CASO PRÁCTICO – EMPRESA ELECTROPONY SAC

INICIO DE OPERACIONES

1. Con fecha 15/05/17 La Sociedad “ELECTROPONY SAC” se ha constituido con 5 socios

quienes suscribieron acciones de la siguiente manera:

VALOR DE
SOCIOS ACCIONES TOTAL
CADA ACCION
Téllez Tarqui, Juan Carlos 10 000 S/ 1.00 S/ 100 000
Araca Condori, Luis Ángel 15 000 S/ 1.00 S/ 150 000
Parí Balboa Estefany Massieu 10 000 S/ 1.00 S/ 100 000
Delgado Cruz Alina Marina 25 000 S/ 1.00 S/ 250 000
Hinojosa Huara callo Luz 40 000 S/ 1.00 S/ 400 000

2. Con fecha 15/05/17 Los socios cancelan el 25% de sus aportes en efectivo, depositando en
el Banco de Crédito del Perú.

3. Con fecha 02/06/17 se paga el Derecho de Inscripción Publica a la SUNARP Tacna, por
motivo de la formalización de la constitución de la empresa ELECTROPONY SAC, por el
monto de S/ 45.00. El pago es en efectivo.

4. Con fecha 26/07/17 se legaliza los libros contables de la empresa ELECTROPONY SAC en la
Notaria Rosa María Málaga. (Registro de compras, Registro de ventas, libro diario, libro
mayor). Cancelando el importe de S/. 100.00 incluido IGV. El pago es en efectivo.

5. Con fecha 02/08/17 se paga el arrendamiento del local al SR. Juan Paredes Quispe,
propietario del inmueble, por el monto de S/ 350.00, correspondiente al mes de agosto
2017 (primer mes de arrendamiento del establecimiento).

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6. Con fecha 05/08/17 Se compró mercaderías por S/ 97 240.68 más IGV al crédito 15 días
según Factura N° 002-0015432 a la empresa INRESA S.A. con guía de Remisión N° 002-
0015432. El total de la mercadería ingresa al cuarto de almacén, como sigue el siguiente
detalle:

N° CANTIDAD DESCRIPCION P. UNITARIO P. TOTAL

1 4 LAVADORA SAMSUNG 13 KG BLANCA 664.30 2,657.20
2 4 LAVADORA SAMSUNG 15 KG BLANCA 769.30 3,077.20
3 4 REFRIGERADORA SAMSUNG 255 LT PLOMA 839.30 3,357.20
4 4 REFRIGERADORA LG 209 LT PLOMA 769.30 3,077.20
5 4 COCINA SUPERIOR 20" 209.30 837.20
6 4 COCINA INDURAMA 24" 419.30 1,677.20
7 4 PLANCHA IMACO OETA10 34.30 137.20
8 4 PLANCHA IMACO I 1700 48.30 193.20
9 4 PLANCHA OSTER AZUL Y BLANCO 62.30 249.20
10 4 PLANCHA OSTER NEGRO Y METALICO 69.30 277.20
11 4 TELEVISOR SAMSUNG 49" 1,469.30 5,877.20
12 4 TELEVISOR SAMSUNG 55" 2,029.30 8,117.20
13 4 TELEVISOR SAMSUNG 40" UN 40J5200AG 1,049.30 4,197.20
14 4 TELEVISOR SAMSUNG 49" UN49J5200AG 1,259.30 5,037.20
15 4 TELEVISOR SONY 40" KDL-40W655D 1,049.30 4,197.20
16 4 TELEVISOR PANASONIC 32" TC-32ES600L 699.30 2,797.20
17 4 TELEVISOR PANASONIC 49" TC-49ES600L 1,329.30 5,317.20
18 4 TELEVISOR PANASONIC 43" TC-43EX600W 1,329.30 5,317.20
19 4 TELEVISOR SONY 48" KDL-48W655D 1,189.30 4,757.20
20 4 TELEVISOR ORIZON LED 32" OR321SLED 489.30 1,957.20
21 4 TELEVISOR ORIZON LED 4O" R401SLED 769.30 3,077.20
22 4 TELEVISOR ORIZON LED 32" QR322LED 419.30 1,677.20
23 4 LAPTOP HP 15-BS0118LA 1,399.30 5,597.20
24 4 LAPTOP ASUS GL553VS-DM086T 2,659.30 10,637.20
25 4 LAPTOP HP 15-BS021LA 2,239.30 8,957.20
26 4 LAPTOP LENOVO IP510-15ELM 2,029.30 8,117.20
27 4 COMPUTADORA ADVANCE ALL IN ONE 20-C207LA 979.30 3,917.20
28 4 CAMARA EOS REBEL T5I BODY 1,399.30 5,597.20
29 4 IMPRESORA HP DESKJET GT 5820 524.30 2,097.20
30 4 IMPRESORA HP DESKJET GT 5810 489.30 1,957.20
TOTAL 114,744.00

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7. Según factura N° 002-351 se compró útiles de oficina para consumo inmediato a la
empresa LAPICITO SA. Con RUC N° 2004628308 por S/ 1 450.00 más IGV se distribuyen el
gasto el 100% para administración
8. Con fecha /08/17 se compra mercaderías por S/ 181.60 incluido IGV al crédito según
Factura N° /08/17 a la empresa METROPOLIS S.R.L. Se distribuyen el gasto el 50% para
administración y 50% para ventas

9. Con fecha /08/17 se compra mercaderías por S/ 1 300.00 incluido IGV al crédito según
Factura N° /08/17 a la empresa TOP MUEBLES S.A.C Se distribuyen el gasto el 100%
para administración

10. Con fecha /08/17 se compra mercaderías por S/ 1 899.95 incluido IGV al crédito según
Factura N° /08/17 a la empresa NEO TECHNOLOGY S.R.L. Se distribuyen el gasto el 50%
para administración y 50% ventas

11. Con fecha /08/17 se compra mercaderías por S/ 207.04 incluido IGV al crédito según
Factura N° /08/17 a la empresa LIBRERÍA SANTA RITA SAC Se distribuyen el gasto el
100% para administración

12. Con fecha 15/08/17 Se compró mercaderías por S/ 97 240.68 más IGV al crédito 15 días
según Factura N° 002-0015849 a la empresa INRESA S.A. con guía de Remisión N° 002-
0015849. El total de la mercadería ingresa al cuarto de almacén, como sigue el siguiente
detalle:

N° CANTIDAD DESCRIPCION P. UNITARIO P. TOTAL

1 2 LAVADORA SAMSUNG 13 KG BLANCA 664.30 1,328.60
2 2 LAVADORA SAMSUNG 15 KG BLANCA 769.30 1,538.60
3 2 REFRIGERADORA SAMSUNG 255 LT PLOMA 839.30 1,678.60
4 2 PLANCHA IMACO OETA10 34.30 68.60
5 2 TELEVISOR SAMSUNG 49" 1,469.30 2,938.60
6 2 TELEVISOR SAMSUNG 55" 2,029.30 4,058.60
7 2 TELEVISOR ORIZON LED 32" QR322LED 419.30 838.60
8 2 LAPTOP HP 15-BS0118LA 1,399.30 2,798.60
9 2 LAPTOP ASUS GL553VS-DM086T 2,659.30 5,318.60
10 2 COMPUTADORA ADVANCE ALL IN ONE 20-C207LA 979.30 1,958.60
11 2 CAMARA EOS REBEL T5I BODY 1,399.30 2,798.60
12 2 IMPRESORA HP DESKJET GT 5820
3 524.30 1,048.60
TOTAL 26,373.20
13. Con fecha /08/17 se compra mercaderías por S/ 425.00 incluido IGV al crédito según
Factura N° /08/17 a la empresa TEXTIFE SAC Se distribuyen el gasto el 100% para ventas

14. Con fecha /08/17 se compra mercaderías por S/ 223.68 incluido IGV al crédito según
Factura N° /08/17 a la empresa PERUVIAN CLEANING SAC Se distribuyen el gasto el
100% para administración

15. Con fecha 12/08/17 se vende mercaderías por S/ 1 298.00 incluido IGV al contado según
Factura N° 001-001 y Guía de Remisión N° 001-001 a la empresa METROPOLIS IMPORT
EXPORT S.R.L. con RUC N° 20453237223

16. Con fecha 12/08/17 se vende mercaderías por S/ 1 299.00 incluido IGV al crédito según
Factura N° 001-002 y Guía de Remisión N° 001-002 a la empresa TOP MUEBLES S.A.C
con RUC N° 20514609289

17. Con fecha 12/08/17 se vende mercaderías por S/ 999.00 incluido IGV al crédito según
Factura N° 001-003 y Guía de Remisión N° 001-003 a la empresa NEO TECHNOLOGY
S.R.L. con RUC N° 20502341102

18. Con fecha 12/08/17 se vende mercaderías por S/ 699.00 incluido IGV al contado según
Factura N° 001-004 y Guía de Remisión N° 001-004 a la empresa LIBRERÍA SANTA RITA
SAC. con RUC N° 20147797100

19. Con fecha 12/08/17 se vende mercaderías por S/ 178.00 al crédito según Factura N°
001-004 a la empresa TEXTIFE SAC con RUC N° 20600739060

20. Con fecha 12/08/17 se vende mercaderías por S/ 3 107.00 incluido IGV al crédito según
Factura N° /08/17 a la empresa PERUVIAN CLEANING SAC con RUC N° 20514239682

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21. Se registra una planilla de sueldos por S/ 12 760.00 se registra también las cuotas
patronales a descuentos de ley, se distribuye los gastos en 60% para administración y 40%
para ventas se retiene además los siguiente conceptos:

22. Se paga las remuneraciones, las contribuciones y los descuentos con giro con cheque

23. Con fecha 29/08/17 Se registra los honorarios profesionales a un contador por S/ 200.00
por los servicios de asesoramiento: contabilidad de la empresa ELECTROPONY SAC y
declaración de impuestos SUNAT. Recibo por Honorarios N° 001-00248. Pago
correspondiente al mes de agosto 2017. Se distribuye el gasto en 50% para administración
y 50% para ventas.

24. Se tiene un inventario final de mercaderías por, S/.

25. Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/. , distribuyendo el
gasto 50% administración y 50% ventas.

26. Con fecha 15/09/17 nuestro contador nos comunica que se debe de realizar el pago de
impuestos según el detalle:

- Pago de IGV mensual S/.

- Pago de Impuesto a la renta mensual S/.
- Pago de ESSALUD S/.