Contrôle de gestion

Exercice 01 :
Le directeur financier d’une société fabriquant papier journal, vous remet des données
sur l’évolution des ventes de papiers de N à N+5 exprimées en tonnes de papiers :
Année N N+1 N+2 N+3 N+4 N+5
Ventes 327390 370280 392120 425160 484050 529280

Il vous remet également des éléments concernant les évolutions prévisionnelles du

marché du papier pour N+6. En effet, le marché de papier risque de stagner en N+6, il est
même possible de prévoir une baisse des ventes globales mondiales situé entre 3% et 6%.
Dans ce contexte, la politique commerciale agressive de l’entreprise permet
d’envisager les scénarios suivants pour le mois Janvier N+6 :
- Une baisse du marché international de 3% combinée à un accroissement de part de
marché de l’entreprise de 1% ou de 5%
- Une baisse du marché international de 6% combinée à un accroissement de part de
marché de l’entreprise de 1% ou de 5%
Travail demandé :
1. Prévoir les quantités vendues pour N+6 selon la méthode d’ajustement exponentiel
2. Donner le niveau prévisionnel des ventes pour Janvier N+6, sachant que le coefficient
saisonnier mensuel du mois Janvier est égal 0,9
3. A partir de la combinaison de l’évolution prévisionnelle des ventes globales mondiales
et l’accroissement de la part du marché de l’entreprise, calculer, pour Janvier N+6, les
niveaux de ventes correspondants aux quatre scénarios.

 Corrigé :

Prévisions des ventes pour N+6 par la méthode d’ajustement exponentiel :

xi yi Yi=log(yi) xi2 xiYi

1 327390 5.515 1 5.515

2 370280 5.568 4 11,136

3 392120 5.593 9 16,779

4 425160 5.628 16 22.512

5 484050 5.684 25 28.42

6 529280 5.723 36 34.338

∑ 21 2528280 33.711 91 118.7

[ Page1sur5 ]
A = ∑xiYi - nx̅Y̅ = 118.7 – (6*3.5*5.618) = 0.0421
∑xi2 -nx̅2 91 – (6*3.52)
Donc
a = 100.0421 = 1,0996

B = Y̅ - Ax̅ = 5,618 – (0.0421*3.5) = 5.4738

Donc
b = 105.4738= 297714,508

L’équation : y = 297714.508* 1.0996x

Pour N+6 :

y = 297714.508* 1.09967 = 578686.188

Les ventes de l’année N+6 s’élèvent à 578686.188 tonnes de papiers

2. Les ventes de Janvier N+6 :

(578686.188/12)* 0,9 = 43401.464 tonnes de papiers

3.

- Le cas d’une baisse du marché international de 3% combinée à un accroissement de part de

marché de l’entreprise de 5% :

Ventes = 43401 *0,97 *1,05 = 44203.91

- Le cas d’une baisse du marché international de 3% combinée à un accroissement de part de

marché de l’entreprise de 1% :

Ventes = 43401 *0,97 *1,01 = 44203.91

- Le cas d’une baisse du marché international de 6% combinée à un accroissement de part de

marché de l’entreprise de 5% :

Ventes = 43401 *0,94 *1,05

- Le cas d’une baisse du marché international de 6% combinée à un accroissement de part de

marché de l’entreprise de 1% :

Ventes = 43401 *0,94 *1,01

Exercice 02 :
Une usine laitière fabrique 3 types de Yaourts :
- yaourt ordinaire (YO)
- yaourt velouté (YV)

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 - yaourt fruités (YF)
Ces produits sont commercialisés dans 3 régions constituant des directions commerciales
des zones (région Nord, région Centre, région Sud)
Pour le 1er semestre de l’année N+1, les directions commerciales des zones doivent établir
leurs prévisions de ventes.
Pour la zone centre, les coefficients saisonniers sont comme suit : Janvier 1,1
Février 1,1
Mars 0,8
Sachant que les volumes de ventes de cette zone pendant le premier trimestre de l’année N
ont été de :
YO : 1800000 pots
YV : 900000 pots
YF : 600000 pots
Pour l’année N+1 on s’attend à une stagnation en volume des ventes de (YO), à une
augmentation de 10% en volume des ventes (YV) et une augmentation de 20% en volume
des ventes (YF)
Vous disposez ci-dessous Les programmes des ventes établis pour les zones Nord et
Sud en nombre de pots
Zone Nord
Produits Janvier Février Mars Total
YO 580 610 610 1800
YV 480 520 520 1520
YF 420 440 440 1300
TOTAL 1480 1570 1570 4620

Zone Sud
Produits Janvier Février Mars Total
YO 720 720 780 2220
YV 610 610 640 1860
YF 580 580 610 1770
TOTAL 1910 1910 2030 5850

Les prix de vente (HT) unitaires sont :

YO : 1 DH pot
YV : 1,5 DH pot
YF : 1,8 DH pot

Travail demandé :

[ Page3sur5 ]
1. Etablir le programme des ventes de la zone Centre.
2. Etablir le budget général des ventes HT toutes zones confondues.

 Corrigé :
1. le programme des ventes de la zone Centre.

Produits Janvier Février Mars Total

YO (1800000/3)*1.1 660000 (1800000/3)*0.8 1800000

= 660000 = 480000

YV 900000*1.2=990000 363000 (990000/3)*0.8 990000

(990000/3)*1.1=363000 = 264000

YF (600000/3)*1.1*1.2 264000 (600000/3)*0.8*1.2 600000*1.2

= 264000 =192000 =720000

Total 1287000 1287000 9360000 3510000

2. le budget général des ventes HT en milliers de DH pour le 1er trimestre N+1

Janvier Février Mars

Produits Total
Q PU M Q PU M Q PU M

Centre 660 1 660 660 1 660 480 1 480 1800

YO
Nord 580 1 580 610 1 610 610 1 610 1800

Sud 720 1 720 720 1 720 780 1 780 2220

Total 1960 1 1960 1990 1 1990 1870 1 1870 5820

De la même façon, on calcule YV et YF

Exercice 03 :

La consommation d’une matière M est de 48000 DH représentée par 12000 unités soit
4DH par unité.

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 Le cout de lancement d’une commande est de 60 DH. Le cout de possession des stocks
représente 9% de la valeur du stock moyen.
Vous disposez également des renseignements suivants :
- Stock début est de 2000 unités
- Stock sécurité représente un mois de consommation soit 1000unités
- Délai de livraison : 15 jours

Travail demandé :
1. Calculer la cadence d’approvisionnement et le lot économique.
2. Etablir le programme d’approvisionnement.

Corrigé :

1. La cadence d’approvisionnement :

CT = CL +CP = (Ca *N) + (C/2N * Taux de possession *Coût d’achat)

CT= (60N) + (12000/2N *0.09*4) = 60N + 2160/N

(CT) ‘ = 0 ↔ 60N - 2160/N2 =0

N= √2160/60 = 6 commandes par an

- le lot économique :
- Q = 12000/6 = 2000 unités
2. Le programme d’approvisionnement :
Mois J F M A M J J A S O N D

Stock initial 2000 1000 2000 1000 2000 1000 2000 1000 2000 1000 2000 1000
Commandes 2000 2000 2000 2000 2000 2000
Livraison 2000 2000 2000 2000 2000 2000

Consommation 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Stock final 1000 2000 1000 2000 1000 2000 1000 2000 1000 2000 1000 2000

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