INVERSIONES

LILIBETH AMADOR VELASCO – lili092912@gmail.com – 3005239752

LEIDY CAMPO CASTELLÓN – leidyscampo94@gmail.com – 3008531406
KELLY MONTERROSA TATIS – kellytatis09@gmail.com – 3017790008
GEISER RAMOS BARBOZA – geiserpaola@hotmail.com – 3053377470

TALLER DE INVERSIONES DE RENTA FIJA Y RENTA VARIABLE

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
CARTAGENA DE INDIAS D, T y C

2020
 INVERSIONES

LILIBETH AMADOR VELASCO

LEIDY CAMPO CASTELLÓN
KELLY MONTERROSA TATIS
GEISER RAMOS BARBOZA
Estudiantes

MILTON GARCÍA BARBOZA

Docente

TALLER DE INVERSIONES DE RENTA FIJA Y RENTA VARIABLE

CONTABILIDAD DE INVERSIÓN Y FINANCIACIÓN

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
CARTAGENA DE INDIAS D, T y C

2020
 TALLER

1. El 1 de marzo de 2019, la Sociedad LOPRAM compra 10.000 acciones del

Banco BNC con un precio de $ 39.500 por un total de $ 395.000.000.
Además, la Sociedad LOPRAM incurre en costos de transacción por
comisiones del corredor de $ 3.950.000 por la compra de las acciones (las
acciones son clasificadas como disponibles para la venta, es decir, se
clasifican como activos corrientes). Se pide:

a. Registre la valoración y reconocimiento inicial y posterior por la

compra, si la sociedad LOPRAM clasifica las acciones a valor razonable
con cambios en el resultado.

b. Registre la valoración y reconocimiento inicial y posterior por la

compra, si la Sociedad LOPRAM clasifica las acciones a costo menos
deterioro.

c. Elaborar las tablas de amortización.

RPTA/.

Comprobante de egreso - 1 de marzo de 2019

Compra de acciones medidas al valor razonable.
Código Cuenta Débito Crédito
1201 Activos financieros a valor razonable
120105 Instrumento de patrimonio $ 395.000.000
5310 Gastos bancarios
530510 Comisiones $ 3.950.000
1110 Banco
111005 Cuenta Corriente $ 398.950.000
SUMAS IGUALES $ 398.950.000 $ 398.950.000

3
 Comprobante de egreso - 1 de marzo de 2019
Pago de comisión
Código Cuenta Débito Crédito
1203 Activos financieros medidos al costo corriente
120390 Instrumento de patrimonio $ 398.950.000
1110 Banco
111005 Cuenta Corriente $ 398.950.000
SUMAS IGUALES $ 398.950.000 $ 398.950.000

Nota: Las acciones no se miden a costo amortizado, por lo que no es posible

realizar la tabla de amortización; además por falta de información en el
planteamiento del ejercicio, como lo son los cambios en el valor razonable e
información sobre el final del periodo no se puede conocer si hubo valorización o
deterioro de dichas acciones, razón por la cual tampoco se puede realizar la
medición posterior.

4
 2. El 1° de julio de 2018, la Sociedad LOPRAM compro un bono a dos años, que
clasificó como disponible para la venta por $ 10.000.000, que la Sociedad
LOPRAM recibirá el 30 de junio de 2020 la suma de $9.000.000 por el bono. La
tasa de cupón es del 10% de interés simple por año, que se paga semestral el
31 de diciembre y el 30 de junio. La tasa de descuento anual es del 8% para
instrumentos similares y cancela comisiones por valor de $50.000. Se pide:

a. ¿Qué precio ganó la Sociedad LOPRAM por el bono? (Nota: Calcule el

valor presente usando el rendimiento semestral y períodos semestrales.)

b. ¿La Sociedad LOPRAM compro el bono a la par, con descuento, o con

prima?

c. Registre los asientos de diario en la Sociedad LOPRAM en la fecha de

compra del bono y la fecha de cancelación del bono. (La Sociedad
LOPRAM pagó en efectivo la compra del bono)

d. Prepare la tabla de amortización del bono por los años 2018 a 2020.
Para cada período, muestre el interés por cobrar, reconozca el ingreso
por intereses, la amortización del descuento o prima del bono y el monto
del bono al final del período.

e. Registre los asientos de diario en la Sociedad LOPRAM en la fecha de

cobro de los intereses y la fecha de cancelación del bono. (La Sociedad
LOPRAM pagó en efectivo la compra del bono)

f. Determine el valor del bono en libros a diciembre 31 de 2019.

RPTA/.
Bono $ 10.000.000
Interés anual 10% $ 1.000.000
Interés semestral 5% $ 500.000
Comisión $ 50.000
Vr de rescate $ 9.000.000

5
 Comprobante de egreso - 1 de Julio de 2018
Compra de un bono
Código Cuenta Débito Crédito
1203 Activo financiero a costo amortizado
120301 Instrumento de deuda - bono $ 10.000.000
1110 Banco
111005 Cuenta Corriente $ 10.000.000
SUMAS IGUALES $ 10.000.000 $ 10.000.000

Comprobante de egreso - 1 de Julio de 2018

Pago de Comisión
Código Cuenta Débito Crédito
1203 Activo financiero a costo amortizado
120301 Instrumento de deuda - bono $ 50.000
1110 Banco
111005 Cuenta Corriente $ 50.000
SUMAS IGUALES $ 50.000 $ 50.000

TIR
-$ 10.050.000
$ 500.000
$ 500.000
$ 500.000
$ 9.500.000
2,46%

Tabla de amortización
Valor presente tasa 2,46 % Intereses Valor futuro Fecha
10.050.000 246.981 -500.000 9.796.981 31-dic-18
9.796.981 240.763 -500.000 9.537.743 30-jun-19
9.537.743 234.392 -500.000 9.272.135 31-dic-19
9.272.135 227.865 -500.000 9.000.000 30-jun-20

Intereses $ 500.000
Rete fte 7% $ 35.000
Int. Semestral $ 465.000

6
 Recibo de intereses - 31 de diciembre de 2019
Código Cuenta Débito Crédito
1203 Activo financiero a costo amortizado
120301 Instrumento de deuda - bono $ 253.019
4501 Ingreso rendimiento financiero
450105 Depósitos en Instituciones Financieras $ 246.981
1705 Activos por impuesto corriente
170502 Retención en la fuente $ 35.000
1105 Caja
110505 Caja general $ 465.000
SUMAS IGUALES $ 500.000 $ 500.000

Recibo de intereses - 30 de junio de 2019

Código Cuenta Débito Crédito
1203 Activo financiero a costo amortizado
120301 Instrumento de deuda - bono $ 259.237
4501 Ingreso rendimiento financiero
450105 Depósitos en Instituciones Financieras $ 240.763
1705 Activos por impuesto corriente
170502 Retención en la fuente $ 35.000
1105 Caja
110505 Caja general $ 465.000
SUMAS IGUALES $ 500.000 $ 500.000

Recibo de intereses - 31 de diciembre de 2019

Código Cuenta Débito Crédito
1203 Activo financiero a costo amortizado
120301 Instrumento de deuda - bono $ 265.608
4501 Ingreso rendimiento financiero
450105 Depósitos en Instituciones Financieras $ 234.392
1705 Activos por impuesto corriente
170502 Retención en la fuente $ 35.000
1105 Caja
110505 Caja general $ 465.000
SUMAS IGUALES $ 500.000 $ 500.000

7
 Recibo de intereses - 30 de junio de 2020
Código Cuenta Débito Crédito
1203 Activo financiero a costo amortizado
120301 Instrumento de deuda -bono $ 272.135
4501 Ingreso rendimiento financiero
450105 Depósitos en Instituciones Financieras $ 227.865
1705 Activos por impuesto corriente
170502 Retención en la fuente $ 35.000
1105 Caja
110505 Caja general $ 465.000
SUMAS IGUALES $ 500.000 $ 500.000

Rescate de bono - 30 de junio de 2020

Código Cuenta Débito Crédito
1203 Activo financiero a costo amortizado
120301 Instrumento de deuda -bono 9.000.000
1105 Caja
110505 Caja general 9.000.000
SUMAS IGUALES 9.000.000 9.000.000

8
 3. El 1° de enero de 2018, la Sociedad LOPRAM compro un bono convertible en
acciones a dos años, que clasificó como mantenido hasta el vencimiento por $
20.000.000, que la Sociedad LOPRAM recibirá el 31 de diciembre de 2020 la
suma de $22.000.000 por el bono. La tasa de cupón es del 10% de interés
simple por año, que se paga semestral el 31 de diciembre y el 30 de junio. La
tasa de descuento anual es del 12% para instrumentos similares. Se pide:

a. Registre los asientos de diario en la Sociedad LOPRAM en la fecha de

compra del bono y la fecha de cancelación del bono. (La Sociedad
LOPRAM pagó en efectivo la compra del bono)

b. Prepare la tabla de amortización del bono por los años 2018 a 2020.
Para cada período, muestre el interés por cobrar, reconozca el ingreso
por intereses, la amortización del descuento o prima del bono y el monto
del bono al final del período.
RPTA/.

Tasa anual cupón 10% $ 2.000.000

Tasa semestral cupón 5% $ 1.000.000
Tasa de descuento 12%
Bono $ 20.000.000
Vr rescate $ 22.000.000
VPN $ 16.088.167

Comprobante de egreso - 1 de Enero de 2018

Compra de un bono
Código Cuenta Débito Crédito
1203 Activo financiero a costo amortizado
120301 Instrumento de deuda - bono $ 16.088.167
120302 Instrumento de patrimonio $ 3.911.833
1105 Banco
110505 Cuenta Corriente $ 20.000.000
SUMAS IGUALES $ 20.000.000 $ 20.000.000

9
 Tabla de amortización
Valor Presente Tasa 12% Intereses Valor Futuro Fecha
$ 16.088.167 $ 1.930.580 -1.000.000 $ 17.018.747 30-jun-18
$ 17.018.747 $ 2.042.250 -1.000.000 $ 18.060.997 31-dic-18
$ 18.060.997 $ 2.167.320 -1.000.000 $ 19.228.316 30-jun-19
$ 19.228.316 $ 2.307.398 -1.000.000 $ 20.535.714 31-dic-19
$ 20.535.714 $ 2.464.286 -1.000.000 $ 22.000.000 30-jun-20

Intereses $ 1.000.000
Rete fte 7% $ 70.000
Int. Semestral $ 930.000

Recibo de intereses - 30 de Junio de 2018

Código Cuenta Débito Crédito
1203 Activo financiero a costo amortizado
120301 Instrumento de deuda - bono $ 930.580
4501 Ingreso rendimiento financiero
450105 Depósitos en Instituciones Financieras $ 1.930.580
1705 Activos por impuesto corriente
170502 Retención en la fuente $ 70.000
1105 Caja
110505 Caja general $ 930.000
SUMAS IGUALES $ 1.930.580 $ 1.930.580

Recibo de intereses - 31 de Diciembre de 2018

Código Cuenta Débito Crédito
1203 Activo financiero a costo amortizado
120301 Instrumento de deuda - bono $ 1.042.250
4501 Ingreso rendimiento financiero
450105 Depósitos en Instituciones Financieras $ 2.042.250
1705 Activos por impuesto corriente
170502 Retención en la fuente $ 70.000
1105 Caja
110505 Caja general $ 930.000
SUMAS IGUALES $ 2.042.250 $ 2.042.250

10
 Recibo de intereses - 30 de Junio de 2019
Código Cuenta Débito Crédito
1203 Activo financiero a costo amortizado
120301 Instrumento de deuda - bono $ 1.167.320
4501 Ingreso rendimiento financiero
450105 Depósitos en Instituciones Financieras $ 2.167.320
1705 Activos por impuesto corriente
170502 Retención en la fuente $ 70.000
1105 Caja
110505 Caja general $ 930.000
SUMAS IGUALES $ 2.167.320 $ 2.167.320

Recibo de intereses - 31 de Diciembre de 2019

Código Cuenta Débito Crédito
1203 Activo financiero a costo amortizado
120301 Instrumento de deuda - bono $ 1.307.398
4501 Ingreso rendimiento financiero
450105 Depósitos en Instituciones Financieras $ 2.307.398
1705 Activos por impuesto corriente
170502 Retención en la fuente $ 70.000
1105 Caja
110505 Caja general $ 930.000
SUMAS IGUALES $ 2.307.398 $ 2.307.398

Recibo de intereses - 30 de Junio de 2020

Código Cuenta Débito Crédito
1203 Activo financiero a costo amortizado
120301 Instrumento de deuda - bono $ 1.464.286
4501 Ingreso rendimiento financiero
450105 Depósitos en Instituciones Financieras $ 2.464.286
1705 Activos por impuesto corriente
170502 Retención en la fuente $ 70.000
1105 Caja
110505 Caja general $ 930.000
SUMAS IGUALES $ 2.464.286 $ 2.464.286

11
 Rescate del bono - 31 de Diciembre de 2020
Código Cuenta Débito Crédito
1203 Activo Financiero a costo amortizado $ 22.000.000
120301 Instrumento de deuda $ 25.911.833
120105 Instrumento de deuda valor razonable $ 3.911.833
SUMAS IGUALES $ 25.911.833 $ 25.911.833

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