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FUNDAMENTAÇÃO LEGAL:
Constituição Federal;
Lei nº 8.212, de 24/07/1991;
Lei nº 8.213, de 24/07/1991;
Lei nº 8.383, de 30/12/1991;
Lei n° 9.317, de 5/12/1996;
Lei nº 9.711, de 20/11/1998;
Lei nº 9.876, de 26/11/1999;
Medida Provisória nº 2.175-29, de 24/08/2001;
Decreto nº 3.048, de 06/05/1999;
Portaria MPAS nº 3.464, de 27/09/2001.
RESOLVE:
CAPÍTULO I
Seção I
Da Compensação
I – o valor originário integral a ser compensado será atualizado pelo sujeito passivo até
a competência em que efetuará a compensação, pelos mesmos índices utilizados pelo
INSS para a cobrança de contribuições em atraso;
I – o valor originário integral a ser compensado será atualizado pelo sujeito passivo até
a competência em que estiver efetuando a compensação, pelos mesmos índices
utilizados pelo INSS para a cobrança de contribuições em atraso; (Redação dada pela
Instrução Normativa INSS/DC nº 080, de 27.08.2002).
II – calculado o valor das contribuições devidas à Previdência Social na competência,
poderá ser deduzido à título de compensação o valor correspondente a, no máximo,
30% (trinta por cento) desse valor devido, devendo ser lançando no campo "valor do
INSS" do documento de arrecadação, o valor a ser efetivamente recolhido ao INSS;
III - o percentual de 30% (trinta por cento) será calculado antes da dedução do valor
relativo à salário-família e da compensação dos valores retidos, na competência, pelos
contratantes de serviços com cessão de mão-de-obra ou por empreitada.
III - o percentual de 30% (trinta por cento) será calculado após a dedução do valor
relativo à salário-família e antes da compensação dos valores retidos, na competência,
pelos contratantes de serviços com cessão de mão-de-obra ou por empreitada.
(Redação dada pela Instrução Normativa INSS/DC nº 080, de 27.08.2002).
Art. 5º Tendo sido realizada compensação indevida pelo sujeito passivo, o débito dela
resultante deverá ser recolhido de forma complementar, observado o seguinte:
Seção II
Da Restituição
III - o produtor rural pessoa jurídica que tenha comercializado produção própria até 13
de outubro de 1996;
IV - o segurado especial;
Subseção I
Do Requerimento e do Protocolo
Subseção II
a. empregado;
b. produtor rural pessoa física;
c. produtor rural pessoa jurídica que tenha comercializado produção própria até
13 de outubro de 1996;
d. segurado especial;
e. associação desportiva que mantém equipe de futebol profissional, em relação
ao percentual de 5% (cinco por cento) da receita bruta decorrente de
espetáculos desportivos, e de qualquer forma de patrocínio, licenciamento de
uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de
espetáculos;
III - procuração por instrumento particular, com firma reconhecida em cartório, ou por
instrumento público, do segurado empregado, do segurado especial, do produtor rural
pessoa física, conforme modelo constante do Anexo II, e do produtor rural pessoa
jurídica que tenha comercializado produção própria até 13 de outubro de 1996, da
cooperativa de trabalho, Anexo II-A, com poderes específicos para a empresa ou o
equiparado requerer e receber a restituição da contribuição que lhes tenha sido
descontada e não ressarcida;
VII – extratos de "Consulta pelo CNPJ" e "Ficha cadastral", atualizados, fornecidos pela
Secretaria da Receita Federal e o original e a cópia do recibo de entrega da Declaração
Anual Simplificada da Receita Federal e o original e a cópia do pagamento de
contribuições sociais diretamente para o INSS com utilização de GPS , relativos às
competências envolvidas no pedido de restituição, para as empresas optantes pelo
Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições das Microempresas e
das Empresas de Pequeno Porte – SIMPLES;
III - procuração por instrumento particular, com firma reconhecida em cartório, ou por
instrumento público, do empregado doméstico para o empregador requerer e receber a
restituição da contribuição que lhe tenha sido descontada e não ressarcida, conforme
modelo constante do Anexo II.
III - declaração firmada pelo empregador, com firma reconhecida em cartório, de que
descontou, recolheu e não devolveu a contribuição objeto da restituição, não
compensou a importância e nem pleiteou a sua restituição junto ao INSS, conforme
modelo constante do Anexo III-A.
I - quando recolhida e requerida pelo produtor rural pessoa física ou pelo segurado
especial, original e cópia da nota fiscal de produtor, caso tenha comercializado sua
produção com adquirente domiciliado no exterior, diretamente no varejo com
consumidor pessoa física, com outro produtor rural pessoa física ou com outro
segurado especial;
a) original e cópia da nota fiscal de produtor rural pessoa física ou segurado especial
ou da nota fiscal de entrada de mercadorias, referente à operação de compra do
produto rural;
Subseção III
Art. 10. O depósito recursal, obrigatório para a garantia de instância (recurso) relativo
a débitos lançados em Auto de Infração (AI) e em Notificação Fiscal de Lançamento de
Débito (NFLD), e o depósito administrativo voluntariamente realizado pelo notificado,
serão restituídos ao sujeito passivo, com a devida atualização, independentemente de
apresentação de requerimento, nas seguintes situações: (Revogado pela Instrução
Normativa INSS/DC nº 080, de 27.08.2002).
Subseção IV
CAPÍTULO II
Seção I
Da Compensação
Seção II
Da Restituição
Art. 14. Não tendo sido efetuada a compensação dos valores a que se refere o art. 13,
ou, se após a compensação, restar saldo em favor da empresa, os mesmos poderão
ser objeto de pedido de restituição.
Subseção I
Do Requerimento e do Protocolo
Parágrafo único. Deverá ser apresentada procuração por instrumento particular, com
firma reconhecida em cartório, ou por instrumento público, com poderes específicos
para representar o requerente, se for o caso.
Subseção II
Seção III
Art. 20. Constatado que o valor destacado na nota fiscal, na fatura ou no recibo foi
retido e não recolhido, a APS ou a UAA da circunscrição da empresa contratada deverá
oficiar diretamente à empresa contratante para, no prazo de 10 (dez) dias, contados
da data da ciência, confirmar o recolhimento.
CAPÍTULO III
DA OPERAÇÃO CONCOMITANTE
CAPÍTULO IV
DO REEMBOLSO
§ 3º Caso o sujeito passivo não efetue a dedução na época própria, essas importâncias
poderão ser compensadas, observando-se o estabelecido nos artigos 3º e 4º, ou ser
objeto de requerimento de restituição, na forma prevista na Seção II do Capítulo I.
Seção I
Do Requerimento e do Protocolo
Seção II
III - procuração por instrumento particular, com firma reconhecida em cartório, ou por
instrumento público, com poderes específicos para representar o requerente, se for o
caso;
III - as cópias dos documentos previstos no Art. 84 do RPS, conforme o caso. (Incluída
pela Instrução Normativa nº 80, de 27.08.2002)
CAPÍTULO V
DA DECISÃO E DO RECURSO
CAPÍTULO VI
Seção II
Da Atualização Monetária
Seção III
Art. 34. Os formulários constantes dos Anexos I, II, III, IV, IV-A e V poderão ser
obtidos junto às Agências da Previdência Social – APS, nas Unidades Avançadas de
Atendimento – UAA ou na página de internet da Previdência Social no endereço:
http://www.previdenciasocial.gov.br., opção "Serviços", item "Empresas", subítem
"Formulários da Previdência Social".
Art. 37. As informações não constantes dos sistemas informatizados do INSS deverão
ser comprovadas pelo requerente.
Art. 38. Poderão ser exigidos outros documentos que se façam necessários à instrução
e análise do pedido de restituição ou reembolso e que não estejam disponíveis nos
bancos de dados informatizados da Previdência Social.
Art. 40. As cópias dos documentos exigidos para instrução dos processos serão
confrontadas com os originais, para fins de autenticação pelo servidor, os quais serão
devolvidos, de imediato, ao sujeito passivo.
Seção IV
Art. 42. No pedido de restituição de empresa optante pelo SIMPLES, quando forem
detectadas as vedações previstas no art. 9º da Lei n° 9.317, de 5 de dezembro de
1996, será encaminhada representação à Secretaria da Receita Federal (SRF), ficando
o processo sobrestado até a manifestação da SRF.
Art. 49. Esta Instrução Normativa entra em vigor no dia 1º de julho de 2002.
Art. 49. Esta Instrução Normativa entra em vigor no dia 1º de setembro de 2002.
(Redação dada pela Instrução Normativa INSS/DC nº 080, de 27.08.2002).
Anexo I
1- INFORMAÇÕES BÁSICAS
4. ENDEREÇO: 5. CPF:
2 – JUSTIFICATIVA DO PEDIDO
15.
4 – INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES:
Obs.: Empresa sujeita ao CNPJ, preencher com os dados referentes ao conta corrente
da empresa.
BLOCO 2 – "`JUSTIFICATIVA DO PEDIDO":
Anexo II
PROCURAÇÃO
__________________________________________________________
Assinatura do Outorgante
Anexo II-A
PROCURAÇÃO
___________________________________________________________, CNPJ n°
____________________________, estabelecida na __________________________
____________________, n° _______, bairro _____________________, cidade
______ _______________, UF _______, representada pelo sócio(a), diretor(a) Sr(ª)
_________
__________________________________________________________
Assinatura do Outorgante
Anexo III
DECLARAÇÃO
________________________________________________________________,
CNPJ/CEI nº ______________________, com sede na _______________________
________________, cidade ____________________ , UF ________ aqui
representada pelo diretor(a) Sr.(a)
_______________________________________________, CPF nº
__________________, carteira de identidade nº
_______________________________, expedida pelo (a) ______________________,
em ______/_____/____ declara, sob as penas da lei, para fins de restituição de
contribuições recolhidas indevidamente ao INSS para a(s) competência(s)
________________________________, que descontou da associação desportiva
_______________________________________________, CNPJ °nº
_______________, estabelecida na _________________________________, n
______, bairro ____________________, cidade ____________________, UF _____,
recolheu ao INSS, não compensou a importância e não pleiteou a restituição do valor
descontado.
_____________________________________________________
Anexo III-A
DECLARAÇÃO
________________________________________________________________,
CNPJ/CEI nº ______________________, estabelecida na _______________________
________________, cidade ____________________ , UF ________ aqui
representada pelo sócio(a)/diretor(a) Sr.(a)
______________________________________, CPF nº __________________,
carteira de identidade nº _______________________________, expedida pelo (a)
______________________, em ______/_____/____ declara, sob as penas da lei,
para fins de restituição de contribuições recolhidas indevidamente ao INSS para a(s)
competência(s) ________________________________, que descontou do empregado
Sr.(a) _________________________________________________, CPF nº
___________ série ________, recolheu ao INSS, não°_______________, CTPS n
compensou a importância e não pleiteou a restituição do valor descontado, conforme
demonstrativo abaixo:
COMP VR. DESCONTO DATA REC. COMP VR. DESCONTO DATA REC.
_____________________________________________________
ou do empregador doméstico.
Anexo III-B
Declaração do adquirente/consignatário ou cooperativa para o produtor rural
e segurado especial
DECLARAÇÃO
________________________________________________________________,
CNPJ/CEI nº ______________________, estabelecida na _______________________
________________, cidade ____________________ , UF ________ aqui
representada pelo sócio(a), diretor(a) Sr.(a)
______________________________________, CPF nº __________________,
carteira de identidade nº _______________________________, expedida pelo (a)
______________________, em ______/_____/____ declara, sob as penas da lei,
para fins de restituição de contribuições recolhidas indevidamente ao INSS para a(s)
competência(s) _______________________, que descontou do produtor rural ou do
segurado especial Sr.(a) _____________________________________, CPF nº
_______________, recolheu ao INSS, não compensou a importância e não pleiteou a
restituição do valor descontado, conforme demonstrativo abaixo:
COMP VR. DESCONTO DATA REC. COMP VR. DESCONTO DATA REC.
________________________________________
1. PROTOCOLO (USO DO
INSS)
MINISTÉRIO DA PREVIDÊNCIA E ASSISTÊNCIA
SOCIAL – MPAS INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO
SOCIAL – INSS
4. ENDEREÇO: 5. CPF:
2 – JUSTIFICATIVA DO PEDIDO
Valor excedente da(s) retenção(ções) sofrida(s) sobre Nota(s) Fiscal(is) de Prestação de Serviço(s) em relação
ao valor devido sobre a folha de pagamento.
4 – INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
21. OPTANTE PELO SIMPLES : 22. CONTABILIDADE REGULAR:
() NÃO () SIM () NÃO () SIM
Campo 22: informar se a empresa possui contabilidade regular, ou seja, possui Livro
Diário escriturado e registrado na Junta Comercial/Cartório, dentro de 90 dias da
ocorrência dos fatos geradores da contribuição;
Anexo IV-A
Anexo V
1. PROTOCOLO (USO DO
MINISTÉRIO DA PREVIDÊNCIA E ASSISTÊNCIA INSS)
SOCIAL – MPAS INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO
SOCIAL – INSS
REQUERIMENTO DE REEMBOLSO - RR
1- INFORMAÇÕES BÁSICAS
2 NOME OU RAZÃO SOCIAL: 3 CNPJ/CEI:
4 ENDEREÇO: 5 CPF
6 BAIRRO/DISTRITO: 7 MUNICÍPIO: 8 UF
2 – JUSTIFICATIVA DO PEDIDO:
1. Salário-Família
2. Salário-Maternidade
(Iniciadas até 28.11.1999)
4 – INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
5 - USO DO INSS
24. INSS – AGÊNCIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL:
ANEXO V - RR (Verso)