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Unidad 3: Caso Práctico

Régimen Fiscal de la
Empresa

Unidad 3 : Caso Práctico Enunciado

DOCENTE: Jorge Oliverio Suaza Arcila

© 2020 Asturias: Red de Universidades Virtuales Iberoamericanas

ASIGNATURA: Régimen fiscal de la empresa

Punto I-Estudio de casos: (Valor 80%=>16 puntos)

Para realizar este caso usted debe tener en cuenta los siguientes parámetros:

 Las Retenciones las practica solo la empresa que está comprando.

 Solo las empresas catalogadas como “grandes contribuyentes” pueden

aplicar retención sobre el impuesto a las ventas, el cual es el 15% del
valor del IVA.

 Las empresas catalogadas como “Auto retenedoras” se autoretienen,

solo cuando realizan operaciones de ventas. Es decir, ellas mismas se
auto retienen, cada que venden.

 Entre empresas catalogadas por la DIAN, como “grandes

contribuyentes” no se practican retención sobre impuesto a las ventas.

 La auto retención especial del 0.4% la deben ejecutar el 100% de las

personas jurídicas (sin importar el tamaño de la empresa), y, solo en
cuando se ejecutan operaciones de ventas.

 Todas las operaciones son gravadas con IVA del 19% (Excepto cuando
se transa con el régimen simplificado (no responsables del IVA).

 Recuerda que el valor total a pagar a la DIAN, por concepto de IVA es el

valor recaudado por IVA en ventas, menos el valor total del IVA en las
compras y gastos.

 Si en la operación o transacción no existe IVA por tanto no hay “reteiva”

 Descargar de la web la tabla de retención en la fuente,

https://accounter.co/herramientas/tabla-de-retencion-en-la-fuente-ano-
gravable-2010-excel.html

 Para resolver algunas preguntas que evalúan los conocimientos deberás

ingresar a la WEB al “Estatuto tributario nacional” de Colombia
https://estatuto.co/
  Para resolver algunas preguntas que evalúan los conocimientos deberás
ingresar a la WEB y leer “La constitución nacional” .
http://www.secretariasenado.gov.co/index.php/constitucion-politica

CASO:

La empresa "Los INVERSIONISTAS SA " pertenece al régimen común del IVA,

es gran contribuyente y autoretenedor, su objeto social es la comercialización
de Estufas, gravadas, con IVA del 19% realizo las siguientes transacciones en
MAYO 2020.

Mayo 2: Compró a crédito 100 Estufas a $500,000 c/u a la empresa Z Ltda,

(gran contribuyente y autoretenedor).

Mayo 7: Vendió a crédito 80 Estufas a $1,000,000,00 c/u a la empresa N Ltda.,

(No Gran contribuyente ni autoretenedor) es decir régimen común normal.

Mayo 9: Compró a Crédito, 10 estufas a $500.000 cada una, a José Jesús

Restrepo (régimen simplificado y declarante del impuesto a la renta).

Mayo 15: Recibió asesoría Financiera de "Los Ingenieros Ltda." (no gran
contribuyente) por valor de $1,000,000,00

Mayo 30: Llego factura cobrando arriendo de las oficinas administrativas, por
valor de $2.000.000 de la empresa “Arrendamientos el poblado Ltda.” (no gran
contribuyente), es decir régimen común normal.

SE PIDE:

a)- Presentar un cuadro (en el que muestre 5 columnas así: Fecha, operación,
Valor de la factura, porcentaje a retener, Valor de la retención en la fuente y,
Escribir el valor total que se adeuda a la DIAN por concepto de retención en la
fuente.

b) Presentar un cuadro (en el que muestre 5 columnas así: Fecha, operación,

Valor de la factura, porcentaje del IVA, Valor del IVA y, Escribir el valor total
que se adeuda a la DIAN por concepto de IVA.

c) Presentar un cuadro (en el que muestre 5 columnas así: Fecha, operación,

Valor de la factura, porcentaje del reteiva, Valor del reteiva y, Escribir el valor
total que se adeuda a la DIAN por concepto Reteiva

Punto II: (conocimiento y análisis) (valor 20%= 4 puntos)

Los comerciantes que pertenecen al Régimen simplificado del IVA, todos son personas
naturales (hoy llamados “responsables del IVA”), en su mayoría comerciantes de
menores ingresos. (Farmacias, tiendas, ferreterías, etc)

¿Quién paga el IVA en las compras u operaciones que realizan estas personas con las
demás personas naturales y jurídicas? Argumente.

(apoyarse de los videos o encuentros sincrónicos),