TEMA IV:

Investigación en la Ley 10-07 sobre Sistema Nacional de Control Interno y

de la Contraloría General de la República acerca del proceso que se aplica
al sistema de control interno de la contabilidad Gubernamental .Redactar
síntesis.

La Contraloría General de la República Dominicana, es una dependencia

del Poder Ejecutivo de la Presidencia de la República Dominicana,
organismo en el año 1929, con la finalidad de ejercer la fiscalización
interna y la evaluación del debido recaudo, manejo, uso e inversión de los
recursos públicos; autorizamos las órdenes de pago, previa
comprobación del cumplimiento de los trámites legales y administrativos,
de las instituciones bajo nuestro ámbito, de conformidad con la ley, tal
como lo establece el artículo 247 de la Constitución Dominicana.

Algunas funciones que desempeña la contraloría de nuestra república 

son las siguientes:
 Definir, emitir y desarrollar los principios rectores del Sistema
Nacional de Control Interno.

  Dictar las Normas de Control Interno.

 Fijar los plazos y condiciones, si fuere el caso, para que las

entidades y organismos, bajo el ámbito de esta ley, elaboren las
normas secundarias de Control Interno.

 Efectuar el seguimiento y control de calidad de las labores de

Auditoría Interna.

   Evaluar periódicamente la calidad técnica de los procedimientos y

procesos ejecutados por las Unidades de la Auditoría Interna.

 Realizar investigaciones administrativas.

La Ley No. 10-07 que instituye el Sistema Nacional de Control Interno y de

la Contraloría General de la República. Y que nos ayuda a saber si dichos
fondos del Estados, las instituciones públicas, le están dando un buen
uso y no son usados para beneficios propios o de particulares. La
presente ley tiene por finalidad instituir el Sistema Nacional de Control
Interno, su rectoría y componentes; establecer las atribuciones y
facultades de la Contraloría General de la República; regular el control
interno de los fondos y recursos públicos y de la gestión pública
institucional y su interrelación con la responsabilidad por la función
pública, el control externo, el control político y el control social; y, señalar
las atribuciones y deberes institucionales en la materia.
El Sistema Nacional de Control de la República Dominicana descansa en
la actualidad en dos pilares fundamentales: Control Externo y Control
Interno, teniendo el primero como organismo ejecutor a la Cámara de
Cuentas y, el segundo, a la Contraloría General de la República. Esta rige
para las siguientes entidades:
  El gobierno central: estas deberán Establecer y mantener su propio
proceso de control interno, Rendir cuenta a la entidad u organismo
público que corresponda de acuerdo a su naturaleza y actividades,
Suministrar a la Contraloría General de la República los informes
financieros y Proporcionar a la Contraloría General de la República las
explicaciones que les solicite y permitirle las inspecciones sobre la
participación estatal, recursos, privilegios o vinculación contractual.
 Las entidades financieras, cualquiera sea la participación estatal en su
capital y que están bajo la vigilancia de la Superintendencia de Bancos, la
rectoría del control interno, la evaluación de su efectividad y demás
aspectos de control regulados en esta ley le corresponden a dicha
Superintendencia.

La Contraloría General de la República es el órgano rector del Sistema

Nacional de Control Interno contemplado en esta ley y a esos fines, las
disposiciones, normas, políticas, y directrices que ella dicte dentro del
ámbito de su competencia, son de acatamiento obligatorio y prevalecerán
sobre cualesquiera otras disposiciones de las entidades y organismos
bajo el ámbito de esta ley que se le opongan.
Los órganos del Sistema Nacional de Control
Interno son:
1. La Contraloría General de la República.
2. Las entidades y organismos comprendidos en el ámbito de aplicación
de esta ley.
3. Las Unidades de Auditoría Interna de cada entidad u organismo sujeto
al ámbito de esta ley.

La Contraloría General de la República es un organismo del Poder

Ejecutivo, rector del control interno. Ejerce la fiscalización interna y
evaluación del debido recaudo, manejo, uso e inversión de los recursos
públicos por las entidades y organismos bajo el ámbito de esta ley, en
función del logro de los objetivos institucionales y de los planes y
programas de gobierno y del cumplimiento del mandato constitucional a
dicho Poder.

2- Descripción acerca de los pasos a desarrollar para realizar auditoría

interna en el Sistema de Contabilidad Gubernamental, amparado en la ley
10-07.
La Auditoría Interna es parte integral del control interno y será practicada
por personal profesional interdisciplinario de una unidad técnica
especializada e independiente de las operaciones que audita, que se
establecerá en cada entidad u organismo bajo el ámbito de esta ley y bajo
la responsabilidad de un director de la unidad.
 Para regular el funcionamiento del Sistema Nacional de Control y
Auditoría, el órgano superior de control, en lo relativo al control externo,
emitirá con carácter obligatorio:

1) Políticas de auditoría externa que sirvan de guía general para las

actividades que se realicen en el ámbito de aplicación de esta ley;
2) Normas y guías técnicas de auditoría externa gubernamental que
especificarán requisitos generales y personales del auditor, naturaleza,
características, amplitud, calidad de los procesos de planificación y
ejecución, y la presentación, contenido y trámite de los informes;
3) Reglamentos, manuales, instructivos y demás disposiciones
necesarios para la aplicación de esta ley;
4) Normativas para evaluar la calidad de los controles internos
institucionales y su grado de aplicación.
El Director de Auditorias Especiales tiene a su cargo realizar una
actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, que
agregue valor y mejore las operaciones de las diferentes instituciones del
Estado Dominicano, mediante la evaluación y mejora de los procesos de
gestión de riesgos, control y gobernabilidad.
  Para lograr las metas  y objetivos establecidos  por  la institución. Esto
incluye:
 Evaluar el Sistema de Control Interno en sus cinco componentes:
Ambiente de  Control, valoración  y Administración  de Riesgos,
Actividades de Control, Información y Comunicación y Monitoreo y 
Evaluación.

 Aplicar pruebas sustantivas  para determinar  la confiabilidad e

integridad de la información financiera y operacional y las técnicas
a  utilizar  para identificar, medir, clasificar y reportar tales
informaciones

 Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento

con las políticas, normas, planes, procedimientos, leyes y
regulaciones que podrían tener impacto en operaciones y reportes.
  Revisar los medios de salvaguardar los activos y  verificar la
existencia, ubicación y condiciones de los mismos.

 Revisar los mecanismos de prevención de pérdidas operacionales,

fraudes e irregularidades.

 Revisar y valorar la economía, eficiencia y eficacia de los recursos 

utilizados por la institución para  alcanzar sus metas y objetivos.

  Revisar y evaluar  las operaciones, actividades y   proyectos para

comprobar si los resultados son consistentes o están alineados
con los objetivos y metas institucionales.

 Revisar operaciones específicas a solicitud del Contralor General

de la República.

  Monitorear y evaluar la efectividad del sistema de administración

del riesgo de la Institución.

 Ofrecer asesoría a las diferentes instituciones del Estado

Dominicano en cuanto a la eficiencia y eficacia de sus procesos
internos.

 Recomendar mejoras a políticas, normas y procedimientos  del

sistema de control interno  como producto de las  evaluaciones 
realizadas.

  Dar seguimiento al cronograma de  implementación de acciones

correctivas, tanto de adecuación como de efectividad y eficiencia,
en cumplimiento a lo establecido en el Articulo No.19, del
Reglamento de Aplicación  No. 491-07.