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
 
 





 






F l u j o g r a m a s baZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA

E s fre c u e n te re c o g e r e n u n flu jo g ra m a la in te rre la c ió n d e la s d is tin ta s

fu n c io n e s d e u n c ic lo , p e ro d e e s o tra ta re m o s e n e l c a p ítu lo V III. L a fin a li-
d a d d e e s to s flu jo g ra m a s e s c o n trib u ir a q u e c o n u n g o lp e d e v is ta s e c o m -
p re n d a e n e l p ro c e so o b se rv a n d o q u é fu n c ió n e s p ro v e e d o r o c lie n te d e
o tra .

D e fin ir lo s fa c to r e s c la v e s p a r a c a d a p r o c e s o
y p o n d e r a r lo s

L a d e fin ic ió n d e lo s fa c to re s c la v e s d e l c ic lo e s u n c o m p le m e n to d e lo
e x p re s a d o e n la F in a lid a d , q u e c o n trib u y e a fa c ilita r la d e fin ic ió n d e lo s o b -
je tiv o s y té c n ic a s d e c o n tro l. A s í, u n a e m p re s a fa b ril, p o r e je m p lo , c o n a l-
to s c o s te s d e fa b ric a c ió n y u n a p la n ific a c ió n m u y a ju s ta d a e n e l tie m p o ,
c o n c e d e u n a g ra n im p o rta n c ia a lo s p la z o s d e e n tre g a d e lo s p ro v e e d o re s
y s u e s tric to c u m p lim ie n to . A q u í te n e m o s u n fa c to r c la v e d e l C ic lo C o m -
p ra r S u m in is tro s ; p e ro re s u lta q u e e s ta e m p re s a ta m b ié n d a m u c h a im p o r-
ta n c ia a l p re c io d e lo a d q u irid o p o rq u e la re le v a n c ia d e l c o sto d e lo s m a te -
ria le s e n e l c o s te fin a l d e l p ro d u c to e s a lta ; a h í te n e m o s o tro fa c to r c la v e .
E v id e n te m e n te , to d o s lo s fa c to re s s u e le n ser im p o rta n te s , por lo que
c u a n d o h a b la m o s d e fa c to r c la v e e s ta m o s d a n d o u n a re le v a n c ia e s p e c ia l a
e s e fa c to r, lo q u e in d ic a ría q u e la s t é c n ic a s d e c o n t r o l q u e s e u tilic e n
p a ra c o n tro la rlo d e b e n s e r fu e rte s y q u e la e m p re s a e s ta ría p ro b a b le m e n te
e n d is p o s ic ió n d e a d o p ta r u n a té c n ic a , a u n q u e fu e ra u n p o c o m á s c o m p le -
ja , s i le g a ra n tiz a m e jo r lo s o b je tiv o s d e c o n tro l re la c io n a d o s c o n e s e fa c to r
c la v e .

U n e rro r fre c u e n te e s c o n s id e ra r q u e to d o s lo s fa c to re s s o n ig u a lm e n -
te c la v e s . E s p o s ib le q u e h a y a casos e x c e p c io n a le s en lo s que sea a s í,
p e ro lo h a b itu a l e s q u e h a y a fa c to re s m á s im p o rta n te s p a ra la p o lític a d e
la e m p re s a y p a ra a lc a n z a r s u s o b je tiv o s d e c a lid a d to ta l, y so n é s to s lo s
q u e d e b e n d e s ta c a rs e . N o q u ie re d e c ir q u e s e d e s c u id e n lo s d e m á s fa c to -
re s, p e ro s í q u e a lo s c la v e s s e le s d é m a y o r im p o rta n c ia e n e l e s ta b le c i-
m ie n to d e o b je tiv o s y té c n ic a s d e c o n tro l.

105
 U n a fo r m a d e s a b e r c u á le s d e b e n s e r l o s fa c t o r e s c l a v e s baZYXWVUTSR
es a na -
liza r la s p o lític a s d e la e m p r e s a y la r e le va n c ia e n la s c a r a c te r ís tic a s
d e l p r o d u c to y s e r v i c i o o fr e c i d o s a l c l i e n t e ( p r e c i o , p r e s t a c i o n e s , ra -
p id e z en la e n tr e g a , e tc .) a s í c o m o en la g e s tió n . T a m b ié n puede
u tiliza r s e la d e m o s tr a c ió n a l a bsur do m e d ia n te e l a n á lis is de qué
s u c e d e r ía y c u á l e l c o s te in c u r r id o en ca so de que por d e b ilid a d e s
d e l c o n tr o l, s e p r e s e n ta r a n d i fi c u l t a d e s e n e l fa c t o r a n a liza d o .

C uando el peso e s p e c ífic o d e l c o n tro l ra d ic a e n u n a p e rs o n a , e s im -

p o rta n te c a lc u la r c u á l p o d ría s e r e l c o s te d e u n e rro r, p a ra e llo , te n d re m o s
e n c u e n ta e l v a lo r e c o n ó m ic o d e la s tra n s a c c io n e s que pasan p o r e sa fu n -
c ió n , a n a liz a n d o e n q u é p o d ría c o n s is tir e l e rro r, s i p u e d e s e r re ite ra tiv o , s i
e s d e te c ta b le a tie m p o , e tc . A e s te v a lo r q u e p o d ría m o s l l a m a r l e UTSRQPON
« v a lo r
m á x im o d e r e s p o n s a b ilid a d » y q u e s irv e c o m o base d e c á lc u lo p a ra
d e te rm in a r e l c o s te m á x im o d e e rro re s, a lg u n o s a u to re s a n g lo s a jo n e s le
lla m a n « th r o u q h p u t» , s ig n ic a n d o v a lo r q u e p a s a p o r s u s m a n o s .

E s re c o m e n d a b le h a c e r u n a c la s ific a c ió n A B C d e lo s fa c to re s e n c a d a
c ic lo , c u a n tific a n d o lo s p o s ib le s im p a c to s , p a ra q u e a y u d e n a d e fin ir e l n i-
v e l d e c o n tro l q u e d e b e e je rc e rs e .

E s ta b le c e r lo s o b je tiv o s d e c o n tr o l p a r a c o n s e g u ir
la fin a lid a d d e c a d a p r o c e s o

L o s o b je tiv o s d e c o n tro l, c o m o y a h e m o s v is to , s o n a q u e llo s e le m e n -

to s q u e s e d e b e n c u id a r p a r a c o n s e g u ir q u e la f in a lid a d d e l c ic lo s e c u m p la .
S i q u e re m o s q u e s e v e n d a b ie n , p o r e je m p lo , d e b e re m o s a se g u ra m o s de
q u e s e v e n d e a lo s p re c io s e s ta b le c id o s (h e a h í u n o b je tiv o d e c o n tro l); v e n -
d e r b ie n , s ig u ie n d o e l e je m p lo , in d ic a q u e to d o m a te ria l v e n d id o s e c o b re
(a h í te n e m o s o tro o b je tiv o d e c o n tro l).

C om o ya sabem os, lo s o b je tiv o s d e c o n tro l re s p o n d e n a lo s tre s e le -

m e n to s q u e é s te p e rs ig u e : q u e s ó lo s e h a g a lo q u e la D ire c c ió n q u ie re q u e
s e h a g a p o r la s p e rs o n a s a u to riz a d a s p a ra h a c e rlo , (o b je tiv o s d e c o n tro l d e
A U T O R IZ A C IO N ); q u e la s d e c is io n e s s e b a s e n e n d a to s c o rre c to s (o b je tiv o s

106
d e c o n t r o l d e UTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
R E G IS T R O Y C IR C U IA C IO N D E IN F O R M A C IO N ); y q u e lo s re -

c u rs o s d e la e m p re s a e s té n d e b id a m e n te p ro te g id o s : fís ic a y ju ríd ic a m e n te y
q u e s e u tilic e n o p tim iz a n d o s u re n d im ie n to (o b je tiv o s d e c o n tro l d e P R O -
T E C C IO N D E R E C U R S O S e n s u s tre s v e rtie n te s , fís ic a , ju ríd ic a y d e g e s tió n ).

L a d e fin ic ió n d e lo s o b je tiv o s d e c o n tro l d e c a d a c ic lo d e b e s e r u n tra -

b a jo c u id a d o s o . T e n e m o s q u e a s e g u r a r n o s d e q u e s i t o d o s lo s o b -
je tiv o s s e c o n s ig u e n , la fin a lid a d d e l c ic lo o p r o c e s o s e c o n s ig u e ,
lu e g o n o d e b e n fa lta r e n e l d is e ñ o la fo rm a liz a c ió n (e s ta b le c im ie n to por
e s c rito , d e b id a m e n te a p ro b a d o ) d e o b je tiv o s d e c o n tro l, p o r o b v io s q u e
p a re z c a n . E s to s o b je tiv o s s e r v ir á n d e b a s e p a r a d is e ñ a r la s té c n i-
c a s d e c o n tr o l.

¿C óm o s e d e fin e n lo s o b je tiv o s d e c o n tro l? E s to d e p e n d e d e c a d a d i-

se ñ a d o r, p e ro e n g e n e ra l p o d re m o s d e c ir q u e u n o d e lo s m é to d o s m ás ha-
b itu a le s e s a n a liz a r c u id a d o s a m e n t e la d e fin ic ió n d e la F in a lid a d
d e l C ic lo (d e a h í la im p o rta n c ia q u e , e n s u m o m e n to , re s a lta m o s d e e s ta
d e fin ic ió n ) y d e lo s fa c to re s c la v e s d e l m is m o .

O tro m é to d o q u e n o e x c lu y e e l a n te rio r e s p o r d e m o s t r a c ió n a l a b -
s u r d o , (¿ q u é s u c e d e ría s i e s to o a q u e llo n o s e c o n tro la ra ? ); o por proce-
s o d e d u c t iv o (¿ c u á le s s o n lo s p ro b le m a s que pueden s u rg ir y c ó m o po-
d re m o s e v ita rlo s ? ). P o r e je m p lo , s i n o s e d e fin e q u ié n e s tá a u to riz a d o a
c o m p ra r, c u a lq u ie ra p o d ría h a c e rlo en la e m p re s a , si no e s ta b le c e m o s
q u ié n e s tá a u to riz a d o p a ra d e fin ir lo s c o m p o n e n te s d e u n p ro d u c to q u e fa -
b ric a m o s , se rá d ifíc il m a n te n e r u n n iv e l h o m o g é n e o d e c a ra c te rís tic a s y
p re s ta c io n e s .

S i e n la d e fin ic ió n d e la F in a lid a d d e l c ic lo c o m p ra r s u m in is tro s , he-

m o s d ic h o « q u e s ó lo s e c o m p re lo q u e la e m p re s a n e c e s ita ... » e s e v id e n te
q u e te n e m o s q u e e s ta b le c e r u n o b je tiv o d e c o n tro l d e a u to riz a c ió n que ga-
ra n tic e q u e e s tá c la ra la a u to rid a d p a ra d e fin ir « lo q u e la e m p re s a n e c e s i-
ta » . S i e n tre lo s fa c to re s c la v e s s e h a s e ñ a la d o e l p la z o d e e n tre g a , e s e v i-
d e n te q u e n e c e s ita m o s u n o b je tiv o d e c o n tro l d e re g is tro y c irc u la c ió n d e
in fo rm a c ió n q u e re c o p ile y o fre z c a lo s d a to s d e lo s p la z o s d e e n tre g a o fre -
c id o s p o r c a d a s u m in is tra d o r y d e l c u m p lim ie n to d e lo s m is m o s .

107
 In s is tim o s que é s ta es u n a l a b o r c u i d a d o s a que debe r e vis a r s e
más de una ve z p o r lo s d ir e c tivo s de la e m p r e s a para e vita r que
queden o h a ya r e d u n d a n c ia . L a p a r tic ip a c ió n
l a g u n a s baZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA del per sona l
de tr a b a jo d ir e c to , (e l q u e h a c e y no s ó l o el que d i r i g e ) es d e c i s i v a
en e l l o g r o d e u n a b u e n a d e fi n i c i ó n d e o b je tivo s d e c o n tr o l. P ara
e llo , s u e le e xp lic á r s e le a to d o s , d ir e c tivo s , a d m in is tr a tivo s , opera -
rios d e t a l l e r , q u é es un o b j e t i v o d e c o n t r o l . U n a e xp lic a c ió n senci-
lla s u e le s e r s u fi c i e n t e . P o r e je m p lo , «¿ Q ué cree U d. que debe con-
tr o la r s e p a r a p o d e r h a c e r b ie n y c ó m o d a m e n te su tr a b a io ? » ,

A v e c e s , u n e je m p lo p u e d e s e r m u y a c la ra to rio : P a ra u n tra b a ja d o r, s i e l
re c e p tá c u lo d e lo s d e s p e rd ic io s n o e s tá e n s u s itio , p ie rd e tie m p o y e s o pue-
d e a fe c ta r a s u e fic a c ia . E s to lo e n tie n d e p e rfe c ta m e n te , y s u g ie re m é to d o s
p a ra q u e n o h a y a c o n tra tie m p o s e n e l m o m e n to d e tira r lo s d e s p e rd ic io s .

E s ta s a p o rta c io n e s , d e lo s d is tin to s in te g ra n te s d e la e m p re s a , ayudan

m ucho a l d is e ñ a d o r a e s ta b le c e r lo s o b je tiv o s . E v id e n te m e n te , la s re s p u e s -
ta s q u e s e re c ib e n n o s u e le n s e r o b je tiv o s d e c o n tro l e n s í m is m o s , p e ro s í
u n a m a g n ífic a o rie n ta c ió n p a ra lo s d is e ñ a d o re s .

A s í fu e e n L ilIy , d o n d e la p a rtic ip a c ió n d e to d o s fu e re a lm e n te im p o r-
ta n te . E l C o m ité d e D ire c c ió n se c o n v e n c ió rá p id a m e n te y a u to r iz ó la
p a rtic ip a c ió n e n e l p ro y e c to d e to d o e l p e rs o n a l.

E l D e p a rta m e n to d e C o n tro l In te rn o s e h iz o c a rg o d e la ta re a d e re c i-
b ir, c la s ific a r y d a r fo rm a a la g ra n c a n tid a d d e s u g e re n c ia s q u e s e re c ib ie -
ro n c o m o re s u lta d o d e u n a s c h a rla s e x p lic a tiv a s q u e te rm in a b a n p id ie n d o
q u e c a d a u n o d ie ra id e a s d e q u é d e b ía c o n tro la rs e p a ra q u e é l o e lla p u d ie -
ra h a c e r m e jo r s u tra b a jo .

E n e l c a s o d e L illy , d e e s p e c ia l re le v a n c ia fu e la p a rtic ip a c ió n d e l á re a
d e a d m in is tra c ió n e n u n c o m e tid o m á s d ire c to a ú n : d is m in u ir lo s g a s to s d e
a d m in is tra c ió n .

D e s p u é s d e u n a b re v e c h a rla s o b re fa n ta s ía y ju ic io c rític o , s e le s p id ió
s u g e re n c ia s p a ra re d u c ir lo s g a s to s d e a d m in is tra c ió n . C om o e ra d e e sp e -

108
ra r, a l p rin c ip io y d e s p u é s u n a c h a rla c a s i q u ijo te s c a s o b re la fa n ta s ía , s u r-
g ie ro n a lg u n a s id e a s c a s i d e s c a b e lla d a s p e ro , poco a poco, e m p e z a ro n a
a p a re c e r id e a s m á s re a lis ta s . N o o b s ta n te , d e p rin c ip io n o s e d e s e c h ó n in -
g u n a id e a . D e s p u é s d e u n a c h a rla s o b re ju ic io c rític o , e l D o n Q u ijo te in i-
c ia l tu v o s u S a n c h o P a n z a y s e le s p id ió q u e e je rc ie ra n e l ju ic io c rític o s e -
ñ a la n d o la s 4 m e jo re s y la s 4 p e o re s y a s í v a rio s g ru p o s fu e ro n o p in a n d o .
U n a s e le c c ió n fin a l c o n p a rtic ip a n te s d e lo s d is tin to s g ru p o s e s c o g ió y re -
d a c tó la s id e a s q u e s e c o n s id e ra ro n v á lid a s . L a D ire c c ió n la s im p la n tó . El
re s u lta d o fu e e x tra o rd in a rio ; lo s p a rtic ip a n te s lle g a ro n h a s ta e s c o g e r q u ié -
n e s p o d ría n lid e ra r c a d a u n o d e lo s p ro y e c to s q u e re s u lta b a n d e la s id e a s .
T o d o s lo s e s c o g id o s , s in a b a n d o n a r s u s ta re a s h a b itu a le s , a c e p ta ro n s u m i-
s ió n s in m á s g ra tific a c ió n q u e s u c o n trib u c ió n a l p ro y e c to y e l h a b e r s id o
e le g id o s p o r s u s p ro p io s c o m p a ñ e ro s. E l a h o rro fu e re a lm e n te s ig n ific a ti-
v o y s e a lc a n z ó e n u n p e río d o m u c h o m á s b re v e d e lo q u e s e h a b ía p e n s a -
d o e n p rin c ip io .

L a p a rtic ip a c ió n d e l p e rso n a l en p ro y e c to s de e s te tip o s u e le dar

m a g n ífic o s re s u lta d o s e n e m p re sa s donde la D ire c c ió n h a c o n s e g u id o un
b u e n g ra d o d e in te g ra c ió n d e su s p e rso n a s.

L o s d is e ñ a d o re s d e b e n re v is a r, a g ru p a r y v a lo ra r to d a s la s s u g e re n c ia s
q u e lle g u e n d e lo s d is tin to s e s ta m e n to s d e la e m p re s a a n te s d e e s ta b le c e r
lo s o b je tiv o s d e c o n tro l.

E s ta b le c id o s é s to s d e b e n d is c u tirs e a m p lia m e n te c o n lo s re s p o n s a b le s
d e c a d a á re a o d e c a d a p ro c e so y d e b e o b te n e rs e la a p ro b a c ió n , aunque
s e a p ro v is io n a l, d e la a lta d ire c c ió n . C o n lo s o b je tiv o s d e C o n tro l a p ro b a -
dos com enzam os a d i s e ñ a r l a s T é c n i c a s d e C o n t r o l . UTSRQPONMLKJIHGFEDCBA

D is e ñ a r té c n ic a s d e c o n tr o l q u e g a r a n tic e n e l c u m p lim ie n to
d e lo s o b je tiv o s d e c o n tr o l

E n e l c a p ítu lo IV d e d ic a d o a la te c n o lo g ía d e l c o n tro l, s e e x p o n e n d is -
tin ta s té c n ic a s d e l m is m o , p e ro n in g u n a e x p o s ic ió n te ó ric a o n o b a s a d a e n
o b je tiv o s c la ra m e n te d e fin id o s s e rá s u fic ie n te . L o s e s p e c ia lis ta s e n c o n tro l
(a u d ito re s , s is te m a tiz a d o re s , e tc .) s o n lo s m á s c a p a c ita d o s p a ra p ro p o n e r
d ic h a s té c n ic a s .

109
 É s ta s , c o m o hem os v is to , p u e d e n s e r UTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
e s tr u c tu r a le s o s is té m ic a s
(b a s a d a s e n lo s s is te m a s ) y e n g e n e ra l s u e le n c o m b in a rs e am bas.

Pongam os u n e je m p lo d e té c n ic a s d e c o n tro l q u e c o m b in a n lo e s tru c -

tu r a l c o n la p re -d e fin ic ió n d e b a re m o s e n lo s s is te m a s in fo rm á tic o s .

Q u e re m o s a se g u ra m o s q u e s ó lo s e c o m p ra lo q u e la e m p re s a n e c e s i-
ta e n la s c a n tid a d e s e s ta b le c id a s y a p ro v e e d o re s h o m o lo g a d o s .

E n la a p lic a c ió n in fo rm á tic a c o rre s p o n d ie n te s e e s ta b le c e q u e s ó lo s e

pueden e m itir ó rd e n e s d e c o m p ra p a ra a rtíc u lo s c o d ific a d o s , e s d e c ir, p a ra
a rtíc u lo s q u e p re v ia m e n te se hayan in c o rp o ra d o con u n c ó d ig o e n e l fi-
c h e ro c o rre s p o n d ie n te . S e a s ig n a a u n a p e rs o n a , (p e rs o n ific a c ió n d e l rie s -
g o ) g e n e ra lm e n te d e s v in c u la d a d e la s c o m p ra s y m á s b ie n d e s e m p e ñ a n d o
s u s fu n c io n e s e n la s á re a s d e d is e ñ o o d e p ro d u c c ió n , c o n la re s p o n s a b ili-
d a d d e a b rir c ó d ig o s d e « lo q u e la e m p re s a n e c e s ita » in c lu y e n d o la d e s c rip -
c ió n c o m p le ta d e l a rtíc u lo . P a ra p e d ir a lg o h a b rá q u e re fe rirs e a l c ó d ig o ,
p u e s to q u e e l s is te m a n o s ó lo n o a d m ite p e d id o s d e a rtíc u lo s n o c o d ific a -
d o s , s in o q u e la d e s c rip c ió n d e lo s m is m o s te n d rá q u e s e r la q u e a p a re z c a
e n e l fic h e ro d e a rtíc u lo s q u e s e p u e d e n c o m p ra r; p o r o tra p a rte , e l s is te -
m a tie n e ta m b ié n u n a in s tru c c ió n p a ra e v ita r q u e s e a d q u ie ra a lg o , c u y o
s to c k s o b re p a s e e n c ie rta c a n tid a d e l p u n to d e p e d id o e s ta b le c id o , y a d e -
m á s s ó lo a d m ite p e d id o s a p ro v e e d o re s h o m o lo g a d o s p a ra e s e a rtíc u lo .
C om o v e m o s , s in m u c h a d ific u lta d s e p u e d e n e s ta b le c e r lim ita c io n e s q u e ,
c o m b in a d a s c o n la a s ig n a c ió n a d e te rm in a d a s p e rso n a s s ig u ie n d o lo s p rin -
c ip io s d e c o n tro l in te rn o , e v ite n e rro re s . P o r s u p u e s to , e l s is te m a a d m ite
b a jo c ie rta s c o n d ic io n e s la a p ro b a c ió n d e e x c e p c io n e s m e d ia n te la re s p o n -
s a b iliz a c ió n d e a lg u ie n q u e te n d rá a c c e s o a la s c la v e s d e a p ro b a c ió n de ex-
c e p c io n e s .

U na T é c n ic a de C o n tr o l puede c o n tr ib u ir a l lo g r o d e más de
un o b j e t i v o . La s T é c n ic a s de C o n tr o l deben c o m e n ta r s e con lo s
u s u a r io s y lo s r e s p o n s a b le s d e la s d is tin ta s á r e a s baZYXWVUTSRQPONML
o d e lo s d is tin to s
pr ocesos. D e b e e vita r s e c a e r e n la te n ta c ió n d e u tiliza r m é to d o s de
c o n tr o l q u e no s e a n e l r e s u l t a d o d e un e s t u d i o c u id a d o s o y s ó lo ••

110
 e s té n b a s a d o s baZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
e n p r á c tic a s h a b itu a le s d e l p a s a d o , s o p e n a de desa -
p r o ve c h a r la s p o s ib ilid a d e s que lo s s is te m a s o fr e c e n , pero sobr e
to d o p a r a e vita r d u p lic id a d e s .

L o s u s u a rio s s u e le n te n e r te n d e n c ia a e s ta b le c e r s u s s is te m a s d e tra -
b a jo y s u s m e c a n is m o s d e c o n tro l « c o m o lo h a n h e c h o to d a la v id a » . S in
desdeñar la s e x p e rie n c ia s d e é s to s , deben s o m e te rs e e s a s té c n ic a s a un
c u id a d o s o a n á lis is , n o s ó lo p o rq u e puedan te n e r d e fic ie n c ia s o s e r c o s to -
s a s , s in o p o rq u e n o s e in te g re n e n e l s is te m a d e c o n tro l q u e s e e s tá d is e -
ñ a n d o . T é c n ic a s v á lid a s p a ra u n u s u a rio pueden e n to rp e c e r la la b o r d e
o tro s , o p o r lo m e n o s n o c o n trib u ir a l b e n e fic io d e to d o s , p o r lo q u e s ie m -
p re s e h a d e te n e r e n c u e n ta e l c ic lo o p ro c e s o c o m o u n to d o .

E l c o s te d e la s T é c n ic a s d e C o n tro l p u e d e s e r m u y v a ria b le y d e b e e s -
c o g e rs e a q u e lla s q u e o fre z c a n e l re s u lta d o a p e te c id o a l c o s te adecuado.
A s í, p o r e je m p lo , p a ra c o m p ra r p a rtid a s « A » (d e m u c h a re le v a n c ia en el
c o s te to ta l d e la s c o m p ra s ) q u iz á s s o lic ita re m o s c o tiz a c ió n d e v a rio s p ro v e -
e d o re s c a d a v e z q u e v a m o s a h a c e r u n p e d id o , s in e m b a rg o , p a ra p a rtid a s
« O >( d e p o c a re le v a n c ia ) a c tu a liz a m o s p re c io s u n a v e z a l s e m e s tre o una
v e z a l a ñ o , p a ra n o in c u rrir e n e l c o s te , e n tie m p o y d in e ro , d e p e d ir c o ti-
z a c io n e s y e s c o g e r e n tre v a ria s c u a n d o la d ife re n c ia puede n o s e r s ig n ifi-
c a tiv a .

U n e je m p lo ; s u p o n g a m o s q u e e n u n a e m p re sa fa b ric a n te d e a v io n e s
s e e s ta b le c e u n e s tric to s is te m a d e c á lc u lo d e la n e c e s id a d p a ra la a d q u is i-
c ió n d e to d o s lo s e le m e n to s q u e fo rm a b a n p a rte d e l a v ió n . S i e l s is te m a
b a s a d o e n lo s p ro g ra m a s d e p ro d u c c ió n d e f i n e c o n p r e c i s i ó n UTSRQPONMLKJIHGFE
to d o lo q u e
h a y q u e a d q u i r i r , y e s e t o d o i n c l u y e p a r t i d a s « O > ,c o m o l o s r e m a c h e s , el
tie m p o p e rd id o e n e n c o n tra r a lg u n o q u e s e h u b ie ra c a íd o a l s u e lo s e ría
m u c h o m á s c a ro q u e si se c o m p ra ra n lo s re m a c h e s a g ra n e l y s in c o n tro -
le s ta n e x h a u s tiv o s .

E v a lu a r e l r ie s g o

L a e v a lu a c ió n d e l rie s g o p e rm ite c o m p ro b a r la fia b ilid a d de lo s

c o n tr o le s . D e b e m o s d e te rm in a r s i la s té c n ic a s d e c o n tro l a d o p ta d a s o fre -

111
c e n e l c u m p lim ie n to d e lo s o b je tiv o s d e c o n tro l d e fo rm a ra z o n a b le a un
c o s to adecuado. El e q u ilib rio e n tre la n e c e s id a d d e c o n tro l y s u c o s te d e -
te rm in a rá la s té c n ic a s a u tiliz a r.

L a e v a lu a c ió n d e l rie s g o c o m ie n z a p o r u n a n á lis is d e la s c ifra s d e n e -

g o c io s in v o lu c ra d a s en cada tra n s a c c ió n d e l p ro c e so en c u e s tió n . E s te
a n á lis is d e b e s e r ra c io n a l. N o b a s ta c o n u n p ro m e d io a ritm é tic o , m á s b ie n
d e b e a n a liz a rs e u n a m e d ia b a s a d a e n la m o d a 10 p a ra c o n o c e r a p ro x im a d a -
m e n te e l rie s g o h a b itu a l. L o s e x tre m o s n o s d a n lo s rie s g o s p u n tu a le s .

C a lc u la d o , a títu lo o rie n ta tiv o , e l c o s te in v o lu c ra d o e n c a so d e e rro r,

tra n s g re s ió n , fra u d e , e tc ., debem os c o m p le ta r la e v a lu a c ió n d e l rie s g o
c o n s id e ra n d o tre s fa c to re s :

P o s ib le b e n e fic io y a q u ié n .

- F a c ilid a d o d ific u lta d d e d e te c c ió n .

R e v e rs ib ilid a d o p o s ib le s o lu c ió n .

¿ U n e rro r o tra n s g re s ió n , b e n e f ic ia a a lg u ie n ? S i la re s p u e s ta e s a fir-

m a tiv a , e s in d u d a b le q u e e l rie s g o a u m e n ta n o s ó lo p o r la p o s ib le v o lu n ta -
rie d a d q u e c o n v ie rte e l e rro r e n fra u d e , s in o a ú n p o r e l p o s ib le e fe c to s u b -
c o n s c ie n te . El hecho de que la t r a n s g r e s ió n b e n e fic ie al que la
c o m e te , h a c e q u e e l r ie s g o s e a b a s t a n t e a lt o ; s i b e n e fic ia a o tra
p e rso n a y, no a l q u e lo c o m e te , d e s c ie n d e e l rie s g o , a u n q u e p o d ría m o s
c o n s id e ra rlo c o m o u n r ie s g o m e d io o m e d io - a lt o , y a q u e b a s ta la c o lu -
s ió n d e l q u e c o m e te la tra n s g re s ió n c o n e l q u e s e b e n e fic ia d e e lla p a ra
q u e e s te m o s a n te u n rie s g o m u y a lto . E s ta c o lu s ió n s u e le s e r m e n o s fre -
c u e n te d e lo q u e h a b itu a lm e n te s e im a g in a , p e ro , n o o b s ta n te , e s u n e le -
m e n to q u e , c o m b in a d o c o n la c ifra d e l v a lo r d e l rie s g o , a n te s d e te rm in a -
d a , p u e d e c o n d u c im o s a la re v is ió n y p o s ib le re fo rz a m ie n to d e la s té c n ic a s
de c o n tro l e m p le a d a s . S i la tra n s g re s ió n n o b e n e fic ia a n a d ie , b a ja
s e n s ib le m e n t e e l n iv e l d e r ie s g o , e n e s p e c ia l s i e l v a lo r d e l m is m o e s
ta m b ié n b a jo .

10 E l té rm in o e s ta d ís tic o « m o d a » , c o m o s e s a b e , re p re s e n ta la c u a n tía o e l in te rv a lo q u e
m á s s e re p ite e n u n d e te rm in a d o u n iv e rs o .

1 1 2 baZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA
 O tro e le m e n to a te n e r e n c u e n ta e s s i la tra n s g re s ió n e s f á c i l m e n t e UTSRQPON
d e t e c t a b le p o r la s t é c n ic a s d e c o n t r o l e n v ig o r, c o n lo q u e e l r ie s g o
e s r e la t iv a m e n t e b a j o . S i n o fu e ra d e te c ta b le p o r lo s m e c a n is m o s de
c o m p ro b a c ió n in te rn a o c o n tro l in te rn o , p e ro sí lo fu e r a p o r a u d ito ri-
a s , in s p e c c io n e s o s u p e r v is ió n d e l s u p e r io r in m e d ia to o lo s c o n -
tr o le s p r e s u p u e s ta r io s , e l n iv e l d e r ie s g o s e r ia m e d io y si n o fu e -
r a d e te c ta b le , o p o r lo m e n o s n o lo fu e ra a tie m p o , e s d e c ir a n te s de
q u e p e rju d iq u e a la e m p re s a , p o r e je m p lo , p o r d e te c ta rlo e l c lie n te o p e r-
s o n a s a je n a s a la e m p re s a , e l r ie s g o s e r ia a lto .

S i e l e rro r o tra n s g re s ió n , u n a v e z d e te c ta d o , e s r e v e r s ib le o s o lu -
c io n a b le fá c ilm e n te o a u n c o s te m u y b a jo , e l r ie s g o n o s e r ia m u y s ig -
n if ic a t iv o . S i p o r e l c o n tra rio , la re c tific a c ió n tu v ie ra u n a lto c o s te o p e o r
a ú n n o p u d ie ra h a c e rs e , e n to n c e s a u m e n ta ría s ig n ific a tiv a m e n te e l rie s g o .

E n la p rá c tic a , n o s e tra ta de hacer e s ta s p re g u n ta s y v a lo ra r e l im -

p a c to e c o n ó m ic o a p lic a n d o b a re m o s o ra tio s o tra ta n d o d e te n e r c rite rio s
n u m é ric o s q u e n o s d e te rm in e n e l n iv e l d e rie s g o . S e tra ta m á s b ie n d e u n
a n á lis is r a c io n a l te n ie n d o e n c u e n ta e s to s fa c to re s y o tro s , d e p e n d ie n d o
d e l tip o d e a c tiv id a d y lle g a n d o a la c o n c lu s ió n d e s i d e b e o n o m o d ific a rs e
a lg u n a té c n ic a d e c o n tro l p a ra re fo rz a r e l m is m o . In d is c u tib le m e n te , s i la
re s p u e s ta a la s tre s c u e s tio n e s a n te rio re s n o e s la m á s p o s itiv a y e l v a lo r
d e l rie s g o c u a n tific a d o e c o n ó m ic a m e n te e s a lto , s in d u d a d e b e n re fo rz a rs e
lo s c o n tro le s .

D e fin ir la in fo r m a c ió n n e c e s a r ia y s u c ir c u la c ió n

S i s e h a n d e fin id o c o rre c ta m e n te lo s O b je tiv o s d e C o n tr o l y la s T é c n i-

c a s d e C o n tro l, e s p ro b a b le q u e y a te n g a m o s d e fin id a la in fo rm a c ió n ne-
c e s a ria c o m o p a rte d e la s té c n ic a s d e c o n tro l d e R e g is tro y C irc u la c ió n d e
In fo rm a c ió n . N o o b s ta n te , la im p o rta n c ia d e la in fo rm a c ió n y su c o h e re n -
c ia in te rn a y e x te rn a , p a ra u n s is te m a d e c o n tro l, e s ta l, q u e d e b e m o s ha-
c e r u n a n u e v a re v is ió n d e la in fo rm a c ió n , s u s u s u a rio s y , s o b re to d o , lo s
re s p o n s a b le s d e m a n te n e rla a c tu a liz a d a . E s to n o s lle v a a la n e c e s id a d de
d e fin ir lo s d a to s , q u ié n e s s o n lo s u s u a rio s d e c a d a d a to y q u ié n e l re s p o n -
s a b le d e c a d a u n o .

113