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Escuela de Contabilidad
TEMA:
Participante:
30 DE OCTUBRE DE 2019
TEMA:
Participante:
30 DE OCTUBRE DE 2019
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Impacto de la evasión tributaria sobre el
nivel de recaudación fiscal, Rep. Dom,
Año 2019
iii
Agradecimientos
iv
Dedicatorias
v
Índice de contenido
Agradecimientos...........................................................................................................................iv
Dedicatorias....................................................................................................................................v
Resumen ejecutivo.....................................................................................................................viii
Introducción...................................................................................................................................ix
Capítulo I.- Marco teórico............................................................................................................1
1.1 Evaluación de la evasión fiscal en R.D..............................................................................2
1.1.1 Las Obligaciones Tributarias y la Evasión Fiscal en el Código Tributario
Dominicano...............................................................................................................................2
1.1.2 Aproximación a los Métodos de Cálculo y Cuantificación de la Evasión...............2
1.1.3 Mecanismos y Formas de Evasión Fiscal en R. D....................................................2
1.1.4 Incentivos, Exenciones y Evasión Fiscal en R. D.....................................................2
1.1.5 Los Precios de Transferencias y sus Efectos en las Recaudaciones de R.D.......2
1.2. Capacidades y limitaciones del sistema tributario dominicano.....................................2
1.2.1. Breve Análisis de los Elementos Relevantes de la Administración Tributaria.....2
1.2.2. Cambios y Reforma Tributarias Recientes...............................................................2
1.2.3 Evaluación del Impacto de las Reformas en los Niveles de Recaudación............2
1.3. Análisis de la progresividad y la regresividad del S.T.D................................................2
1.3.1 Principios Sobre Distribución de la Carga Tributaria................................................2
1.3.2 Aproximación al Análisis de la Progresividad del Sistema Tributario Dominicano
...................................................................................................................................................2
Marco Referencial.....................................................................................................................2
Capítulo I.-.......................................................................................................................................5
Aspectos Metodológicos.............................................................................................................5
2.1. Tipo de investigación.......................................................................................................6
2.2. Métodos de investigación................................................................................................6
2.5. Técnicas de investigación...............................................................................................6
2.3 Población..............................................................................................................................7
2.4 Muestra............................................................................................................................7
2.4.1 Tamaño de la muestra................................................................................................7
vi
2.4.2 Tipo de muestra...........................................................................................................8
Capítulo III.-Presentación y análisis de los resultados........................................................9
3.1. Datos de la Encuesta.....................................................................................................10
3.2 Entrevista............................................................................................................................11
Conclusión....................................................................................................................................12
Recomendación...........................................................................................................................13
Bibliografias.................................................................................................................................14
Anexos o apendices...................................................................................................................15
vii
Resumen ejecutivo
viii
Introducción
El gasto público de la República Dominicana se financia a través de las
recaudaciones fiscales, sin embargo, el país no ha podido avanzar de acuerdo
a la medida de su capacidad, debido a que muchos contribuyentes, sin importar
si son personas físicas o jurídicas, no cumplen con sus obligaciones tributarias,
llevando así a la evasión fiscal. Esto es una gran problemática ya que los
ingresos se ven mermados, lo que imposibilita a llevar a cabo muchas
actividades de gran importancia.
ix
Si ésta problemática continúa, República Dominicana se verá estancada y los
ingresos cada vez serán insuficientes, debido a que no habrá suficiente flujo de
efectivo por parte de la principal fuente de ingresos la cual son las
recaudaciones fiscales.
Así mismo, la cultura Tributaria se irá perdiendo cada vez mas de lo que se ha
perdido, a falta de un régimen de consecuencia, lo que seguirá representando
uno de los problemas centrales de las recaudaciones fiscales.
Una de las razones por la que se desarrolla ésta investigación es el tema de los
negocios informales, con el objetivo de colocar a la vista los ingresos que no se
están percibiendo debido a que los establecimientos informales no están
regulados, por ende, no tienen la obligación de cumplir con sus tributos.
x
Sin embargo, una de las intenciones de éste trabajo es buscar soluciones para
los negocios informales, como la simplificación y actualización de procesos,
para que así éstos estén organizados y puedan cumplir con sus tributos, para
así, contribuir al desarrollo del país.
En ése mismo orden, se pone en manifiesto lo que pasará con los negocios
informales y la corrupción administrativa, los cuales seguirán en aumento si no
se le busca solución al problema, para así evitar que se debilite el sistema y
evitar una degradación en el futuro.
Así mismo ésta investigación tiene por interés evaluar las consecuencias que
puede traer si se sigue perdiendo la cultura Tributaria en República Dominicana,
al no implantar un régimen de consecuencia eficaz a los evasores, en caso de
no buscarle una solución, seguiría representando uno de los problemas
centrales de las recaudaciones fiscales.
xii
Capítulo I.- Marco teórico
1.1 Evaluación de la evasión fiscal en R.D
Marco Referencial
Las tesista, señala que tuvo como propósito, mediante un análisis deductivo e
inductivo, con la aplicación de una metodología retrospectiva y perspectiva
2
identificar y clasificar las actividades comerciales que conforman los pequeños
comerciantes, para efectuar un análisis comparativo de su actividad económica e
identificar el volumen de ventas mediante la recaudación por efecto del Régimen
Impositivo Simplificado Ecuatoriano (RISE), que refleje su real participación
económica y proponer alternativas que permitan incrementar el nivel de
recaudación en Manabí.
RODRÍGUEZ, (2012) “Análisis del costo marginal de los fondos públicos para
Chile” – Chile, Universidad Autónoma de Chile
3
NIETO, S (2003) “La educación tributaria como solución a la baja recaudación
fiscal en México” México, Universidad de Guanajuato.
El tesista llega a las conclusiones siguientes: Es difícil poder afirmar que, el incluir
una Educación Tributaria dentro de los planes de estudio del nivel básico en
México, ayudaría a incrementar el pago de impuestos. Se tendría que esperar
años para analizar los resultados que se hayan obtenido. Sería necesario realizar
un estudio dirigido a conocer qué tanto ayudó a modificar la percepción y estímulo
a las personas para el pago de impuestos.
4
Capítulo I.-
Aspectos Metodológicos
5
2.1. Tipo de investigación
La investigación será de tipo descriptivo ya que se establecerá las características
del impacto de la evasión tributaria sobre las recaudaciones fiscales en Rep.dom.
También es una investigación de campo pues habrá que visitar las instituciones
que regulan y fomentan las recaudaciones fiscales en Rep.Dom.
6
2.3 Población
2.4 Muestra
2.4.1 Tamaño de la muestra
n= ____3,457
8.9975+0.9604
n= ___3,457__
9.9579
7
n= 347
2.4.2 Tipo de muestra
Se escogió el muestreo no probabilístico porque los sujetos de la muestra serán
seleccionados de acuerdo con la accesibilidad que se tengan hacia ellos y por su
criterio personal
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Capítulo III.-Presentación y análisis de los
resultados
9
3.1. Datos de la Encuesta
Tabla No.1
a) Empresas 150 43
b) Personas 97 28
Físicas
c) Negocios 100 29
informales
Total 347 100
Fuente: Encuesta dirigida a ………..
Gráfico No.1
10
Índice de Evasión Fiscal
350
300
250
200
150
100
50
0
A) Empresas B) Personas Fisicas C)Negocios informales TOTAL
Frecuencias Porcientos
Fuente: Tabla No.1
3.2 Entrevista
11
Conclusión
Determinar el índice de evasión fiscal al momento en que se realiza ésta
investigación
Se encontró que el mayor índice de evasión fiscal lo presentan las empresa.
12
Recomendación
13
Bibliografias
Aid, C. (2009). Falsas ganancias: robar a los pobres para librar de impuestos a los
ricos. Informe de Christian Aid Marzo de 2009. Londres.
14
Cosulich, J. (1993). La evasion tributaria. California: Naciones Unidas, Comision
Economica para America Larina y el Caribe.
Simone, K. &. (2004). Tax policy in developing countries: Some lessons from the
1990s and some challenges ahead. Washington: S. Gupta, B, Clements,
and G. Inchauste.
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Anexos o apendices
a)Encuesta
Somos estudiantes de la carrera de contabilidad, estamos haciendo una
investigación sobre el impacto de la evasión tributaria sobre el nivel de
recaudación fiscal, nos gustaría que responda estas preguntas, gracias.
A. Empresas
B. Personas físicas
C. Negocios Informales
2. ¿De qué renglón son las empresas que representan el mayor índice de
evasión fiscal?
A. Comercial
B. Servicios
C. Industrial
A. Construcción
B. Sector salud
C.Educación
D. Energía Eléctrica
A. Primario
B. Secundario
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C. Superior
A. Servicios de Salud
B. Servicios funerarios
C. Venta de Combustible
D. Servicios de alquiler de viviendas
A. Empresas no Registradas
B. Venta ambulante
C. Trabajadores no Registrados
A. Gran Empresa
B. Mediana Empresa
C. Pequeñas Empresas
D. Microempresa
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b) Entrevista
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en que se que ocultan Personas
realiza ésta bienes o Físicas
investigación. ingresos a
las
autoridades
tributarias.
Negocios
Informales
Energía
19
Eléctrica
20
sostenimiento
de los gastos
del estado. ITBIS
21
s ni fiscales.
Trabajadores
no
Registrados
Marco Conceptual
Gasto Publico: Son las erogaciones que realiza el Estado autorizadas por el
Presupuesto de Egresos, tendientes a la satisfacción de necesidades
publicas[ CITATION Gom08 \l 7178 ]
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Impuesto: El impuesto es una deducción obligatoria de riqueza privada, querida
por el estado y entidades menores para ser destinada a la consecución de los
fines generales de la vida publica[CITATION Mor47 \l 7178 ]
Elusión: Consiste en que el sujeto pasivo evita el pago del impuesto, empleando
medios contemplados en la ley o que no contradicen las disposiciones legales, es
decir, la utilización de la norma tributaria para reducir el pago de
impuestos[ CITATION Tor00 \l 7178 ]