Auditoría Interna: Garante del control interno en las entidades

PhD. Ricardo Eliseo Illescas Hidalgo

Mtro. Geovani Rodriguez Orozco

Mtro. Omar Lawrence García
1
Desafíos en 2020:

 Escenarios disruptivos COVID-19

 Complejidad, Impredecibilidad, Riesgos,

Incertidumbres, Cisnes Negros .
 Respuesta a riesgos, planes de continuidad de
negocio, análisis del Negocio en Marcha.
 Revisión de los modelos de negocios.
 Impacto económico (Consumo, Inversión,
Exportaciones)

 Pandemia, crisis global y sistémica

 Teletrabajo.
 Implicaciones de seguridad (Cumplimiento de
protocolos sanitarios)
 Anticipación y entendimiento de riesgos
emergentes,
 Participación del auditor como consultor

Mtro. Geovani Rodriguez Orozco

2
 Introducción
Desafíos en 2020:

 Transformación digital de las

empresas:

 Plataformas informáticas
 Mayor rivalidad competitiva
 Expectativas de los clientes,
proveedores, colaboradores.
 Cumplimiento Normativo

 Gestión del Capital Humano en la

nueva normalidad:

 Seguridad ocupacional
 Tecnología.
 Adaptabilidad a los cambios.
 Colaboración.

Mtro. Geovani Rodriguez Orozco

3
De acuerdo a The IIA (Instituto de
Auditores Internos):
"La auditoría es una actividad
independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, concebida
para agregar valor y mejorar las
operaciones de una organización.
Ayuda a una organización a cumplir
sus objetivos aportando un enfoque
sistemático y disciplinado para
evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestión de riesgos,
control y gobierno."

Mtro. Geovani Rodriguez Orozco

4
Control interno:

 COSO define el control interno como:

“un proceso efectuado por la Junta
Directiva, la gerencia y otro personal,
diseñado para proporcionar una
seguridad razonable sobre el logro de
los objetivos relacionados con las
operaciones, el reporte y los objetivos
de cumplimiento”.

Mtro. Omar Lawrence García

5
Mtro. Omar Lawrence García
6
Mtro. Omar Lawrence Garcia
7
Mtro. Omar Lawrence García

8
 Auditoria Interna

Roles de AI

Mantiene la rendición de cuentas primaria ante el

órgano de gobierno y la independencia de las
responsabilidades de la dirección.
Comunica el aseguramiento y asesoramiento
independientes y objetivos a la dirección y al órgano de
gobierno sobre la adecuación y eficacia de la
gobernanza y la gestión de riesgos (incluyendo el
control interno) para apoyar el logro de los objetivos de
la organización y promover y facilitar la mejora
continua.
Informa al órgano de gobierno las deficiencias en la
independencia y la objetividad y aplica las
salvaguardas necesarias.

PhD Ricardo Eliseo Illescas Hidalgo Mtro. Omar Lawrence García

9
Debido a la independencia de la auditoría interna
respecto de la dirección, el aseguramiento que
proporciona conlleva el mayor grado de objetividad y
confianza más allá de lo que los que desempeñan roles
de primera y segunda línea pueden proporcionar al
órgano de gobierno, independientemente de las líneas
de información. También se puede obtener
aseguramiento adicional de proveedores externos.

Mtro. Omar Lawrence García

10
El gobierno eficaz requiere la asignación adecuada de
responsabilidades, así como una fuerte alineación de
las actividades a través de la cooperación, la
colaboración y la comunicación. El órgano de
gobierno busca la confirmación mediante la auditoría
interna que las estructuras y los procesos de gobierno
estén diseñados y funcionen adecuadamente según
lo previsto.

Mtro. Omar Lawrence García

11
 Generalidades
Aplicando el ciclo de Deming

Esta metodología describe los

cuatro pasos esenciales que
se deben llevar a cabo de
forma sistemática para lograr
la mejora continua.

El cual puede aplicarse a

todos los procesos de las
organizaciones, incluyendo la
auditoría interna.

Mtro. Omar Lawrence García

12
 Generalidades

Mtro. Omar Lawrence García

13
 Marco Internacional para la
Práctica Profesional

La misión de la auditoría interna es:

Mejorar y proteger el valor de la organización proporcionando a las partes

interesadas aseguramiento, consejo y visión; objetivos confiables y
basados en riesgos.

Roles de auditoría interna en transformación:

A medida que las organizaciones abordan la creciente variedad de riesgos
creados por la nueva tecnología, geopolíticas, ciberseguridad e innovación
disruptiva, una función de auditoría interna vibrante y ágil puede ser un
recurso indispensable que respalda la buena gobernanza corporativa.
Colaborando estrechamente con la organización, pero sin perder la
independencia y objetividad.

Mtro. Omar Lawrence García

14
El valor de la A. I.

Mtro. Omar Lawrence García

15
Mtro. Omar Lawrence García
16
 El valor de A.I.

Mtro. Omar Lawrence García

17
 El valor de A.I.

Mtro. Omar Lawrence García

PhD Ricardo Eliseo Illescas Hidalgo
18
1. Los fuertes controles internos seguirán
siendo el cimiento de la agilidad y la
innovación.

2. Una fuerte administración de datos puede dar

lugar a una fuerte analítica de datos.

3. Una fuerte analítica proporciona a la auditoría

la forma de ayudar a alcanzar objetivos
estratégicos

Mtro. Omar Lawrence García

19
 Agilidad e innovación

La alternativa a una función de auditoría ágil e

innovadora es una que sigue siendo lenta y
tradicional… y esa función no perdurará en el mundo
que se viene. Para avanzar:
Comience por un cambio de mentalidad.
Mida el apetito del consejo respecto a la
participación de la auditoría interna.
Considere la tecnología en la hoja de ruta.
Considere los recursos que permitirá buscar más
agilidad e innovación.
Trabaje con la primera línea de defensa para
identificar los riesgos.

Mtro. Omar Lawrence García

20