NOMBRE

Claudia Andrea Restrepo Londoño

TEMA
Situaciones de problemas de liquidación de aportes

INSTRUTORA
Jesly Isabel Mesa Díaz

SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN COLOMBIA

SENA
…. Freddy Ferrer es subgerente de la empresa Picarocas Ltda. devengando un salario de $
2.500.000, comisiones de $ 300.000, bonificación constitutiva de salario por valor de $
400.000, estando clasificado en nivel de riesgo tipo 2 por la actividad económica de la
empresa.

Determine:
Salario Base de Cotización del trabajador.
Valor de aportes a Salud del trabajador
Valor de aportes a Pensiones del trabajador.
Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos laborales.
Valor de aportes a salud de la empresa.
Valor de aportes a pensiones de la empresa.

DESARROLLO:

1) SALARIO BASE DE COTIZACION DEL TRABAJADOR

Salario básico $ 2. 500.000

Comisiones $ 300.000
Bonificaciones $ 400.000
Total, salario base de cotización $ 3.200.000

2) VALOR DE APORTES A SALUD DEL TRABAJADOR.

Salario básico: $2.500.000

Comisiones: $ 300.000
Bonificación constitución de salario: $ 400.000
IBC: $ 3.200.000

Del ingreso base de cotización (IBC) el trabajador debe aportar no más el 4% de lo

devengado lo cual se deduce del salario a devengar, determinándose por la siguiente
formula:

IBC x aporte (4%) = aporte asumido por el trabajador

IBC ($: 3.200.000) x aporte (4%) = $ 128.000
Aporte trabajador (4%) = $ 128.000
Total, aporte del trabajador (4%) 128.00
 3) VALOR DE APORTE DE PENSION DEL TRABAJDOR

IBC. $ 3.200.000
El trabajador debe aportar el (4%) de lo devengado, lo cual se deduce del salario a
devengar.
IBC ($: 3.2000.00) x aporte (4%) = $ 128.000
Total, aporte pensiones del trabajador (4%) 128.000

Ya que e el señor Fredy Ferrer devenga más de 4 smlmv su aporte es del 1%

IBC x aporte 1% = aporte a fondo de solidaridad pensional asumido por el trabajador
IBC x ($ 3.200.000) x aporte (1%) = $ 32.000
Total, a pagar al fondo de solidaridad pensional del trabajador (1%)= 32.000

4) Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos laborales
Según la actividad económica de la empresa esta se encuentra en el nivel de riesgos 2, el
valor de aporte que debe realizar la empresa a riesgos laborales seria del 0.435% (valor
mismo a cotizar) hasta el 1.653% (valor máximo a cotizar), con in valor inicial a cotizar
del 1.044%

5) Valor de aporte en salud

El empleador debe de aportar el 8.5% de lo devengado, lo cual se determina de la
siguiente manera
IBC x aporte (8%) = aporte a salud asumido por el empleador
IBC ($: 3.200.000) x aporte (8.5%) = 272.000.
Total, aporte a pensiones del empleador (8.5%) $ 272.000

6) Valor aporte a pensiones de la empresa

El empleador debe aportar 12% de lo devengado, lo cual se determina así:

IBC x aporte (12%) = aporte de pensiones asumido por el empleador
IBC ($: 3.200.000) x aporte (12%) = $ 384.000
Total, de aporte a pensiones del empleador (12%) $384.000
… Una empresa de 200 trabajadores, que no debe pagar el CREE, tiene una nómina mensual
por valor de $ 400.000.000 de pesos mcte.

Determine:
Aportes al SENA.
Aportes a ICBF.
Aportes a Caja de Compensación Familiar

Parafiscales Porcentaje de aportes de valor nómina

mensual
ICBF 3%
SENA 2%
CAJA DE COMPENSACON FAMILIAR 4%
TOTAL PARAFISCALES 9%

1) Aporte SENA
Nomina x aporte (2%) = aporte al SENA asumido por el empleador
Nomina ($400.000) x aporte (2%) = $8.000.000
Total, aporte SENA del empleador (2%) 8.000.000

2) Aporte ICBF.
Nomina por aporte (3%) = aporte ICBF asumido por el empleador
Nomina ($400.000) x aporte (3%) = $ 12.000.000
Total, aporte ICBF del empleador (3%) = 12.000.000

3) Aporte a caja de compensación familiar

Nomina x aporte (4%)= aporte a caja de compensación familiar asumido por el empleador
Nomina ($4.000.000) x aporte (4%) = $ 16.000000
Total aporte CCF empleador (4%) = 16.000.000
… Pedro Martínez es contador contratista prestador de servicios devengando la suma
de $ 5.000.000, estando clasificado en nivel 1 de riesgo.

Determine:
Ingreso base de cotización.
Valor de aportes a Salud del contratista.
Valor de aportes a Pensiones del contratista.
Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a riesgos
laborales.
Valor de aportes a salud de la empresa.
Valor de aportes a pensiones de la empresa

Desarrollo:
Se debe tener en cuenta que el ingreso recibido por parte del contratista no se
denomina como salario si no como honorarios que son relativos a las actividades
profesionales prestadas.
(Valor de honorarios mensuales (VHM) X 40%) = IBC
(VHM x 40%) = IBC

1) ingreso de cotización:
(Valor de honorarios mensuales (VHM) x 40%) = IBC
VHM $5.000.000 x 40%) = 2.000.000 que es el IBC
Total, IBC contratista $ 2.000.000

2) Valor de aportes de salud del contratista

Sobre el cual se realiza el aporte en materia de salud equivalente al 40% del
ingreso obtenido, se debe calcular el 12.5% que sobre este valor aporte el
contratista.
IBC: 2.000.000

Aporte de salud (12.5%) = IBC x 12.5%

Que en el caso
IBC = $ 2.000.000 x 12.5% = aporte de salud del contratista
Aporte de salud (12.5%) = $ 250.000
Total, aporte a salud del contratista (12.5%) $ 25.0000
3) Valor aportes a pensión del contratista
Se realiza el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al
contrato de prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, determinándose
aso el ICB sobre cual se realiza el aporte en materia de pensiones equivalente al
16% sobre este ICB.
Posterior a calcularse el ICB que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se
debe calcular el 16% que sobre este valor aorta el contratista.

IBC: $ 2.000.000

Aporte a pensiones (16%) = IBC x 16%

Que en el caso
IBC=$ 2.000.000 x 16% = aporte sistema pensional del contratista
Aporte pensional (16%) = $ 320.000
Total, aporte pensional del contratista (16%) $320.000

4]) Valor de cotización mínima y máxima que debe realizar el contratista a riesgos
laborales.
La cotización a este sistema lo realizan de manera directa las empresas a favor de
sus trabajadores a través de aquellas administradoras de riesgos laborales – ARL a
las cuales se les paga según el nivel de riesgos al que se encuentra expuestos los
trabajadores
Según el ejemplo la actividad económica de la empresa se encuentra en el nivel 1 el
valor del aporte seria de 0.348% (valor mínimo mensual) hasta el 0.696% (valor
máximo a cotizar) con un valor inicial a cotizar del 0.522%.

-( valor de honorarios mensual(VHM) X 0.348%) = valor mínimo a cotizar ARL

($5.000.000 x 0.348%) = $ 17.400 valor mínimo a cotizar ARL
Total, aporte máximo a ARL del contratista (0.348%) $17.400

- (valor de honorarios mensuales (VHM) x valor máximo a cotizar ARL

($5.000.000 x 0.696%) = $ 34.800 valor máximo de ARL
Total, aporte máximo a ARL del contratista (0.696%) $ 34.800
5) Valor aportes a salud de la empresa
Para este y el siguiente requerimiento es necesario entender el tipo de contrato
de prestación que ese tenga, y si es regulado por las normas del derecho privado o
por el derecho público, en materia de aporte del sistema de seguridad social en
salud se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con
ocasión al contrato de prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno,
entonces de esta manera se podrá determinar que la empresa no debe realizar aportes
al sistema de salud del contratista.

6) Valor aportes al sistema de pensión

Para este y el siguiente requerimiento es necesario entender el tipo de contrato de
prestación que ese tenga, y si es regulado por las normas del derecho privado o por
el derecho público, en materia de aporte del sistema de seguridad social en
pensiones se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos
con ocasión al contrato de prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno,
entonces de esta manera se podrá determinar que la empresa no debe realizar aportes
al sistema de pensiones del contratista.
Bibliografía

- Ministerio de salud y protección social (2012)

- Concepto 534181 del 18 de diciembre de 2012
- Ministerio de la protección social (2006)
- Sistema de seguridad social en salud
- Ministerio de la protección social (2004)