PROGRAMA DE AUDITORÍA

Entidad (o cliente): Período de revisión: Área

EMPRESA CONSTRUCTORA Del 1° de Abril al PASIVO CORRIENTE Y NO
CONDE ZAMBRANA S.R.L. 31 de Marzo de 2019 CORRIENTE
Preparado por: Revisado por: Fecha:

PT 1
Objetivos de Auditoría:

Los objetivos de auditoría a tener en cuenta durante el examen de pasivos corrientes incluyen:

1. Verificar que los estados financieros contengan todos los pasivos a cargo de la entidad por
obligaciones, saldos con proveedores, préstamos bancarios que se adeudan a la fecha de corte
de los estados financieros.
2. Determinar la adecuada clasificación del pasivo corriente y no corriente según su fecha de
vencimiento, exigibilidad, denominación y materialidad.
3. Verificar la existencia y adecuada revelación de compromisos adquiridos por la entidad.

Riesgos de Auditoría:

1. Falta de controles adecuados incluyendo control documental (ej. Facturas vs. notas de
embarque, precios y cálculos, órdenes de compra vs. notas de recepción); segregación de
funciones; revisiones de la gerencia; niveles de autorización para contraer pasivos, garantizarlos
y registrarlos, entre otros.

Aseveraciones:

I Integridad X X Exactitud E Existencia X

P Presentación X Pr Propiedad V Valuación
Derechos y Obligación X

Procedimientos:

1
 PROGRAMA DE AUDITORÍA

Entidad (o cliente): Período de revisión: Área

EMPRESA CONSTRUCTORA Del 1° de Abril al PASIVO CORRIENTE Y NO
CONDE ZAMBRANA S.R.L. 31 de Marzo de 2019 CORRIENTE
Preparado por: Revisado por: Fecha:

Aseveraciones Hecho por / Referencia

Procedimiento
I X E P DO V Fecha: PT
Iniciales del
Indicar la
auditor/
Descripción del procedimiento a realizar referencia
X X X X X X DD/MM/AA en
del papel de
que termina el
trabajo (PT)
procedimiento
Pruebas Sustantivas

1. Preparar la planilla llave que contenga el B.O.C. Ref. E; F; G;

X X
detalle de los pasivos. H; I; J

Ref.
3. (CS)
2.Conciliar los saldos del libro mayor con Comparación
los estados de cuenta por pagar. X X X X L.C.L. de Saldos
4. (MC)
Mayores
Contables
Obligaciones financieras.
3. Verificar que los pasivos que representen
financiamientos bancarios a corto y largo
plazo se presenten por separado.
Ref. (CCB)
Evaluar que el pasivo por financiamientos
Carta
bancarios incluya, de haberlas, las X X X X M.G.Y.
Confirmación
obligaciones provenientes de descuentos
Banco
bancarios de documentos por cobrar
cuyas características son las de una
operación crediticia.