CASO PRESUMAR LTDA

Actividad práctica semana 2

Marco Antonio Burgos González

Ing. Administración de empresa, mención recurso humano
Antofagasta
Modulo: Presupuesto unidad 2
Docente: Alejandra Pérez
Fecha: 18/08/2020

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 INDICE

Objetivo…………………………………………………………………………… 2
Desarrollo……………………………………………...…………………………. 3…9
Conclusión…………………………………………………………………………10

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 Objetivo
Los objetivos del presupuesto son de Previsión, Planeación, Organización,
Coordinación o Integración, Dirección y Control; es decir, comprende o
están en todas las etapas del Proceso Administrativo y en e s t e p r e s e n t e
trabajo es parte del proceso de aprendizaje del módulo de
Presupuestos, y en esta actividad practica abordaremos la
realización de las distintas variables de presupuestos, utilizando tipos y
técnicas de la elaboración de los presupuestos, estableciéndolos a una
empresa manufacturera de productos en conserva de durazno, llamada
“PRESUMAR LTDA”. Esto en virtud de plan de mejora continua. Para esta
actividad contamos con datos relevantes aportados por el caso de
estudio que nos servirán de base para realizar la actividad. Son doce los
presupuestos que se tienen que elaborar c on los da tos de ve nta s
pr oy ec ta dos e infor m a c ión adicional del caso que se encuentran en
el material de estudio aportado por el docente y la plataforma.

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 Desarrollo
1) Presupuesto de ventas

ENERO FEBRERO MARZO

Ventas 120.000 121.000 130.000

proyectadas
en unidades
Productos 1.428 1.428 1.428
brutos
Total venta $171.360.000 $172.788.000 $185.640.000
bruta

2) Presupuesto de producción

ENERO FEBRERO MARZO

Unidades de 120.000 121.000 130.000
ventas
Inventario 300 12.000 12.100
inicial
Inventario final 12.000 12.100 13.000
Unidades de
producción 131.700 121.100 130.900
presupuestada
s

3) Presupuesto de uso de materia prima A

ENERO FEBRERO MARZO

Unidades de 131.700 121.100 130.900
Producción
Presupuestada
Tasa de Uso 0,1 0,1 0,1
Total de Uso de 13.170 12.110 13.090
Materia Prima A

3
4
4) Presupuesto De Compras De Materia Prima A

Total de Uso 13.170 12.110 13.090

de Materia
Prima A Unid.

Inventario 400 1.976 1.817

Inicial
Inventario 1.976 1.817 1.964
Final

Compra de 14.746 11.951 13.237

Unidad de
M.P.A

Precio de 500 500 500

Compra Neto

Valor Total 7.372.750 5.975.500 6.618.500

Compra Neta

IVA 19% 1.400.823 1.135.345 1.257.515

Valor de 8.773.573 7.110.845 7.876.015

Compra Bruta

5) Presupuesto De Materia Prima B

Presupuesto De Enero Febrero Marzo

Uso De Materia
B

Unidades de 131.700 121.100 130.900

Producción de
Presupuestada
s
Tasa de Uso 0,4 0,4 0,4
Total de uso de 52.680 48.440 52.360
materia prima B

5
 6) Presupuesto de Compra de Materia Prima B

Presupuesto De
Compras de
Materia Prima B

Total de Uso de 52.680 48.440 52.360

Materia Prima B
Unid.
Inventario Inicial 350 4.214 3.875
Inventario Final 4.214 3.875 4.189

Compra de 56.544 48.101 52.674

Unidad de M.P.B

Precio de 800 800 800

Compra Neto

Valor de Compra 45.235.520 38.480.640 42.138.880

Neta
IVA 19% 8.594.749 7.311.322 8.066.387

Valor Total de 53.830.269 45.791.962 50.145.267

Compra Bruta

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 7) Presupuesto de Mano de Obra Directa

Presupuesto Enero Febrero Marzo

M.O.D

Unidades de 131.700 121.100 130.900

Producción
Presupuestadas

Tasa de Uso 0,2 0,2 0,2

Cantidad Total 26.340 24.220 26.180
de Horas M.O.D
Valor hora 600 600 600
Total a pagar 15.804.000 14.532.000 15.708.000
M.O.D

8) Presupuesto de cobro de Ventas

Presupuesto de Enero Febrero Marzo
Cobranza
Total de ventas 144.000.000 145.200.000 156.000.000
Bruta
Contado 50% 72.000.000 72.000.000
Credito 30 Dias 72.600.000 72.600.000

Total 72.000.000 144.600.000 150.600.000

9) Presupuesto de Pago de Proveedores

Presupuesto de Enero Febrero Marzo

pago de
Proveedores
Dato 62.603.841 52.902.807 58.021.282

Contado 20% 12.520.768 25.041.537 25.041.537

Crédito 30 Días 10.580.561 21.161.123
Crédito 60 Días 11.604.256

Total 12.520.768 35.622.098 57.806.916

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 10)Presupuesto de Iva
Presupuesto iva Enero Febrero Marzo
Iva Crédito Fiscal 9.995.571 8.446.667 9.263.902
(Compras)
Iva Crédito Fiscal 22.991.597 23.183.193 24.907.563
(ventas)

Total iva a pagar 12.996.025 14.736.527 15.643.661

11) Presupuesto PPM

Presupuesto V.B/1,19*1,5 V.B/1,19*1,5 V.B/1,19*1,5
PPM % % %
1,5% Ventas 1.815.126 1.830.252 1.966.387
Netas

12) Presupuesto de gastos de Operación

Enero Febrero Marzo

Ventas Netas 121.008.403 122.016.807 131.092.437
Costo de Ventas 58.800.000 59.290.000 63.700.000
Margen Bruto 62.208.403 62.726.807 67.392.437
Gastos de 3.000.000 3.000.000 3.000.000
administración
Gastos de 6.050.420 6.100.840 6.544.622
Ventas
Utilidad de 53.157.983 53.625.966 57.837.815
Impuestos
Impuesto de 13.289.496 13.406.492 14.459.451
renta 25%
Utilidad Neta 39.868.487 40.219.475 43.378.361

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Costo de Venta Enero Febrero Marzo
MPD A 6.585.000 6.055.000 6.545.000
MPD B 42.144.000 38.752.000 41.888.000
M.O.D 15.804.000 14.532.000 15.708.000
CIF 0 0 0
Costo de 64.533.000 59.339.000 64.141.000
Produccion
Costo Unitario 490 490 490
de Produccion
Costo de Ventas 58.800.000 59.290.000 63.700.000

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 Conclusión

El presupuesto es muy importante, porque detalla numéricamente los

requerimientos y necesidades estrictamente útiles para el funcionamiento de
una empresa, debido a que cuenta con datos técnicos cuidadosamente
elaboradas por un especialista en el área. El presupuesto busca desarrollar
hipótesis elementales para desplegar un razonamiento propio sobre la
importancia y beneficios que un presupuesto puede brindarles en el
desarrollo de sus planes empresariales.
Sabemos que tiene ventajas y desventajas pero siempre será de gran ayuda
para el éxito y logros de metas deseada por la empresa.

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