ASIGNATURA:

CONTABILIDAD FINANCIERA II

TALLER
ESTUDIO CASO 1
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

PRESENTADO POR:

MARIA CAMILA GONZALEZ QUICENO ID: 745354

TUTOR:
CARLOS ALFONSO MONSALVE

COLOMBIA, SANTIAGO DE CALI – VALLE DEL CAUCA

16 DE AGOSTO DEL 2020
 Actividad 1

Estudio de caso 1

En esta actividad se incluyen algunos términos en inglés, relacionados con la

temática del curso. El objetivo es que el estudiante se familiarice con el
vocabulario en un segundo idioma, y los ubique en un contexto.

The Company Financieros SAS tiene como actividad económica principal la

comercialización de camisas, y para el mes de febrero de 20XX presenta las
siguientes transacciones con sus assets (bienes). Entonces, solicita la ayuda de
un accountant (contador) para que realice las tareas que se reseñan a
continuación:

Actividades para desarrollar

Los casos que se mencionan a continuación deberán resolverse en diferentes

hojas de cálculo del formato Excel.

1. Para el reembolso de petty cash (dineros para gastos menores), se tiene la

siguiente información:

Valor de fondo fijo: $500.000, en cash (bienes) se tienen $20.000 y se realizaron

los siguientes expenses (GASTOS), de los cuales se tienen las invoices
(FACTURAS): envío de correo ($40.000), gasolina ($150.000), trapero y escoba
($60.000), transporte urbano ($70.000), taxi ($40.000), resma de papel ($20.000),
invitación a almorzar a cliente ($70.000), bombillos ($30.000).

Pago de gastos con los fondos de caja menor del mes de febrero de 2020 con un
fondo fijo de $500.000

REEMBOLSO CAJA MENOR

FECHA CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
3-feb-20 510708 CORREO PORTE Y TELEGRAMA $ 40.000 $0
5-feb-20 511407 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES $ 150.000 $0
8-feb-20 511405 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA $ 60.000 $0
10-feb-20 511409 TAXIS Y BUSES $ 70.000 $0
20-feb-20 511409 TAXIS Y BUSES $ 40.000 $0
23-feb-20 511406 UTILIES PAPELERIA Y FOTOCOPIAS $ 20.000 $0
24-feb-20 511404 GASTOS DE REPRESENTACIONES Y RELACIONES PUBLICAS $ 70.000 $0
24-feb-20 511001 INSTALACIONES ELECTRICAS $ 30.000 $0
29-feb-20 110201 BANCO MONEDA NACIONAL $ 0 $ 480.000
SUMAS IGUALES $ 480.000 $ 480.000
REEMBOLSO DE CAJA MENOR 20 DE FEBRERO 2020 SALDO $ 20.000
El reembolso de caja menor es de $480.000 pesos a fecha de 29 de febrero de
2020.

Para la pregunta 1 es la sección:

La norma de las NIFF para PYMES
Es la sección 7: Estado de flujos de efectivo
En esta sección se define el efectivo y equivalentes del efectivo
Todas las PYMES deben presentar un estado de flujos de efectivo.
El efectivo en caja hace parte del efectivo y equivalente de efectivo

Con base en lo anterior, efectúe los registros contables, partiendo de las

indicaciones que se dan en el capítulo “Efectivo y equivalente de efectivo e
inversiones”, del libro "Contabilidad general y análisis financiero: Enfoque en
estándares internacionales con laboratorios contables", y establezca el valor por el
que se debe hacer el reembolso de petty cash. Llene los formatos de arqueo de
caja y de reembolso de petty cash, que encontrará en el texto mencionado.

ARQUEO DE CAJA 1-29 FEBEBRERO DE 2020

FECHA CUENTAS DEBITO CREDITO SALDO
1-feb-20 FONDO FIJO DE CAJA MENOR $0 $ 500.000
3-feb-20 CORREO PORTE Y TELEGRAMA $ 40.000
5-feb-20 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES $ 150.000
8-feb-20 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA $ 60.000
10-feb-20 TAXIS Y BUSES $ 70.000
20-feb-20 TAXIS Y BUSES $ 40.000
23-feb-20 UTILIES PAPELERIA Y FOTOCOPIAS $ 20.000
24-feb-20 CASINO Y RESTAURANTE $ 70.000
24-feb-20 INSTALACIONES ELECTRICAS $ 30.000
29-feb-20 CAJA MENOR $ 0 $ 480.000
SUMAS IGUALES $ 480.000 $ 480.000 $ 20.000

El arqueo de caja los gastos de pagaron con el dinero del fondo de caja menor
De $500.000, quedando un saldo de $20.000

2. Organice la siguiente bank reconciliation por el método “Saldos encontrados” y

“Saldos correctos”, y efectúe los registros contables de las notas débito (ND) y
notas crédito (NC):
Saldo según extracto bank: $12.958.714.67
 Saldo según libro auxiliar de bank: $1.236.521.36
Valores que no se encuentran en los libros:
ND GMF: $125.632,21
NC rendimientos financieros: $10.236,52
ND comisiones bancarias: $189.521
ND vat de chequera: $66.500
ND chequera: $350.000
ND timbre de chequera: $7.000
ND bank certificate: $5.500
ND vat certificatión: $1.045
Valores que no se encuentran en el extracto:
Cheques pendientes de cobro: $19.408.606
Consignaciones o remesas en tránsito: $6.951.451

CAUSACIÓN
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
110201 BANCOS MONEDA NACIONALES, SALDO EN LIBROS $ 1.236.521,36
530510 GRAVAME A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS $ 125.632,21
110201 BANCOS MONEDA NACIONALES $ 125.632,21 $ 1.110.889,15
421005 RENDIMIENTOS FINANCIEROS $ 10.236,52
110201 BANCOS MONEDA NACIONALES $ 10.236,52 $ 1.121.125,67
530515 COMISIONES $ 189.521,00
110201 BANCOS MONEDA NACIONALES $ 189.521,00 $ 931.604,67
530505 GASTOS BANCARIOS - IVA CHEQUERA $ 66.500,00
110201 BANCOS MONEDA NACIONALES $ 66.500,00 $ 865.104,67
530505 GASTOS BANCARIOS - CHEQUERA $ 350.000,00
110201 BANCOS MONEDA NACIONALES $ 350.000,00 $ 515.104,67
530505 GASTOS BANCARIOS - TIMBRE DE CHEQUERA $ 7.000,00
110201 BANCOS MONEDA NACIONALES $ 7.000,00 $ 508.104,67
530505 GASTOS BANCARIOS - CERTIFICACIÓN BANCARIA $ 5.500,00
110201 BANCOS MONEDA NACIONALES $ 5.500,00 $ 502.604,67
530505 GASTOS BANCARIOS - IVA CERTIFICACIÓN $ 1.045,00
110201 BANCOS MONEDA NACIONALES $ 1.045,00 $ 501.559,67
839505 CHEQUES POSFECHADOS - CHEQUES PENDIENTE $ 19.408.606,00
110201 BANCOS MONEDA NACIONALES $ 19.408.606,00 $ 19.910.165,67
110301 CONSIGNACIONES O REMESAS EN TRANSITO $ 6.951.451,00
110201 BANCOS MONEDA NACIONALES $ 6.951.451,00 $ 12.958.714,67
$ 27.115.491,73 $ 20.164.040,73 $ 12.958.714,67
 CONCILIACIÓN BANCARIA
FECHA: MARZO 10 2020
MES: FEBRERO 1 A 29 DE 2020
BANCO: BANCOLOMBIA
CUENTA No.: 72500010020 -CTA AHORROS
MODEDA PESOS COLOMBIANOS
SALDO SEGÚN LIBROS $ 1.236.521,36
ND GMF $ 125.632,21
NC RENDIMIENTOS FINANCIEROS $ 10.236,52
ND COMISION BANCARIA $ 189.521,00
ND IVA DE CHEQUERA $ 66.500,00
ND CHEQUERA $ 350.000,00
ND TIMBRE DE CHEQUERA $ 7.000,00
ND CERTIFICADO BANCARIO $ 5.500,00
ND IVA CERTIFICADO $ 1.045,00
CHEQUES PENDIENTES DE COBRO $ 19.408.606,00
CONSIGNACIONES O REMESAS EN TRANSITO $ 6.951.451,000
SALDO EXTRACTO BANCARIO $ 12.958.714,670
SUMAS IGUALES $ 20.655.363,880 $ 20.655.364 $0

2. Para la pregunta 2 la sección es:

La norma de las NIFF para PYMES
Es la sección 7: Estado de flujos de efectivo
En esta sección se define el efectivo y equivalentes del efectivo
Todas las PYMES deben presentar un estado de flujos de efectivo.
Los saldos en bancos hacen parte del efectivo y equivalente de efectivo

3. Para la pregunta 3 la sección es:

La norma de las NIFF para PYMES
Sección 7,2: Equivalentes al efectivo
Son inversiones a corto plazo de gran liquidez. Una inversión cumplirá las condiciones de
equivalente al
efectivo solo cuando tenga vencimiento próximo, por ejemplo, de tres meses o menos
desde la fecha de
adquisición.
Por esto la pregunta tres no hace parte del efectivo y equivalente ya que sobrepasa el
límite de tiempo
para un fondo de inversión a corto plazo.

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