FACULTAD DE SIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFECIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA : CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS I

TEMA : MONOGRAFIA CONTABLE I

SEMESTRE ACADEMINO : 2016-II

CICLO ACADEMICO :V

DOCENTE TUTOR : CPC. CARLOS MAGNO JARA LUCIANO

ESTUDIANTE : HARO TRUJILLO NORITH

HUARAZ – 2016

CASO PRÁCTICO
 La empresa EL NUEVO AMANECER S.A. cuenta con los siguientes datos:
Inventario:
 Semilla
 Tractores
 Motobomba
 Terreno agrícola
Operaciones:
 Se utiliza las semillas
 Se compra abonos y se utiliza el 50%
 Se compra pesticidas y se utiliza el 25%
 Se utiliza agua
 La mano de obra está sujeto al SNP, SCTR, CTS, Es Salud
 Depreciación de los activo de trabajo 10% anual
 Agotamiento del terreno de cultivo 20%

DESARROLLO
N° CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
01 61 VARIACION DE EXISTENCIAS X
61.2 Materias Primas
61.2.3 Semillas X
24 MATERIAS PRIMAS
24.3
x/x por el consumo de materia prima para los
centros agrícolas de producción
---------------------------- x ----------------------------
02 60 COMPRAS X
60.3 Materiales Auxiliares, suministro y repuestos
60.3.1 Abono
40 Tributos, contraprestaciones y aporte al sist X
40.1 Gobierno Central
40.1.1 Impuesto general a las ventas
40.1.1.1 IGV
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros X
42.1 Fact., bolt y otros comprob. Por pagar
x/x por la compra de materiales auxiliares para la
agricultura
---------------------------- x ----------------------------
25 Materiales aux. , suministros y repuestos X
25.1 Materiales Auxiliares
61 Valorización de existencia X
61.3 Materiales aux. , suministros y repuestos
61.3.1 Materiales Auxiliares
x/x por el destino de las compras realizadas
----------------------------- x ----------------------------
61 Valorización de existencia X
 61.3 Materiales aux. , suministros y repuestos
61.3.1 Materiales Auxiliares
25 Materiales aux. , suministros y repuestos X
25.1 Materiales Auxiliares
x/x Por el consumo de 50% de materiales
auxiliares para los centros agrícolas de
producción
--------------------------- x ------------------------------
03 60 COMPRAS X
60.3 Materiales Auxiliares, suministro y repuestos
60.3.2. Abono
40 Tributos, contraprestaciones y aporte al sist X
40.1 Gobierno Central
40.1.1 Impuesto general a las ventas
40.1.1.1 IGV
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros X
42.1 Fact., bolt y otros comprob. Por pagar

25 Materiales aux. , suministros y repuestos X

25.1 Materiales Auxiliares
61 Valorización de existencia X
61.3 Materiales aux. , suministros y repuestos
61.3.1 Materiales Auxiliares

61 Valorización de existencia X
61.3 Materiales aux. , suministros y repuestos
61.3.1 Materiales Auxiliares
25 Materiales aux. , suministros y repuestos X
25.1 Materiales Auxiliares

x/x por la compra de suministro

------------------------------x----------------------------
04 63 Gasto por servicio prest a terceros X
63.6 Servicios basicos
63.6.3 Agua
40 Tributos, contraprestaciones y aporte al sist X
40.1 Gobierno Central
40.1.1 Impuesto general a las ventas
40.1.1.1 IGV
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros X
42.1 Fact., bolt y otros comprob. Por pagar

x/x por el destino de las compras realizadas

94 Gastos de administración X
94.3 Gastos generales X
79 Cargas imputables a cuentas de costo y gasto
79.1 Cargas imputables a cuentas de costo y gasto
 REMUN SNP NETO ESSALUD S.C.T.R TOTAL C.T.S
AREA DISTR
BRUTA 13% PAGAR 4% 0.53% APORTES 8.33%
P.T 26% 1,170.00 152.10 1,017.90 46.80 6.20 53.00 84.82
SIEMBRA 22% 990.00 128.70 861.30 39.60 5.25 44.85 71.77
RIEGO 12% 540.00 70.20 469.80 21.60 2.86 24.46 39.15
ABON 9% 405.00 52.65 352.35 16.20 2.15 18.35 29.36
L. CULTIVO 10% 450.00 58.50 391.50 18.00 2.39 20.39 32.62
COSECHA 21% 945.00 122.85 822.15 37.80 5.01 42.81 68.51
TOTAL 100% 4,500.00 585.00 3,915.00 180.00 23.85 203.85 326.24

N° CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

05 62 Gastos de personal, directores y gerentes 5,030.09
62.1 Remuneraciones 3,915.00
62.7 Seguridad, previsiones y tras contrib
62.7.1 Régimen de prestaciones de salud 180.00
62.7.2 Régimen de pensiones 585.00
62.7.3 SCTR 23.85
62.9 Beneficios sociales de los trabajadores
62.9.1 CTS 326.24
40 Tributos, contraprestaciones y aporte al sist
40.3 Instituciones publicas 788.85
40.3.1 ESSALUD
40.3.2 ESSALUD 180.00
40.3.9 ONP 585.00
41 Otras instituciones-SCTR 23.85
41.1 Remuneraciones por pagar 4,241.24
41.1.1 Sueldo y salario por pagar
41.5 Sueldos y salarios por pagar 3,915.00
41.5.1 Adelanto de compensacion
Compensación por tiempo de servicio 326.24
x/x Por la planilla de sueldos
--------------------------- x -----------------------------
91 Costo por distribuir 4,500.00
91.1 Preparación de tierra 1,170.00
91.2 Siempre 990.00
91.3 Riego 540.00
91.4 Abonamiento 405.00
91.5 Labores culturales 450.00
91.6 Cosecha 945.00
79 Cargas imputables a cuentas de costo y gasto 4,500.00
 79.1 Cargas imputables a cuentas de costo y gasto
x/x por la distribución e consumo de suministro
agrícola en el lote
06 68 Valuación y deterioro de activos y provisiones X
68.1 Depreciación
68.1.4 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo
68.1.4.2 Maquinaria y equipo
39 Depreciación, amortización y agotamiento X
39.1 Depreciación acumulada
39.1.4 Inmueble, maquinaria y equipo
39.1.4.2 Maquinaria y equipo
x/x por la depreciación acumulada de activos
del 10%

07 68 Valuación y deterioro de activos y provisiones

68.3 Agotamiento
68.3.1 Agotamiento de recursos naturales
39 Depreciación, amortización y agotamiento
39.3.1 Agotamiento de recursos extraibles

x/x por el agotamiento acumulado del terreno de

cultivo del 20%