12-2018 1288 25-10-2018 06-11 -201,8 11 -11 -2018 1.745,00 1.229,69 515,31 3
118406/2555/2018 27-12-2018 1310 06-11-2018 10-11 -2018 18-11-2018 3.158,00 2.594,91 563,09
118406/2533/ZO 18 27-12-2018 1318 _07-11-2018 16-11-2018 24-11 -2018 3.385,00 2.915,82 469,18 3
Sin decreto 1349 14- 11-2018 Sil Sii 2.115,00 1.366,32 748,68 3
118406/2469/2018 11-12-2018 1396 19-11-2018 24-11-2018 20-12-2018 8.672,00 8.535,34 136,66 2
118406/237912018 28-11-2018 1421 28-11-2018 05-12-2018 14-12-2018 4.017,00 3.347,48 669,52 3
118406/27212019 16-Ó1-2019 1426 30-11-2018 12-12-2018 15-12-2018 1.568,00 1.383,92 184,08 1
118406/267ti°019 16-01-2019 1480 04-12-2018 10-12-2018 22-12-2018 4.671 ,00 4.506,66 164,34 2
Sin decreto 1619 26-12-2018 05-01 -2019 02-02-2019 9.355,00 9.218,16 136,84 2
Sin decreto 1630 26-12-2018 05-01-2019 26-01-2019 8.358,00 8.193,92 164,08 2
53 07-01-2019 1639 26-12-2018 05-01-2019 02-02-2019 7.484,00 7.374,53 109,47 2
Sin decreto 1626 26-12-2018 05-01-2019 26-01-2019 6.965,00 6.828,27 136,73 2
Sin decreto 1629 26-12-2018 05-01-2019 26-01 -2019 8.358,00 8.193,92 164,08 2
68.442,27
~
• Fuente:r Preparado en base a la información proporcionada por la Dirección General del Personal de. la Armada de Chile, para el periodo 2017 y 2018.
.....-
140
.
UNIDAD DEFENSA
ANEXO Nº 17
PAGO DE V IÁTICOS EN FERIA DO LEGAL.
VI TICO
FECHA DÍAS DE DIARIO- VIÁTICO
FECHA DE FECHA MONTO
FECHA DE TÉRMINO COMETIDO SEGÚN PAGADO
TÉRMINO INICIO DEL Nº DE FECHA DE VIÁTICO
FUNCIONARIO INICIO DEL DEL CON RESOLU- EN
PEL FERIADO EGRESO EGRESO PAGADO
COMETIDO FERIADO FERIADO CIÓN DE EXCESO
COMETIDO LEGAL (USO)
LEGA.L LEGAL PAGO (USO)
USJ)
' 11-03-201 7 22-03-2017 16-02-2017 15-03-2017 5' • 302 08-03-20 17 3.967,00 330,58 1.652,92
14-07-2017 24-07-2017 18-07-2017 26-07-2017 7 820 05-07-2017 3.860,00 350,91 2.456,36
22-09-2018 30-09-2018 27-09~20 17 11-10-2018 4 1080 14-09-2018 2.842,00 384,05 - 1.536,22
24-11-2018
~
20-12-2018 17-12-2018 31-12-2018 4 1395 19-11-2018 8.672,00. 341,42 1.365,67
TOTAL 7.011 ,17

Fuente: Preparado en base a la información proporcionada por la Dirección General del Personal de la Annada de Chile, para el periodo 2017 y 2018.
141
DEPTO. FF.AA., SEG URIDAD, PRESI DENCIA, HAC IENDA Y RR.EE.
. UNIDAD DEFENSA
ANEXO Nº 18
V IAJES EN COMISIONES DE SERVICIO INCLUYENDb FERIADOS NO REG ISTRADOS POR LA ENTIDAD. '
SEGÚN.CGR
N° DE FECHA DE FECHA DE ORIGEN/ Nº DE DÍAS
FECHA DE FECHA DE
N° FUNCIONARIO DECRETO INICIO TÉRMINO DESTINO
SALIDA POI ENTRADAPDI
DESTINO DE
FECHA FECHA
0
EXENT.O . COMETIDO COMETIDÓ POI AUSENCIA

INICIO TERMINO
AUSENCIA AUSENCIA
222 06-02-2017 17-02-201.7 01-02-2017 21-02-2017 02-02-2017 05-02-2017 4
222 06-02-2017 17-02-2017 01,-02-2017 21-02-2017 18-02-2017 20-02-2017 3
118406/43/
09:09-2017 17-09-2017 07-09-2017 17-09-2017 08-09-2017 08-09-2017
2017 '
118406/193/
22-09-2017 29-09-2017 22-09-2017 04-10-2017 30-09-2017 ' 03-10-2017 4
2017
118406/658/
01-03-2018 04-03-2018 01-03-2018 06-03-2018 05-03-2018 05-03-2018
2018
118406/1447
0~ -'{¡7-2018 04-08-2018 ' 19-06-2018 04-08-2018 20-06-2018 30-06-2018 11
/2018 . \
118406/1447/ 22-06-2018 30-06-2018

01-07-2018 04-0~-2018 21 -06-2018 04-08-2018 8
2018
118406/1447/ '
25-06-2018 02-08'2018 25-06-2018 11-08-2018 03-08-2018 10-08-2018 7
Í018
118406/1447/ . 02-08-2018 03-08-2018 10-08-2018

25-06-2018 25-06-2018 11-08-2018 7
2018
.
~
118406/1447/
30-06-20113 . 01-08-2018 29-06-2018 04-08-2018 02-08-2018 03-08-2018 2
2018
'1 118406/1447/
30-06-2018 01-08-2018 30-06-2018 08-08-2018 02-08-2018 07-08-2018 6
2018 1
\ ·~
507 30-06-2018 01-08-2018 30-06-2018 04-08-2018 02-08-2018 03-08-2018 2
142
CON.TRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACll;NDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA .
SEGÚNCGR
N° DE FECHA DE FECHA DE ORIGEN/ ' Nº DE DIAS
· FECHADE FECH8DE
Nº FUNCIONARIO . DECRETO INICIO TÉRMINO DESTINO DESTINO DE
SALIDA POI ENTRADA POI FECHA FECHA
EXENTO COMETIDO COMETIDO POI AUSENCIA '
INICIO TERMINO
AUSENCIA AUSENCIA
959 27-05-2017 03-06-2017 27-05-2017 06-06-2017 05-06-2017 2

118406/801/
24-03-2018 28-03-2018 24-03-2018 31-03-2018 29-03-2018 30-03-2018 2
2018
118406/968/
2018
21-04-2018 05-05-2018 21-04-2018 ' 12-05-2018 11-05-2018 6
Sin decreto 20-09-2018 27-09-2018 20-09-2018 30-09-2{118 28-09-2018 28-09-2018
1477 14-07-2017 24-07-2017 14-07-2017 09-08-2017 08-08-2017 15

'
118406/1668/
20-09-2018 18-12-2018 20-09-2018 Sin infonnación 19-12-2018 04-02-2019 48
2018
·r
e a la información proporcionada por la Direcc1on e Personal de fa Armada de Chi de Investigaciones de Chile, para el
'
143
UNIDAD DEFENSA
ANEXO Nº 19
LI STADO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR LAS AGENCl~S DE VIAJES NO REGISTRADOS POR LA ARMADA.
Nº DE FECHA NºDE FECHA

NOTA DE MONTO
Nº PROVEEDOR FACTURA FACTURA MONTO (USO) FACTURA NUEVA MOTIVO
CRÉDITO (USO)
ORIGINAL ORIGINAL NUEVA FACTURA
Cambio de tarifa, ·
6489311 19-12-2016 5.257,04 3560453 6491131 22-12-2016 . 5.247,70 diferencia asumida por la
Armada.
Factura emitida sin orden
6608574 05-09-2017 1.399, 19 3574751 6609125 06-09-2017 1.399, 19
de com ra asociada.
6635819 02-11-2017 3.264,00 3578782 6636648 03-11-2017 3.264,00
de com ra asociada.
6651671 28-11-2017 1.059,00 3581098 6652868 30-11-2017 1.059,00
de com ra asociada.
6650738 27-11-2017 2.874,00 3581099 6652869 30-11-2017 2.874,00
de com ra asociada.
Error en el montó en
1507 22-08-2017 3.760,00 299 1509 22-08-2017 3.760,00
esos de la factura.
Sin información que
7782 20-01-2017 1.125,99 430 7785 20-01-2017 1.125,99
ex li ue la anulación .
\. ~.
13555 12-07-2018 . 1.826,00 777 13698 12-07-2018 1.836,00 Se corrige monto.
ase a la información p(oporcionada por la Dirección General del Personal de la Armada de Chile y el Servicio de Impuestos Internos, para el periodo
..
t
'
144
éONTRALORÍA GE-NERAL !JE LA REPÚBLICA
DEPTO. FF.AA , SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE. .
l,.JNIDAD DEFENSA
ANEXO Nº 20 •
LISTADO DE FUNCIONARIOS A QUIENES L6S COMPRfa,.RON PASAJES Y P~GARON..VIÁTICOS, SIN CONTAR CON
DECRETO EXENTO. ,
VIÁTICO PASAJE RESPUESTA ARMADA
MONTO MONTO
Nº FUNCl0NARIO Nº FECHA PAGADO AL 'Nº FECHA PAGADO POR FECHA
CONCEPTO -DECRETO
EGRESO EGRESO FUNCIONARIO EGRESO EGRESO FUNCIONARIO - DECRETO
(lJSD) (USO)
490 13-04-2017 4.421 ,00. N/A N/A N/A N/A 612 21-03-2017
Reembolso - 1203 30-08-2017
1166 24-08-201? 6.398,00 9.821 ,00 11840611345/2019 '17-09-2Q19
pasaje'
124~ 12-p9-2017 3.722,00 N/A N/A N!A N/A 118406/237/2017 22-:.12-2917
1313 28-09-2017 · 1.567,00 Pasaje 1514 07-1-,1-2017 144 118406/1227/2019 16-09-2019
1332 02-10-2017 2.192,00 ·Pasaje 1778 02-10-2017 1.106,34 118406/1360/2019 04-10-2019
104 08-02-2018 4.374,00 Pasaje 817 25-07-2018 1.699 ,0Q 118406/878/2018 . 01-06-201,8
105 08-02-2018 4.374,'00 Pasaje 817 25-07-2018 1.699,00 11840.61878/2018 01-06-2018
Remisión 400 27-04-2018 790

106· 13-02-2018 4.627,00 118406/800/2018 o6-03-Z018
Pasaje 432 10-05-2018 1.898,00
Remisión 432 10-05-2018 . 225
209 12-03-2018 2.329,00 118406/2087/2018 25-10-2018
Pasaje / 506 11-06-2018 1.480,00
145
..
CONTRALORÍA·GENERAL DE LA REPÚBLICA
UNIDAD DEFENSA
v1At1co PASAJE RESPUESTA ARMADA
MONTO MONTO
Nº FUNCIONARIO Nº FECHA PAGADO AL Nº FECHA PAGADO POR FECHA
CONCEPTO DECRETO
EGRESO EGRESO FUNCIONARIO EGRESO EGRESO FUNCIONARIO DECRETO
(USO) (USO)
942 16-08-2018 3.474,00 Pasaje 1255 19-10-2018 2.980,00 118406/877/2018 01-06-2018
956 20-08-2018 1.471,00 Pasaje 945 16-08-2018 2.176,00 118406/1928/2018 24-10-2018
1067 13-09-2018 2.046,00 Pasaje 1253 19-10-2018 9.730,00 118406/1687/2018 09-10-2018
1349 14-11-2018 2.115,00 Pasaje · 1722 26-12-2018 1.500,00 48 - -07-01-2019
1619 26-12-2orn 9.355,00 Pasaje 1724 27-12-2018 - 3.785,00 118406/241/2019 16-01-2019

.
1630 26-12-2018 8.358,00 Pasaje 1724 27-12-2018 3.785,00 11&406/195/2019 14-01-2019
1626 2q-12-2018 6.965,00 Pasaje 1724 27-12-2018 3.785,00 118406/69/2019 07-01-2019
1629 26-12-2018 8.358,00 Pasaje 1724 27-12-2018 3.785,'00 118406/195/2019 14-01-2019

76.146,00 50.388,34
~
Fuente: Preparado en base a la informa~ión proporcionada por la Dirección General del Personal de la Armada de Chile, para el periodo 2017 y 2018 .
.
\ , 146
DEPTO. FF.AA., ~EGURIDAD , PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.
UNIDAD DEFENSA -
ANEXO Nº 21
ESTA DO DE OBSERVACIONES DE INFORME FINA L Nº 526,.DE 2019.
N° DE MEDIDA FOLIO O OBSERVACIONES

REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA
OBSERVACIÓN MATERIA DE LA NIVEL DE ADOPTADA Y SU NUMERACIÓN Y/O
OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS
SEGÚN INFORME OBSERVACIÓN COMPLEJIDAD DQCUMENTACIÓN DOCUMENTO COMENTARIOS
ADOPTADAS
FINAL DE RESPALDO DE RESPALDO DEL SERVICIO
La entidad deberá propender a que el equipo de trabaje;>
que ha estimado pertinente mantener en los
Inconsistencia entre departamentos, sea concordante con la dotación
Capitulo 1, Aspectos MC: Observación
la orden permanente referencial establecida para las funciones otorgadas al
de Control Interno, medianamente
interna y la dotación Departamento Finanzas y Remuneraciones de la
·numeral 1. compleja.
referencial QGPA, lo que deberá acreditar documentadamente, en
el plazo de 60 días hábiles, contado de la recepción del
resente informe.
La Armada deberá informar documentadamente a esta
Entidad Fiscalizadora, del estado de avance de las
medidas informadas en su respuesta, en lo que dice
Capítulo 1, Aspectos Ineficiencia de las
C: Observación relación con la generación de reportes.de información
de Control Interno, aplicaciones
compleja. y como repositorio documental, antecedentes que
numeral 5. informáticas.
permitan verificar la trazabilidad de los datos, en un
plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción
del resente informe final.
La entidad deberá en un plazo de 60 días hábiles,
Desactualizaciór\ de contado desde la recepción del presente informe,
Capitulo 1, Áspectos MC: Observación
los apoderados y acreditar que la institución bancaria ha eliminado como
de Control Interno, medianamente
giradores de ·cuenta girador al señor e la cuenta
numeral 6. compleja.
corriente corriente en dólar americano,
el Banco del Estado de Chile.
ara os casos e as lineas 8, 38, 47, 53, 55, 56, 62,
64, 67 y 166, del Anexo N°11 , por un monto de USO
45,979,30, la entidad deberá, en. el plazo, de 60 días
Capitulo 111, Examen Falta de acreditación hábiles, contado desde la recepción del presente
AC: Observación
de Cuentas, numeral de los gastos por informe final, requerir mayores antecedentes que
altamente compleja.
1.1. concepto de pasajes permitan respaldar el gasto en pasajes efectuado por
los funcionarios, y en la medida que ello se concrete,
proceder a la regularización de los fondos que fueron
reinte rados a la institución.
147
CONTRALORÍA GENERAL ·oE LA REPÚBLICA
DEPTO.· FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE .
UNIDAD DEFENSA /
•
Nº DE MEDIDA FOLIO O OBSERVACIONES
REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA
OBSERVACIÓN MATERIA DE LA NIVEL DE ADOPTADA Y SU NUMERACIÓN Y/O
OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS
SEGÚN INFORME OBSERVACIÓN COMPLEJIDAD DOCUMENTACIÓN DOCUMENTO COMENTARIOS
ADOPTADAS
FINAL DE RESPALDO DE RESP/\LDO DEL SERVICIO
Capitulo 111 , Examen AC: Observación El servicio deberá remitir la documentación que avale
Pago de asignación.
de Cuentas, numeral altamente compleja. el reintegro de los fondos objetados por USO 4.011 ,29
especial única.
2. en el plaz9 de 30 días hábiles.
La entidad deberá remitir la documentación que
acredite el reintegro por parte de los funcionarios
involucrados, por el monto de USO 68.442,27, en el
/
plazo de 30 días hábiles, contado desde la recepción
Capítulo 111, Examen Pago de viáticos .que AC: Observación del presente informe final,·vencido el cual, sin que se
de Cuentas, numeral no se ajustan a la
altamente complei·a. haya regularizado o bien los antecedentes sean
3.2. normativa vigente
insuficientes, se formulará el reparo pertinente, en
virtud de lo prescrito en los artículos 95 y siguientes de
la citada ley N° 10. ~36, sin perjuicio de lo prescrito en
el artículo 116 del mencionado texto le al. ·
La · institución deberá regularizar en SIAPER la
Capítulo 111, Examen Pago d~ viáticos por MC: Medianamente resolución del feriado legal del s~ño
de Cuentas, numeral días de ausencia. compleja. en un plazo máxim,o de 60 días hábil - , • ... 1 • • - 1 -
3.3.
la rece ción del resente informe.
v· . .. Para las líneas 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 10, 13, 14, 15, 16,
~
Capitulo 111, Examen iaies en comisiones 17y18 del Anexo N° 18, la Armada deberá regularizar
de s~rvicio incluyendo MC: Medianamente
de Cuentas, numeral feriados 0 permisos compleja. . en SIAPER las resoluciones de feriado legal,. en un
5. no autorizados plazo máximo de 60 días hábiles, contados desde la
"\ ._______,_______.__~~.;;.;______------'---------'-------'----'---'
rece ción del resente informe.
'
148

Informe de Gastos de Comisiones de Servicio Al Extranjero de La Armada

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Número de Informe: 526/2019

PoR a (Vll>Al>O y BVEN VSo

PMET : Nº 30.018/2019 REMITE INFORME FINAL DE

. 07 AGO 2020 N° 11.192

' SANTIAGO, . 11111.ll~lllll

·Adjunto remito a Ud., para su conocim iento

Remite Informe Final 526 de 2019 y Oficio N°11.192 de 2020.

PMET : Nº 30.018/2019 REMITE INFORME FINAL DE

07 AGO 2020 N° 11.193

Adjunto remito a Ud. , para su conocimiento

ARCELO CORDOVA SEGURA

Remite Informe Final 526 de 2019 y Oficio N°11.193 de 2020.

De: Oficina de Partes Virtual/Contraloria

PMET : Nº 30.018/2019 REMITE INFORME FINAL DE

.. SANTIAGO, 1111 llf~ll lll

, Adjunto remito a Ud ., para su cpnocim iento

. Sobre el particular, corresponde que 'esa

. ' RCELO CORDOVA SEGURA·

Remite Informe Final 526 de 2019 y Oficio N°11.194 de 2020.

PMET : Nº 30.018/2019 REMITE INFORME. " FINAL DE

07 AGO 2020 W 11 .195

RCELO CORDOVA SEGURA •

Remite Informe Final 526 de 2019 y Oficio N°11.195 de 2020.

PMET : Nº 30.018/2019 REMITE INFORME FINAL DE

07 AGO 2020 Nº 11. 196

Adjunto r~mito , a Ud., para su conocimiento

RCELO COROOVA SEGURA

Remite Informe Final 526 de 2019 y Oficio N°11.196 de 2020.

PMl;:T : Nº 30.018/2019 REMITE INFORME FINAL DE

. Adjunto remito a Ud. , para su conocimiento

Saluda atentamente a Ud., .

ARCELO COROOVA SEGURA ·

Remite Informe Final 526 de 2019 y Oficio N°11.197 de 2020.

De: Oficina de Partes Virtual/Contraloria

07 AGO 2020 Nº 11 .198

JORGE BERMUOOZ so:ro ..

Remite Informe Final 526 de 2019 y Oficio N°11.198 de 2020.

Oficio N° 11198, de 2020 , remite IF N° 526, de 2019, Armada de Chile.PDF

Res umen Ejec utiyo Inform e Final Nº 526, de 201 9,

• ¿Están debidamente acreditados los desembolsos efectuados por pago de

• Se determinó que la Armaqa de Chile no mantenía documentación como facturas ,

Al respecto , I~ Armada de Chile, en lo sucesivo,' deb~rá mantener respaldo de !as·

• Se verificó la existencia de desembolsos en exceso por concepto de viáticos por

Al respecto, la entidad deberá remitir la documentación que acredite el reintegro

En cuanto a las comisiones de servicio por periodos superiores a 30 días, se

Organismo de Control en la referida entidad castrense, con el objeto de examinar

• Se advirtió la falta .de oportunidad en la dictación de 127 decretos exentos que

• Se detectó la emisión de 'órdenes de compra para la adquisición de pasajes sin la

• Se constató la emisión de cheques para el pago de fletes a 3 funcionarios , por la

DEPTO. FF.AA., SEGURIDAD, PRESIDENCIA, HACIENDA Y RR.EE.

PMET N º 30.018/2019 INJ='ORME FINAL N º 526, DE 2Q19, SOBRE'

. .En cumplimiento del plan anual de

. · El presente examen fue incluido en. la

Asimismo, ·a través de esta auditoría se

.,_ ._ Por su parte, el artícu lo 106, del citado

A .su vez,· la Dirección General de Personal

Én lo que atañe a la normativa aplicable a la

de se.rvicio en el extranjero podrán ser cumplidas por el personal de las Fuerzas

Ahora bien, la instituciqn a través de su

Cabe hacer presente que, mediante el oficio

anualidad, respectivamente , cuyos antecedentes y argumentos han sido

Asimismo, mediante él oficio Nº - de