Actividad 8

Emisión del dictamen detallado de Auditoria

Asignatura

Auditoria II

NRC 3459

GRUPO No.12

Gloria Inés Cadena ID 685005

Eduardo Villarreal ID 684345

Camilo Andrés Angarita ID 152971

Julián Andrés Escobar ID 684977

Iván Trujillo Vargas ID 685216

07 de agosto2020
 Introducción

El resultado de la auditoria cuenta con una estructura detallada que facilita al usuario el manejo
de la información contable, donde se indique cuáles son sus problemáticas y cuáles son los
correctivos que debe aplicar par a el mejoramiento

En el siguiente informe se explica la metodología empleada para el desarrollo de la auditoria

externa realizada a la Compañía G12, la cual se dedica a la prestación de servicio de
mantenimiento de ascensores, indicando la planeación, el alcance, los criterios con los cuales se
ejecutara la auditoria a cada uno de los procesos de acuerdo a la comunicación sostenida con las
directivas.
 Descripción detallada de los Determinantes en la evaluación de resultados.
Para realizar una evaluación de resultados de una auditoria se debe cumplir con las siguientes
fases:
Fase I: Etapa de pre auditoria y definición de términos.
Realizar un análisis general de la organización que se va a auditar, entender los procesos, objetivos,
conocer el ambiente organizacional, establecer relación entre los integrantes de la compañía y el
equipo de auditoria, esto permite obtener un conocimiento de la entidad.Para desarrollar el trabajo
de auditoria se debe tener en cuenta:
 El marco legal
 La regulación interna
 La estructura organizacional.
Con el fin de efectuar la auditoria en la empresa G.12, el equipo de auditores se reúne con la
gerencia, y solicita la documentación de la compañía, esto incluye los documentos tanto legales
como financieros. A la vez se solicita la información correspondiente a la actividad principal de la
empresa, su desarrollo económico, la procedencia de los recursos, el número de empleados directos
e indirectos, directores de área a las que se les va auditar, después de esto se acuerdan los términos
contractuales para el desarrollo de la auditoria.

Fase 2: Planeación de la auditoria.

Por medio de la información obtenida en la etapa de pre auditoria se crea el plan de auditoria, que
debe ser acordado con el cliente, el cual debe contener los objetivos, el alcance y los criterios de
la auditoria, unidades o áreas que se van a auditar en la empresa, funcionarios encargados en los
 procesos, aspectos prioritarios, tiempo y duración de la auditoria, cronograma de trabajo,
requerimientos confidenciales, estructura y el informe final.
En el planteamiento inicial de las áreas a auditar de la empresa G12 el objetivo es:

1. Realizar una revisión general de la empresa, con el fin de identificar las áreas de mayor amenaza,
de acuerdo a lo programado por la gerencia y pactado en el contrato.
Alcance: Se determina analizar los Estados Financieros correspondientes a los últimos seis meses,
en los cuales se tomaran como referencia principal las cuentas de Activo Circulante, tales como,
 Caja
 Bancos
 Cuentas por Cobrar
 Cuentas por Pagar.

Criterios:
Relevancia: se tomaran los aspectos más notables que se logren evidenciar en las áreas auditadas
entregando un informe que ayude a la toma de decisiones por parte de la gerencia.
Confiabilidad: Se verificara la documentación entregada por parte de la compañía con los entes
encargados. Para este efecto y con la autorización debida los extractos serán solicitados a los
bancos, la circularizacion a clientes y proveedores la hará una persona del grupo de auditoria
requiriendo las respuestas a un correo destinada para esta función.
Neutralidad: Los criterios como resultado del informe sean autónomos que garantice la
objetividad del auditor en el desarrollo de sus funciones.
Comprensibilidad: Presentar un informe como resultado el cual debe ser claro y entendible para
el cliente, el cual debe ajustarse a los estatutos internos de la empresa.

De acuerdo a lo planteado por la gerencia se determina que las áreas a auditar son las de
contabilidad y tesorería.
El siguiente es un ejemplo de cronograma de actividades de la auditoria

Imagen recuperada de: https://www.google.com/search?q=cronograma+de+trabajo+de+auditoria&rlz=

Fase 3: Procedimiento de auditoria en respuesta a los riesgos valorados.

En esta parte se determina la naturaleza, oportunidad, y alcance de los procedimientos requeridos,

pruebas de los controles, procedimientos sustantivos, evaluaciones de evidencia y documentación.
  Se realizara el arqueo de las cajas general y menores, en tiempo real.
 Se confronta la información contable del saldo de los bancos y sus partidas conciliatorias,
frente al extracto emitido por la entidad financiera estableciendo posibles diferencias.
 Se realiza seguimiento a la cartera de clientes que han tenido un manejo de cancelación de
facturas de efectivo, para verificar que los recaudos estén debidamente contabilizados.
 La cartera de clientes con un vencimiento superior a los 90 días, será socializada
directamente con el cliente y se revisara la gestión por parte de la persona encargada de
esta área.
 Se revisaran los saldos de los proveedores.
 Se solicitaran consecutivos de los siguientes documentos:
Recibos de caja
Comprobantes de Egreso

Consecutivo de cheques

Facturas de Ventas

Recibos de caja menor.

Facturas de Compras

Talón de chequera

Revisión de transferencias electrónicas.

Fase 4: Fase final de la Auditoria (Evaluación de los resultados)

El objetivo de una auditoria es obtener resultados que permitan evidenciar las amenazas evaluadas
en las correspondientes áreas auditadas, recomendar alternativas de solución, evaluación de
riesgos, desarrollo de las acciones correctivas para con esta base emitir el correspondiente informe.
En la empresa G12:
  Se evidencia la falta de personal en el área de contabilidad y tesorería puesto que la misma
persona realiza la el recaudo de cartera en efectivo, la contabilización de los documentos,
y las conciliaciones bancarias.
 El manejo inadecuado de la chequera, por parte de las personas encargas de las firmas ya
que logramos observar que dejan cheques firmados en blanco, lo cual representa un alto
grado de riesgo.
 El control de la cartera no es el apropiado, ya que se logró establecer que existen facturas
de ventas con un vencimiento superior a los 120 días, y no se evidencia gestión de cobro.
 En las facturas de proveedores se observa error en el cálculo de la liquidación de los
impuestos presentando inconsistencias en el giro y/o cancelación de las mismas.
 El manejo de la caja menor no es el adecuado, ya que se identifican recibos de caja
provisionales con fecha superior a los 10 días evidenciando inconsistencias en el manejo
de la caja.

Fase 5: Control de la calidad de los servicios.

Realizar el control y evaluación de las variables e indicadores, permite medir la calidad del proceso
de auditoría de gestión y emitir juicios sobre los niveles de asimilación y desarrollo en la
organización.
La Norma Internacional de Auditoría (NIA) 315, “Identificación y valoración de los riesgos de
incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno”, debe interpretarse
conjuntamente con la NIA 200, “Objetivos globales del auditor independiente y realización de la
auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría”.
Para la empresa G12 se realiza un control de las áreas auditadas toando como indicadores un
muestreo aleatorio de un 75% de documentos contables y material informativo, con el fin de
verificar la información reportada por el personal encargado.

Recomendaciones para la empresa dirigidas al mejoramiento de los procesos de auditoria.

La calidad del informe no es un producto de aplicar la última etapa del proceso auditor por el
contrario es un proceso integrador mediante una buena planeación ejecutada con objetivos
desarrollados por el grupo Auditor.
 Se puede evidenciar que el ambiente laboral no es el óptimo para el desarrollo de las
funciones delegadas a la persona encargada de las áreas de contabilidad y tesorería, la
capacitación por parte de la compañía no es adecuada ya que genera una sobrecarga de
funciones en el manejo de estas áreas, las cuales presentan una relevancia significativa
para el buen funcionamiento financiero de la entidad, lo que constituye una amenaza, se
puede establecer que la falta de personal afecta notoriamente el desarrollo disciplinario de
las funciones establecidas llevando a cometer errores al encargado del área.
 Se recomienda realizar los pagos por transferencias electrónicas, donde sea aprobada por
el gerente financiero y autorizado el pago por el gerente general quien es el encargado de
digitar la clave la cual le fue asignada por la entidad financiera. Al evitar el manejo del
dinero por parte de los colaboradores de la organización, mitiga el riesgo de la pérdida
del recaudo y evitar que la persona sufra atentados contra su integridad
 Realizar en forma aleatoria arqueos y poner en práctica las políticas contables sobre el
manejo de la caja menor, donde se logre identificar el uso adecuado de los dineros, para
evitar el abuso de confianza
 Se recomienda la contratación de auditoría externa, con el fin de mitigar el riesgo en las
áreas expuestas
 Conclusión

La auditoría fue realizada de acuerdo con las normas generalmente aceptadas, la cuales
requieren que planifiquemos y realizamos la auditoría con la finalidad de obtener seguridad
razonable que los estados financieros no contengan errores importantes. Una auditoría
comprende el examen basado en comprobaciones electivas de evidencias que respaldan los
importes y las divulgaciones reveladas en los Estados Financieros. Estas comprenden una
evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de las estimaciones significativas
efectuadas por la gerencia de la compañía.

Es así cómo podemos concluir que la auditoría constituye una base razonable para fundamentar
nuestra opinión dando como objetivo principal incluir la mención al cumplimiento de las normas
de auditoría .Se logra evidenciar las amenazas en las áreas auditadas y se entrega un informe al
Representante legal de la compañía con las recomendaciones que se deben aplicar para mitigar el
riesgo en cada una de estas áreas.
 Referencias

Imagen recuperada de:

https://www.google.com/search?q=cronograma+de+trabajo+de+auditoria&rlz=

Blanco L., Y. (Enero 2012). Auditoría integral: normas y procedimientos (2a. ed.). Bogotá, CO:
Ecoe Ediciones. Martínez-Blasco, M., García-Blandón, J., y Vivas-Crisol, L. (2016).
Kreston BSG, Puebla, México. ( 29 de septiembre de 2016). Darío Zamorano Nuevo Informe de
Auditoría. [Archivo de video].