Nombre: Antinea Castillo Jaimes

Contabilidad Financiera

U 1.Manejo de cuentas de activo circulante

Evidencia de aprendizaje: Procesamiento de operaciones de activo fijo circulante

Grupo: GAP- GCNF-2002-B1-005

Asesor: Mto. Rodrigo Martínez Macías

Evidencia de Aprendizaje.- Procesamiento de Operaciones de Activo Circulante

Propósito de la actividad

El (la) estudiante aplica la técnica contable y las normas de información financiera correspondientes al activo circula

Instrucciones:

• Leer cuidadosamente el planteamiento del ejercicio.

• Resolver el ejercicio contable utilizando rayado de libro diario y esquemas de mayor (cuentas “T”).

Ejercicio contable:

Se inicia el ejercicio del mes de junio de 2019 en la empresa “Instrumentos Musicales Fernández S.A. de C.V” con

Cuenta Saldo al Inicio

Bancos $30,000.00
Almacén $50,000.00
Mobiliario y Equipo $80,000.00
Equipo de Transporte $80,000.00

Capital Social $230,000.00

Utilidad de Ejercicios $10,000.00
Anteriores

(registrar el asiento con fecha de 1° de junio de 2019)

1) 5 de junio. Se sacan del cajero del banco 2,000.00 para abrir una cuenta de caja en el negocio.

2) 8 de junio. Se venden $ 10,000.00 de mercancía, el cliente paga la mitad a través de una transferencia electrónic

3) 10 de junio. Se compran 5,000.00 de mercancía a crédito.

4) 12 de junio. El cliente devuelve 4,000.00 en mercancía que se toma a cuenta de su deuda con nosotros. El costo

5) 15 de junio. Se venden $ 8,000.00 de mercancía que nos pagan con cheque. El costo de la mercancía vendida e

6) 20 de junio. Pagamos 1,600.00 por transferencia electrónica a proveedores.

7) 24 de junio. Retiramos 780.00 de la caja para el pago de la comida del día.

8) 24 de junio. Se devuelven 40 pesos a caja pero se nota la pérdida de 25.00 en un descuido por no haber contado

9) 28 de junio. Se detecta una merma en almacén por 60.00

10) 30 de junio. La conciliación bancaria practicada al fin del presente mes detecta intereses a favor nuestro deposi

Al final del ejercicio hay que aplicar los ajustes de cierre de cuentas de resultados para obtener la pérdida o gananc

Se pide:
                a) Resolver el registro del ejercicio contable en un rayado de diario.

                 

                b) Pasar los asientos a esquemas de mayor (cuentas “T”)

                 

                c) Registrar con especial atención los asientos 8, 9 y 10 ya que son ajustes a cuentas de activo circulante.

                 

                d) Aplicar el sistema de inventarios perpetuos para el registro de las operaciones de mercancías, utilizando la

                 

                e) Obtener los movimientos y saldos de todas las cuentas.

                 

                f) Aplicar los ajustes de cierre de cuentas de resultados, para obtener la utilidad o pérdida del ejercicio.

                 

                g) Añadir a manera de conclusión, una reflexión sobre las razones por las que se aplicaron los ajustes a cuen
o Circulante

respondientes al activo circulante para determinar los saldos reales y confiables, mediante el registro de operaciones.

(cuentas “T”).

Fernández S.A. de C.V” con los siguientes saldos iniciales:

n el negocio.

de una transferencia electrónica a nuestra cuenta de banco y la otra mitad la queda a deber. El costo de la mercancía vendida

u deuda con nosotros. El costo de la mercancía devuelta es de 2,400.00

sto de la mercancía vendida es de 4,800.00

descuido por no haber contado bien el cambio devuelto en la comida.

ereses a favor nuestro depositados en nuestra cuenta de banco por 80.00, y una comisión por manejo de la tarjeta de débito p

a obtener la pérdida o ganancia del mismo.

uentas de activo circulante.

s de mercancías, utilizando las cuentas de Almacén, Ventas y Costo de Ventas.

o pérdida del ejercicio.

e aplicaron los ajustes a cuentas de activo circulante (asientos 8, 9 y 10), y sobre la importancia de la aplicación de acciones d
stro de operaciones.

sto de la mercancía vendida es de 6,000.00

anejo de la tarjeta de débito por 50.00

de la aplicación de acciones de control en las cuentas de activo circulante, retomando en forma muy breve lo discutido en el fo
uy breve lo discutido en el foro de reflexión de la unidad.
 Instrumentos Musicales Fernández S.A. de C.V.
Diario General

Mes y año: Junio de 2019

Fecha F.M. Cuenta Concepto
AI
6/1/2019 001 0120 Bancos
6/1/2019 004 1260 Almacèn
6/1/2019 006 0230 Mobiliario y equipo
6/1/2019 011 0250 Equipo de transporte
6/1/2019 002 2100 Capital Social
6/1/2019 011 2201 Utilidad de ejercicios anteriores
Asiento de apertura
A1
6/5/2019 001 0120 Banco
008 0101 Caja
Apertura de cuenta de caja
A2
6/8/2019 Deudores diversos
003 0130 Clientes
013 4001 Costo de venta
Venta de mercancía pago transferencia bancaria
A2A
6/8/2019 013 4001 Costo de venta
004 1260 Almacèn
se pasa al folio 2:

Instrumentos Musicales Fernández S.A. de C.V.

Diario General

Mes y Año: Junio de 2019

Fecha F.M. Cuenta Concepto
del folio 1
A3
6/10/2019 Mercancía
005 1101 Proveedores
A4
6/12/2019 003 0130 Cliente
004 1260 Almacén
Devolución de mercancía
 A4A
6/12/2019 013 4001 Costo de venta
001 0120 Banco
A5
6/15/2019 Mercancía
003 0130 Cliente
Venta de mercancía pago cheque
A5A
6/15/2019 013 4001 Costo de venta
004 1260 Almacén

se pasa al folio 3:

Instrumentos Musicales Fernández S.A. de C.V.

Diario General

Mes y Año: Junio de 2019

Fecha F.M. Cuenta Concepto
del folio 2:
A6
6/20/2019 005 1101 Proveedores
Documento a pagar transferencia electrónica
Pago a proveedor
A7
6/24/2019 Deudores diversos
008 0101 Caja
Retiro de caja para pago de comida
A8
6/24/2019 008 0101 Caja
Deudores diversos
A8A
6/24/2019 031 5050 Otros gastos
Deudores diversos
A9
6/28/2019 Gastos de venta
004 1260 Almacén
Merma en Almacén
se pasa al folio 4:

Instrumentos Musicales Fernández S.A. de C.V.

Diario General
Mes y Año: Junio de 2019
Fecha F.M. Cuenta Concepto
del folio 3:
A10
6/30/2019 028 5040 Gastos Financieros
001 0120 Banco
Registro de intéres a favor
A10A
6/30/2019 001 0120 Banco
028 5040 Gastos Financieros
Registro de comisión bancaria

se pasa al folio 5:

Instrumentos Musicales Fernández S.A. de C.V.

Diario General

Mes y Año: Junio de 2019

Fecha F.M. Cuenta Concepto
del folio 4:
T1
6/30/2019 024 9001 PYG
013 4001 Costos de Venta
Primer ajuste de resultados
T2
6/30/2019 024 9001 PYG
031 5050 Otros gastos
Segundo ajuste de resultados
T3
6/30/2019 024 9001 PYG
Gastos de venta
Tercer ajuste de resultados
T4
 6/30/2019 024 9001 PYG
028 5040 Gastos Financieros
Cuarto ajuste de resultados

se pasa al folio 6:

Instrumentos Musicales Fernández S.A. de C.V.

Diario General

Mes y Año: Junio de 2019

Fecha F.M. Cuenta Concepto
del folio 5:
T5
6/30/2019 024 9001 PYG
Perdida del ejercicio
Quinto ajuste de resultados
nández S.A. de C.V.
ral

Folio: 1

Parcial Debe Haber

30,000.00
50,000.00
80,000.00
80,000.00
230,000.00
10,000.00

2,000.00
2,000.00

5,000.00
5,000.00
10,000.00

6,000.00
6,000.00
258,000.00 258,000.00

nández S.A. de C.V.

ral

Folio: 2

Parcial Debe Haber

258,000.00 258,000.00

5,000.00
5,000.00

4,000.00
4,000.00
 2,400.00
2,400.00

8,000.00
8,000.00

4,800.00
4,800.00

282,200.00 282,200.00

nández S.A. de C.V.

ral

Folio: 3

Parcial Debe Haber

282,200.00 282,200.00

1,600.00
1,600.00

780.00
780.00

40.00
65.00

715.00
715.00

60.00
60.00

285,395.00 285,420.00

nández S.A. de C.V.

ral
 Folio: 4

Parcial Debe Haber

285,395.00 285,420.00

80.00
80.00

50.00
50.00

285,525.00 285,550.00

nández S.A. de C.V.

ral

Folio: 5

Parcial Debe Haber

285,525.00 285,550.00

3,200.00
3,200.00

715.00
715.00

60.00
60.00
 30.00
30.00

289,530.00 289,555.00

nández S.A. de C.V.

ral

Folio: 6

Parcial Debe Haber

289,530.00 289,555.00

4,005.00
4,005.00

293,535.00 293,560.00
 Bancos Almacén
AI 30,000.00 5,000.00 2 AI 50,000.00 6,000.00 2A
1 2,000.00 2,400.00 4A 4,000.00 4
10A 50.00 80.00 10 4,800.00 5A
32,050.00 7,480.00 60.00 9
24,570.00 50,000.00 14,860.00
35,140.00

Capital Social Utilidades

230,000.00 230,000.00 AI 10,000.00 A1

230,000.00 10,000.00

Cliente Costo de Venta

4 4,000.00 5,000.00 2 2A 6,000.00 10,000.00 2
8,000.00 5 4A 2,400.00 3,200.00 T1
4,000.00 13,000.00 5A 4,800.00
9,000.00 13,200.00 13,200.00
-

Deudores diversos Otros gastos

2 5,000.00 65.00 8 8A 715.00 715.00 T2
7 780.00 715.00 8A -
 5,780.00 780.00
5,000.00

PYG Pèrdida del Ejercicio

T1 3,200.00 T5 4,005.00 4,005.00
T2 715.00 -
T3 60.00
T4 30.00
4,005.00 4,005.00 T5
-
 Mobiliario y Equipo Equipos de Transporte
AI 80,000.00 AI 80,000.00

Caja Mercancía
8 40.00 2,000.00 1 2 10,000.00
780.00 7 3 5,000.00
40.00 2,780.00 5 8,000.00
2,740.00 23,000.00

Documento a pagar Proveedores

5,000.00 3 6 1,600.00
1,600.00 6
6,600.00

Gastos de Venta Gastos Financieros

9 60.00 60.00 T3 10 80.00 50.00
- 80.00 50.00
30.00 30.00
-
 - 230,000.00
1600

10A
T4
Unidad 1. Manejo de las Cuentas del Activo Circulante
Evidencia de Aprendizaje. Procesamiento de Operaciones de Activo
Circulante

Añadir en este espacio, a manera de conclusión, una reflexión sobre las razones por las que se aplicaron los ajustes
a cuentas de activo circulante (asientos 8, 9 y 10), y sobre la importancia de aplicación de acciones de control en las
cuentas de activo circulante, retomando en forma muy breve lo discutido en el foro de reflexión de esta unidad.

Se aplicaron los ajustes a las cuentas de activos circulantes debido a que si no re realizan se afecta el registro
contable, el no ajustarlo perjidicarìa las finanzas de la empresa y se podria tomar una mala decisiòn en un
momento dado. El control de las cuentas de activo circulante es importante ya que nos ayuda a evaluar y controlar
las entradas y salidas del efectivo, materiales, productos, etc, es decir se tiene indicado quien realizo un pago,
cuando se realizo este, por que se realizo etc.

Bibliografìa

UnADM. (2019). Fundamentos de Administraciòn. Unidad 2. El proceso Administrativo. México: UnADM.

UnADM. (2020). Contabilidad Financiera. U 1.Manejo de cuentas de activo circulante . UnADM.
 
e aplicaron los ajustes
iones de control en las
ión de esta unidad.

fecta el registro
ecisiòn en un
a a evaluar y controlar
n realizo un pago,

co: UnADM.
M.
 Cuenta Folio Mayor
ACTIVO
Circulante
Caja 0101 008
Bancos 0120 001
Almacén 1260 004
Clientes 0130 003
Deudores Diversos
Fijo
Mobiliario y Equipo 0230 006
Equipo de Transporte 0250 011
PASIVO
Circulante
Proveedores 1101 005
CAPITAL
Capital Social 2100 002
Utilidades de Ejercicios Anteriores 2201 011
Utilidad del ejercicio 2202 025
CUENTAS RESULTADOS DEUDORAS
Costo de Ventas 4001 013
Gastos Financieros 5040 028
Otros Gastos 5050 031
CUENTAS RESULTADOS ACREEDORAS
Ventas 3001 019
Productos Financieros 5041 029
PÉRDIDAS Y GANANCIAS 9001 024