Presupuesto para 2011
Costos de los materiales directos $ 2,000,000.00
Costos de la mano de obra directa
Costos indirectos de manufactura
Tasa presupuestada de costos
1 1.8
indirectos=
Tasa Real=
2 Materiales Directos Usados
Costos de la mano de obra directa
Materiales Directos Usados
Costos de la mano de obra directa
Costos Indirectos de Manufactura
Costos de la Orden
3
Costos Directos de Manufactura
Costos de los materiales directos
Costos de la mano de obra directa
Total CDM
Costos Indirectos de Manufactura
COSTOS INDIRECTOS SUBAPLICADOS
$ 1,500,000.00
$ 2,700,000.00
1.9
$ 40,000.00
$ 30,000.00
REAL
$ 40,000.00
$ 30,000.00
$ 57,000.00
$ 127,000.00
Presupuestada para
2011
$ 2,000,000.00
$ 1,500,000.00
$ 3,500,000.00
$ 2,700,000.00
$ 55,000.00
Resultados reales para 2011
$ 1,900,000.00
$ 1,450,000.00
$ 2,755,000.00

ESTIMADO
$ 40,000.00
$ 30,000.00
$ 54,000.00
$ 124,000.00

Resultados reales para 2011

$ 1,900,000.00
$ 1,450,000.00
$ 3,350,000.00
$ 2,755,000.00
55,000.00
 Estimados Reales
Costos Indirectos $ 8,300,000.00 $ 6,502,000.00

Horas de Manos de obra Directa 166000 163000

Tasa Presupuestada de costos indirectos de

1 $ 50.00
manufactura (Horas de mano de obra Directa)
Tasa Real de costos indirectos de manufactura (Horas
$ 40
de mano de obra Directa)

2 Modelo Laguna Modelo Misión

Febrero-Junio, Mayo-Octubre,
Periodo de construcción
2011 2011
Costos de los materiales directos $ 106,760.00 $ 127,550.00
Costos de la mano de obra directa $ 36,950.00 $ 41,320.00
Horas de mano de obra directa 960 1050

Modelo Laguna
Febrero-Junio, 2011
Costos Directos de Manufactura REAL ESTIMADO
Costos de los materiales directos $ 106,760.00 $ 106,760.00
Costos de la mano de obra directa $ 36,950.00 $ 36,950.00
$ 143,710.00 $ 143,710.00
Costos Indirectos de Manufactura
(Tasa de costos indirectos de manufactura x horas de
$ 38,400.00 $ 48,000.00
mano de obra directa)

Costos de la Orden $ 182,110.00 $ 191,710.00

ESTIMADOS

REALES
 Modelo Laguna
Febrero-Junio, 2011
Costos Directos de Manufactura REAL ESTIMADO
Costos de los materiales directos $ 127,550.00 $ 127,550.00
Costos de la mano de obra directa $ 41,320.00 $ 41,320.00
$ 168,870.00 $ 168,870.00
Costos Indirectos de Manufactura
(Tasa de costos indirectos de
manufactura x horas de mano de $ 42,000.00 $ 52,500.00
obra directa)
Costos de la Orden $ 210,870.00 $ 221,370.00
 Departamento de
Trabajos mecánicos
Costos Indirectos de manufactura $ 1,800,000.00
Costos de Mano de obra directa $ 1,400,000.00
Horas de mano de obra directa 100000
Horas - Máquina 50000

Tasa Presupuestada de costos indirectos de

1 manufactura (Horas de mano de obra $ 18.00
Directa)

Tasa Presupuestada de costos indirectos de $

36.00
manufactura (Horas - Máquina)

2
Materiales directos usados
Costos de la mano de obra directa
Departamento de trabajos
mecánicos
$ 45,000.00
$ 14,000.00
 Horas de la mano de Obra Directa
Horas - máquina
Tasa Presupuestada de costos indirectos de
manufactura (Horas de mano de obra
Directa)
Tasa Presupuestada de costos indirectos de
manufactura (Horas - Máquina)
COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA
(Mano de obra Directa)
COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA
(Horas - máquina)
3
Costos Indirectos de manufactura
Costos de Mano de obra directa
Horas de mano de obra directa
Horas - Máquina
Tasa Real de costos indirectos de
manufactura (Horas - Máquina)
Tasa Real de costos indirectos de
manufactura (Mano de obra)
Departamento de Trabajos mecánicos
Departamento de ensamblado
1000
2000
$ 18.00
$ 36.00
$ 18,000.00
$ 72,000.00
Departamento de
Trabajos mecánicos
$ 2,100,000.00
$ 1,400,000.00
100000
55000
$ 38.00
$ 21.00
Control de Costos
indirectos de manufactura
$ 2,100,000.00
$ 3,700,000.00
 Departamento de
ensamblado
$ 3,600,000.00
$ 2,000,000.00
200000
200000

$ 18.00

$ 18.00

Departamento de
ensamble
$ 70,000.00
$ 15,000.00
 1500
1000

$ 18.00

$ 18.00

$ 27,000.00

$ 18,000.00

Departamento de
ensamblado
$ 3,700,000.00
$ 2,200,000.00
200000
200000
$ 19.00

$ 19.00

Costos indirectos de Costos Indirectos Subaplicados

manufactura aplicados (Sobreaplicados)

$ 1,800,000.00 $ 300,000.00
$ 1,800,000.00 $ 1,900,000.00
1 Trimestre
1 2
Piscinas elaboradas y vendidas 700 500
Horas De mano de obra directa 350 250
Costo real de material directo $ 5,250.00 $ 3,750.00
Costos presupuestados indirectos de manufactura $ 10
Tasa presupuestada por trimestre $ 30.00 $ 42.00
Costos de mano de obra directa $ 5,600.00 $ 3,000.00
Costos Indirectos de Manufactura $10,500.00 $10,500.00
Costo Total de Manufactura $21,350.00 $17,250.00
Costo de Manufactura por unidad $ 30.50 $ 34.50

2 Trimestre
1 2
Piscinas elaboradas y vendidas 700 500
Horas De mano de obra directa 350 250
Costo real de material directo $ 5,250.00 $ 3,750.00
Costos presupuestados indirectos de manufactura $ 10
Tasa presupuestada $
Costos de mano de obra directa $ 5,600.00 $ 3,000.00
Costos Indirectos de Manufactura $ 4,200.00 $ 3,000.00
 Costo Total de Manufactura $15,050.00 $ 9,750.00
Costo de Manufactura por unidad $ 21.50 $ 19.50

Costo de Manufactura por unidad (+30

3
Trimestre
1 2

Costo de manufactura por unidad tomando como base la tasa

$ 39.65 $ 44.85
presupuestada de costos indirectos para cada trimestre

Costo de manufactura por unidad tomando como base la tasa

$ 27.95 $ 25.35
anual presupuestada de costos indirectos de manufactura
 Horas De mano de obra directa 0.5
Costo real de material directo $ 7.50
Tasa real de mano de obra directa $ 16.00
Tasa presupuestada de los costos indirectos de manufactura $ 12.00
Costos presupuestados indirectos de manufactura $10,500.00

Trimestre
3 4
150 150
75 75
$ 1,125.00 $ 1,125.00
10,500.00
$ 140.00 $ 140.00
$ 900.00 $ 900.00
$10,500.00 $10,500.00
$12,525.00 $12,525.00
$ 83.50 $ 83.50

Trimestre
3 4
150 150
75 75
$ 1,125.00 $ 1,125.00
10,500.00
12.00
$ 900.00 $ 900.00
$ 900.00 $ 900.00
 $ 2,925.00 $ 2,925.00
$ 19.50 $ 19.50

Manufactura por unidad (+30%)

Trimestre
3 4

$ 108.55 $ 108.55

$ 25.35 $ 25.35
Costos Incurridos:
Compras de materiales directos (netos) a crédito $ 124,000.00
Costos de la mano de obra directa $ 80,000.00
Mano de obra directa $ 54,500.00
Depreciación, equipo de la fábrica $ 30,000.00
Depreciación, equipo de ofinica $ 7,000.00
Mantenimiento, equipo de la fábrica $ 20,000.00
Diversos costos indirectos de fábrica $ 9,500.00
Renta, edificio de la fábrica $ 70,000.00
Gastos por publicidad $ 90,000.00
Comisiones de ventas $ 30,000.00

Inventarios:
1 de enero de 2011
Materiales directos $ 9,000.00
Productos en proceso $ 6,000.00
Productos Terminados $ 69,000.00
1 CONTROL DE MATERIALES
Compras de materiales directos (netos) a crédito $ 124,000.00
Inventario inicial de materiales directos $ 9,000.00
Inventario final de materiales directos
Materiales Usados
CONTROL DE PRODUCTOS EN PROCESO
Inventario inicial de Productos en proceso $ 6,000.00
Inventario Final de Productos en proceso $ 21,000.00
Costos de la mano de obra directa $ 80,000.00
Costos indirectos de fabricación $ 200,000.00

Costos de productos en proceso

CONTROL DE PRODUCTOS TERMINADOS
Inventario inicial de productos terminados $ 69,000.00
Inventario final de productos terminados $ 24,000.00
$ 45,000.00
Costos de productos terminados
COSTO DE VENTAS
CONTROL DE COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
Mano de obra directa $ 54,500.00
Depreciación, equipo de la fábrica $ 30,000.00
Mantenimiento, equipo de la fábrica $ 20,000.00
Diversos costos indirectos de fábrica $ 9,500.00
Renta, edificio de la fábrica $ 70,000.00

CONTROL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

 Tasa presupuestada 2.5 por cada dólar de mano de obra directa

31 de diciembre de 2011
$ 11,000.00
$ 21,000.00
$ 24,000.00
 $ 11,000.00
$ 122,000.00
OCESO

$ 265,000.00
$ 387,000.00
NADOS

$ 432,000.00
$ 432,000.00
ABRICACIÓN

$ 184,000.00
ABRICACIÓN
obra directa
 Mano de obra directa
Tasa presupuestada para la mano de obra directa $ 26.00
Tasa prespuestada para los costos indirectos $ 20.00

1 Compañía Rafaello
Mayo de 2011
Orden de Trabajo M1
Materiales Directos $ 78,000.00
Mano de Obra Directa $ 273,000.00
Horas de Mano de obra directa 10500
Costos indirectos de manufactura $ 210,000.00
COSTO TOTAL $ 561,000.00

2 Unidades producidas 1100

COSTO POR UNIDAD (TUBOS) $ 510.00

3 CONTROL DE PRODUCTOS TERMINADOS

Costo total de productos terminados (M1) $ 561,000.00

4
Orden de Trabajo M2
$ 51,000.00
$ 208,000.00
8000
$ 160,000.00
$ 419,000.00