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lac ión

Tributaria

Taller práctico declaración de renta

Presentado por:

Santiago Celis Lozano 000547986

Leidy Viviana Sandoval Galindo 000619449

Jherson Andrés Higuera – 583394

Docente

HECTOR FABIAN GONZALEZ GRAJALES

Ibagué, Colombia febrero, 2019

 Introducción

Se muestra una clara situación de la vida diaria en la que x persona debe demostrar sus

ingresos ante entes mayores como lo son, la Dian y cámara de comercio, es importante

conocer el por qué se descuentan tantos rubros en la vida económica de una persona y se

encuentra este proceso como un deber con el que cada persona dependiendo de sus ingresos y

patrimonio deben declarar o no para no acarrear posterior mente.

Objetivos

Se debe aprender a conocer como se diligencia este proceso mediante los formularios de

declaración y por qué se debe hacer.

Llevar una vida económica organizada y presentarse ante la Dian para evitar posteriores

sanciones.

Presentar este reporte anual para dar a conocer la situación económica de cada persona natural

o jurídica para que la Dian conozca todos los ingresos pertinentes que tiene la persona y como

los maneja para su desarrollo económico.

TALLER PRÁCTICO: DECLARACIÓN DE RENTA

Según la información realice la declaración de renta del señor Juan Pablo Castañeda Rivera.

El señor Juan Pablo Castañeda Rivera laboró durante el año 2015 en la empresa SMITH S.A.,

donde lleva 6 años como jefe de recursos humanos. La seccional en la que va a presentar la

declaración de renta es Bogotá; adicionalmente, tiene un contrato por prestación de servicios,

mediante el cual realiza asesorías en materia financiera y este es el cuarto año que declara.

A continuación, se detalla cada uno de los factores que se deben tener en cuenta a la hora de

hacer la declaración:

Impuesto pagado año 2016 $6.000.000

Patrimonio bruto año 2016 $300.000.000

Patrimonio líquido año 2016 $65.000.000

Tiene un préstamo de libre inversión $60.000.000

Intereses del préstamo pagados en el 2017 $5.768.900

Tarjeta de crédito $8.760.000

Está pagando crédito hipotecario $850.000.000

Tiene una camioneta $85.000.000

Efectivo en bancos a dic. 2017 $45.000.000

Ingresos 2015 SMITH S.A. $72.000.000

Cesantías consolidadas 2017 $6.200.000

Ingresos honorarios $28.000.000

Aportes obligatorios a pensión SMITH S.A. $2.880.000

Aportes fondos de solidaridad pensional SMITH S.A. $720.000

Aportes obligatorios a salud SMITH S.A $2.880.000

Su cónyuge se encuentra desempleada, vive con sus padres de la tercera edad, quienes reciben

pensión de jubilación, tiene un hijo de 25 años quien está estudiando en la universidad y por

el cual paga $5.000.000 semestrales.

Del préstamo de libre inversión debe $42.890.000.

Realizó un retiro parcial de $2.000.000 de las cesantías de su primer empleo.

El crédito hipotecario corresponde a su casa de habitación, la cual adquiere durante el año

2017 y únicamente ha abonado a capital la suma de $8.000.000. La casa tiene un avalúo

catastral de $800.000.000.

Posee unas acciones en una compañía de financiamiento, por valor de $165.000.000.

 Como al señor le gusta coleccionar cuadros de artistas reconocidos, tiene dos cuadros

avaluados en $35.000.000 en el año 2016. (Recuerden hacer el reajuste para el año 2017).

Intereses por crédito hipotecario 2017 $24.500.000

Retención en la fuente SMITH S.A $595.550

Retención en la fuente contrato $356.000

Tiene unos rendimientos financieros por las acciones, de $20.000.000

de los cuales $5.000.000 son gravados

Anticipo de impuesto año 2017 $3.450.000

Salud propagada de cada mes $680.000

 Estatuto tributario.

Casilla 29: Según el artículo 261 del estatuto tributario, nos dice que el patrimonio bruto él

está constituido por el total de los bienes y derechos apreciables en dinero poseídos por el

contribuyente en el último día del año o período gravable. (patrimonio bruto).

Casilla 30: Artículo 283 Las deudas se entienden como un pasivo que corresponde a una

obligación presente de la entidad, surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual,

y para cancelarla la entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios

económicos.

Casilla 31: El patrimonio líquido gravable los artículos 282 y 283 se determina restando del

patrimonio bruto poseído por el contribuyente en el último día del año o períodos gravables el

monto de las deudas a cargo del mismo, vigentes en esa fecha.

Casilla 32: Rentas de trabajo, articulo 103 Se consideran rentas exclusivas de trabajo, las

obtenidas por personas naturales por concepto de salarios, comisiones, prestaciones sociales,

viáticos, gastos de representación, honorarios, emolumentos eclesiásticos, y, en general, las

compensaciones por servicios personales.

Casilla 33: Ingresos no constitutivos de renta Artículo 57 Son ingresos no constitutivos de

renta o ganancia ocasional los subsidios y ayudas otorgadas por el Gobierno Nacional.

Casilla 34: Renta Líquida Artículo 336. Renta líquida cedular de las rentas de trabajo. Para

efectos de establecer la renta líquida cedular, del total de los ingresos de esta cédula obtenidos

en el periodo gravable, se restará los ingresos no constitutivos de renta imputables a esta

cédula.

Podrán restarse todas las rentas exentas y las deducciones imputables a esta cédula, siempre

que no excedan el cuarenta (40%) del resultado del inciso anterior, que en todo caso no puede

exceder cinco mil cuarenta (5.040) UVT

Casilla 35: Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables Articulo 206 Están gravados

con el impuesto sobre la renta y complementarios la totalidad de los pagos o abonos en cuenta

provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria, con excepción de los siguientes:

1. Las indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad.

2. Las indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad.

3. Lo recibido por gastos de entierro del trabajador.

 4. El auxilio de cesantía y los intereses sobre cesantías, siempre y cuando sean

recibidos por trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los seis (6) últimos meses de

vinculación laboral no exceda de 350 UVT. **

Casilla 36: Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables (limitadas) Articulo 206

-Modificado- 10. El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos laborales,

limitada mensualmente a doscientas cuarenta (240) UVT.

El cálculo de esta renta exenta se efectuará una vez se detraiga del valor total de los pagos

laborales recibidos por el trabajador, los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y

las demás rentas exentas diferentes a la establecida en el presente numeral

PAR 1. La exención prevista en los numerales 1, 2, 3, 4, y 6 de este artículo, opera

únicamente sobre los valores que correspondan al mínimo legal de que tratan las normas

laborales; el excedente no está exento del impuesto de renta y complementarios.

PAR 2. La exención prevista en el numeral 10o. no se otorgará sobre las cesantías,

sobre la porción de los ingresos excluida o exonerada del impuesto de renta por otras

disposiciones, ni sobre la parte gravable de las pensiones. La exención del factor prestaciones

a que se refiere el artículo 18 de la Ley 50 de 1990 queda sustituida por lo previsto en este

numeral.

PAR 3. Para tener derecho a la exención consagrada en el numeral 5 de este artículo,

el contribuyente debe cumplir los requisitos necesarios para acceder a la pensión, de acuerdo

con la Ley 100 de 1993.

Casilla 37: Renta líquida cedular de trabajo Articulo 336 -Modificado- Para efectos de

establecer la renta líquida cedular, del total de los ingresos de esta cédula obtenidos en el

periodo gravable, se restarán los ingresos no constitutivos de renta imputables a esta cédula.

Podrán restarse todas las rentas exentas y las deducciones imputables a esta cédula,

siempre que no excedan el cuarenta (40%) del resultado del inciso anterior, que en todo caso

no puede exceder cinco mil cuarenta (5.040) UVT.

PAR. En el caso de los servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos

del Ministerio de Relaciones Exteriores, la prima de costo de vida de que trata el Decreto

3357 de 2009 no se tendrá en cuenta para efectos del cálculo del límite porcentual previsto en

el presente artículo.

Casilla 67: Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, y otros Articulo 49 1. Tomará la

Renta Líquida Gravable más las Ganancias Ocasionales Gravables del respectivo año y le

restará el resultado de tomar el Básico de Renta y el Impuesto de Ganancias Ocasionales

liquidado por el mismo año gravable, menos el monto de los descuentos tributarios por

impuestos pagados en el exterior correspondientes a dividendos y participaciones a los que se

refieren los literales a), b) y c) del inciso segundo del artículo 254 de este Estatuto.

Casilla 68: Ingresos no constitutivos de renta Articulo 57 -Adicionado- Son ingresos no

constitutivos de renta o ganancia ocasional los subsidios y ayudas otorgadas por el Gobierno

Nacional en el programa Agro Ingreso Seguro, AIS, y los provenientes del incentivo al

almacenamiento y el incentivo a la capitalización rural previstos en la Ley 101 de 1993 y las

normas que lo modifican o adicionan.

Casilla 69: Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores Articulo 178 La renta líquida está

constituida por la renta bruta menos las deducciones que tengan relación de causalidad con las

actividades productoras de renta.

La renta líquida es renta gravable y a ella se aplican las tarifas respectivas, salvo cuando

existan rentas exentas, en cuyo caso se restan para determinar la renta gravable.

Casilla 70: Artículo 49 El valor obtenido de acuerdo con lo dispuesto en el numeral anterior

constituye la utilidad máxima susceptible de ser distribuida a título de ingreso no constitutivo

de renta ni de ganancia ocasional.

Casilla 71: Artículo 49 Par. 1. Lo dispuesto en el numeral 2 y 5 de este artículo no será

aplicable a los excesos de utilidades que provengan de rentas exentas u otras rentas o

beneficios tributarios cuyo tratamiento especial no se pueda trasladar a los socios, accionistas,

asociados, suscriptores, o similares por disposición expresa de la ley.

Par 2. Las utilidades comerciales después de impuestos, obtenidas por la sociedad en

el respectivo período gravable que excedan el resultado previsto en el numeral 3 tendrán la

calidad de gravadas.

Dichas utilidades constituirán renta gravable en cabeza de los socios, accionistas, asociados,

suscriptores, o similares, en el año gravable en el cual se distribuye, cuando el exceso al que

se refiere este parágrafo no se pueda imputar en los términos del numeral 5 de este artículo, la

sociedad efectuará la retención en la fuente sobre el monto del exceso calificado como
gravado, en el momento del pago o abono en cuenta, de conformidad con los porcentajes que

establezca el Gobierno Nacional para tal efecto.

Casilla 72: Renta líquida pasiva dividendos-ECE y/o recibidos del exterior Articulo 341

-Modificado- Para efectos de establecer la renta líquida correspondiente a las rentas no

laborales, del valor total de los ingresos de esta cédula se restarán los ingresos no

constitutivos de renta, y los costos y gastos procedentes y debidamente soportados por el

contribuyente.

Podrán restarse todas las rentas exentas y deducciones imputables a esta cédula, siempre que

no excedan el diez (10%) del resultado del inciso anterior, que en todo caso no puede exceder

mil (1.000) UVT

Casilla 73: Rentas exentas Articulo 341 -Modificado- Para efectos de establecer la renta

líquida correspondiente a las rentas no laborales, del valor total de los ingresos de esta cédula

se restarán los ingresos no constitutivos de renta, y los costos y gastos procedentes y

debidamente soportados por el contribuyente.

Podrán restarse todas las rentas exentas y deducciones imputables a esta cédula, siempre que

no excedan el diez (10%) del resultado del inciso anterior, que en todo caso no puede exceder

mil (1.000) UVT

Casilla 74: Rentas líquidas gravables de dividendos y participaciones Articulo 331

-Modificado- Para efectos de determinar las rentas líquidas gravables a las que le serán
aplicables las tarifas establecidas en el artículo 241 de este estatuto, se seguirán las siguientes

reglas:

1. Se sumarán las rentas líquidas cedulares obtenidas en las rentas de trabajo y de

pensiones. A esta renta líquida gravable le será aplicable la tarifa señalada en el numeral 1 del

artículo 241.

2. Se sumarán las rentas líquidas cedulares obtenidas en las rentas no laborales y en las

rentas de capital. a esta renta líquida gravable le será aplicable la tarifa señalada en el numeral

20 del artículo 241.

Las pérdidas de las rentas líquidas cedulares no se sumarán para efectos de determinar la renta

líquida gravable. En cualquier caso, podrán compensarse en los términos del artículo 330 de

este estatuto.

A la renta líquida cedular obtenida en la cédula de dividendos y participaciones le será

aplicable la tarifa establecida en el artículo 242 de este estatuto.

Casilla 75: Total rentas líquidas cedulares Artículo 333

Casilla 76: Renta presuntiva Artículo 333 -Modificado- Para efectos de los artículos 188 y

189 de este Estatuto, la renta líquida determinada por el sistema ordinario será la suma de

todas las rentas líquidas cedulares.

Casilla 81: Impuestos sobre las rentas líquidas cedulares.

De trabajo y de pensiones, para esta casilla se tendrá en cuenta el artículo 241.TARIFA

PARA LAS PERSONAS NATURALES RESIDENTES Y ASIGNACIONES Y

DONACIONES MODALES. en cual tiene establecido un rango en UVT y tarifa especial para

los montos en pesos, con su respectiva fórmula para calcularlo, todo esto conforme a lo

establecido en el artículo 331 del estatuto tributario, el cual indica el porcentaje del año

gravable el cual será equivalente a la variación porcentual del índice de precios al consumidor

para empleados, registrada entre el 1º de octubre del año anterior al gravable y la misma fecha

del año inmediatamente anterior a éste, según certificación que expida el Departamento

Administrativo Nacional de Estadística, DANE.

Este porcentaje se expresa en números enteros, aproximando los decimales al número entero

inferior o superior más cercano.

El Gobierno Nacional publicará antes del 31 de diciembre de cada año, el PAAG que regirá

para el siguiente período gravable

Casilla 84: Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a, Sub Cédula:

Artículo 242, establece la tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas

por personas naturales residentes:

a partir del año gravable 2017, los dividendos y participaciones pagados o abonados en cuenta

a personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de su

muerte eran residentes del país, provenientes de distribución de utilidades que hubieren sido

consideradas como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, conforme a lo

dispuesto en el numeral del artículo 49 de este Estatuto, estarán sujetas a la siguiente tarifa del

impuesto sobre la renta.

A partir del año gravable 2017, los dividendos y participaciones pagados o abonados en

cuenta a personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de

su muerte eran residentes del país, provenientes de distribuciones de utilidades gravadas

conforme a lo dispuesto en el parágrafo 2° del artículo 49, estarán sujetos a una tarifa del

treinta y cinco por ciento (35%) caso en el cual el impuesto señalado en el inciso anterior, se

aplicará una vez disminuido este impuesto. A esta misma tarifa estarán gravados los

dividendos y participaciones recibidos de sociedades y entidades extranjeras.

PARÁGRAFO. El impuesto sobre la renta de que trata este artículo será retenido en

la fuente sobre el valor bruto de los pagos o abonos en cuenta por concepto de dividendos o

participaciones.

Casilla 97: Anticipo renta liquidado año gravable anterior: en esta casilla se debe colocar

el anticipo de renta del año pasado, realizado por el señor Juan Pablo Castañeda Rivera,

conforme a lo establece la DIAN.

Casilla 99: Retenciones año gravable a declarar: Artículo 382. OBLIGACIÓN DE

DECLARAR: Los agentes de retención en la fuente deberán presentar declaración mensual de

las retenciones que debieron efectuar durante el respectivo mes, de conformidad con lo

establecido en los Artículos 604 al 606, inclusive. La Dian indica que en esta casilla se debe
colocar la sumatoria de las retenciones de la fuente y ganancias ocasionales, que le fueron

practicadas en el año gravable.

Casilla 100: Anticipo renta para el año gravable siguiente: Artículo 807. CÁLCULO Y

APLICACIÓN DEL ANTICIPO. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta están

obligados a pagar un setenta y cinco por ciento (75%) del impuesto de renta y del

complementario de patrimonio, determinado en su liquidación privada, a título de anticipo del

impuesto de renta del año siguiente al gravable.

Para determinar la base del anticipo, al impuesto neto de renta y al complementario de

patrimonio del año gravable, o al promedio de los dos (2) últimos años a opción del

contribuyente, se aplica el porcentaje previsto en el inciso anterior. Del resultado así obtenido

se descuenta el valor de la retención en la fuente correspondiente al respectivo ejercicio fiscal,

con lo cual se obtiene el anticipo a pagar.

En el caso de contribuyentes que declaren por primera vez, el porcentaje de anticipo de que

trata este Artículo será del veinticinco por ciento (25%) para el primer año, cincuenta por

ciento (50%) para el segundo año y setenta y cinco por ciento (75%) para los años siguientes.

Para finalizar, se concluye que, para hacer la declaración de renta, se debe tener muy presente

el estatuto tributario y la nueva reforma, debido a que allí se explica con detalle todo lo

concerniente a esta declaración y verificar en la página de la DIAN, cual es el formulario

correcto para su diligenciamiento y el de cualquier impuesto que se vaya a cancelar.

 Conclusiones

Con este trabajo queremos saber entender a los demás de que como se puede hacer la
declaración de renta y de lo que hay que tener en cuenta para hacerlo como lo que son los
ingresos, el patrimonio bruto, el patrimonio líquido, y demás cesantías y devoluciones y
patrimonio vehicular tengamos a nuestro nombre, además de eso no solamente sino lo difícil
que puede ser en hacer un procedimiento de estos mismos.
Por ultimo no es fácil llevar nuestras cuentas para poder así terminar y poder hacer una
declaración de renta en la parte tributaria…
 Referencias

Ley 1819 de 2016.

URL:http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=68189

Estatuto tributario.

URL:http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=6533

DIAN: https://www.dian.gov.co/
 Referencias

Ley 1819 de 2016.

URL:http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=68189

Estatuto tributario.

URL:http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=6533

DIAN: https://www.dian.gov.co/