Examen Parcial - Semana 4 - INV - SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA - (GRUPO1)

6/6/2020 Examen parcial - Semana 4: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]
Examen parcial - Semana 4
Fecha de entrega 9 de jun en 23:55 Puntos 70 Preguntas 20 Disponible 6 de jun en 0:00 - 9 de jun en 23:55 4 días
Límite de tiempo 90 minutos Intentos permitidos 2
Instrucciones
https://poli.instructure.com/courses/13157/quizzes/46733 1/19
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MÁS RECIENTE Intento 1 59 minutos 66.5 de 70
 Las respuestas correctas estarán disponibles del 10 de jun en 23:55 al 11 de jun en 23:55.
Puntaje para este intento: 66.5 de 70

Entregado el 6 de jun en 11:28
Este intento tuvo una duración de 59 minutos.
Pregunta 1 3.5 / 3.5 pts
Que es un sistema de Control de Calidad:
Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en ejercicio de sus cargos o las
personas a las cuales presta sus servicios.
Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido y procedimientos

necesarios para implantar y supervisar el cumplimiento de dichas políticas.
Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos previstos en los articulos 35 a
40 de la Ley 43 de 1990.
Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de una entidad con la finalidad de
emitir una opinion sobre si dichos estados financieros estan razonablemente libres de errores.
La auditoria operativa consiste en:
El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.
Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.
El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control interno de una empresa u
organismo, Publico o privado.
La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por personal cualificado con el
proposito de valorar «lastres es» (eficiencia, eficacia y economía) en el cumplimiento de los objetivos.
De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la Contaduria en relacion con las
normas de auditoria y de etica se clasifican asi:
100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 - Pronunciamiento sobre
Normas de Etica Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento
sobre Papeles de Trabajo.
300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500
- Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendicion de Informes.
Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre
Normas Relativas a la Rendicion de Informes.
Normas de Ética Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoría, 400 - Pronunciamiento
sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendición de Informes.
Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas de auditoría de aceptación

general en el país:
Superintendencia de Industria y Comercio
Junta Central de Contadores
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Consejo Técnico de la Contaduría Pública
Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de la firma y los ejemplos que
hacen evidente que influyen de manera significativa en la cultura interna de la firma. La promoción
de una cultura interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes claros,
uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que enfaticen las políticas y
procedimientos de control de calidad de la firma, y el requisito de: a) Desempeñar un trabajo que
cumpla con las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios aplicables; y b) Emitir
informes que sean apropiados en las circunstancias. Estas acciones y mensajes alientan una cultura
que reconoce y recompensa el trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden
comunicarse mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones, diálogos
formales o informales, declaraciones de misión, boletines informativos, o memos de instrucciones.
Pueden incorporarse en la documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los

procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo que soporten y refuercen el
punto de vista de la firma sobre la importancia de la calidad y de cómo, de una manera práctica, ha
de lograrse.” Teniendo en cuenta la información precedente, el promover en la firma una cultura
interna con orientación a la calidad:
Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de establecer políticas y
procedimientos.
Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con objetos similares.
Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas y procedimientos de control de
calidad
Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.
El promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad depende de acciones
y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de la firma
que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como objetivo la determinacion
de los procedimientos de auditoria que han de ser observados por los contadores publicos en la
realizacion de la auditoria o de la Revisoria Fiscal dos de estas normas son:
Controlar y Administrar.
Dirigir y Organizar
Ejecutar y Coordinar
Planeacion y Supervision
Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica obligando al Contador Publico a
actuar con sujeción a las normas de auditoría generalmente aceptadas y facultando al Consejo
Técnico de la Contaduría Pública para complementar y actualizar las normas de auditoría y de ética:
LEY 1314 DE 1999
LEY 1429 DE 2012
LEY 222 DE 1995
LEY 43 DE 1990
El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del riesgo para obtener un
entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los
procedimientos de evaluación del riesgo?
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Procedimientos analiticos
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Observacion e inspeccion
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad, Procedimientos analiticos y

Observacion e inspeccion
Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion
Una empresa industrial dedicada a la fabricación de productos plásticos ha trasladado su planta de

producción a una nueva zona franca. Como consecuencia de esta decisión ha tenido que revisar las
líneas de abastecimiento de materias primas, toda vez que las vías de acceso a la nueva planta son
vías terciarias que atraviesan zonas con altos índices de derrumbes. La empresa ha definido una
ruta de abastecimiento principal y una línea de abastecimiento alterna (en caso de derrumbes). El
uso de la línea de abastecimiento alterna incrementaría significativamente los costos de fletes y
seguros, sin embargo, la empresa considera que es una alternativa viable para evitar que la nueva
planta de producción cese su operación por falta de insumos.
Al respecto. ¿cuál de las siguientes opciones es correcta en relación con los controles que
implementa la empresa?
La empresa ha implementado controles detectivos. Estos controles tienen costos implícitos que ya han
afectado los resultados financieros de la organización
La empresa ha implementado controles preventivos. Estos controles tienen costos implícitos que ya han
afectado los resultados financieros de la organización
La empresa ha implementado controles preventivos, sin embargo, estos controles tienen costos
potenciales que pueden afectar los resultados financieros de la organización
Por la revisión anticipada de los controles que la empresa debe aplicar
La empresa ha implementado controles correctivos, sin embargo, estos controles tienen costos
potenciales que pueden afectar los resultados financieros de la organización
Cual es la funcion del control interno:
Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno.
Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten, quedando autorizada para verificar los
libros, registros o declaraciones.
Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana autorizada por el Gobierno para
conferirlo, de acuerdo con las normas reglamentarias dela enseñanza universitaria de la materia.
Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se encuentren cumpliendo los
planes, objetivos y programas determinados.
La ley que entro a regular el ejercicio del control interno en las entidades del estado en Colombia, ha
logrado introducir una de las definiciones mas completas y modernas sobre control interno,
haciendola corresponder ademas con el proposito de la Carta Politica: cual es está ley:
LEY 1314 DE 2009
LEY 43 DE 1990
LEY 87 DE 1993
LEY 222 1993
Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma una decisión, haya sido
alterada y no corresponda a la realidad, es una función de:
Auditoría financiera
Auditoría operativa
Revisoría fiscal
Control contable
Incorrecto Pregunta 13 0 / 3.5 pts
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del
trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del
trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y
procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las
auditorías de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra
los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica
y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a
cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de
calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que
fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas
políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la
terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” Según el texto anterior, es
responsabilidad de la firma:
Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control
de calidad
Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una revisión de control de

calidad del trabajo.
Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del trabajo.
Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la Responsabilidad del auditor de considerar
el fraude en una auditoria de estados financieros es:
(NIA 315)
(NIA 240)
(NIA 420)
(NIA 330)
Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene los siguientes elementos: Conocimiento del
cliente y comprensión de la entidad,análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la
materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se llevaran a cabo en la
auditoria?
Objetivos y alcance de la auditoría
Los objetivos y alcance son los elementos de la auditoría financiera en su proceso de planeación
Evidencia de la auditoría
Evaluación del control interno
Informe de la auditoría
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las
responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y revisiones
de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta NICC
debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo al texto anterior, la Norma
Internacional de Control de Calidad establece:
Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y revisiones de
estados financieros
Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de
auditorías y revisiones de estados financieros
Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad en cuanto a auditorías
y actividades similares se refiere La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema
de control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y
de otros servicios relacionados
La NICC debe ser aplicada por las firmas de auditoría, relacionadas con la calidad de la auditoria y
otros trabajos
El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas que buscan certificarse.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del
trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del
trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y
procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las
auditorías de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra
los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica
y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a
cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c) Requerir que una revisión de
control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos
en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos
que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino
hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En relación con el párrafo
anterior, es deber de la firma:
Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.
Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de los juicios materiales y las
conclusiones de la labor realizada
Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de acuerdo las normas de control de
calidad.
Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de la auditoría.
Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos
apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva
de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se
alcanzaron al formular el informe.
El riesgo es la probabilidad de que algo suceda. El auditor financiero debe evaluar los riesgos de la
entidad realizando los siguientes procedimientos de evaluación del riesgo para obtener un
entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los
procedimientos de evaluación del riesgo?
Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion
Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Procedimientos analiticos
Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad, Procedimientos analiticos y

Observacion e inspeccion
Procedimientos para que le auditor pueda evaluar el riesgo corresponde a la investigación,

procedimientos analiticos y observación e inspección
Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Observación e inspección
En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de auditoría así:
Normas para grandes empresas y normas para pymes.
Normas de forma y normas de contenido.
Normas personales, normas relativas a la ejecución del trabajo y normas relativas a la presentación de
un informe.
Normas generales y normas específicas.
Puntaje del examen: 66.5 de 70

Examen Parcial - Semana 4 - INV - SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA - (GRUPO1)

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6/6/2020 Examen parcial - Semana 4: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

Examen parcial - Semana 4

Volver a realizar el examen

Intento Hora Puntaje

Puntaje para este intento: 66.5 de 70

Pregunta 1 3.5 / 3.5 pts

Que es un sistema de Control de Calidad:

Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido y procedimientos

Pregunta 2 3.5 / 3.5 pts

La auditoria operativa consiste en:

El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.

Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.

Pregunta 3 3.5 / 3.5 pts

Pregunta 4 3.5 / 3.5 pts

Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas de auditoría de aceptación

Superintendencia de Industria y Comercio

Junta Central de Contadores

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Consejo Técnico de la Contaduría Pública

Pregunta 5 3.5 / 3.5 pts

Pueden incorporarse en la documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los

Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.

Pregunta 6 3.5 / 3.5 pts

Pregunta 7 3.5 / 3.5 pts

LEY 1314 DE 1999

LEY 1429 DE 2012

LEY 222 DE 1995

Pregunta 8 3.5 / 3.5 pts

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Procedimientos analiticos

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Observacion e inspeccion

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad, Procedimientos analiticos y

Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion

Pregunta 9 3.5 / 3.5 pts

Una empresa industrial dedicada a la fabricación de productos plásticos ha trasladado su planta de

Por la revisión anticipada de los controles que la empresa debe aplicar

Pregunta 10 3.5 / 3.5 pts

Cual es la funcion del control interno:

Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno.

Pregunta 11 3.5 / 3.5 pts

LEY 1314 DE 2009

LEY 222 1993

Pregunta 12 3.5 / 3.5 pts

Incorrecto Pregunta 13 0 / 3.5 pts

Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una revisión de control de

Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.

Pregunta 14 3.5 / 3.5 pts

Pregunta 15 3.5 / 3.5 pts

Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.

Pregunta 16 3.5 / 3.5 pts

Objetivos y alcance de la auditoría

Evaluación del control interno

Pregunta 17 3.5 / 3.5 pts

Pregunta 18 3.5 / 3.5 pts

Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.

Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de la auditoría.

Pregunta 19 3.5 / 3.5 pts

Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion

Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Procedimientos analiticos

Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad, Procedimientos analiticos y

Procedimientos para que le auditor pueda evaluar el riesgo corresponde a la investigación,

Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Observación e inspección

Pregunta 20 3.5 / 3.5 pts

Normas para grandes empresas y normas para pymes.