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NOTAS A LOS ESTADOS PRESUPUESTARIOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

NOTAS A LOS ESTADOS


PRESUPUESTARIOS AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2018

NOTA N° 01: OBJETIVOS Y RECURSOS

La municipalidad distrital de Pocollay, es una institución que tiene como objetivo el desarrollo
sostenido e integral basado en su potencial productivo y humano con seguridad, que permite su
inserción económica y social con la región, el país y el mundo. Tiene personería jurídica de derecho
público interno y goza de autonomía funcional, técnica, administrativa, económica y financiera.

La municipalidad distrital de Pocollay, es una entidad pública que promueve el desarrollo, salud y
educación. Mejorar y ampliar la infraestructura vial productiva y optimizando los servicios
municipales, desarrollando así un distrito saludable, seguro y ordenado.

Con la Ley N°30693 se aprueba el Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2018, norma
que asigna un crédito presupuestario a la Municipalidad Distrital de Pocollay por la suma de S/13
´222,134.00 Soles, como Presupuesto Institucional de Apertura – PIA, desagregado en las fuentes
de financiamiento: Recursos Ordinarios S/112,740.00 Soles, Recursos Directamente Recaudados
S/5´446,658.00 Soles y Recursos Determinados por S/7´662,736.00 Soles.

El Presupuesto Institucional de Apertura de la Municipalidad Distrital de Pocollay, fue aprobado


mediante Acuerdo de Concejo N°053-2017-MDP-T (21.12.2017) y Resolución de Alcaldía N°182-
2017-MDP-T (29.12.2017).

Al cierre del ejercicio fiscal, la Municipalidad Distrital de Pocollay culmina con un Presupuesto
Institucional Modificado - PIM de S/ 13, 928,536.00.

NOTA N° 02: PRINCIPALES PRÁCTICAS PRESUPUESTARIAS

Las principales prácticas presupuestales que aplica la entidad son las siguientes:

1. La Municipalidad distrital de Pocollay, realiza sus operaciones presupuestarias de acuerdo a


las normas emitidas por los Entes Rectores: Dirección General de Presupuesto Público,
Dirección General de Tesoro Público y Endeudamiento y la Dirección General de
Contabilidad Pública.

2. Para el registro de las operaciones presupuestales, la Municipalidad Distrital de Pocollay


utiliza el aplicativo informático: Sistema Integrado de Administración Financiera para el
Sector Público – SIAF, habilitado por el Ministerio de Economía y Finanzas.
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3. La Formulación de los Estados Presupuestarios se elabora siguiendo los lineamientos


establecidos en las Directivas emitidas por la Dirección General de Contabilidad Pública
como:

 La Directiva N°003-2016-EF/51.01 INFORMACIÓN FINANCIERA,


PRESUPUESTARIA Y COMPLEMENTARIA CON PERIOCIDAD MENCUAL,
TRIMESTRAL Y SEMESTRAL POR LAS ENTIDADES
GUBERNAMENTALES DEL ESTADO, aprobada mediante Resolución
Directoral N°009-2016-EF/51.01, y modificada por la Resolución Directoral
N°004-2017-EF/51.01, señala en el numeral 4.3 la elaboración y remisión de las
notas a los Estados Presupuestarios.

 Las Notas a los Estados Presupuestarios incluye un análisis explicativo de las


principales variaciones que se originan al comparar el presupuesto autorizado final
(PIM) del ejercicio en rendición con respecto al ejercicio anterior, de la misma
forma se realiza el análisis del formato que corresponde a la ejecución del
presupuesto de ingresos y gastos.

4. La Elaboración del estado presupuestario, Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos


y Gastos EP-1, bajo el principio de lo percibido en lo que corresponde a los ingresos y el
devengado en la ejecución del gasto.

5. De considerar necesario incluir otras políticas aplicadas a la elaboración y presentación de


los Estados Presupuestarios.

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NOTA N° 03: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCIÓN DE


INGRESOS:

F.F: RECURSOS ORDINARIOS

2017 VARIACIÓN
2018
CONCEPTO
PP-1 EP-1 PP-1 EP-1 PP-1 EP-1
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN
RECURSOS ORDINARIOS          
00 Recursos Ordinarios 112,740.00 112,740.00 118,060.00 117,038.45 -5,320.00 -4,298.45

  112,740.00 112,740.00 118,060.00 117,038.45

COMENTARIO

Al efectuar un cuadro comparativo del Presupuesto Institucional Modificado de Ingresos y la


Ejecución de los años 2018 y 2017, se puede apreciar variaciones no muy significativas, ya que en
el 2018 no se evidencia algún Incremento en esta Fuente de Financiamiento.

NOTA N° 04: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCIÓN DE


INGRESOS

F.F: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Son ingresos generados por la entidad, correspondiéndole a su vez la administración de estos


recursos; involucra los conceptos por la Venta de Bienes y Servicios, Derechos Administrativos, así
como los ingresos captados de acuerdo a la normatividad vigente y saldos de balance.

2018 2017 VARIACIÓN


CONCEPTO PP-1 EP-1 PP-1 EP-1 PP-1 EP-1
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN
1.1 Impuestos y Contribuciones
- 0 - 99.18 - -99.18
Obligatorias
1.2 Contribuciones Sociales - - - - - -
1.3 Venta de Bienes y Servicios 5,430,717.00 2,634,631.68 5,430,717.00 2,688,447.95 0.00 -53,816.27
1.4 Donaciones y Transferencias - - - - - -
1.5 Otros Ingresos 15,941.00 46,829.82 15,941.00 139,606.70 0.00 -92,776.88
1.6 Venta de Activos no Financieros - - - - - 0
1.7 Venta de Activos Financieros - - - - - -
1.9 Saldo de Balance 8,373.00 69,657.64 146,025.00 146,024.29 -137,652.00 -76,366.65
TOTAL 5,455,031.00 2,751,119.14 5,592,683.00 2,974,178.12 -137,652.00 -223,058.98

COMENTARIO

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Al efectuar un cuadro comparativo del Presupuesto Institucional Modificado (PP-1) del año fiscal
2017 respecto al año 2018 se denota una variación negativa que asciende a S/. - 137,652.00 Soles,
principalmente este decremento proviene de la Genérica de Ingresos 1.9 Saldo de Balance;
asimismo, con respecto a la ejecución de ingresos (EP-1) del mismo periodo se puede observar
también una variación negativa de S/ - 223,058.98, con respecto al año 2017, lo cual significa que
hubo una menor recaudación de ingresos respecto al año anterior.

Luego de las modificaciones presupuestales se tiene:

- Que mediante Acuerdo de Concejo N°053-2017-MDP-T (21.12.2017) y Resolución de


Alcaldía N°182-2017-MDP-T (29.12.2017), se procede incorporar el Presupuesto
Institucional de Apertura (PIA) de la Municipalidad Distrital de Pocollay, los Saldos de
Balance correspondientes a la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente
Recaudados el importe S/. 8,373.00 (Ocho mil trescientos setenta y tres y 00/100 Soles).

- El Presupuesto Institucional Modificado asciende al importe de S/. 5,455.031.00, la


ejecución evidencia un porcentaje de recaudación del 50.43 % que revela una menor
captación de los recursos programados entro los meses de enero a diciembre 2018.

NOTA N° 05: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCIÓN DE


INGRESOS:

F.F: RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO

2018 2017 VARIACIÓN


CONCEPTO PP-1 EP-1 PP-1 EP-1 EP-1
PP-1 PIM
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN EJECUCIÓN
1.6 Venta de Activos no
- - - - - -
Financieros
- - - - - -
1.7 Venta de Activos Financieros
1,848,912.00 1,848,911.19 - - 1,848,912.00 1,848,911.19
1.8 Endeudamiento
- - - - - -
1.9 Saldo de Balance
-
1,848,912.00 1,848,911.19 - 1,848,912.00 1,848,911.19
  -

COMENTARIO

La fuente de Recursos Por Operaciones Oficiales de Crédito, Comprende los fondos de fuente
interna proveniente de operaciones de crédito efectuadas a través del Gobierno central con la
empresa privada Southern Cooper Corporation para el financiamiento de la ejecución de proyectos

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de inversión. En ese sentido, a nivel de PP-1 muestra una variación similar en la ejecución de
ingresos (EP-1) en el año 2018.

NOTA N° 06: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCIÓN DE


INGRESOS

F.F: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

2018 2017 VARIACIÓN


CONCEPTO PP-1 EP-1 PP-1 EP-1 PP-1 EP-1
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN
1.3 Venta de Bienes y Servicios - - - - - -
1.4 Donaciones y Transferencias 0 0 371,971.00 371,969.12 -371,971.00 -371,969.12
1.6 Venta de Activos no Financieros - - - - - -

1.7 Venta de Activos Financieros - - - - - -

1.9 Saldo de Balance 225,428.00 224,122.08 56,708.00 56,709.46 168,720.00 167,412.62

  225,428.00 224,122.08 428,679.00 428,678.58 -203,251.00 -204,556.50

COMENTARIO

El Presupuesto Institucional de Apertura del Año Fiscal 2018, no considera importe alguno para la
Fuente de Financiamiento Donaciones y Transferencias, esta fuente comprende los fondos no
reembolsables, recibido por la Municipalidad Distrital de Pocollay, para lo cual en el año fiscal
2017 se observa una variación positiva de S/. 371,971.00 a nivel de PIM respecto al 2018, y
consecuentemente en lo que respecta a la ejecución de ingreso (EP-1) también se denota una
variación superior en S/ 371,969.12 respecto al ejercicio fiscal 2017,

NOTA N° 07: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCIÓN DE


GASTOS:

F.F: RECURSOS ORDINARIOS

2018 2017 VARIACIÓN


CONCEPTO
PP-2 EP-1 PP-2 EP-1 PP-2 EP-1
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN

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NOTAS A LOS ESTADOS PRESUPUESTARIOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

2.1 Personal y Obligaciones Sociales - - - - - -


2.2 Pensiones y Otras Prestaciones
112,740.00 112,740.00 112,740.00 112,740.00 0.00 0.00
Sociales
2.3 Bienes y Servicios 0 0 5,320.00 4,298.45 -5,320.00 -4,298.45

  112,740.00 112,740.00 118,060.00 117,038.45

COMENTARIO

En lo que respecta a la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios, muestra un Presupuesto


Institucional Modificado y Ejecución de Gastos de S/ 112,740.00 que se ha ejecutado en la
adquisición de Alimentos para el Programa del Vaso de Leche.

La variación negativa principalmente en la Genérica 2.3 Bienes y Servicios por la cantidad de S/.
5,320.00 fue para financiar la actividad 5002445 Sistema de Focalización de Hogares en el año
2017.

NOTA N° 08: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCIÓN DE


GASTOS:

F.F: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

2018 2017 VARIACIÓN


CONCEPTO PP-2 EP-1 PP-2 EP-1 PP-2 EP-1
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN
2.1 Personal y Obligaciones Sociales 454,812.00 357,544.10 367,315.00 175,769.31 87,497.00 181,774.79
2.2 Pensiones y Otras Prestaciones
21,470.00 16,000.00 11,417.00 10,915.00 10,053.00 5,085.00
Sociales
475,894,905.0
2.3 Bienes y Servicios 481,000,100 2,348,921.60 5,105,195.00 2,699,752.39 -350,830.79
0
2.4 Donaciones y Transferencias - - - - - -

2.5 Otros Gastos 95,250.00 13,833.22 25,960.00 0 69,290.00 13,833.22


2.6 Adquisición de Activos No
73,498.00 14,285.00 82,796.00 79,368.78 -9,298.00 -65,083.78
Financieros
  5,455,031.00 2,750,583.92 5,592,683.00 2,965,805.48 -137,652.00 -215,221.56

COMENTARIO

Esta Fuente de Financiamiento, presenta una ejecución de gasto en las siguientes genéricas:

2.1 Comprende los gastos por el pago del personal activo con vínculo laboral, así como otros
beneficios por el ejercicio efectivo del cargo y función de confianza comprende también las
obligaciones de responsabilidad del empleador. En el ejercicio Fiscal 2018, la ejecución de esta
especifica de gasto alcanza el 78.61 %.

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2.2 Comprende el pago de pensiones a cesante y jubilados (incluye escolaridad, aguinaldos),


asimismo asistencia social que brindan las entidades públicas a la población en riesgo social, en el
Ejercicio Fiscal 2018, la ejecución de esta especifica del gasto alcanza el 74.52 %.

2.3 Comprende gastos por concepto de adquisición de bienes y servicios para el funcionamiento
institucional y cumplimiento de funciones,. EL mayor porcentaje de ejecución de gasto se debe a
la adquisición de combustible para el Grifo Municipal.

2.5 Gastos para el cumplimiento de resoluciones judiciales cuyo estado procesal tenga la condición
de cosa juzgada y se encuentre en ejecución de sentencia a personal administrativo, no hubo
ejecución en esta especifica del gasto.

2.6 Adquisición de Activos no Financieros, comprende el gasto por la adquisición de bienes de


capital, en el Ejercicio Fiscal 2018, la ejecución de esta específica del gasto alcanza 19%.

NOTA N° 09: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCIÓN DE


GASTOS:

F.F: RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO

2018 2017 VARIACIÓN


CONCEPTO PP-2 EP-1 PP-2 EP-1 PP-2 EP-1
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN

2.1 Personal y Obligaciones Sociales - - - - - -


2.2 Pensiones y Otras Prestaciones
- - - - - -
Sociales
- - - - - -
2.3 Bienes y Servicios
- - - - - -
2.4 Donaciones y Transferencias
- - - - - -
2.5 Otros Gastos
2.6 Adquisición de Activos No
1,848,912.00 1,848,911.19 - - -1,848,912.00 -1,848,911.19
Financieros

  1,848,912.00 1,848,911.19 - - -1,848,912.00 -1,848,911.19

COMENTARIO

El presupuesto Institucional de Apertura Fiscal 2018, considera el importe de S/ 1,848,912.00 para


la Fuente de Financiamiento Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito, esta fuente que
comprende los fondos de fuente interna proveniente de operaciones de crédito efectuadas por la
Municipalidad Distrital de Pocollay.

El análisis del cuadro comparativo Presupuesto Institucional Modificado y Ejecución de Gastos de


la fuente de Recursos Por Operaciones Oficiales de Crédito, se puede observar una variación
negativa en el PP – 2 por la suma de S/ -1,848,912.00 y EP-1 por la suma de S/ -1,848,911.19 con
respecto al año fiscal 2018, similar cifra correspondiente a la Ejecución del Gasto, esto debido a que
el año 2018 se ha incorporado al Presupuesto Institucional sólo la suma de S/ 1,848,912.00, para
solicitar ante el Ministerio de Economía y Finanzas la emisión de los Certificados de Inversión

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Pública Regional (CIPRL) por la ejecución de dos proyectos de Inversión bajo el mecanismo de
Obras por Impuestos.

NOTA N° 10: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCIÓN DE


GASTOS:

F.F: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

2018 2017 VARIACIÓN


CONCEPTO PP-2 EP-1 PP-2 EP-1 PP-2 EP-1
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN
2.1 Personal y Obligaciones Sociales - - - - - -
2.2 Pensiones y Otras Prestaciones
- - - - - -
Sociales
2.3 Bienes y Servicios - - - - - -
2.4 Donaciones y Transferencias - - - - - -
2.5 Otros Gastos - - - - - -
2.6 Adquisición de Activos No
Financieros 225,428.00 224,122.08 428,679.00 203,250.86 -203,251.00 20,871.22

  225,428.00 224,122.08 428,679.00 203,250.86 -203,251.00 20,871.22

COMENTARIO

La Fuente de Financiamiento Donaciones y Transferencias, durante el ejercicio fiscal 2018 respecto


al 2017 muestra un variación negativa de S/ -203,257.00, llegando a una ejecución en S/
224,122.08 fondo destinado para la ejecución de Proyectos de Canales.

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NOTA N° 11: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y EJECUCIÓN DE


GASTOS:

F.F: RECURSOS DETERMINADOS

2018 2017 VARIACIÓN


CANON Y SOBRECANOS, REGALIAS PP-2 EP-1 PP-2 EP-1 PP-2 EP-1
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN
2.1 Personal y Obligaciones Sociales 363,945.00 347,890.23 391,966.00 348,100.19 -28,021.00 -209.96
2.3 Bienes y Servicios 2,173,926.00 1,949,239.91 1,274,408.00 1,224,692.90 899,518.00 724,547.01
2.6 Adquisición de Activos No 5,404,928.00 4,032,446.09 3,076,392.00 2,315,400.90 2,328,536.00 1,717,045.19
Financieros            
2.8 Servicio de La Deuda Publica 2,059,798.00 2,028,289.31 1,460,972.00 1,352,683.50 598,826.00 675,605.81
TOTAL 10,002,597.00 8,357,865.54 6,203,738.00 5,240,877.49 3,798,859.00 3,116,988.05
2018 2017 VARIACIÓN
FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL PP-2 EP-1 PP-2 EP-1 PP-2 EP-1
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN
2.1 Personal y Obligaciones Sociales 1,186,103.00 1,160,625.02 1,266,086.00 1,190,537.16 -79,983.00 -29,912.14
2.2 Pensiones y Otras Prestaciones
92,379.00 90,077.47 92,400.00 77,409.50 -21.00 12,667.97
Sociales
2.3 Bienes y Servicios 469,274.00 434,206.61 139,969.00 71,280.50 329,305.00 362,926.11
2.5 Otros Gastos 30,700.00 30,545.00 0.00 0.00 30,700.00 30,545.00
2.6 Adquisición de Activos No
146,383.00 146,380.91 1,400.00 1,243.00 144,983.00 145,137.91
Financieros
  1,924,839.00 1,861,835.01 1,499,855.00 1,340,470.16 424,984.00 521,364.85
2018 2017 VARIACIÓN
IMPUESTO MUNICIPALES PP-2 EP-1 PP-2 EP-1 PP-2 EP-1
PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN
2.1 Personal y Obligaciones Sociales 224,129.00 169,052.13 397,264.00 392,263.36 -173,135.00 -223,211.23
2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 55,897.00 55,095.55 70,312.00 69,717.78 -14,415.00 -14,622.23
2.3 Bienes y Servicios 1,669,044.00 1,531,578.93 1,711,496.00 1,447,165.10 -42,452.00 84,413.83
2.4 Donaciones y Transferencias 0 0 0 0 0 0
2.5 Otros Gastos 23,700.00 4,293.40 4,200.00 3,699.77 19,500.00 593.63
2.6 Adquisición de Activos No
28,330.00 22,334.08 21,563.00 19,820.60 6,767.00 2,513.48
Financieros
  2,001,100.00 1,782,354.09 2,204,835.00 1,932,666.61 -203,735.00 -150,312.52
TOTAL DE RECURSOS DETERMINADOS 13,928,536.00 12,002,054.64 9,908,428.00 8,514,014.26 4,020,108.00 3,488,040.38

COMENTARIO

Como se revela en los Estados Presupuestarios de los Ejercicios Fiscales 2017 y 2018, esta fuente
de financiamiento ha sufrido un fuerte incremente, ya que en el Ejercicio Fiscal de capto S/ 3
´488,040.00 más que en Ejercicio Fiscal 2017.

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NOTAS A LOS ESTADOS PRESUPUESTARIOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

Esta Fuente de Financiamiento, presenta una ejecución de gasto según los rubros:

 Fondo de Compensación Municipal. Evidencia una ejecución del gasto ascendente al 96.72
% al PIM 2018.

 Impuesto Municipales revela una ejecución del gasto ascendente al 89.07% con respecto al
PIM 2018.

 Canon y Sobrecanon Minero, Regalías, Renta de Aduana y Participaciones, evidencia una


ejecución del gasto ascendente al 83.56 % con respeto al PIM 2018.

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