Nida F.A Ka 202 - PRAKTEK AUDIT2

NAMA : NIDA FARIKHA.
A Kertas Kerja Neraca dan Laba Ru

KLS : KA 202 Klien : PT. NABILA PRESSINDO
31-Dec
Kertas Kerja Neraca
PER AUDIT PER KLIEN

KETERANGAN REF
12/31/2002 12/31/2003
ASSET :
Cash - Bank Amanah Rp 97,260,375.00 Rp 202,240,125.00
Petty Cash Rp 2,500,000.00 Rp 2,500,000.00
Account Receivable Rp 120,600,000.00 Rp 129,550,000.00
Allowance for Bad Debts -Rp 10,125,000.00 Rp -
Inventory - Papers Rp 109,295,000.00 Rp 135,245,000.00
Prepaid Insurance Rp 1,700,000.00 Rp 21,750,000.00
Prepaid Rent Rp 15,000,000.00 Rp -
Investment - General Rp 189,225,000.00 Rp 82,437,500.00
Investment - Saving Rp - Rp 262,500,000.00
Office Furniture & Fixture Rp 76,062,500.00 Rp 86,062,500.00
Accum. Depr. Office Furniture & Fixture -Rp 31,037,500.00 -Rp 38,806,250.00
Printing Equipment Rp 1,118,550,000.00 Rp 1,356,050,000.00
Accum. Depr. Printing Equipment -Rp 526,362,500.00 -Rp 588,237,500.00
JUMLAH ASSET Rp 1,162,667,875.00 Rp 1,651,291,375.00
LIABILITIES :
Voucher Payable Rp 75,475,000.00 Rp 152,093,750.00
Salaries Payable Rp 20,341,250.00
Salaries Tax Payable Rp 7,305,000.00 Rp 13,190,000.00
Land Building Tax Payable Rp 312,500.00 Rp 312,500.00
Income Tax Payable Rp 15,902,500.00 Rp 8,580,375.00
Deviden Payable Rp 75,000,000.00 Rp -
Long Term Payable Rp 250,000,000.00 Rp 593,750,000.00
Long Term Payable Due in 2003 Rp 62,500,000.00 Rp -
EQUITIES :
Common Stock Rp 375,000,000.00 Rp 412,500,000.00
Retained Earning Rp 104,523,000.00 Rp 297,318,875.00
Retained Earning - Current Year Rp 192,793,875.00 Rp 165,042,125.00
JUMLAH LIABILITIES & EQUITIES Rp 1,158,811,875.00 Rp 1,663,128,875.00
Neraca dan Laba Rugi
ABILA PRESSINDO
PARE PER AUDIT

Debit Credit 12/31/2003
Kertas Kerja Neraca dan Laba R
Klien : PT. NABILA PRESSINDO
31-Dec
Kertas Kerja Neraca
PER AUDIT PER KLIEN

KETERANGAN REF
12/31/2002 12/31/2003
Income From
Advertising - General Rp 588,126,250 Rp 658,626,250
Advertising - Theatre Rp 219,443,750 Rp 248,262,500
Advertising - Mini Rp 225,135,500 Rp 254,325,000
Sales of News Paper Rp 320,212,500 Rp 426,507,500
Total Income Rp 1,352,918,000 Rp 1,587,721,250
Operating Expenses :
Salaries Rp 537,060,000 Rp 563,862,500
Commission Advertising Rp 84,225,000 Rp 96,595,000
Honorarium - corespondence Rp 11,050,000 Rp 11,687,500
hHonorarium - others Rp 23,312,500 Rp 26,275,000
Photos and Pictures Rp 8,725,000 Rp 10,925,000
Usage of news paper and ink Rp 186,991,250 Rp 342,368,750
Preparation and maintenance Rp 15,093,750 Rp 38,312,500
Supplies Rp 11,412,500 Rp 12,175,500
Distributuon and Freight Rp 7,350,000 Rp 8,087,500
Rent Rp 22,500,000 Rp 52,500,000
Depreciation Rp 63,327,500 Rp 69,643,750
Land and buildings tax Rp 312,500 Rp 312,500
Insurance Rp 4,312,500 Rp 5,950,000
Electricity Rp 30,125,000 Rp 35,675,000
Consultant Fee Rp 23,587,500 Rp 27,937,500
Bad Debt Rp 10,187,500 Rp 13,625,000
Micellanious Expense Rp 11,832,500 Rp 28,475,000
Total Operating Expenses Rp 1,051,405,000 Rp 1,344,408,000
Net Income From Operation Rp 301,513,000 Rp 243,313,250
Income (Expenses) Non Operating Activ
Investment Income Rp 16,500,000 Rp 7,850,000
Other Income Rp 2,307,500 Rp 4,696,250
Interest Income -Rp 37,500,000 Rp 31,250,000
Gain (Loss) -Rp 18,212,500
Total -Rp 18,692,500 Rp 25,583,750
Income Before Tax Rp 282,820,500 Rp 268,447,000
Estimated Income Tax -Rp 92,273,625 -Rp 77,330,375
Net Income Rp 190,546,875 Rp 191,116,625
a Neraca dan Laba Rugi
NABILA PRESSINDO
PARE PER AUDIT

Debit Credit 12/31/2003
Komite Audit PT. Nabila Pressindo
PT. Nabila Pressindo Jurnal Penyesuaian & Reklasifikasi
Jl. Veteran no.20, Jakarta 31 Desember 2003
Keterangan
JP - 1
Account Receivable
Bank
JP - 2
Miscellaneous expenses
Supplies
Reparation and Maintenance
Cash In Bank
JP - 3
Bad Debts
Allowance For Doubtful Dept
JP - 4
Bad Debts
JP - 5
Bad Debts
JP - 6
Voucher Payable
Inventory - Papers
JP - 7
Micellaneous Expense
Usage of Papers and Ink
JP - 8
Investment - Saving
Gain On Exchange Rate
Interest Deposit
Pressindo
an & Reklasifikasi WP : JP & JR
mber 2003
Debet Kredit
Rp 1,537,500
Rp 1,537,500
Rp 187,500
Rp 463,750
Rp 600,000
Rp 1,251,250
Rp 10,769,500
Rp 10,769,500
Rp 13,625,000
Rp 13,625,000
Rp 2,855,500
Rp 2,855,500
Rp 10,100,000
Rp 10,100,000
Rp 33,288,750
Rp 33,288,750
Rp 25,867,789
Rp 23,373,840
Rp 2,493,949
PT. Nabila Pressindo Rekonsiliasi Bank - Bank Amanah
Saldo menurut Bank

Ditambah :
Deposit in Transit
Ongkos cetak blanko check
Dikurangi :
Outstanding checks :
1720 07-December Rp 25,000
1791 28-December Rp 406,250
1793 29-December Rp 350,000
1794 30-December Rp 425,000
1797 30-December Rp 2,175,000
1798 30-December Rp 520,000
1799 31-December Rp 172,500
1800 31-December Rp 1,987,500
1801 31-December Rp 1,675,000
Rekonsiliasi Rp 1,675,000
Rp 7,736,250
Koreksi Kesalahan Rp 1,537,500
Saldo per book 31 Desember 2003
Catatan :
Cut pff Laporan Bank diterima langsung dari Bank pada bulan Januari 1993
Tanggal Cut off 14 Januari 2003
Jurnal :
Acc. Receivable Rp 1,537,500
Bank Rp 1,537,500
WP : A/1
Rp 203,398,875
Rp 4,935,000
Rp 1,642,500
Rp 209,976,375
Rp 202,240,125
PT. Nabila Pressindo Petty Cash
Data kas kecil dihitung oleh kasir disaksikan auditor :
Kuantitas Satuan Uang Jumlah

Uang Kertas : 7 Rp 10,000 Rp 70,000
8 Rp 5,000 Rp 40,000
7 Rp 1,000 Rp 7,000
5 Rp 500 Rp 2,500
Uang Logam : 5 Rp 100 Rp 500
Pengeluaran - pengeluaran :
Miscellaneous expenses Rp 26,250
Supplies Rp 463,750
Reparation and Maintenance Rp 600,000
Inventory papers Rp 1,102,500
Cek an. Amir Rp 187,500
Jurnal :
Miscellaneous expenses Rp 187,500
Supplies Rp 463,750
Reparation and Maintenance Rp 600,000
Cash In Bank Rp 1,251,250
WP : A/3
Total
Rp 119,500
Rp 500
Rp 120,000
Rp 2,380,000
Rp 2,500,000
PT. Nabila Pressindo Proof of Cash - Test Bulan Mei
Jl. Veteran no.20, Jakarta Bank Amanah - 31 Desember 2003
Saldo May 2003

Keterangan
Agustus 2003 Penerimaan
Per Laporan Bank Rp 131,781,250 Rp 105,193,750

Deposit In Transit :
Beginning Rp 3,187,500 -Rp 3,187,500
Ending
Outstanding Check :
Beginning -Rp 5,806,250
Ending
Check kosong yang dikembalikan dan disetor Rp 1,312,500 -Rp 1,312,500

dalam bulan Agustus
Rp 130,475,000 Rp 100,693,750
1. Dikutip dari Laporan Bank bulan September 2003

2. Sesuai dengan Jurnal Penerimaan Kas pada akhir Bulan. Telah ditrace ke Laporan Bank awal bulan berikutnya.
3. Daftar outsanding check telah dicek penjumlahannya. Telah dibandingkan antara check yang telah dicatat dalam jurnal pen
4. Debit Memo dari bank telah diperiksa
5. Check register dalam bulan agustus terlalu rendah Rp. 90.000 telah ditrace ke jurnal koleksi.
6. Cocok dengan jumlah yang dipotong ke buku besar.
7. Telah ditrace kebukti setoran dan surat pemberitahuan. Telah dicek penjumlahan dalam jurnal penerimaan kas.
8. Check-check yang telah diuangkan di bank telah ditrace ke cek register mengenai tanggal, dibayar kepada, jumlah, dan pers
a Pressindo
Test Bulan Mei WP : A/4
1 Desember 2003
May 2003 Saldo

Pengeluaran September 2003
Rp 103,950,000 Rp 133,025,000
Rp 5,806,250
-Rp 5,778,750 -Rp 5,778,750
Rp 103,977,500 Rp 127,246,250
Bank awal bulan berikutnya.

check yang telah dicatat dalam jurnal pengeluaran kas dengan check yang telah diuangkan di Bank
dalam jurnal penerimaan kas.

tanggal, dibayar kepada, jumlah, dan persetujuan.
Komite Audit PT. Nabila
PT. Nabila Pressindo Account Re
Jl. Veteran no.20, Jakarta Bank Amanah - 31
Keterangan Belum Jt Tempo 30 - 60 Hari 60 - 90 Hari
Benteng Theater Rp 4,972,500

Pasar Swalayan Yuli Rp 5,325,000
Bengkel Mobil Rino Rp 1,050,000 Rp 325,000 Rp 390,000
Apotik Sehat Rp 2,337,500

Toserba Windi Rp 5,287,500
Toko Alin Rp 2,800,000 Rp 975,000
Toko Buku Harun Rp 950,000 Rp 496,250
Bengkel Mobil Oni Rp 2,951,250

Restoran Nasi Timbel Rp -
Rumah Makan. Sederhana Rp 3,662,500
Miacellanious, Adv. General Rp 37,783,750
General Advert - Others Rp 16,527,500 Rp 11,425,000 Rp 3,755,000
Biro Iklan Wasantara Rp 20,401,250 Rp 500,000 Rp 625,000

Rp 104,048,750 Rp 13,225,000 Rp 5,266,250
Λ Λ Λ
Pengkreditan rekening s.d 13 Januari 2004

Biro Iklan Wasantara Rp 500,000 Rp 625,000
Hasil konfirmasi Negatif
Toko Buku Harun Rp 496,250
Rp 104,048,750 Rp 12,725,000 Rp 4,145,000
Tes Keawajaran
30-60 Hari = 10% Rp 1,272,500
60-90 Hari = 60% Rp 2,487,000
>90 Hari = 100% Rp 7,010,000
Total Rp 10,769,500
Bad Debts Expenses (TB) Rp 13,625,000
Selisih Rp 2,855,500
Cadangan Kerugian Piutang 31/12/2002 Rp 10,125,000

Dihapuskan Rp 10,587,500
Rp 462,500
Bad Debt Expenses (TB-2) Rp 13,625,000
Rp 13,162,500
< Footing dan cross footing diuji
Λ Umur dan saldo piutang telah ditelusuri ke buku pembantu piutang dan sesuai dengan jawaban konfirmasi (positif) piutang
PT. Nabila Pressindo
Account Receivables
Bank Amanah - 31 Desember 2003
Konfirmasi Yang
Diatas 90 Hari Jumlah dikirim Penerimaan Kas
Rp 4,972,500 < Positif Rp 4,972,500

Rp 5,325,000 < Positif Rp 4,400,000
Rp 1,765,000 Positif Rp 390,000
<
Rp 2,337,500 < Negatif Rp 1,875,000
Rp 5,287,500 < Positif Rp 5,287,500
Rp 3,775,000 Positif Rp 2,800,000
<
Rp 1,446,250 Negatif Rp -
<
Rp 2,951,250 < Negatif Rp 2,951,250
Rp 2,112,500 Rp 2,112,500 < Negatif Rp -
Rp 3,662,500 < Negatif Rp 3,662,500
Rp 37,783,750 < Positif Rp 32,646,250
Rp 4,897,500 Rp 36,605,000 Negatif Rp 21,937,500
<
Rp 21,526,250 < Positif Rp 20,401,250
Rp 7,010,000 Rp 129,550,000 Rp 101,323,750
Λ Λ Λ Λ Λ
Rp 7,010,000 Rp 129,550,000 Rp 101,323,750
Jurnal
Bad Debts Rp 10,769,500
Allowance For Doubtful Dept Rp 10,769,500
Jurnal Seharusnya
JR
an konfirmasi (positif) piutang
WP : B - 1
Komentar Ttg Kolektibilitas
Debitur yang baik

Meskipun lambat, tapi selalu
membayar
Debitur yang baik
Kadang-kadang agak lambat, tapi

selalu membayar
Debitur yang baik, perlu
cadangan Rp. 496.250
Sangat disangsikan
Yang berumur diatas 90 hari

disangsikan, sedang yang
berumur 60-90 harus meragukan
Λ
PT Nabila Pressindo B/2
Jl. Veteran 20, Jakarta
PERMINTAAN KONFIRMASI PIUTANG
Kepada Yth.
Benteng Theater
Jl. Ki Fatoni 78, Jakarta
Dengan Hormat,
Sehubungan dengan internal audit per 31 desember 2003 yang dilakukan oleh
Komite Audit PT Nabila Pressindo, sudilah Anda memeriksa saldo piutang/account
receivables di bawah ini. Setelah itu, mohon dikirim kembali bagian bawah surat ini
dengan tanggapan jika Anda tidak setuju dengan saldo piutang di bawah ini.
Bersama ini kami lampirkan juga amplop beserta prangko kilat untuk jawaban.
Atas kerja sama Anda, kami ucapkan terimakasih.
Hormat kami,
Ttd.
Andri Kusworo
Direktur Utama
Catatan: Surat ini bukan permintaan pembayaran
Kepada Yth.
Komite Audit
Kami setuju/tidak setuju atas saldo utang kami sebesar Rp 4.972.000,- pada tanggal
31 Desember 2003. Perkecualian (berikan perincian).
Nama Perusahaan : Benteng Theater
Ttd.
Aziz
(Manager)
Kepada Yth.
Pasar Swalayan Yuli
Jl. Gajah Mungkur Raya 31, Jakarta
Dengan Hormat,
Hormat kami,
Ttd.
Andri Kusworo
Direktur Utama
Kepada Yth.
Komite Audit
Utang kami Tinggan Rp 851.250,- Pada tanggal 31 Desember 2003
Kami telah mengirim check sebesar Rp 4.125.000,-*)
Nama Perusahaan : Pasar Swalayan Yuli
Ttd.
Darminto
(Manager)
*) Telah ditelusuri ke
Jurnal penerimaan kas 4-1-2003
Kepada Yth.
Bengkel Mobil Rino
Jl. Pertambangan No. 336, Jakarta
Dengan Hormat,
Hormat kami,
Ttd.
Andri Kusworo
Direktur Utama
Kepada Yth.
Komite Audit
Jumlah tersebut tidak benar. Kami telah membayar sejumlah Rp 390.000,-
Pada tanggal 31 Desember 2003. Bulan ini kami akan bayar lagi Rp 625.000,-
Nama Perusahaan : Bengkel Mobil Rino
Ttd.
Pamungkas
(Manager)
Kepada Yth.
Toserba Windi
Jl. Kayu Manis 76, Jakarta
Dengan Hormat,
Hormat kami,
Ttd.
Andri Kusworo
Direktur Utama
Kepada Yth.
Komite Audit
Nama Perusahaan : Toserba Windi
Ttd.
Tuti
(Manager)
PT Nabila Pressindo z B/5
Kepada Yth.
Toko Alin
Jl. Supratman 51, Jakarta
Dengan Hormat,
Hormat kami,
Ttd.
Andri Kusworo
Direktur Utama
Kepada Yth.
Komite Audit
Nama Perusahaan : Toko Alin
Ttd.
Indriyati
(Manager)
Kepada Yth.
Toko Buku Harun
Jl. Baja Raya 3, Jakarta
Dengan Hormat,
Hormat kami,
Ttd.
Andri Kusworo
Direktur Utama
Kepada Yth.
Komite Audit
Nama Perusahaan : Toko Buku Harun
Ttd.
Mahendra
(Manager)
Kepada Yth.
Rumah Makan Sederhana
Jl. Sedap Malam 80, Jakarta
Dengan Hormat,
Hormat kami,
Ttd.
Andri Kusworo
Direktur Utama
Kepada Yth.
Komite Audit
Nama Perusahaan : Rumah Makan Sederhana
Ttd.
Pratiwi
(Manager)
Kepada Yth.
Micellaneous, General Advertising
Dengan Hormat,
Hormat kami,
Ttd.
Andri Kusworo
Direktur Utama
Kepada Yth.
Komite Audit
Nama Perusahaan : Micellaneouse, General Advertising

Kepada Yth.
Biro Iklan Wasantara
Jl. Slamet Riyadi 22, Jakarta
Dengan Hormat,
Hormat kami,
Ttd.
Andri Kusworo
Direktur Utama
Kepada Yth.
Komite Audit
Nama Perusahaan : Biro Iklan Wasantara
Ttd.
Rino Supriyanto
(Manager)
PT. Nabila Pressindo Tes Penghasilan Iklan
Keterangan Jumlah Milimeter Penghasilan

General Advertising :
Benteng Theater 3,075 Rp 4,766,250
Pasar Swalayan Yuli 2,944 Rp 5,181,440
Bengkel Mobil Rino 818 Rp 1,946,840
Apotik Sehat 1,135 Rp 2,462,950
Toserba Windi 3,152 Rp 4,885,600
Toko Alin 1,237 Rp 2,684,290
Toko Buku Harun 497 Rp 1,287,230
Bengkel Mobil Oni 1,312 Rp 2,847,040
Rumah Makan Sederhana 1,579 Rp 3,426,430
CV Sahabat 3,291 Rp 4,442,850
Salon Lia 1,225 Rp 2,658,250
Fa. Danita 2,787 Rp 4,905,120
Toko Sibreh 2,580 Rp 5,082,600
Others General Advertising 4,304 Rp 8,861,936
29,936 55,438,826
Theatre Advertising 11,855 Rp 19,098,405
Mini Advertising 11,962 Rp 21,053,120
Tes Penghasilan 2003 berdasarkan Printer's Report :

General Theatre
Jumlah Milimeter Rp 369,346 Rp 160,273
Tarif Rata-rata 1,852 1,611
Penghasilan menurut tes Rp 683,996,146 Rp 258,199,803
Penghasilan menurut buku Rp 658,626,250 Rp 248,262,500
Selisih Rp 25,369,896 Rp 9,937,303
Ratio 3.85% 4.00%
Pressindo
asilan Iklan WP : B - 10
1 Desember 2003
Tarif Per Milimeter
1,550
1,760
2,380
2,170
1,550
2,170
2,590
2,170
2,170
1,350
2,170
1,760
1,970
2,059
1,852
1,611
1,760
Mini
Rp 149,602
1,760
Rp 263,299,520
Rp 254,325,000
Rp 8,974,520
3.53%
PT. Nabila Pressindo Inventori - Papers
Jenis Jumlah Rol Jumlah Ton Cost Per Ton

Kertas Putih 34" 631 189.25 Rp 442,500
Biaya Angkut 189.25 Rp 52,500
Kertas Putih 17" 133 20 Rp 493,750
Kertas Kuning 34" 80 24 Rp 481,250
Kertas Hijau 34" 66 20 Rp 502,500

253.25
Saldo Per Buku
Penilaian persediaan dengan metode FIFO dan telah diperiksa ke fakturnya termasuk ongkos angkut
penjumlahannya ke bawah telah diuji
perhitungannya telah diuji
kuantitasnya telah ditrace ke hasil observasi persediaan
Jurnal
Voucher Payable Rp 125,153,750
Inventory Paper Rp 125,153,750
WP : C/1
Jumlah Rp
Rp 83,743,125
Rp 9,935,625
Rp 93,678,750
Rp 9,875,000
Rp 11,550,000
Rp 10,050,000
Rp 125,153,750
Rp 135,245,000
Rp 10,091,250
PT. Nabila Pressindo Observasi Persediaan
Jumlah Lembar
Jenis Persediaan Jumlah Roll Setiap Roll Jumlah Berat Ton
Kertas Putih 34" 631.00 600.00 189.25
Kertas Putih 17" 133.00 300.00 20.00
Kertas Kuning 34" 80.00 600.00 24.00
Kertas Hijau 34" 66.00 600.00 20.00
910 253.25
Λ Λ
Catatan :
Observasi seluruh persediaan dilakukan setelah pekerjaan percetakan selesai
pada hari kamis 31 desember 2003
Cut Off Inventory

Persediaan yang ada digudang adalah kertas yang diterima sebelum tanggal 31 Desember 2003
sehingga kertas yang dibeli PT Wasantara sejumlah 20 ton tidak termasuk dalam persediaan
tahun 2002 (telah ditelusuri ke voucher 12-33 tahun 2003
WP : C/2
PT. Nabila Pressindo Usage of Papers and Ink
Jenis Ton
Persediaan awal per audit tahun lalu 225.50
Pembelian (termasuk biaya angkut) 715.00
Jumlah yang tersedia untuk dipakai 940.50
Dikurangi :
Persediaan akhir per buku 273.25
Jurnal Penyesuaian untuk Persediaan 20.00
Persediaan setelah adjustment 253.25
Jumlah pemakaian kertas 687.25
Nilai kertas koran yang terbakar

Harga kertas koran 67.25 Rp 442,500
Biaya Angkut 67.25 Rp 52,500
Nilai kertas terbakar
Pemakaian kertas
Pemakaian Tinta
(1,5% x 304.417.500)
Pemakaian Kertas dan Tinta
Penyesuaian Rugi Kebakaran
Saldo per test
saldo per book
ressindo
ers and Ink WP : C/3
Desember 2003
Jumlah
Rp 105,020,000
Rp 357,831,250
Rp 462,851,250
Rp 135,245,000
Rp 10,100,000
Rp 125,145,000
Rp 337,706,250
Rp 29,758,125
Rp 3,530,625
Rp 33,288,750
Rp 304,417,500
Rp 4,566,263
Rp 308,983,763
Rp 33,288,750
Rp 342,272,513
Rp 342,368,750
-Rp 96,238 0.0281% Im Material
PT. Nabila Pressindo Perhitungan Kertas Terbakar
Jumlah pemakaian kertas menurut perusahaan 687.25
Jumlah pemakaian kertas menurut bagian sirkulasi

Sirkulasi per hari 11,365.00
Rata-rata tidak terjual 7% x 11.365 796.00
Koran yang diproduksi dalam satu hari 12,161.00
Koran yang diproduksi setahun 12.161 x 313 3,806,393.00

( 3.806.393 x 1,63 / 10.000) 620.00
Nilai kertas koran yang terbakar 67.25

Pressindo
ertas Terbakar WP : C/4
1 Desember 2003
Memo Observasi Persediaan
31 Desember 2003
Pada hari Kamis, 31 Desember 2003, kami hadir untuk melakukan pengamatan
perhitungan fisik persediaan. Perhitungan fisik diadakan setelah semua pekerjaan
percetakan untuk terbitan hari Rabu selesai dikerjakan. Kami telah mengamati seluruh
perhitungan fisik yang dilakukan klien sesuai dengan daftar jumlah rol persediaan yang
berukuran 17'' dan 34'' dengan berbagai warna dan berat masing-masing rol, sedangkan
persediaan yang lain jumlahnya ditaksir. Sebagai hasil pengamatan, kami telah melakukan uji
perhitungan atas semua rol persediaan yang dihitung oleh klien pada kertas kerja c/2.
Menurut pendapat kami, klien telah menggunakan dan melaksanakan prosedur
perhitungan persediaan yang cukup memadai. Begitu pula dengan personil yang
melaksanakan perhitungan kami pandang cukup kompeten. Persediaan kertas sudah diatur
rapi sehingga dalam perhitungan tidak ada yang terlewatkan atau dihitung lebih dari satu
kali. Klien juga telah mengadakan cut off persediaan.
Auditor
09 Januari 2004
PT. Nabila Pressindo Perhitungan Kertas Terbakar
Tes penghasilan dari penjualan surat kabar
penjualan surat kabar ( dari bagian sirkulasi ) 11,365.00
tarif pesanan rata-rata pertahun (3125*12) 37,500.00
taksiran penghasilan dari surat kabar ( 11.365*3.125*12 ) Rp 426,187,500

penghasilan per book Rp 426,507,500
Selisih -Rp 320,000
tes materialitas -0.075%
Pressindo
ertas Terbakar WP : C/4
1 Desember 2003
tb/2
tidak material
PT. Nabila Pressindo Prepaid Insurance
PT. Timur Putera

V Uang Muka 31 Des 2003
Ansuransi Kebakaran jumlah jaminan 1.250.000.000 Rp 1,700,000

PT. Timur Putera, 5 Tahun, Tanggal 31-8-1998
No Polis 65-90-5347710
Ansuransi Kebakaran jumlah jaminan 1.125.000

PT. Bumi Pertiwi, 3 Tahun, Januari 2003
No Polis #10-9706
Ansuransi Kebakaran jumlah jaminan 2.000.000.000 Rp 750,000

No Polis #102-61-4306
Ansuransi Kebakaran jumlah jaminan 2.000.000.000 Rp 22,500,000

No Polis #102-66-6219
Prepaid Insurance 2003 (Awal) Rp 24,950,000
Dibebankan tahun 2003

Asuransi yang dibebankan tahun 2003 Rp 3,950,000
Prepain Insurance 2003 (Akhir) Rp 21,000,000
Beban Asuransi
Beban Asuransi (Keselamatan Kerja)
Total Beban Asuransi
V Sesuai dengan saldo audit tahun lalu

Perhitungan telah diuji
Polis diperpanjang 1 Januari 2003
Telah dikonfirmasi ke perusahaan asuransi
ressindo
urance WP : D/1
Desember 2003
PT. Bumi Pertiwi Jumlah
Rp 1,700,000
Rp 1,125,000 Rp 1,125,000
Rp 750,000
Rp 22,500,000
Rp 1,125,000 Rp 26,075,000
Rp 375,000 Rp 4,325,000
Rp 750,000 Rp 21,750,000
Rp 4,325,000
Rp 1,625,000
Rp 5,950,000
TB/2
PT. Nano Insurance
Jl. Eboni Raya 185, Jakarta WP D/2
KONFIRMASI ASURANSI
Kepada Yth.
Komite Audit
Dengan hormat,
Dengan ini kami beritahukan bahwa PT. Nabila Pressindo memiliki polis asuransi
pada perusahaan asuransi berikut:
PT. Timur Putera, Polis # 65-90-5347710, asuransi kebakaran

Nilai jaminan : Rp. 1.250.000.000,00
Tanggal : 31 Agustus 1998 D/1
Premi : Rp 12.812.500
Jangka Waktu : 5 tahun
PT. Bumi Pertiwi, polis # 79-98-2601617, asuransi kecelakaan 12.500.000/125.000.000

Tanggal : 1 Januari 2000
Premi : Rp 750.000,00 D/1
Jangka waktu : 3 tahun
Polis diperpanjang tanggal 1 Januari 2003
PT. Jiwa Raga, Polis # 366-95-6034

Asuransi keselamatan kerja, 62.5000.000/625.000.000
Tanggal : 1 Januari 2002
Jangka waktu : 1 tahun D/1
Premi : Rp 1.500.000,00
Diperpanjang untuk tahun 2003, tanggal polis 1 Januari 2001, jangka waktu 1 tahun,
premi Rp 1.625.000,00
Silahkan hubungi kami, jika Saudara membutuhkan keterangan lebih lanjut.
Hormat kami,
ttd.
Afifudin (Direkrut)
PT. Nabila Pressindo Prepaid Rent
V Prepaid Rent 31 Desember 2002

Dibebankan sebagai biaya tahun 2003
(1 Jan - 31 Agst 2003 = 8 bulan)
8/12*22.500.000
Saldo Prepaid Rent 31 Des 2003
Saldo Rent Expenses

Dibebankan sebagai biaya tahun 2003
(1 Jul - 31 Des 2003 = 6 bulan)
6*6.250.000
Saldo Prepaid Rent 31 Des 2003
V Sesuai dengan saldo audit tahun lalu

Sesuai hasil inspeksi terhadap perjanjian leasing pada audit tahun lalu
Perhitungan bagian yang menjadi biaya dan masih merupakan uang muka sewa
Pressindo
d Rent WP : D/3
1 Desember 2003
Jumlah
Rp 150,000,000
Rp 15,000,000
Rp - TB/1
Rp 15,000,000
Rp 37,500,000
Rp 52,500,000 TB/2
PT. Nabila Pressindo Investment
Saldo
13 Desember 2002
* General Investment
PT. Gudang Garam
1000 lbr saham @ Rp 32.312,5 Rp 32,312,500.00
PT. Telkom
800 lbr saham @ Rp 62.656,25 Rp 50,125,000.00
Tanah
Tanah, 4 kapling di Jl. Asahan No. 18-19 Jakarta Rp 106,787,500.00
Direncanakan untuk pembangunan gedung kantor
TOTAL Rp 189,225,000.00
* Saving Investment
Deposito di Bank Berlin €529.200 kurs 496,03
£ Pendapatan Investasi
General Investment
Gudang Garam Deviden Rp 875, 1000 lbr *4
Telkom 800 lbr @ Rp 1125 *4

Sewa Tanah
Total pendapatan Investasi
ressindo
ment WP : E/1
Desember 2003
Penambahan Saldo
Penjualan 31 Desember 2003
Rp 32,312,500.00
Rp 50,125,000.00
-Rp 106,787,500.00
-Rp 106,787,500.00 Rp 82,437,500.00
Rp 262,500,000.00 Rp 262,500,000.00 TB/1
Rp 3,500,000.00 Rp 3,500,000.00
Rp 3,600,000.00 Rp 3,600,000.00
Rp 750,000.00 Rp 750,000.00
PT. Nabila Pressindo Pemeriksaan Surat Berharga
Hasil inpeksi surat berharga yang disimpan dalam peti besi

tempat penyimpanan surat berharga (safety deposit box)
pada bank Amanah adalah sbb:
Saham PT Gudang Garam

Sertifikat # 1043 600
Sertifikat # 1044 400
1000
Saham PT Telkom 800

Sertifikat # 6021
Surat berharga tersebut diatas telah diperiksa di hadapan kami

dah telah dikembalikan kepada kami seluruhnya pada tanggal
Wednesday, December 31, 2003
Pemeriksaan Surat Berharga WP : E/2
PT. Nabila Pressindo Deposito Mata Uang Asing
Saldo mata uang asing 31.12.2002

(529.200*496,03)
Saldo mata uang asing 31.12.2003

(529.200*540,20)
Selisih Kurs (Keuntungan)
Pendapatan Bunga 6% 31.12.2002

(56.462,5*496,03)
Pendapatan Bunga 6% 31.12.2003

(56.462,5*540,20)
Selisih Kurs (Keuntungan)
Total Selisih Kurs
Deposito Mata Uang Asing WP : E/3
Rp 262,500,000
Rp 285,873,840
Rp 23,373,840
Rp 28,007,094
Rp 30,501,043
Rp 2,493,949
Rp 25,867,789
Bank Ekspor Impor
Cabang Jakarta
Kepada Yth. ###

Komite Audit WP : E/4
Dengan hormat,
Dengan ini kami beritahukan bahwa PT Nabila Pressindo mempunyai simpanan

(deposito) di Bank of Berlin, Jerman sebagai berikut :
Simpanan Pokok 1 Maret 2003 529,200.00
Bunga @ 6% 56,462.50
Jumlah 538,662.30
Dana tersebut disediakan untuk membayar pembelian peralatan percetakan kepada

Holdenberg Export Agency di Jerman Barat.
Hormat kami,
Ttd.
Rita
Controller
Bank Ekspor Impor
Cabang Jakarta
Kepada Yth. ###

Komite Audit WP : E/5
Dengan hormat,
Kami diminta oleh Bapak Andri, Direktur PT Nabila Pressindo untuk memberikan
informasi hutang PT Nabila Pressindo kepada kami dalam bentuk perjanjian
leasing sebagai berikut :
Tanggal : ###
Kekayaan : Tanah dan bangunan terletak di Jl. Ungkar 27, Jakarta
Jangka Waktu : 40 Tahun
Nilai sewa : Rp 6.250.000 per bulan, dibayar tiap tanggal 5 PBB dan
asuransi ditanggung PT Nabila.
Hormat kami,
Rudi
Direktur Keuangan
komite Audit PT. Nabila Pressindo
PT.Nabila Pressindo Plant Asset dan Accumulated Depreciation
Jl. Veteran no 20, jakarta Bank Amanah - 31 Desember 2003
Harga Tambahan
Office Furniture and Fixture
saldo per audit 30 desember 2003 76,062.500,00
Pembelian Mebel(juli) 10,000,000.00
Depresiasi untuk tahun 2003
86,062,500.00
Printing Equipment
Saldo per Audit 31 Desember 2003 1,121,612,500.00
Pembelian Printing Equipment 234,473,500.00
Depresiasi untuk tahun 2003
Saldo Per book 31 Desember 2002 1,356,086,000.00

1,356,050,000.00
Tes Deoresiasi
Asset Lama (76.062.500*10%) 7,606,250.00
Asset Baru (31.057.500*10%) 500,000.00
Per Audit 8,106,250.00
Saldo Per book 7,768,750.00
Selisih 337,500.00
Tes Material 4%
a Pressindo
umulated Depreciation WP-F/1
31 Desember 2003
Akumulasi Depresiasi
31,037,500.00
7,768,750.00
38,806,250.00
531,675,000.00
55,875,000.00
587,550,000.00
588,237,500.00
PT.Nabila Pressindo Reparation And Maintenan
Jl.Veteran no.20, jakarta Bank Amanah - 31 Desember
Keterangan
PT.Sinar Service - kontrak Reparasi Peralatan
dibayar dalam waktu 12 kali @ Rp 1.125.000
PT Amanda - Kontrak untuk penyetelan dan pemasangan peralatan untuk

pembangunan baru, 24 agustus 2003
Voucher lain lain
Saldo perbuku 31 Desember 2003

Untuk mengeluarkan biaya pemasangan HI-speed
Penjumlahan kebawah telah di (footing) telah diuji

Telah diperiksa ke fakturnya
telah diinspeksi ke surat kontraknya
Reparation And Maintenance WP:F/2
15,000,000.00
21,000,000.00
2,312,500.00
38,312,500.00
-8,500,000.00
29,812,500.00
PT.Nabila Pressindo Depreciation Plant and Building
Jl.Veteran no.20, jakarta Bank Amanah - 31 Desember
Keterangan
Cost Capital Case
Umur ekonomis(th)
Umur terpakai(th)
Nilai Depr yang di leasing

(532.878.070/40*1/2) 6.660.975.88
Jurnal
Depr Expense 6.660.975.88
Acc. Depr Exp
Depreciation Plant and Building Leasing WP:F/3
532.878.070.00
40
6 bulan (1/2 tahun)
6.660.975.88

Nida F.A Ka 202 - PRAKTEK AUDIT2

Загружено:

Сведения о документе

Исходное описание:

Оригинальное название

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Nida F.A Ka 202 - PRAKTEK AUDIT2

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

NAMA : NIDA FARIKHA.

A Kertas Kerja Neraca dan Laba Ru

Kertas Kerja Neraca

PER AUDIT PER KLIEN

PARE PER AUDIT

Kertas Kerja Neraca

PER AUDIT PER KLIEN

PARE PER AUDIT

Saldo menurut Bank

Data kas kecil dihitung oleh kasir disaksikan auditor :

Kuantitas Satuan Uang Jumlah

Uang Logam : 5 Rp 100 Rp 500

Saldo May 2003

Per Laporan Bank Rp 131,781,250 Rp 105,193,750

Check kosong yang dikembalikan dan disetor Rp 1,312,500 -Rp 1,312,500

1. Dikutip dari Laporan Bank bulan September 2003

May 2003 Saldo

Bank awal bulan berikutnya.

dalam jurnal penerimaan kas.

Keterangan Belum Jt Tempo 30 - 60 Hari 60 - 90 Hari

Benteng Theater Rp 4,972,500

Apotik Sehat Rp 2,337,500

Toko Buku Harun Rp 950,000 Rp 496,250

Bengkel Mobil Oni Rp 2,951,250

General Advert - Others Rp 16,527,500 Rp 11,425,000 Rp 3,755,000

Biro Iklan Wasantara Rp 20,401,250 Rp 500,000 Rp 625,000

Pengkreditan rekening s.d 13 Januari 2004

Cadangan Kerugian Piutang 31/12/2002 Rp 10,125,000

Rp 4,972,500 < Positif Rp 4,972,500

Rp 4,897,500 Rp 36,605,000 Negatif Rp 21,937,500

Rp 7,010,000 Rp 129,550,000 Rp 101,323,750

Komentar Ttg Kolektibilitas

Debitur yang baik

Kadang-kadang agak lambat, tapi

Yang berumur diatas 90 hari

PERMINTAAN KONFIRMASI PIUTANG

Catatan: Surat ini bukan permintaan pembayaran

Nama Perusahaan : Benteng Theater

PERMINTAAN KONFIRMASI PIUTANG

Catatan: Surat ini bukan permintaan pembayaran

Nama Perusahaan : Pasar Swalayan Yuli

PERMINTAAN KONFIRMASI PIUTANG

Catatan: Surat ini bukan permintaan pembayaran

Nama Perusahaan : Bengkel Mobil Rino

PERMINTAAN KONFIRMASI PIUTANG

Catatan: Surat ini bukan permintaan pembayaran

Nama Perusahaan : Toserba Windi

PERMINTAAN KONFIRMASI PIUTANG

Catatan: Surat ini bukan permintaan pembayaran

Nama Perusahaan : Toko Alin

PERMINTAAN KONFIRMASI PIUTANG

Catatan: Surat ini bukan permintaan pembayaran

Nama Perusahaan : Toko Buku Harun

PERMINTAAN KONFIRMASI PIUTANG

Catatan: Surat ini bukan permintaan pembayaran

Nama Perusahaan : Rumah Makan Sederhana

PERMINTAAN KONFIRMASI PIUTANG

Catatan: Surat ini bukan permintaan pembayaran

Nama Perusahaan : Micellaneouse, General Advertising

PERMINTAAN KONFIRMASI PIUTANG

Catatan: Surat ini bukan permintaan pembayaran

Nama Perusahaan : Biro Iklan Wasantara

taksiran penghasilan dari surat kabar ( 11.3653.12512 ) Rp 426,187,500