EXAMEN ESPECIAL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PERIODOS 2011 AL 2015

DE INDUSTRIAS GIGASUR SAC.

I. INTRODUCCION
1. ORIGEN DEL EXAMEN

El presente Examen Especial, EXAMEN ESPECIAL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE

EFECTIVO PERIODOS 2011 AL 2015 DE INDUSTRIAS GIGASUR SAC”.

Es una auditoria solicitada por el Presidente del Directorio de Industrias Gigasur SAC.

2. NATURALEZA Y OBJETIVO DEL EXAMEN

La auditoría desarrollada, tiene la naturaleza de un Examen Especial en el marco de los

objetivos establecidos y alcanzados siguientes:

2.1. OBJETIVO GENERAL

El Examen Especial, es orientado a determinar, si los fondos privados de Industrias

Gigasur SAC, son administrados de acuerdo a los procedimientos establecidos y a la
normatividad siguientes:

2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

- Determinar si los ingresos, son contabilizados en forma eficiente, efectiva y
económica.
- Determinar si los desembolsos se realizan de acuerdo a la normatividad vigente y
tengan la sustentación correspondiente.
3. ALCANCE Y LIMITACIONES.

El presente Examen Especial, se ha ejecutado de acuerdo a Normas Internacionales de

Auditoria (NIAS) Nía 300 y Normas de AUDITORIA Generalmente Aceptadas (NAGAS), ha
comprendido la obtención. Confirmación, comprobación y análisis de la documentación
 existente y necesaria de las actividades desarrolladas en el área de Tesorería, durante el
periodo del 01.01.2011 al 31.12.2015.

Durante, el trabajo de campo la COMISION AUDITORA. No tuvo inconvenientes en la

obtención de la documentación sustentatoria de las actividades de INDUSTRIAS GIGASUR
SAC.

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA EMPRESA GIGASUR SAC.

4.1. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA GIGASUR SAC
VISIÓN
“Al 2021 somos la cadena de heladerías artesanales de franquicia peruana más grande
del país con proyección internacional”
Misión
“Crecemos y nos desarrollamos ofreciendo los mejores helados de crema y fruta, con
un excepcional servicio al cliente que consta de calidad y calidez.”
4.2. FUNCIONES DEL JEFE DEL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN
El administrador se ocupa de la optimización del proceso administrativo, el manejo de
las tiendas, el inventario y todo el proceso de administración financiera de la empresa
Sus responsabilidades son:
- Proyección de ventas anuales y mensuales.
- Análisis de la inversión necesaria para alcanzar las ventas esperadas.
- Ayudar a elaborar decisiones específicas que se deben tomar y a elegir las fuentes
y alternativas de financiamiento para realizar dichas inversiones.
- Control de costos con relación al valor producido, con el objeto de que la empresa
pueda asignar a sus productos un precio competitivo y rentable
- Encargado de la elaboración de presupuestos que muestren la situación económica
y financiera de la empresa así como los resultados a alcanzarse.
- Negociación con proveedores, para términos de compras, descuentos especiales,
formas de pago y créditos.
- Manejo del inventario, optimizar los niveles de inventario.
- Supervisión de la contabilidad y responsabilidades tributarias, asegurarse de
obtener información financiera y contable oportuna para el uso de la gerencia
 - Encargado de los temas administrativos relacionados con recursos humanos,
contrataciones, planillas, permisos, descuentos, vacaciones, etc.
- Manejo del archivo administrativo
- Encargada de caja, responsable del pago de servicios, alquileres y otros.
- Encargada de trámites documentarios, solicitudes o reclamos ante instituciones
públicas o privadas que pudiera requerirse.
- Controlar y mantener abastecida la tienda.
- Generar y remitir reportes semanales y mensuales de los avances de venta y caja
a la gerencia.
4.3. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

Se ha tomado en cuenta la siguiente normatividad legal que la empresa GIGASUR

SAC. está obligada a cumplir.

a) Manual de Organización y Funciones (MOF) y Reglamento de Organización Y

Funciones (ROF); ambos documentos aprobados con acuerdo de directorio de
EGESUR N° 055-2003/S.0.-190 de fecha 12.12.2003 vigentes actualmente.
b) Ley N° 26734 - Ley que crea el Órgano Supervisor de la Inversión de Energía
-OSINERG 1996.
c) D.L N° 25844 Ley de Concesiones Eléctricas y sus modificatorias. Ley N°28447
Ley que modifica el DL N°25844 Ley de Concesiones Eléctricas.
d) Reglamento de la Ley de Concesiones Eléctricas, disposiciones, modificatorias y
complementarias; aprobado mediante OS N° 009-93- EM.
e) Estatuto Social de EGESUR S.A.
f) Acuerdos de Directorio
g) Directivas y Lineamientos internos emitidos por EGESUR S.A.
h) Ley N° 24948 - Ley de la Actividad Empresarial del Estado.
i) Decreto Supremo N° 027-90-MIPRE - Reglamento de la Ley de la Actividad
Empresarial del Estado.
j) Ley N° 27170 del 08.SET.1999 - Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la
Actividad Empresarial del Estado.
k) Decreto Supremo 072-2000-EF - Aprueban Reglamento de la Ley del Fondo
Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE
l) Decreto Supremo N° 170-99-EF del 13.NOV.199 - Establece disposiciones
aplicables a Entidades y Empresas para perfecciona~ la transferencia de acciones
al FONAFE. \
m) Ley N° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República
n) Ley N° 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
o) Código Nacional de Electricidad.
p) Reglamento de Licitaciones de Suministro de Electricidad, aprobado con Decreto
Supremo N°052-2007-EM
q) Reglamento de Seguridad y Salud en el Trabajo de las Actividades Eléctricas,
aprobado con Resolución Ministerial N° 161-2007.
r) Medidas necesarias para asegurar el abastecimiento oportuno de energía eléctrica
al Sistema Eléctrico Interconectado Nacional, aprobado con Decreto de Urgencia
N° 037-2008.
s) Ley para asegurar el Desarrollo Eficiente de la Generación Eléctrica, aprobado con
Ley N° 28832 Y sus Modificatorias: DS N° 001-2008-EM, Ley 29162, Ley 28958,
DS N° 051-2006-EM
t) Reglamento del Comité de Operación Económica del Sistema(COES), aprobado
con Decfeto Supremo N° 027-2008-EM
u) Norma Técnica para la Coordinación de la Operación en Tiempo Real de los
Sistemas Interconectados, aprobado con Resolución Directoral N° 014-2005-
EM/DGE.
v) Norma Técnica de Calidad de los Servicios Eléctricos, aprobado con Decreto
Supremo N°020-97-EM; y sus Modificatorias.
w) Medidas excepcionales para resolver las crisis presentada en el Sistema Eléctrico
Nacional, aprobada con Decreto de Urgencia N°007-2006.
x) Decreto Legislativo N° 1041, que modifica diversas normas del marco normativo
eléctrico.
 y) Promoción de la Inversión Privada para la Generación de Electricidad con el uso de
Energías Renovables, aprobada con DL N° 1002.
z) Mecanismo para asegurar el Suministro de Electricidad para el Mercado Regulado,
aprobado con Ley 29179.
aa) Contingencia en el Mercado Eléctrico originada por la carencia de suministro de
Electricidad, aprobado con Decreto Supremo N° 035- 2006-EM.
bb) Plan Transitorio de Transmisión para el periodo 2007-2008, aprobado mediante
Resolución Ministerial N° 552-2006-MEM/DM.
cc) Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto N° 28411.
dd) Directiva de Transparencia en la gestión de las Empresas bajo el ámbito de
FONAFE, aprobada con Resolución de Dirección Ejecutiva NO.010-2009/DE-
FONAFE.
ee) Directiva de Gestión y Proceso Presupuestario de las Empresas bajo / el N°003-
2005/018-FONAFE ámbito del FONAFE, aprobado y sus modificatorias mediante
Acuerdo por el de Acuerdo Directorio de. X -"\ Directorio N° 004-2006/004-
FONAFE, publicado el 27-01-2006, N° ¡ 003-2006/011-FONAFE, publicado con
fecha 13-04-2006, N° 003-\ h- 2006/024-FONAFE, publicado con fecha 19-09-2006
y N° 011- 2006/031-FONAFE, publicado con fecha 22-12-2006.
5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

6. MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO

II. OBSERVACIONES
III. ANEXO