Ilustracion de una conciliacion bancaria

El extracto bancario de Julio enviado por el banco a la Cia. Buenavista fue ilustrado en la pagina
274. Este estracto muestra un saldo de efectivo en deposito al 31 de Julio de L.5,000.17: Suponga
que el 31 de Julio ,el libro mayor de la Cia. Buena vista muestra un saldo bancario de L.4,262.83.
El empleado que prepara la conciliacion bancaria ha identificado los siguientes renglones de
conciliacion.
1.- Un deposito de L.410.90 hecho despues de horas habiles bancarias el 31 de Julio no aparece
en el extracto bancario
2.- Cuatro cheques girados en julio aun no han sido pagados por el banco. Estos cheques son:

Fecha Cheque # Valor Lps.

Jul.15 801 100.00
Jul.24 888 10.25
Jul.27 890 402.50
Jul.30 891 205.00
717.75
3.- Dos notas de credito fueron incluidas en el extracto bancario
Fecha Valor Explicacion
Jul.22 L. 500.00 El producto del cobro de un documento por cobrar no portador
de interes de J. Davila. El departamento de cobro de un banco
cobro este documento para la Cia. Buena vista
Jul.31 L. 24.74 Intereses ganados en el saldo de cuenta promedio durante
L. 524.74 Julio.
4.- Tres notas de debito fueron incluidas en el extracto bancario
Fecha Valor Explicacion
Jul.22 L. 5.00 Tarifa cobrada por el banco por el manejo de cobro del documento por cobrar.
Jul.30 L. 50.25 Cheque del cliente J.B. Bermudez depositado por la Cia. Buena vista, devuelto
por SF.
Jul.31 L. 12.00 Cobro de servicios por parte del banco durante el mes de Julio.
L. 67.25
5.- El cheque # 875 fue girado el 20 de Julio por valor de L.85.00 pero fue registrado erroneamente
en el diario de pagos de efectivo como L.58.00. El cheque, en pago de un gasto de telefono.
Fue pagado por el banco y relacionando correctamente por L.85.00 en el extracto bancario. En
el libro mayor de Buena vista, la cuenta de efectivo esta sobreestimada en $ 27 debido a este error
(L.85.00-L58.00=L.27.00)

Conciliacion bancaria de Julio 31 para la cia Buenavista se muestra en seguida, (las flechas
enumeradas coinciden con los pasos en la preparacion de una conciliacion bancaria enumerados
en la pagina 276 y en los reglones de conciliacion recien enumerados.
 COMPAÑÍA BUENA VISTA
CONCILIACION BANCARIA BANCO LAFISE CTA.# 121-001-345
AL 31 DE JULIO DEL 2015

DESCRIPCION VALOR LPS

Saldo de acuerdo con el extracto bancario, al 31 de Julio del 2015 5,000.17
1.- Sumar: Deposito de 31 de Julio no registrado por el banco(deposito en transito) 410.90
SUB TOTAL 5,411.07
2.- MENOS: CHEQUES PENDIENTES DE COBRO(Cheques en circulacion)
Ck. # 801 100.00
Ck.# 888 10.25
Ck # 890 402.50
Ck # 891 205.00 717.75
Saldo de banco ajustado 4,693.32

Saldo de acuerdo con los registros contables al 31 de Julio del 2015 4,262.83
3.- Sumar: Documentos por cobrar de la Cia. Cobrado por el Banco 500.00
Intereses ganados durante Julio 24.74 524.74
SUB TOTAL 4,787.57

4.- DEDUCCIONES
Deducir tarifa de cobro 5.00
Cheques SF de J,B. BermudeZ 50.25
Comision de servicios 12.00
5.- Error de registrar el cheque # 875 27.00 94.25
Saldo de banco ajustado (igual que arriba) 4,693.32
 ACTUALIZACION DE LOS REGISTROS CONTABLES
El ultimo paso en la conciliacion bancaria es actualizar los registros contable del
cuentahabiente en lo que respecta a cualquiera transaccion de efectivo no registrada que se
haga expresa . En la conciliacion bancaria, todo ajuste al saldo de acuerdo con los registros
del cuentahabiente es una entrada o un pago en efectivo que no ha sido registrado en las
cuentas del cuentahabiente. Por consiguiente, cada uno de estos reglones debe de ser
registrado.
Con base en dicha politica de registro, los asientos contables para actualizar los registros
conables de la Cia. Buena vista son:

A/ C # XX
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

BANCO 524.74
Banco Lafise 524.74
DOCUMENTOS POR COBRAR 500.00
J. D. Avila 500.00
OTROS INGRESOS 24.74
Intereses recibidos Bco Lafise 24.74
GASTOS FINANCIEROS 94.25
Comision servicios bancarios 17.00
CtasXCobrar (J.B.Bermudez) 50.25
Gasto de telefono 27.00
BANCOS 94.25
Banco Lafise 94.25

BALANCE 618.99 618.99

Asientos para registrar las comisiones del banco(comision de servicios, L.12.00 tarifa de cobro L.5.00)
epara reclasificar el cheque SF del cliente J.B. Bermudez como una cuenta por cobrara;
y para corregir la subestimacion del pago en efectivo del gasto de telefono.
Y registrar los creditos que corresponden el Documento por Cobrara e intereses acreditados por
el banco.
La CiaHauptConsulting Company muestra el movimiento de Banco XX proveniente del mayor general lo
siguiente:

LIBRO MAYOR BANCO LAFISE

Cia Haupt Consulting Company EXTRACTO BANCARIO O ESTADO DE CUENTA BANCARIO
Movimiento de la cuenta # Banco XX Cta # xxCUENTA # XXXXX DE Cia Haupt Consulting
DESCRIP
FECHA CION DOC.# DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCION DOC.# DEBE HABER SALDO
Ene.31 Saldo 10,000.00 Ene.31 Saldo 10,500.00
Feb.01 207 4,000.00 6,000.00 Feb.01 750.00 11,250.00
Feb.06 2,500.00 8,500.00 Feb.02 TEF para Cheap Checkes 17.00 11,233.00
Fef.13 3,000.00 11,500.00 Feb.02 206 1,250.00 9,983.00
Feb.14 208 795.00 10,705.00 Feb.08 2,500.00 12,483.00
Feb.14 209 1,415.00 9,290.00 Fef.14 3,000.00 15,483.00
Feb.20 4,800.00 14,090.00 Feb.17 207 4,000.00 11,483.00
Feb.27 3,600.00 17,690.00 Feb.18 209 1,415.00 10,068.00
TEF de Hot Houses. Un
Feb.28 210 190.00 17,500.00 Feb.20 cliente 500.00 10,568.00
Feb.28 211 400.00 17,100.00 Feb.22 4,800.00 15,368.00
17,100.00 Feb.20 15,368.00
BALANCE 13,900.00 6,800.00 Feb.27 15,368.00
Feb.28 TEF Serv. Internet 125.00 15,243.00
CONCILIACION BANCARIA Feb.28 208 795.00 14,448.00
SALDO DE BANCO SEGÚN EMPRESA 17,100.00 Feb.28 Cargos Srv. Bancarios 13.00 14,435.00
MAS: Ingresos Recibiendo Feb.28 Abono por interes 7.00 14,442.00
Feb.20 Pago Cliente 500.00
Feb.28 Interes recibido 7.00 BALANCE 7,615.00 11,557.00
Feb.28 507.00
SUB TOTAL 17,607.00 CONCILIACION BANCARIA
SALDO DE BANCO SEGÚN ESTADO DE CUENTA 14,442.00
Menos: Cargos del Banco Menos: Cheques en Circulacion
Feb.02 TEF para Cheap Checkes -17.00 Feb.01
Feb.28 TEF Serv. Internet -125.00 Feb.28 210 190.00
Feb.28 Cargo Serv. Bancarios -13.00 Feb.28 211 400.00 590.00
SALDO CONCILIADO POR LA EMPRESA 17,452.00 SUB TOTAL 13,852.00

Mas: Depositos en Circulacion

Feb.20
Feb.27 Depositos en transito 3,600.00
3,600.00
SUB TOTAL 17,452.00