Actividad 1. Autoridades fiscales federales.

Actividad 2. Organismos fiscales autónomos.

Actividad integradora. La estructura fiscal en México.
Autoridades fiscales y organismos fiscales autónomos.
(DE-DEAT-2002-M13-002)
Nombre: Ramón Zamora Roque
Docente: Omar Bahena García.
Carrera: Licenciatura en Derecho
Matricula: ES172017708
Fecha: 06/07/2020
Distingue las diferencias entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda
y Crédito Público y el Servicio de Administración Tributaria. Se sugiere la
elaboración de un cuadro comparativo.
DIFERENCIAS
SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN
PÚBLICO. TRIBUTARIA.
La SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO El Servicio de Administración Tributaria es
PUBLICO es el departamento en cargado de un órgano descentralizado que depende de la
los asuntos económicos-financieros de México Secretaría de Hacienda Y crédito Público de
que tiene que ver con el Estado. Dentro de los México, a partir del cual se llevan a cabo tareas
cuales existen materias tales como: específicas para poder dar aplicación a la
legislación fiscal y aduanera a las personas
Finanzas
físicas y morales del país.
Fiscalidad
Mas sin embargo el SAT tiene la función
Ingreso Público específica de fiscalizar a los contribuyentes
quienes deben cumplir con todas las
Gasto Público
disposiciones tributarias y aduaneras. En
Deuda Pública. concreto, el SAT nace el 15 de diciembre de
1995 con la publicación de la Ley del Servicio
Dentro de los objetivos fundamentales de la de Administración Tributaria, pero su actividad
SHCP es la administración eficiente de las inicia el 1 de julio de 1997 a través de diferentes
finanzas públicas, así como persigue un unidades administrativas:
crecimiento económico sostenido, sostenible y
que vele por el bienestar de México. Unidad de Comunicación Social.
A diferencia de la Secretaria de Economía de Secretariado Técnico de la Comisión del
México, no regula sectores de comercio, Servicio Fiscal de Carrera.
industria y servicios. Aunque ambas
Dirección General de Interventoría.
secretarias se coordinan, tienen objetivos
definidos diferentes. Dirección General de Planeación Tributaria.
La SHCP consta principalmente de cinco Dirección General de Asuntos Fiscales
departamentos recogidos en el siguiente Internacionales.
esquema:
Dirección General de Coordinación con
Procurador fiscal de la federación Entidades Federativas.
Subsecretario de Egresos Dirección General de Tecnologías de la
Información.
Subsecretario de Hacienda y Crédito
Público Administración General de Recaudación.
Subsecretario de Ingresos Administración General de Auditoría Fiscal
Federal.
Tesorero de la federación
Administración General Jurídica de
Oficial Mayor
Ingresos.
Jefe de la oficina de coordinación del
Administración General de Aduanas.
secretario de hacienda y crédito público
Jefe de unidad de apoyo técnico Coordinación General de Recursos.
Jefe de unidad de inteligencia financiera Ahora bien, la misión del SAT es la administrar
los procesos de recaudación de las
Jefe de unidad de productividad económica
contribuciones federales, y de entrada/ salida
Titular de la unidad de comunicación social de mercancías del territorio nacional,
controlando el riesgo y promoviendo el
Titular del órgano interno de control en la
cumplimiento correcto y voluntario de las
secretaría de Hacienda
obligaciones fiscales.
Asesor
Por tal motivo el SAT busca duplicar la
Secretario particular eficiencia recaudatoria, con una excelente
percepción del ciudadano.
Secretario técnico.
La composición del SAT está integrada por la
Cabe mencionar que dentro de apartados Junta de Gobierno que constituye su órgano
anteriores existen subdivisiones más principal de dirección, por las Administraciones
específicas y también otros organismos Generales y Unidades que lo conforman y por
dependientes. un jefe que es nombrado y removido por el
Dentro de las funciones más destacadas de la presidente de la República. El jefe del SAT es el
SHCP encontramos: enlace entre la Institución y las demás
entidades gubernamentales tanto de carácter
Planificación, organización y supervisión del federal y estatal como municipal, y de los
Plan Nacional de Desarrollo. sectores social y privado en las funciones
Elaborar presupuestos teniendo en cuenta los encomendadas al propio Servicio de
ingresos y gastos públicos de la Administración Administración Tributaria.
Pública Federal. Por otra parte, la Junta de Gobierno del SAT
Gestionar la deuda pública de México. estará integrada por:
Ejercer las funciones señaladas por ley en los El titular de la Secretaría de Hacienda y
campos relativos a los seguros y las fianzas. Crédito Público, quien la presidirá.
Establecer, en cantidad y forma, los estímulos Por tres consejeros elegidos por el
fiscales a aplicar. Secretario de Hacienda de entre los
empleados superiores de Hacienda.
Dirigir, controlar y ejecutar todas las cuestiones
relacionadas con los tributos. Por tres consejeros independientes
designados por el presidente de la
Administrar la política inmobiliaria del Estado. República, debiendo haber sido dos de ellos
No obstante, el artículo 31 de la Ley Orgánica propuestos por la Reunión Nacional de
de la Administración Pública Federal de Funcionarios Fiscales en los términos de la
México recoge todas y cada una de las Ley de Coordinación Fiscal.
funciones de la Secretaría. En total son 31 Sin Embargo, el 30 de septiembre del 2015, en
funciones (una función ha sido derogada), cifra base a la publicación del Diario Oficial de la
que coincide curiosamente con el número del Federación, se delegan en el Jefe de Servicio
artículo. de Administración Tributaria, las siguientes
Facultades en materia de Obras Públicas y
servicios relacionados con las mismas:
Emitir y, en su caso, modificar las políticas,
 bases y lineamientos para la planeación,
programación, presupuestación, contratación,
gasto, ejecución y control de las obras públicas
y servicios relacionados con las mismas, que
realice el Servicio de Administración Tributaria,
en términos de las disposiciones jurídicas
aplicables;
Establecer comités de obras públicas, de
acuerdo con las disposiciones jurídicas
aplicables;
Fijar las bases, forma y porcentajes a los que
deberán sujetarse las garantías que deban
constituirse, de conformidad con el artículo 48
de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas;
Fijar en casos excepcionales, un porcentaje
mayor al treinta por ciento del presupuesto
autorizado para realizar obras públicas y
servicios relacionados con las mismas en cada
ejercicio presupuestario;
Autorizar que el porcentaje de anticipo pactado
en términos del artículo 50 fracción IV de la Ley
de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas, sea mayor, y
Designar a los servidores públicos que podrán
ordenar la suspensión de los trabajos
contratados y determinar, en su caso, la
temporalidad de ésta, que no podrá ser
indefinida, en términos del artículo 60 de la Ley
de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas.

3. Identifica los ámbitos de competencia fiscal local y municipal.

El ámbito de competencia fiscal local se les atribuye a los estados que conforman la República
Mexicana ya que pueden administrar libremente su hacienda pública; pero debe recordarse
que los estados carecen de facultad para establecer contribuciones exclusivas de la federación,
con forme lo marcan los artículos 40, 73, fracción XXLX de la Constitución con lo cual tiene
prohibiciones y limitaciones establecidas en los Artículos 117 y 118 del ordenamiento citado.

Por tal motivo los estados dentro de la libertad y soberanía de la que gozan pueden expedir sus
leyes de ingresos y aprobar sus presupuestos de egresos, a través de sus legislaturas.
Con forme al ámbito municipal, también llamadas fiscos municipales, los cuales son llamados a
la vigilancia de las disposiciones en materia tributaría, ya que son responsables del cobro de
las contribuciones en los municipios y por lo cual se encuentran fundamentado en el Artículo
115 de la CPEUM.

Señala las funciones que tiene en materia tributaria cada organismo (determinación,
liquidación, recaudación o cobro).

AUTORIDAD DETERMINACIÓN LIQUIDACIÓN RECAUDACIÓN O

COBRO
SECRETARIA DE Compete a la SHCP Compete SHCP Aplica por medio del
HACIENDA Y SAT
CREDITO
PÚBLICO.

SERVICIO DE Compete al SAT Compete al SAT Compete al SAT

ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA.

Señala, respecto al nivel de gobierno, qué funciones tiene cada autoridad en materia
tributaria (determinación, liquidación, recaudación o cobro).

Determinación: Son aquellos casos donde ciertos actos los cuales están dirigidos a precisar
en cada caso si existe una deuda tributaria en la cual se determina quien es el obligado a pagar
el tributo y cuál es el importe de la deuda.

Liquidación: De acuerdo con el artículo 101 de la Ley tributaria, la liquidación tributaria es el

acto resolutorio a través del cual el órgano competente de la administración realiza la
cuantificación y determinación del importe de la deuda tributaria, la cual podría ser o resultar
positiva (a ingresar), a devolver o a compensar, según proceda en cada caso.

Recaudación o cobro: De acuerdo con las contribuciones federales, la SHCP, conforme a su

órgano desconcentrado SAT, es el encargado de cobrar las contribuciones en los términos de
las leyes que se aplican y vigilan el aseguramiento de que se cumplan las disposiciones
fiscales. Por lo consiguiente las leyes otorgadas con respecto a las funciones fiscales con
respecto a determinadas contribuciones a otros órganos u organismos denominados
organismos fiscales autónomos: IMSS, IFONAVIT y CONAGUA.

Actividad 2. Organismos fiscales autónomos.

Investiga en fuentes académicamente confiables los requerimientos para que un

organismo se faculte autónomo en la recaudación fiscal.

Son organismos autónomos con carácter de autoridad fiscal que ayudan al Estado como
administradores de tributos, satisfaciendo así necesidades públicas a través de cuotas
particulares, convirtiéndose dentro del marco legal y a las disposiciones previstas en órganos
fiscalizadores con autonomía, como lo son en este caso los descentralizadas.
Mas, sin embargo, se requiere que la ley los faculte para recaudar, administrar, determinar,
liquidar, sancionar, algún tipo de contribución, en los casos del IMSS e INFONAVIT, se les dio
esta facultad con las aportaciones de seguridad social, y su autonomía radica en que o
dependen de ninguna otra institución para hacerlo.

Con base en la investigación anterior, identifica los elementos que cubren el IMSS y el
INFONAVIT para dicha potestad.

Con base a lo analizado en la naturaleza jurídica del Instituto Mexicano del Seguro Social
como organismo fiscal autónomo, el cual, de acuerdo con el artículo 270 de la Ley del Seguro
Social en su carácter de organismo fiscal autónomo, se sujetará al régimen establecido en esta
Ley, ejerciendo las atribuciones que la misma le confiere de manera ejecutiva, con autonomía
de gestión y técnica, en los ámbitos regulados en la presente Ley.

Asimismo , cita y establece en su artículo 271 establece que en materia de recaudación y

administración de las contribuciones que conforme a esta Ley le corresponden, que de
conformidad con lo dispuesto por el artículo 2o., fracción II y penúltimo párrafo, del Código de
la Federación, tienen la naturaleza de aportaciones de seguridad social, el Instituto
recaudará, administrará y, en su caso, determinará y liquidará, las cuotas
correspondientes a los seguros establecidos en esta Ley, aplicando al efecto lo dispuesto
en la misma y en lo no previsto expresamente en ella, el Código, contando respecto de ambas
disposiciones con todas las facultades que ese Código confiere a las autoridades fiscales en él
previstas, las que serán ejercidas de manera ejecutiva por el Instituto, sin la participación de
ninguna otra autoridad fiscal.

Y en lo que corresponde con el Instituto del Fondo de la Vivienda para los Trabajadores
llamado INFONAVIT, es un organismo se servicio social con personalidad jurídica y patrimonio
propio el cual estipula en su artículo 3 de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda
para los Trabajadores que el Instituto tiene por objeto:

I.- Administrar los recursos del Fondo Nacional de la Vivienda;

II.- Establecer y operar un sistema de financiamiento que permita a los trabajadores obtener
crédito barato y suficiente para:

a). - La adquisición en propiedad de habitaciones cómodas e higiénicas,

b). - La construcción, reparación, ampliación o mejoramiento de sus habitaciones, y

c). - El pago de pasivos contraídos por los conceptos anteriores;

III.- Coordinar y financiar programas de construcción de habitaciones destinadas a ser

adquiridas en propiedad por los trabajadores; y

IV.- Lo demás a que se refiere la fracción XII del Apartado A del Artículo 123 Constitucional y el
Título Cuarto, Capítulo III de la Ley Federal del Trabajo, así como lo que esta ley establece.
Responde a las siguientes preguntas:

¿Por qué existen en el país autoridades autónomas en la recaudación fiscal?

Estas existen debido a su naturaleza jurídica, ya que las aportaciones a la seguridad social
están expresadas en la Ley a cargo del personal que sustituye al Estado en el cumplimiento de
las obligaciones que representan en esta materia de seguridad social así como lo realizan
IMSS y el INFONAVIT además que las cuotas proporcionada se consideran créditos fiscales,
todo ello fundamentado en el artículo 2 fracciones II del CFF, artículos 270 y 271 de la Ley del
Seguro Social y del artículo 30 de la Ley del INFONAVIT.

¿Los organismos fiscales autónomos pueden cobrar cualquier clase de contribución?

No solo únicamente aquellas establecidas que solo tiene que ver con lo que respecta a la
seguridad social y facultadas por la ley tal es el caso como el Artículo 270 y 271 de la Ley del
Seguro Social y el Artículo 30 de la Ley del INFONAVIT.

Indicaciones
1. En una presentación expón los siguientes puntos:

 Diferencia entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el

Servicio de Administración Tributaria.
 Explicación sobre por qué existen en el país autoridades autónomas en la recaudación
fiscal.
 Requerimientos para que un organismo sea facultado autónomo en la recaudación
fiscal.
 Explicación sobre qué clases de contribución pueden cobrar los organismos fiscales
autónomos.
 Características que del IMSS y del INFONAVIT como autoridades fiscales autónomas.
 Funciones que tiene en materia tributaria cada autoridad fiscal federal y autónoma
(determinación, liquidación, recaudación o cobro).