UNIDAD

SEMANA N° 03

Mg. Alberto Alvarez López

Descubrimiento
 Descubrimiento

Es un régimen especialmente
creado para las micro y pequeñas
empresas con el objetivo de tomar
promover su crecimiento al
brindarles condiciones más
simples para cumplir con sus
obligaciones tributarias.
 Descubrimiento

SUJETOS COMPRENDIDOS

tomar
 Descubrimiento

SUJETOS COMPRENDIDOS

tomar
Descubrimiento

ACOGIMIENTO

tomar
 Descubrimiento

¿QUE TIPOS DE COMPROBANTES SE PUEDE EMITIR EN ESTE REGIMEN?

tomar
Descubrimiento

LIBROS CONTABLES

Sobre el llevado de Libros en el Régimen Mype Tributario la

obligación para el llevado de cada uno se da de acuerdo a los
ingresos obtenidos, así, tenemos lo siguiente:
tomar
Ingresos brutos anuales hasta de 300 UIT llevará:

q Registro de Ventas
q Registro de Compras
q Libro Diario de Formato Simplificado
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LIBROS CONTABLES

Ingresos brutos anuales mayores de 300 UIT y que no

superen las 500 UIT
q Registro de Ventas
q Registro de Compras
q Libro Diario tomar
q Libro Mayor

Ingresos brutos anuales mayores a 500 UIT y que no superen

las 1700 UIT
q Registro de Compras
q Registro de Ventas
q Libro Diario
q Libro Mayor
q Libro de Inventarios y Balances
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PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

tomar
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IMPUESTOS A LOS CUALES SE ESTÁ AFECTO EN EL

RÉGIMEN:

q Impuesto General a las Ventas - GV

q Impuesto a la Renta.

IGV : tomar
La tasa es similar a la que
corresponde a los contribuyentes
acogidos al RER y al Régimen
General: 18%.
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IMPUESTO A LA RENTA:

DECLARACION ANUAL

tomar
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Descubrimiento

SUJETOS COMPRENDIDOS

El Impuesto a la Renta de Tercera

Categoría grava la renta obtenida
por la realización de actividades
empresariales que desarrollan las
personas naturales y jurídicas.
Generalmente estas rentas se
producen por la participación
conjunta de la inversión del capital
y el trabajo.
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SUJETOS COMPRENDIDOS

El Régimen General comprende a todos los contribuyentes sean

personas naturales y personas jurídicas que generan rentas de tercera
categoría, no tiene limitaciones por cantidad de ingresos o tipo de
actividades por lo que aquí se ubicarán todos los contribuyentes que no
cumplen las condiciones o requisitos para estar en el NRUS, Régimen
Especial o Régimen MYPE Tributario.

Este régimen tributario involucra elaborar libros y registros contables,

balance general, estados de ganancias y pérdidas entre otras
obligaciones, por lo que se requiere contar con una persona con
conocimientos en estos temas.
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DECLARACION Y PAGO:

Para el Régimen General tendrá las siguientes tasas:

q El Impuesto General a las Ventas (IGV) el cual tiene una

tasa del 18%.
q El Impuesto a la Renta será el siguiente:
Pagos a cuenta mensual: Coeficiente ó 1.5%
q Impuesto a la Renta Anual: 29.5%
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DECLARACION Y PAGO MENSUAL

A través del Formulario Virtual N° 621 – “IGV – Renta Mensual”

Ingrese a su Clave SOL

Ingrese al Portal de SUNAT www.sunat.gob.pe; para ingresar en

“Mis Declaraciones y Pagos” con su CLAVE SOL.

Las declaraciones y pagos se realizan de acuerdo con el

cronograma de vencimientos mensuales, según el último dígito del
RUC.
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DECLARACION Y PAGO MENSUAL

A través del Formulario Virtual N° 621 – “IGV – Renta
Mensual
Ubica el Formulario Virtual N° 621 – “IGV – Renta Mensual”
Llene el rubro “Información General” de la declaración.
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DECLARACION ANUAL

Los contribuyentes que se acogen al Régimen General sí

deberán de presentar una Declaración Jurada Anual para
determinar su impuesto, tomando en cuenta que los pagos a
cuenta mensuales que se hayan hecho como Régimen General
serán aplicados contra el Impuesto a la Renta Anual. Cada año
se publica un reglamento con las disposiciones para presentar la
Declaración Jurada Anual.
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COMPROBANTES DE PAGO

Al comprar debe exigir cualquiera de los siguientes

comprobantes de pago:

q Factura,
q Tickets donde se consigne su número de RUC, nombre y
se
discrimine el monto del impuesto.
.
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COMPROBANTES DE PAGO

Al vender debes entregar cualquiera de los siguientes

comprobantes de pago:

q Boletas de venta, o Tickets

q Facturas Además, puede emitir otros documentos
complementarios a los comprobantes de pago, tales como:
q Notas de crédito
q Notas de débito
q Guías de remisión remitente y/o transportista, en los casos
que se realice traslado de mercaderías.
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LIBROS CONTABLES

Sobre el llevado de Libros en el Régimen General la obligación para el

llevado de cada uno, se da de acuerdo a los ingresos obtenidos, así,
tenemos lo siguiente:
En cuanto a los libros contables en el Régimen General, si los ingresos
netos anuales fueran hasta:

300 UIT llevará:

q Registro de Ventas
q Registro de Compras
q Libro Diario de Formato Simplificado.
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LIBROS CONTABLES

Ingresos brutos anuales mayores de 300 UIT y que no

superen las 500 UIT

q Registro de Ventas
q Registro de Compras
q Libro Diario
q Libro Mayor
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LIBROS CONTABLES

Ingresos brutos anuales mayores de 500 UIT y que no

superen las 1700 UIT

q Registro de Ventas
q Registro de Compras
q Libro Diario
q Libro Mayor
q Libro Inventarios y Balances
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LIBROS CONTABLES

Ingresos brutos anuales mayores de 1700 UIT llevaran

contabilidad completa

q Registro de Ventas
q Registro de Compras
q Libro Diario
q Libro Mayor
q Libro Inventarios y Balances
q Libro Caja y Bancos.
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LIBROS CONTABLES

Adicionalmente las empresas se encuentran obligadas a llevar,

cuando les corresponda, los siguientes libros:

q Registro de Activos Fijos

q Registro de Costos
q Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas
q Registro de Inventario Permanente Valorizado
 PPT
Experiencia
ESTRUCTURA

De acuerdo a lo aprendido en clase elaboraremos ejercicios

aplicando el Régimen Mype Tributario y Régimen General, de
acuerdo a los casos explicativos en el Excel que encontraran
en el aula virtual..
 PPTevidenciado
Aprendizaje
ESTRUCTURA

De acuerdo a la explicación de las actividades colaborativas

desarrollen en grupos de cuatro o cinco personas los casos
propuestos que encontraran en el aula virtual, elaborarlos en grupos
de cuatro o cinco personas y subirlos a la plataforma virtual por
mensajería interna, un solo trabajo por grupo.
 ESTRUCTURA PPT
Instrumento de evaluación
RÚBRICA

ASPECTO A EVALUAR NO LOGRADO EN PROCESO LOGRADO

Marca las opciones que contienen Marca las opciones que contienen
Marca las opciones que contienen
la respuesta más apropiada, en la respuesta más apropiada, en
la respuesta más apropiada, en
Reconoce conceptos generales r e l a c i ó n a p r e g u n t a s d e r e l a c i ó n a p r e g u n t a s d e
relación a preguntas de
del tema tratado conocimiento del tema tratado en conocimiento del tema tratado en
conocimiento del tema tratado en
clase, en ninguna o una pregunta clase, en dos preguntas (menos
clase, en tres preguntas (el 100%).
(menos del 50%). del 100% pero más del 50%).
0 PUNTOS ( ) 2 PUNTOS ( ) 4 PUNTOS ( )
Marca tres opciones que
Marca una o dos opciones que Marca cuatro opciones que
Responde preguntas en función a contienen la respuesta más
contienen la respuesta más contienen la respuesta más
los tegímenes tributario mype apropiada, en relación a preguntas
apropiada, en relación a preguntas apropiada, en relación a preguntas
tributario y régimen general de sobre mype tributario y régimen
sobre mype tributario y régimen sobre mype tributario y régimen
renta general de renta (menos del 100%
general de renta (menos del 50%). general de renta (el 100%).
pero más del 50%).
2 PUNTOS ( ) 6 PUNTOS ( ) 8 PUNTOS ( )
Marca dos de las opciones que
Marca opciones que contienen Marca tres opciones que
contienen la respuesta más
Organiza con ideas propuestas la respuestas inapropiadas, con contienen la respuesta más
apropiada, con relación a las ideas
resolución de los casos relación a las ideas propuestas apropiada, con relación a las ideas
propuestas para la resolución de
planteados para la resolución de los casos propuestas para la resolución de
los casos propuestos (menos del
propuestos (0%). los casos propuestos (el 100%).
100% pero más del 50%).
0 PUNTOS ( ) 3 PUNTOS ( ) 6 PUNTOS ( )
Marca una opción que contiene la M a r c a d o s o p c i o n e s q u e
Marca opciones que contienen
respuesta más apropiada, con c o n t i e n e n l a r e s p u e s t a m á s
Mype tributario y Régimen general respuestas inapropiadas, con
relación al régimen mype tributario apropiada, con relación al régimen
de renta relación al régimen mype tributario
y régimen general de renta (el mype tributario y régimen general
y régimen general de renta (0%)
50%). de renta (el 100%).
0 PUNTOS ( ) 0 PUNTO ( 1 ) 2 PUNTOS ( )
Referencias

q Código Tributario
q www.sunat.gob.pe
q Revista actualidad empresarial.