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Antes que nada se trata de una pregunta que dependerá de muchas características que tenga el
proyecto o negocio a desarrollar. Como estamos hablando de sociedades, en donde se asocian 2 o mas
personas, ya podemos descartar las figuras propias de una explotación unipersonal (o empresa
unipersonal), por lo que tenemos que tener en cuenta que estaremos decidiendo de que forma vamos a
regular el accionar de 2 o mas personas en la vida de nuestra empresa.
Dejando aclarado que existen otro tipo de sociedades, la inmensa mayoría de las sociedades se deciden
por una Sociedad Anónima (SA), Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL), o una Sociedad de Hecho
(SH). Estas tres serán las que analizaremos a continuación. También es importante aclarar que mientras
las primeras 2 (SA y SRL) son Sociedades Regulares, la Sociedad de Hecho es una Sociedad irregular.
Protección del Patrimonio Personal: esta es la principal razón por la que se crean sociedades. Se que
mi responsabilidad (y riesgo) estará limitada al capital que aporte, y no podrá incluir mi patrimonio
personal. Para decirle de otra forma, si el negocio no tiene éxito, solo perderé lo que aporte en concepto
de Capital.
Beneficios Impositivos: estos están dados por los conceptos que la Ley impositiva permite deducir en
el Impuesto a las Ganancias. En contraposición a esto se debe tener en cuenta que la tasa a la que
tributa es la del 35%, que sería la máxima tasa a abonar por una SH, ya que las mismas se regulan
según la tabla de personas físicas.
Estratégico financiero: las sociedades permiten ampliar a través de nuevas emisiones el Capital de la
empresa, así en lugar de endeudarse, inyectar nuevos fondos a la empresa. También muchas veces, el
Capital se abre a nuevos socios por un fin estrictamente estratégico. Como ejemplo, una empresa
unipersonal, en caso de necesitar fondos, únicamente podría obtenerlos tomando prestamos, que
estarán garantizados incluso con el patrimonio personal
Continuidad de la empresa: una sociedad Jurídica no termina con el fallecimiento de alguno de sus
socios, y puede seguir funcionando a través de la dirección, mientras el capital pase a manos de
herederos o sea vendido a terceros.
Mayor Confianza: si bien no es real, muchas veces al solicitar préstamos bancarios, cuentas corrientes
con proveedores o en negociaciones del negocio, la figura de una sociedad genera mayor confianza y
respeto, que una persona física. Existen gran cantidad de casos donde se crean empresas para
defraudar únicamente, y siendo la persona física responsable ilimitadamente con su patrimonio,
intentará responder con mayor interés que una sociedad. No obstante, vale comentar lo que en la
práctica es una creencia habitual.
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Menores costos de creación: al no ser necesario la intervención de escribanos, registros y tasas, la
sociedad de hecho es ideal para aquellos emprendimientos que carecen de un capital inicial importante.
Menores costos contables - jurídicos: al no estar obligados por Ley a llevar libros, ni balances, estas
sociedades poseen menor cantidad de costos a afrontar.
Qué tipo de sociedad me conviene? Esta es una de las preguntas más frecuentes entre todos los que inician un
emprendimiento.
En la Argentina existen una variedad de tipos societarios, cuya mayor diferencia radica en la responsabilidad de los
socios por las operaciones comerciales que realiza la empresa. Sobre esta base, los dos tipos de sociedades más
frecuentes son la sociedad anónima (SA) y la sociedad de responsabilidad limitada (SRL). Con trámites legales y
un tratamiento impositivo similares en ambas, a la hora del funcionamiento la SA se presenta como un poco más
costosa.
Es en este contexto donde surge la clásica pregunta, ¿Me conviene una SA o una SRL?
Aquí les dejamos un pequeño cuadro comparativo que quizás les ayude a meterse en la problemática.
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Recuerden que para tomar una decisión correcta deben tomarse en cuenta condiciones del mercado y siempre estar
A la hora de decidir bajo que forma jurídica encarar un emprendimiento surgen las dudas de la conveniencia de
desarrollar la actividad como explotación unipersonal (persona física) o como una sociedad de capital (SA O SRL).
Los dos aspectos fundamentales a considerar son: Responsabilidad patrimonial e incidencia de impuestos.
Responsabilidad patrimonial: Las SRL Y SA limitan el riesgo patrimonial al aporte de sus socios mientras que en el
caso de operar como persona física se pone en riesgo todo el patrimonio personal. Existen excepciones en el caso de
las sociedades donde la responsabilidad penal de los directores, ya sea por cuestiones tributarias o de otra índole,
Para ser directores o gerentes no es imprescindible ser socios, y los socios que no forman parte de la dirección quedan
a salvo de delitos como los alcanzados por la ley penal tributaria. De manera que se puede ser socio sin ser
responsable penal o patrimonialmente en forma personal, del mismo modo que se puede ser responsable en ambos
Impuestos:
- Impuesto a las Ganancias: Para las personas físicas la tasa del impuesto es progresiva y escalonada, de manera
que para cada escalón de ganancias, se paga una tasa cada vez más alta. También las personas físicas gozan de un
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mínimo no imponible y de cargas de familia por sus familiares directos y en ciertos casos se agrega una deducción
La tasa del impuesto es, para las sociedades, siempre del 35% sobre las utilidades netas, en tanto que para las
personas físicas una vez deducidos los mínimos no imponibles aplicables, se calcula el impuesto según la escala
citada. Por ejemplo: para una ganancia neta de $ 100.000.- una sociedad pagará $ 35.000 de impuesto, y una persona
Es importante tener en cuenta los honorarios que pagan las sociedades a sus socios. En este rubro existen topes
legales a considerar, y su análisis no es tan sencillo. A cada director de una S.A. se le pueden asignar $ 12.500 por
año, que la empresa deduce como gasto y por lo tanto se libra de pagar el 35% de dicho monto, que el director deberá
declararlo en su liquidación personal de impuesto sujeta a tasa progresiva. Pero también pueden asignarse como
honorarios de directores hasta el 25% de las utilidades contables, que pueden distribuirse del modo en que se desee.
De ambos topes puede tomarse el mayor. Dado que el 25% señalado es sobre utilidades contables y no impositivas, y
que las primeras pueden ser mayores que las segundas, la diferencia no habrá tributado el impuesto, por lo tanto cada
director debe declarar ese excedente no alcanzado como ganancia gravada, mientras que la parte de sus honorarios
- Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta: La tasa es del 1% sobre el activo afectado a la actividad de que se trate,
Este impuesto es a cuenta del impuesto a las ganancias, y se aplica tanto para sociedades como para personas que
desarrollen actividad empresaria en forma individual y existe un mínimo de $ 200.000. (Quienes no alcancen ese monto
de activo, quedan fuera del impuesto, pero quienes lo excedan, pagan sobre el total).
- Impuestos a los bienes Personales: Se grava el activo de las personas físicas sin tomar en cuenta el pasivo,
excepto que se trate de deudas provenientes de la casa habitación. Hay un mínimo exento de $ 305.000.Si supera ese
Una persona física que tenga una actividad empresaria, pagará también este impuesto sobre el patrimonio afectado a
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También corresponde tributar este impuesto sobre la tenencia de acciones o de cuotas partes societarias, aunque en
este caso el tributo es abonado por las sociedades bajo la figura del responsable sustituto o sea paga la sociedad pero
por cuenta y orden del individuo y se paga por el valor de la tenencia según la declaración jurada de la sociedad