INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN FORMATIVA DE TIPO EXPLORATORIO

ESTUDIO DE LAS NORMAS INTERNACIONALES

DE AUDITORIA

IVONNE ESPITIA
LUIS GABRIEL FANDIÑO FANDIÑO
AYDA CATALINA GARCIA TRIANA
ELCY LILIANA SALGADO QUIÑONEZ

AUDITORIA FINANCIERA
SEGUNDO BLOQUE
2018

STEVEN PARDO LÓPEZ

BOGOTÁ D.C
Noviembre 09 de 2018

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 INDICE

1. Introducción.
2. Objetivos.
I. Objetivo general.
II. Objetivos específicos.

3. CAPÍTULO 1: ANTECEDENTES DE LA NORMA A TRABAJAR

3.1. Sección 1: Antecedentes desde el nivel internacional

 En sus palabras, puntualizar las funciones y responsabilidades del Auditor,
bajo una Auditoría a los Estados Financieros, según las NIA’s (Normas
Internacionales de Auditoría).
 Explicar con sus propias palabras el objetivo de la Auditoría a los estados
Financieros en el modelo internacional NIA.
 Realizar una línea de tiempo sobre los antecedentes1 del proceso de
regulación, por parte del IAASB, sobre las normas a trabajar.

3.2. Sección 2: Antecedentes desde el nivel nacional

 Exponer las funciones de la auditoría según la ley 43 de 1990 y las
implicaciones para la Auditoría a partir de la expedición de la ley 1314 de
2009 y Decreto 2420 de 2015, por la cual se regulan los Estándares
Internacionales de Auditoría emitidos por IFAC.
 Elegir y plantear las dos principales semejanzas y diferencias entre las
funciones y responsabilidades del auditor bajo NIA’s y las funciones y
responsabilidades del Auditor bajo los Estándares Internacionales de
Auditoría. Argumentar las razones por las cuales considera importantes las
semejanzas y diferencias elegidas.

4. CAPÍTULO 2: EJERCICIO DE LA AUDITORÍA EN LA PRÁCTICA.

4.1. Sección 1: Características generales de la empresa objeto de estudio
 Seleccionar una empresa del sector real, y conseguir, los estados financieros
e información básica.
4.2. Sección 2: Características principales de la auditoría.
 Visitar la empresa seleccionada e identificar las principales prácticas
realizadas por el auditor y/o auditor financiero.
 Realizar un análisis del sistema de control interno de la empresa
seleccionada. (mínimo 1 página, máximo de 2 páginas, utilizar el cuestionario
de control interno).
 Describir las similitudes y diferencias (mínimo tres similitudes y tres
diferencias) encontradas entre las prácticas realizadas por el auditor de la
empresa seleccionada y las funciones y responsabilidades que plantean las

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 NIA’s (Normas Internacionales de Auditoría) relacionadas en el cuadro del
numeral 1.

5. CAPÍTULO 3: ANÁLISIS DE LAS PRÁCTICAS DE AUDITORÍA IDENTIFICADAS EN

LA EMPRESA VS LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA.

5.1. Sección 1: Características diferenciadoras entre una Auditoría a los Estados

financieros bajo normatividad internacional y nacional.

 A partir de la investigación y análisis realizados en el capítulo 2 ampliar la

descripción de las tres principales diferencias encontradas entre las prácticas
realizadas por el auditor de la empresa seleccionada y las funciones y
responsabilidades que plantean las NIA’s.

5.2. Sección 2: Impacto de las Normas Internacionales de Auditoría en la empresa

seleccionada

 Contrastar la práctica de la Auditoría en Colombia (NAGA’s) en Colombia

versus las NIA’s (Normas Internacionales de Auditoría relacionadas en el
cuadro del numeral 1, y detectar una problemática entre los requerimientos
de la norma internacional y el contexto de la auditoría en Colombia. Al final,
se debe plantear una pregunta de investigación que use alguna de las
preguntas fundamentales (qué, cómo, cuándo, dónde, por qué)
 A partir de la pregunta de investigación, plantear una hipótesis.
 Presentar este análisis en un máximo de dos páginas, la narrativa debe ser
tipo ensayo argumentativo.

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 I. INTRODUCCION

El propósito de este trabajo, es desarrollar una visión general en referencia a las normas

internacionales de auditoria (NIAS) y su adaptación en carácter general, relacionadas con la
planificación, organización, alcance y naturaleza de las auditorías. Donde se enmarcan las
reglas y/o requisitos que debe cumplir un auditor, en cuanto al trabajo que se ejecuta y la
información que éste debe presentar y la relevancia que tiene su dictamen.

El trabajo tiene como tema de investigación estudio de las normas internacionales de

auditoria, se busca con este trabajo el alcance de las NIAS y así mismo se busca que cada
uno de nosotros busque una mejor forma de adaptación y de constante conocimiento con
estas NIAS, para si en un futuro poderlas implementar de forma correcta.

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 II. OBJETIVOS

Objetivo General:

El principal objetivo de este trabajo es dar a conocer y entender varios de los aspectos de
implementación y transformación de procesos de auditoria de los cuales ya estábamos
acostumbrados a manejar de cierta forma, es por esto que se presenta este trabajo, para
brindarles a ustedes para despejar dudas e inquietudes frente a este gran cambio de las
Normas de Auditoria.

Objetivos Específicos:

1. Identificar las características principales de la auditoria.

2. Afianzar los conocimientos y fortalecer las bases en la aplicación y uso de los EIA y
las NIAS elaborando un proyecto de investigación sobre las mismas
3. Analizar el impacto de las normas internacionales de auditoria.

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 III. PLAN DE TRABAJO

1. CAPITULO 1: ANTECEDENTES DE LA NORMA A TRABAJAR

1.1. Sección 1: Antecedentes desde el nivel internacional

LILIANA ENTREGA

1.2. Sección 2: Antecedentes desde el nivel nacional

 Elegir y plantear las dos principales semejanzas y diferencias entre las funciones y
responsabilidades del auditor bajo NIA’S y las funciones y responsabilidades del
Auditor bajo los Estándares Internacionales de Auditoría. Argumentar las razones por
las cuales considera importantes las semejanzas y diferencias elegidas.

El auditor tiene que tener la capacitación adecuada para desempeñar este cargo tan
importante, además experiencia necesaria ya de esto depende obtener resultados valederos
para realizar el informe final. Las etapas de la auditoria de calidad son: planificación,
ejecución, informe y seguimiento. La auditoría de la calidad proporciona información valiosa
a la dirección o gerentes de la empresa para la toma de decisiones en cuanto al
mejoramiento continuo. La calidad es una ventaja competitiva para aquellas empresas que
se han identificado con ella y en donde la gerencia se encuentra plenamente identificada con
su alcance, repercusiones, con todo lo que ello puede generar.

FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR BAJO NIA’S

 Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de las responsabilidades globales que tiene
el auditor independiente cuando realiza una auditoría de estados financieros de conformidad
con las NIA. En particular, establece los objetivos globales del auditor independiente y explica
la naturaleza y el alcance de una auditoría diseñada para permitir al auditor independiente
alcanzar dichos objetivos. Así mismo, explica el alcance, la aplicabilidad y la estructura de las
NIA e incluye requerimientos que establecen las responsabilidades globales del auditor
independiente aplicables en todas las auditorías, incluida la obligación de cumplir las NIA. En
adelante, al auditor independiente se le denomina “auditor”

 El auditor debe obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada considerando

los aspectos de ética relevantes para la obtención de la misma y con base en los
procedimientos de auditoría que considere necesarios y adecuados, con el fin de
alcanzar una seguridad razonable que permita reducir el riesgo de auditoría y por
tanto pueda definir sus conclusiones con que base su opinión.

 Establece e incluye requerimientos éticos para ser aplicados por el auditor en la

ejecución de la auditoría de los estados financieros que conforman principios
fundamentales que debe cumplir el auditor como son la integridad, objetividad,

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 competencia y diligencia profesionales, confidencialidad y comportamiento
profesional, con conceptos amplios y detallados de estos principios.

 Tiene como objetivo la obtención de seguridad razonable de que los estados

financieros no contienen errores materiales, con el fin de aumentar el grado de
confianza de la auditoría realizada a la información financiera de las organizaciones,
de acuerdo a la opinión del auditor de que los estados financieros han sido
preparados en el marco de la normatividad aplicable.

FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR BAJO LOS ESTÁNDARES

INTERNACIONALES DE AUDITORÍA

 Comprenden los principios fundamentales y procedimientos elementales que

gobiernan el trabajo de una auditoría y que favorecen el aseguramiento de la
información.

 Considera que el auditor obtenga evidencia válida y suficiente a través de los

procedimientos de auditoría tales como la inspección, observación, investigación,
confirmación, cálculo y revisión analítica, con el fin de obtener bases razonables para
la emisión de un dictamen sobre los estados financieros examinados.

 Consideran algunos principios fundamentales de ética como integridad, objetividad,

diligencia profesional e independencia, pero con mucho menos rigurosidad para el
auditor independiente de manera general, en lo relacionado con su actitud mental, a
su imparcialidad, y a la generación de confianza de sus clientes. Es de suma
importancia la formación y experiencia profesional para la realización de una
auditoría.

 El objetivo de la auditoría de estados financieros radica en demostrar la razonabilidad

de la información financiera en que ha sido preparada y presentada de acuerdo con
la normatividad vigente.

SEMEJANZAS Y DIFERENCIAS
La NIA`S proporciona normas para la ejecución del trabajo del auditor y determina la
obligación del acato de los requerimientos de ética de la IFAC para el cumplimiento de sus
objetivos globales, cuyas normas contienen orientaciones y guías de aplicación, que se
convierten en garantía para cumplir los requerimientos disminuyendo los riesgos de
incorrección material. Para la ejecución del trabajo, los EIA determinan que sólo a través de
una planificación y supervisión, establecimiento del objetivo, alcance y aplicación de los
procedimientos de auditoría, se logra n los objetivos de la misma.
La NIA`S establece importancia sobre la confianza de los usuarios de la información sobre
las declaraciones efectuadas por el auditor basadas en un marco de información financiero
aplicable y que éste no permita la generación de errores materiales. Las EIA establece
importancia en la veracidad y congruencia que refleja la información financiera de acuerdo a
la aplicación de la reglamentación y normatividad establecidas.

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ANALISIS

1. El auditor deberá cumplir con el "Código de Ética para los Contadores

Profesionales" emitido por la Federación Internacional de Contadores.