Actividad 3 Estudio de Casos de Impuesto

TRIBUTARIA I
NCR: 21143
ACTIVIDAD 3
CASO PRACTICO: IMPUESTOS NACIONALES Y TERRITORIALES
GRUPO 04
Presentado por:
YEIMY CAROLINA BEDOYA CARENAS – ID 644104

LUZ ADRINA ORTIZ -ID 635273
FABIO ANDRES DURAN -ID
LAURA VANESA OLIVARES -ID 633729
Docente
CARLOS MAURICIO RAMIREZ SANCHEZ
Colombia, Tolima – Ibague Agosto 13 del 2020

La comercializadora Los Amigos S.A.S., con NIT número 980396421-2, es contribuyente que pertenece al grupo de responsable
(régimen común), en las obligaciones tributarias. Su domicilio principal es Bogotá, y su periodicidad de pago del IVA es cuatrim
En su contabilidad presenta la siguiente información, que corresponde a los meses de marzo y abril de 20XX. El objetivo es pre
el estado de resultados integral y el estado de situación financiera, y así establecer de forma transparente el valor por pagar p
impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimiento de otros impuestos que se generan en
presente caso, tales como retenciones, autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.
Los saldos iniciales expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior, año 20XX, son los siguientes:
Capital autorizado 120

Capital por suscribir 60
Capital suscrito por cobrar 40
Capital suscrito y pagado 20
Efectivo y su equivalente del efectivo 10
Inventario de mercancías 26
Deudores clientes 11
IVA en las compras de enero y febrero 19
Terrenos 200
Edificaciones 180
Depreciación acumulada de edificaciones 10
Equipo de transporte 100
Depreciación acumulada de equipo de transporte 8
Mobiliario y equipo de oficina 80
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina 9
Equipos de computación 10
Depreciación de equipos de computación 9
IVA en ventas durante los meses de enero y febrero 25
Pasivos financieros de largo plazo 270
Proveedores 190
Reserva legal 11
Utilidad del periodo anterior 84
Durante los meses de marzo y abril del año 20XX se presentaron las
siguientes operaciones:
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).
5 de marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen

común), cuyo domicilio es Medellín. La compra asciende a un valor de
20 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
7 de marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de

marzo, equivalente al 3 % del valor de la mercancía.
10 de marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de

Bogotá, por valor de 12 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
13 de marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de

aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de marzo, según
contrato, por valor 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el
contrato ha pactado el AIU del 10 %).
15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10

de marzo.
20 de marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50

millones (u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la
tarifa del IVA para estos productos).
25 de marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín,

mercancías importadas, que están gravadas con la tarifa general del
IVA, por valor de 20 millones (u.m.).
27 de marzo: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá,

huevos frescos de gallina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el
manejo del IVA en este producto).
30 de marzo: Vende esencias y concentrados de café, a un gran

ibuyente que pertenece al grupo de responsables
otá, y su periodicidad de pago del IVA es cuatrimestral.
eses de marzo y abril de 20XX. El objetivo es presentar
ecer de forma transparente el valor por pagar por
ocimiento de otros impuestos que se generan en el
s cuales se retomarán en la unidad tres.
do anterior, año 20XX, son los siguientes:

5 de marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), cuyo domicilio es Medellín. L
CONTABILIZ
FECHA MOV
5 March 1
5 March 1
5 March 1
5 March 1
SUMAS IGUALES
CONTABILIZ
FECHA MOV
5 March 1
5 March 1
SUMAS IGUALES
7 de marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente al 3 % del valor d
CONTABILIZ
FECHA MOV
7 March 2
7 March 2
7 March 2
7 March 2
SUMAS IGUALES
10 de marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bogotá, por valor de 12 millones (u.m.
CAUSACI
FECHA MOV
10 March 3
10 March 3
10 March 3
10 March 3
10 March 3
10 March 3
SUMAS IGUALES
CONTABILIZ
FECHA MOV
10 March 3
10 March 3
SUMAS IGUALES
REGISTRO VENTA D
FECHA MOV
10 March 3
10 March 3
SUMAS IGUALES
13 de marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, corresp
CONTABILIZ
FECHA MOV
13 March 4
13 March 4
13 March 4
13 March 4
SUMAS IGUALES
15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo.
CONTABILIZ
FECHA MOV
15 March 5
15 March 5
15 March 5
15 March 5
SUMAS IGUALES
CONTABILIZ
FECHA MOV
10 March 3
10 March 3
SUMAS IGUALES
20 de marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50 millones (u.m.), más IVA. El domi
CONTABILIZ
FECHA MOV
20 March 6
20 March 6
20 March 6
20 March 6
SUMAS IGUALES
25 de marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas
CONTABILIZ
FECHA MOV
25 March 7
25 March 7
25 March 7
25 March 7
SUMAS IGUALES
CONTABILIZ
FECHA MOV
25 March 7
25 March 7
SUMAS IGUALES
27 de marzo: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valo
CONTABILIZ
FECHA MOV
27 March 8
27 March 8
27 March 8
SUMAS IGUALES
CONTABILIZ
FECHA MOV
27 March 8
27 March 8
SUMAS IGUALES
30 de marzo: Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con domicilio Bog
CONTABILIZ
FECHA MOV
30 March 9
30 March 9
30 March 9
30 March 9
SUMAS IGUALES
5 de abril: Vende huevos frescos de gallina, a un responsable (régimen común) de Bogotá, por valor de 3
CONTABILIZ
FECHA MOV
5 April 10
5 April 10
5 April 10
SUMAS IGUALES
10 de abril: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 30 m
CONTABILIZ
FECHA MOV
10 April 11
10 April 11
10 April 11
10 April 11
SUMAS IGUALES
CONTABILIZ
FECHA MOV
10 April 11
10 April 11
SUMAS IGUALES
12 de abril: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, corresp
CONTABILIZ
FECHA MOV
12 April 12
12 April 12
12 April 12
12 April 12
SUMAS IGUALES
15 de abril: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 19 millones (u.m
CONTABILIZ
FECHA MOV
15 April 13
15 April 13
15 April 13
15 April 13
SUMAS IGUALES
CONTABILIZ
FECHA MOV
15 April 13
15 April 13
SUMAS IGUALES
20 de abril: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta cero kiló
adquisiciones).
CONTABILIZ
FECHA MOV
20 April 14
20 April 14
20 April 14
20 April 14
SUMAS IGUALES
25 de abril: Devolución en la compra realizada el día 10 de abril, equivalente al 3 % del costo de la merca
CONTABILIZ
FECHA MOV
25 April 15
25 April 15
25 April 15
25 April 15
SUMAS IGUALES
30 de abril: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, po

CONTABILIZ
FECHA MOV
30 April 16
30 April 16
30 April 16
30 April 16
SUMAS IGUALES
(régimen común), cuyo domicilio es Medellín. La compra asciende a un valor de 20 millones (u.m.), más IVA del 19 %
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
Mercancia no Fabricada por la
1435 empresa
2408 Iva descontable 19%
Retención en la fuente compras 2,5
236540 %
2205 Provedores
SUMAS IGUALES
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
2205 Provedores
1110 Bancos
SUMAS IGUALES
l día 5 de marzo, equivalente al 3 % del valor de la mercancía.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
2205 Provedores
Retención en la fuente por pagar 2,5
236540 %
2408 Iva por pagar 19%
6225 Devolucion en compras 3%
SUMAS IGUALES
yente de Bogotá, por valor de 12 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
CAUSACION
CUENTA DETALLE
130505 Cliente nacional
135515 Retención en la fuente ventas 2,5 %
1335517 Reteiva
135518 Reteica
2408 Iva generado 19%
4135 Comercio al x mayor
SUMAS IGUALES
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
1355 Anticipo de Autorenta 0,4%
2365 Retencion en la fuente 0,4%
SUMAS IGUALES
REGISTRO VENTA DE CONTADO

CUENTA DETALLE
1110 Bancos
SUMAS IGUALES
servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de marzo, según contrato, por valor 9 millones (u.m
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
513505 Aseo y Vigilancia
24081004 IVA Transitorio por Servicios 19%
2365 Retencion en la Fuente 2%
1110 Bancos
SUMAS IGUALES
izada el 10 de marzo.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
4175 Devolucion en ventas
SUMAS IGUALES
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
SUMAS IGUALES
r valor de 50 millones (u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos produc
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
Mercancias no fabricadas por la
143505 empresa
220505 Proveedores
SUMAS IGUALES
n, mercancías importadas, que están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 20 millones (u.m.).
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
1435 empresa
236540 %
2205 Provedores
SUMAS IGUALES
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
2205 Provedores
1110 Bancos
SUMAS IGUALES
de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
143505 empresa
236540 Retencion en la fuente 2.5%
220505 Proveedores
SUMAS IGUALES
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
2205 Proveedores
1110 Bancos
SUMAS IGUALES
café, a un gran contribuyente con domicilio Bogotá, por valor de 10 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
130505 Cliente nacional 1
SUMAS IGUALES
able (régimen común) de Bogotá, por valor de 30 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
130505 Clientes Nacionales
1355 Retencion en la fuente 2.5%
SUMAS IGUALES
régimen común) de Medellín, por valor de 30 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
1435 empresa
236540 %
2205 Provedores
SUMAS IGUALES
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
2205 Provedores
1110 Bancos
SUMAS IGUALES
ervicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes de abril, según contrato, por valor de 9 millones (u.m
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
513505 Aseo y Vigilancia
24081004 IVA Transitorio por Servicios 19%
2365 Retencion en la Fuente 2%
1110 Bancos
SUMAS IGUALES
mercancías varias por valor de 19 millones (u.m.), más el IVA del 19 %.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
SUMAS IGUALES
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
SUMAS IGUALES
men común) de Bogotá una camioneta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 85 millones (u.m.).
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
154005 Compra de camioneta
2408 Iva 19%
236540 Retencion en la fuente 1%
233595 Otros
SUMAS IGUALES
e abril, equivalente al 3 % del costo de la mercancía
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
2205 Proveedores
Retención en la fuente por pagar 2,5
236540 %
2408 Iva por pagar 19%
6225 Devolucion en compras 3%
SUMAS IGUALES
una máquina empaquetadora de alimentos, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo d
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE
152005 Maquina empaquetadora
240805 Iva 19%
236540 %
220505 Provedores
SUMAS IGUALES
un valor de 20 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
DEBITO CREDITO
$ 20,000,000
$ 3,800,000
$ 500,000
$ 23,300,000
$ 23,800,000 $ 23,800,000
DEBITO CREDITO
$ 23,300,000
$ 23,300,000
$ 23,300,000 $ 23,300,000
DEBITO CREDITO
$ 699,000
$ 15,000
$ 114,000
$ 600,000
$ 714,000 $ 714,000
DEBITO CREDITO
$ 13,518,000
$ 300,000
$ 342,000
$ 120,000
$ 2,280,000
$ 12,000,000
$ 14,280,000 $ 14,280,000
DEBITO CREDITO
$ 48,000
$ 48,000
$ 48,000 $ 48,000
DEBITO CREDITO
$ 13,518,000
$ 13,518,000
$ 13,518,000 $ 13,518,000
arzo, según contrato, por valor 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el
DEBITO CREDITO
$ 10,071,000
$ 171,000
$ 18,000
$ 10,224,000
$ 10,242,000 $ 10,242,000
DEBITO CREDITO
$ 600,000
$ 114,000
$ 675,900
$ 15,000
$ 714,000 $ 690,900
DEBITO CREDITO
$ 2,400
$ 2,400
$ 2,400 $ 2,400
Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
DEBITO CREDITO
$ 50,000,000
$ 2,500,000
$ 1,250,000
$ 51,250,000
$ 52,500,000 $ 52,500,000
el IVA, por valor de 20 millones (u.m.).
DEBITO CREDITO
$ 20,000,000
$ 3,800,000
$ 500,000
$ 23,300,000
$ 23,800,000 $ 23,800,000
DEBITO CREDITO
$ 23,300,000
$ 23,300,000
$ 23,300,000 $ 23,300,000
. (Consulte el manejo del IVA en este producto).
DEBITO CREDITO
$ 15,000,000
$ 375,000
$ 14,625,000
$ 15,000,000 $ 15,000,000
DEBITO CREDITO
$ 14,625,000
$ 14,625,000
$ 14,625,000 $ 14,625,000
llones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
DEBITO CREDITO
$ 10,250,000
$ 250,000
$ 500,000
$ 10,000,000
$ 10,500,000 $ 10,500,000
nsulte el manejo del IVA en este producto).
DEBITO CREDITO
$ 29,250,000
$ 750,000
$ 30,000,000
$ 30,000,000 $ 30,000,000
A del 19 %.
DEBITO CREDITO
$ 30,000,000
$ 5,700,000
$ 750,000
$ 34,950,000
$ 35,700,000 $ 35,700,000
DEBITO CREDITO
$ 34,950,000
$ 34,950,000
$ 34,950,000 $ 34,950,000
ril, según contrato, por valor de 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el
DEBITO CREDITO
$ 10,071,000
$ 171,000
$ 18,000
$ 10,224,000
$ 10,242,000 $ 10,242,000
%.
DEBITO CREDITO
$ 22,135,000
$ 475,000
$ 3,610,000
$ 19,000,000
$ 22,610,000 $ 22,610,000
DEBITO CREDITO
$ 76,000
$ 76,000
$ 76,000 $ 76,000
e mercancías, por valor de 85 millones (u.m.). (Indague sobre el reconocimiento del IVA en este tipo de
DEBITO CREDITO
$ 85,000,000
$ 16,150,000
$ 850,000
$ 100,300,000
$ 101,150,000 $ 101,150,000
DEBITO CREDITO
$ 1,048,500
$ 22,500
$ 171,000
$ 900,000
$ 1,071,000 $ 1,071,000
(u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra de maquinaria y equipo).
DEBITO CREDITO
$ 60,000,000
$ 11,400,000
$ 1,500,000
$ 69,900,000
$ 71,400,000 $ 71,400,000
$ 699,000
AIU
$ 900,000 $ 9,000,000
AIU
$ 900,000 $ 9,000,000
onocimiento del IVA en este tipo de
maquinaria y equipo).
1110 BANCOS 1305 CLIENTES
Saldo Inicial 10,000,000 23,300,000 Mov 1 Saldo Incial 11,000,000
9,153,000 Mov 4 m Mov 3 13,980,000
23,300,000 Mov 7 Mov 9 10,250,000
14,625,000 Mov 8 Mov 10 29,250,000
34,950,000 Mov 13 22,135,000
9,153,000 86,615,000
10,000,000 114,481,000
85,916,000
104,481,000
1435 MERCANCIAS NO
FABRICADAS POR LA
EMPRESA 1504 TERRENOS
Saldo Incial 26,000,000 Saldo Inicial 200,000,000
Mov 1 20,000,000
Mov 6 50,000,000
Mov 7 20,000,000
Mov 8 15,000,000
Mov 11 30,000,000
161,000,000 200,000,000
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 1524 EQUIPO DE OFICI

Mov 16 60,000,000 Saldo Inicial 80,000,000
60,000,000 80,000,000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE 1592 DPRECIACION
TRANSPORTE ACOMULADA
Saldo Incial 100,000,000
Mov 14 85,000,000
185,000,000
2335 COSTOS Y GAST

2205 NACIONALES POR PAGAR
Mov 1 23,300,000 190,000,000 Saldo Inicial
mov 2 699,000 23,300,000 Mov 1
Mov 7 23,300,000 51,250,000 Mov 6
Mov 8 14,625,000 23,300,000 Mov 7
Mov 11 34,950,000 14,625,000 Mov 8
Mov 15 1,048,500
34,950,000 Mov 11
69,900,000 Mov 16
97,922,500 407,325,000
309,402,500
2408
Saldo Inicial 19,000,000
Mov 1 3,800,000
Mov 4 171,000
Mov 5 114,000
Mov 6 2,500,000
Mov 7 3,800,000
Mov 11 5,700,000
Mov 12 171,000
Mov 14 16,150,000
Mov 16 11,400,000
62,806,000
31,131,000
3305 RESERVAS 3705 UTILIDADES

OBLIGARORRIAS ACOMULADAS
11,000,000 Saldo Inicial
11,000,000
4175 DEVOLUCIONES EN
VENTAS 5135
Mov 5 600,000 Mov 4 9,000,000
Mov 12 9,000,000
600,000 18,000,000
1305 CLIENTES 1355 DEPOSITOS
699,000 Mov 5 Mov 3 300,000 15,000
Mov 3 48,000 2,400
Mov 9 250,000
Mov 10 750,000
Mov 13 475,000
699,000 Mov 13 76,000
1,899,000 17,400
1,881,600
1504 TERRENOS 1516 CONSTRUCCIONES Y

EDIFICACIONES
180,000,000
4 EQUIPO DE OFICINA COMPUTACION Y

COMUNICACION
10,000,000
592 DPRECIACION
ACOMULADA
10,000,000 Saldo Incial 2105 BANCOS NACIONALES
8,000,000 Saldo Incial 270,000,000
9,000,000 Saldo Incial
9,000,000 Saldo Incial
36,000,000
270,000,000
5 COSTOS Y GASTOS
POR PAGAR 2365 RETENCION EN LA
100,300,000 Mov 14 FUENTE
mov 2 15,000 500,000.00
Mov 5 2400 48,000
18,000
Mov 15 22,500 1,250,000
500,000
100,300,000 375,000
750,000
18,000
76,000
850,000
1,500,000
39,900 5,885,000
5,845,100
2408
25,000,000 Saldo Incial 3105
114,000 Mov 2 Saldo Inicial 60,000,000 120,000,000
2,280,000 Mov 3 Saldo Inicial 40,000,000
500,000 Mov 9
3,610,000 Mov 13
171,000 Mov 15 100,000,000 120,000,000
20,000,000
31,675,000
3705 UTILIDADES
ACOMULADAS 4135 COMERCIO AL POR
Saldo Inical MAYOR Y AL POR MENOR
12,000,000
10,000,000
30,000,000
19,000,000
71,000,000
71,000,000.00
5135
6225 DEVOLUCIONES POR
COMPRAS
600,000
900,000
1,500,000
Mov 5
Mov 5
Saldo Inicial
mov 1
Mov 3
Mov 4
Mov 6
Mov 7
Mov 8
Mov 11
Mov 12
Mov 13
Mov 14
Mov 16
Saldo Inicial
Saldo Inicial
Mov 3
Mov 9
Mov 10
Mov 13
Mov 2
Mov 15
LOS AMIGOS S.A.S
BALANCE DE COMPROBACION
FECHA: BALANCE DE COMPROBACION
CODIGOS CUENTAS
111005 MONEDA NACIONAL
130505 NACIONALES
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDO
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
1504 TERRENOS
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO
1524 EQUIPO DE OFICINA
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
2105 BANCOS NACIONALES
2205 NACIONALES
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
2365 RETENCION EN LA FUENTE
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS
3705 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
4175 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS (
5135 SERVICIOS
513505 ASEO Y VIGILANCIA
6225 DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS EN COMPRAS
SUMAS IGUALES
MOVIMIENTOS SALDOS
DEBITOS CREDITOS DEBITOS
10,000,000 114,481,000 $0.00
$86,615,000.00 $699,000.00 $85,916,000.00
$1,899,000.00 $17,400.00 $1,881,600.00
$161,000,000.00 $0.00 $161,000,000.00
$200,000,000.00 $0.00 $200,000,000.00
$180,000,000.00 $0.00 $180,000,000.00
$60,000,000.00 $0.00 $60,000,000.00
$80,000,000.00 $0.00 $80,000,000.00
$10,000,000.00 $0.00 $10,000,000.00
$185,000,000.00 $0.00 $185,000,000.00
$0.00 $36,000,000.00 $0.00
$0.00 $270,000,000.00 $0.00
$97,922,500.00 $407,325,000.00 $0.00
$0.00 $100,300,000.00 $0.00
$39,900.00 $5,885,000.00 $0.00
$62,806,000.00 $31,675,000.00 $31,131,000.00
$100,000,000.00 $120,000,000.00 $0.00
$0.00 $11,000,000.00 $0.00
$0.00 $84,000,000.00 $0.00
0.00 $71,000,000.00 $0.00
$600,000.00 $0.00 $600,000.00
$18,000,000.00 $0.00 $18,000,000.00
$0.00 $0.00 $0.00
$0.00 $1,500,000.00 $0.00
$1,253,882,400.00 $1,253,882,400.00 $1,013,528,600.00
$0.00
SALDOS
CREDITOS 1,253,882,400
-$104,481,000.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00 $823,316,600.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
-$36,000,000.00 -$654,416,600.00
-$270,000,000.00
-$309,402,500.00
-$100,300,000.00
-$5,845,100.00
$0.00 -$168,900,000.00
-$20,000,000.00
-$11,000,000.00
-$84,000,000.00
-$71,000,000.00
$0.00
$0.00
$0.00
-$1,500,000.00
-$1,013,528,600.00 $2,027,057,200.00
1,253,882,400 $1,013,528,600.00 -$1,013,528,600.00
LOS AMIGOS S.AS.
NIT: 980396421-2
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
Del 1 de Marzo al 30 de Abril de 2020
CUENTA NOMBRE CUENTA MARZO-ABRIL
413505 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS $71,000,000

417505 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUETOS $ 600,000
VENTAS BRUTAS $70,400,000
623505 COSTOS
622505 DEVOLUCIONES EN COMPRAS $1,500,000
TOTAL UTILIDAD BRUTA $71,900,000
510505 GASTOS ORDINARIOS
523505 SERVICIOS $18,000,000
530505 OTROS GASTOS
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION $18,000,000
360505 GANACIA OPERACIONAL $53,900,000
TOTAL UTILIDAD $53,900,000
BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD MANIFESTO QUE LAS CIFRAS CONTENIDAS EN ESTE ESTAD
LAURA VARGAS
CONTADOR PÚBLICO REPRESENTANTE LEGAL
TP.Nº_____575735___________ CC. _____________________________
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
110505
130505
135515
143505
ACTIVO NO CORRIENTE
152005
152005
152405
152805
154005
159205
TOTAL ACTIVO
ENIDAS EN ESTE ESTADO FINANCIERO SON VERACES Y CONTIENEN TODA LA INFORMACION REFERENTE A LA SITUACION FI
_____________
LOS AMIGOS S.A.S
NIT: 980396421-2
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Del 1 de Marzo al 30 de Abril de 2020
AÑO 2019 AÑO 2020
CTIVO CORRIENTE $ 47,000,000 $ 353,278,600

EFECTIVO Y OTROS PRODUCTOS EQUIVALENTES $ 10,000,000 -$ 104,481,000
CLIENTES $ 11,000,000 $ 85,916,000
ANTICIPO DE IMPUESTOS $ - $ 1,881,600
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR EMPRESA $ 26,000,000 $ 161,000,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 47,000,000 $ 144,316,600
ACTIVO NO CORRIENTE $ 534,000,000 $ 679,000,000

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO $ 380,000,000 $ 380,000,000
MAQUINARIA $ - $ 60,000,000
EQUIPO DE OFICINA $ 80,000,000 $ 80,000,000
EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y
COMUNICACIÓN $ 10,000,000 $ 10,000,000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 100,000,000 $ 185,000,000
DEPRECIACIONES $ 36,000,000 $ 36,000,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 534,000,000 $ 679,000,000
$ 581,000,000 $ 823,316,600
REFERENTE A LA SITUACION FINANCIERA Y/O LOS RESULTADOS DE LA EMPRESA Y AFIRMO QUE SOY LEGALMENTE RESPON
MAYERLY BARRERO
CONTADOR PÚBLICO
TP.Nº_____575735___________
S
NANCIERA
ril de 2020
Variacion Variacion
absoluta relativa PASIVO
PASIVO CORRIENTE
$ 306,278,600 652% PASIVO FINANCIERO A LARGO PLAZO
-$ 114,481,000 -1145% PROVEEDORES
$ 74,916,000 681% COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
$ 1,881,600 0% RETENCIÓN EN LA FUENTE
$ 135,000,000 519% IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
$ 97,316,600 207% TOTAL PASIVO CORRIENTE
$ 145,000,000 27%
$ - 0% TOTAL PASIVO
$ 60,000,000 0%
$ - 0% PATRIMONIO
$ - 0% CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

$ 85,000,000 85% RESERVA LEGAL
$ - 0% UTILIDAD DEL PERIODO ANTERIOR
$ 145,000,000 27% UTILIDAD DE JERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
$ 242,316,600 42% TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO NETO
Y LEGALMENTE RESPONSABLE DE LA AUTENTICIDAD Y VERACIDAD DE LAS MISMAS Y ASIMISMO ASUMO CUALQUIER RESPO
REPRESENTANTE LEGAL
CC. ________1234567890_____________________
Variacion Variacion
AÑO 2019 AÑO 2020 absoluta relativa
$ 466,000,000 $ 716,678,600 $ 250,678,600 54%
LARGO PLAZO $ 270,000,000 $ 270,000,000 0%
$ 190,000,000 $ 309,402,500 $ 119,402,500 63%
$ - $ 100,300,000 $ 100,300,000 0%
$ - $ 5,845,100 $ 5,845,100 0%
VENTAS POR PAGAR $ 6,000,000 -$ 31,131,000 -$ 37,131,000 -619%
$ 466,000,000 $ 654,416,600 $ 188,416,600 40%
$ 466,000,000 $ 654,416,600 $ 188,416,600 40%
$ 20,000,000 $ 20,000,000 $ - 0%
$ 11,000,000 $ 11,000,000 $ - 0%
$ 84,000,000 $ 84,000,000 $ - 0%
$ - $ 53,900,000 $ 53,900,000 0%
$ 115,000,000 $ 168,900,000 $ 53,900,000 47%
$ 581,000,000 $823,316,600 $ 242,316,600 42%
UMO CUALQUIER RESPONSABILIDAD DERIVADA DE CUALQUIER DECLARACION EN FALSO SOBRE LAS MISMAS.
$ -
0_____________________
E LAS MISMAS.
La compañía El Chibache, Ltda., con NIT. número 800413659-8, es contribuyente que pertenece al gru
cuanto a las obligaciones tributarias. Su domicilio principal es Bogotá. La periodicidad del pago del IVA
la siguiente información por los meses de enero y febrero de 20XX. El objetivo es presentar el estado d
situación financiera, y así establecer de forma transparente el valor por pagar por impuesto al valor agr
verificar el reconocimiento de otros impuestos que se generan en el presente caso, tales como retencio
cuales se retomarán en la unidad tres.
Los saldos iniciales, expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior (año 20XX)
Saldos Iniciales
Nombre cuenta
Debito Credito
Capital social 250
Deudores (clientes) 15
Saldo a favor por IVA, del periodo anterior 20
Terrenos 350
Edificaciones 450
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo 9
Depreciación de equipos de computación 5
Pasivos financieros a largo plazo 594
Proveedores 230
1134 1114
Durante los meses de enero y febrero de 20XX, se presentaron las siguientes

operaciones:
5 de enero: Compra de mercancías varias a un responsable (régimen común),

de la ciudad de Cali, por valor de 40 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
7 de enero 7: Genera devolución de la compra realizada el 5 de enero,
equivalente al 7 % del valor de la mercancía.
10 de enero: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín por
valor de 42 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
12 de enero: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y
vigilancia en Bogotá, correspondiente al mes de enero, según contrato, por valor
de 10 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU
del 15 %).
15 de enero: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de enero.
20 de enero: Compra esencias y concentrados de café por valor de 60 millones
(u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para
estos productos).
25 de enero: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías
importadas, que están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 23
ntribuyente que pertenece al grupo de responsables (gran contribuyente) en
La periodicidad del pago del IVA para esta empresa es bimestral y presenta
objetivo es presentar el estado de resultados integral y el estado de
pagar por impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al
esente caso, tales como retenciones, autorretenciones e ICA, entre otros, los
al periodo anterior (año 20XX) son los siguientes:
DIFERENCIA
20
mov 1.
5 de enero: Compra de mercancías varias a un responsable (régimen común), de la ciudad de Cali, por va
del 19 %.
CONTABILIZACION
FECHA MOV CUENTA DETALLE
5 January 1 1435 Mercancia no Fabricada por la empresa
5 January 1 240805 Iva descontable 19%
5 January 1 2368 Reteica
5 January 1 2367 Reteiva
5 January 1 236540 Retención en la fuente compras 2,5 %
5 January 1 2205 Provedores
SUMAS IGUALES
REGISTRO COMPRA
5 January 1 1110 Bancos
SUMAS IGUALES
Mov 2.
7 de enero: Genera devolución de la compra realizada el 5 de enero, equivalente al 7 % del valor de la me
CONTABILIZACION
7 January 2 236540 Retención en la fuente por pagar 2,5 %
7 January 2 240815 Iva 19%
7 January 2 6225 Devolucion en compras 7%
SUMAS IGUALES
Mov 3.
10 de enero: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín por valor de 42 millones (u.m.
CONTABILIZACION
10 January 3 130505 Cliente nacional
10 January 3 240810 Iva 19%
10 January 3 4135 Comercio al x mayor
SUMAS IGUALES
CONTABILIZACION
10 January 3 135595 Anticipo de Autorenta 0,4%
10 January 3 236575 Retencion en la fuente 0,4%
SUMAS IGUALES

SUMAS IGUALES
Mov 4.
12 de enero: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia en Bogotá, corresp
enero, según contrato, por valor de 10 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el
valor 10,000,000
AIU 15% 1,500,000
CONTABILIZACION
12 January 4 513505 Aseo y Vigilancia
12 January 4 24081004 IVA Transitorio por Servicios 19%
12 January 4 2365 Retencion en la Fuente 2%
SUMAS IGUALES
Mov 5.
15 de enero: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de enero.
CONTABILIZACION
15 January 5 240820 Iva generado 19%
15 January 5 4175 Devolucion en ventas
SUMAS IGUALES
CONTABILIZACION
15 January 5 135595 Anticipo de Autorenta 0,4%
SUMAS IGUALES
REGISTRO DEVOLUCION VENTA

15 January 5 1305 Cliente Nacional
SUMAS IGUALES
Mov 6.
20 de enero: Compra esencias y concentrados de café por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. El domic
Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
CONTABILIZACION
20 January 6 143505 Mercancias no fabricadas por la empresa
20 January 6 220505 Proveedores
SUMAS IGUALES
REGISTRO COMPRA
SUMAS IGUALES
Mov 7.
25 de enero: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas c
IVA, por valor de 23 millones (u.m).
CONTABILIZACION
25 January 7 1435 Mercancia no Fabricada por la empresa
25 January 7 236540 Retención en la fuente compras 2,5 %
SUMAS IGUALES
REGISTRO COMPRA
SUMAS IGUALES
Mov 8.
27 de enero: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor
(Consulte el manejo del IVA en este producto).
CONTABILIZACION
27 January 8 143505 Mercancias no fabricadas por la empresa
27 January 8 236540 Retencion en la fuente 2.5%
27 January 8 2368 Reteica 4,14*1000
27 January 8 220505 Proveedores
SUMAS IGUALES
REGISTRO COMPRA
SUMAS IGUALES
Mov. 9
30 de enero: Vende esencias y concentrados de café a un gran contribuyente con domicilio Bogotá, por va
(u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
CONTABILIZACION
30 January 9 130505 Cliente nacional 1
30 January 9 135515 Retención en la fuente ventas 2,5 %
30 January 9 240830 Iva generado 5%
30 January 9 4135 Comercio al x mayor
SUMAS IGUALES

SUMAS IGUALES
Mov. 10
5 de febrero: Vende huevos frescos de gallina a un responsable (régimen común) de Bogotá D.C., por val
CONTABILIZACION
5 February 10 130505 Clientes Nacionales
5 February 10 1355 Retencion en la fuente 2.5%
5 February 10 135518 Reteica
5 February 10 4135 Comercio al x mayor
SUMAS IGUALES

5 February 10 130505 Cliente nacional
5 February 10 1110 Bancos
SUMAS IGUALES
Mov. 11
10 de febrero: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 60
IVA del 19 %.
CONTABILIZACION
10 February 11 1435 Mercancia no Fabricada por la empresa
10 June 11 240805 Iva descontable 19%
10 June 11 2368 Reteica
10 June 11 2367 Reteiva
10 June 11 236540 Retención en la fuente compras 2,5 %
10 June 10 February 11 Provedores
SUMAS IGUALES
REGISTRO COMPRA
10 February 11 2205 Provedores
SUMAS IGUALES
Mov 12.
12 de febrero: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, corres
febrero, según contrato, por valor de 10 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato se ha pactad
valor 10,000,000
AIU 15% 1,500,000
CONTABILIZACION
12 February 12 513505 Aseo y Vigilancia
12 February 12 240835 IVA Transitorio por Servicios 19%
12 February 12 2367 Reteiva
12 February 12 2365 Retencion en la Fuente 2%
SUMAS IGUALES
Mov. 13
15 de febrero: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 25 millones (u.
CONTABILIZACION
15 February 13 135515 Retención en la fuente ventas 2,5 %
15 February 13 240810 Iva generado 19%
15 February 13 4135 Comercio al x mayor
SUMAS IGUALES

SUMAS IGUALES
Mov. 14
20 de febrero: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta cero k
de mercancías, por valor de 90 millones (u.m.). (Indague sobre el reconocimiento del IVA para este tipo de
CONTABILIZACION
20 February 14 154005 Compra de camioneta
20 February 14 240805 Iva Descontable 19%
20 February 14 236540 Retencion en la fuente 1%
20 February 14 233595 Otros
SUMAS IGUALES
REGISTRO COMPRA
20 February 14 233595 Otros
SUMAS IGUALES
Mov. 15
25 de febrero: Devolución en la compra realizada el día 10 de febrero, equivalente al 4 % del costo de la m
Valor Mercancia $ 60,000,000

Devoucion 4% $ 2,100,000
CONTABILIZACION
25 February 15 1435 Mercancia no Fabricada por la empresa
25 February 15 240801 Iva descontable 19%
25 February 15 2368 Reteica 10* 1000
25 February 15 236540 Retención en la fuente compras 2,5 %
SUMAS IGUALES
REGISTRO COMPRA
SUMAS IGUALES
Mov 16
28 de febrero: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, p
(u.m.) más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra de maquinaria y equipo).
CONTABILIZACION
28 February 16 152005 Maquina empaquetadora
28 February 16 240805 Iva 19%
28 February 16 236540 Retención en la fuente compras 2,5 %
SUMAS IGUALES
REGISTRO COMPRA
SUMAS IGUALES
la ciudad de Cali, por valor de 40 millones (u.m.), más IVA
240805
DEBITO CREDITO
40,000,000.00
7,600,000.00
400,000.00
1,140,000.00
1,000,000.00
45,060,000.00
47,600,000.00 47,600,000.00 240815
DEBITO CREDITO
45,060,000.00
45,060,000.00
45,060,000.00 45,060,000.00 240810
al 7 % del valor de la mercancía
DEBITO CREDITO
3,154,200.00 240820
70,000.00
79,800.00
28,000.00
532,000.00
2,800,000.00
3,332,000.00 3,332,000.00
240525
alor de 42 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

DEBITO CREDITO
49,980,000.00
7,980,000.00
42,000,000.00
49,980,000.00 49,980,000.00 240830
DEBITO CREDITO
168,000.00
168,000.00
168,000.00 168,000.00
240835
DEBITO CREDITO
49,980,000.00
49,980,000.00
49,980,000.00 49,980,000.00
ancia en Bogotá, correspondiente al mes de

el contrato ha pactado el AIU del 15 %).
DEBITO CREDITO
10,000,000.00
285,000.00
42,750.00
90,000.00
30,000.00
10,122,250.00
10,285,000.00 10,285,000.00
DEBITO CREDITO
2,499,000.00
399,000.00
2,100,000.00
2,499,000.00 2,499,000.00
DEBITO CREDITO
8,400.00
8,400.00
8,400.00 8,400.00
DEBITO CREDITO
2,499,000.00
2,499,000.00
2,499,000.00 2,499,000.00
u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor es
DEBITO CREDITO
60,000,000.00
3,000,000.00
180,000.00
450,000.00
1,500,000.00
60,870,000.00
63,000,000.00 63,000,000.00
DEBITO CREDITO
60,870,000.00
60,870,000.00
60,870,000.00 60,870,000.00
as, que están gravadas con la tarifa general del
DEBITO CREDITO
23,000,000.00
4,370,000.00
575,000.00
26,795,000.00
27,370,000.00 27,370,000.00
DEBITO CREDITO
26,795,000.00
26,795,000.00
26,795,000.00 26,795,000.00
cos de gallina, por valor de 15 millones (u.m.).
DEBITO CREDITO
15,000,000.00
375,000.00
62,100.00
14,562,900.00
15,000,000.00 15,000,000.00
DEBITO CREDITO
14,562,900.00
14,562,900.00
14,562,900.00 14,562,900.00
n domicilio Bogotá, por valor de 15 millones
DEBITO CREDITO
15,375,000.00
375,000.00
750,000.00
15,000,000.00
15,750,000.00 15,750,000.00
DEBITO CREDITO
15,375,000.00
15,375,000.00
15,375,000.00 15,375,000.00
de Bogotá D.C., por valor de 40 millones (u.m.).
DEBITO CREDITO
39,376,000.00
1,000,000.00
376,000.00
40,000,000.00
40,376,000.00 40,376,000.00
DEBITO CREDITO
39,376,000.00
39,376,000.00
39,376,000.00 39,376,000.00
Medellín, por valor de 60 millones (u.m.), más
DEBITO CREDITO
60,000,000.00
11,400,000.00
600,000.00
1,710,000.00
1,500,000.00
67,590,000.00
71,400,000.00 71,400,000.00
DEBITO CREDITO
67,590,000.00
67,590,000.00
67,590,000.00 67,590,000.00
ancia, en Bogotá, correspondiente al mes de

el contrato se ha pactado el AIU del 15 %).
DEBITO CREDITO
10,000,000.00
285,000.00
42,750.00
90,000.00
30,000.00
10,122,250.00
10,285,000.00 10,285,000.00
valor de 25 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
DEBITO CREDITO
29,125,000.00
625,000.00
4,750,000.00
25,000,000.00
29,750,000.00 29,750,000.00
DEBITO CREDITO
29,125,000.00
29,125,000.00
29,125,000.00 29,125,000.00
tá una camioneta cero kilómetros, para reparto

del IVA para este tipo de adquisiciones).
DEBITO CREDITO
90,000,000.00
17,100,000.00
2,565,000.00
993,600.00
900,000.00
102,641,400.00
107,100,000.00 107,100,000.00
DEBITO CREDITO
102,641,400.00
102,641,400.00
102,641,400.00 102,641,400.00
e al 4 % del costo de la mercancía
DEBITO CREDITO
2,100,000.00
399,000.00
21,000.00
59,850.00
52,500.00
2,365,650.00
2,499,000.00 2,499,000.00
DEBITO CREDITO
2,365,650.00
2,365,650.00
2,365,650.00 2,365,650.00
uetadora de alimentos, por valor de 60 millones

equipo).
DEBITO CREDITO
60,000,000.00
11,400,000.00
1,500,000.00
69,900,000.00
71,400,000.00 71,400,000.00
DEBITO CREDITO
69,900,000.00
69,900,000.00
69,900,000.00 69,900,000.00
iva descontable 19% debe
7,600,000.00
4,370,000.00
11,400,000.00
17,100,000.00
11,400,000.00
devolucion en compras 19% haber

532,000.00
399,000.00
iva generado 19% haber

7,980,000.00
4,750,000.00
devolucion en ventas debe

399,000.00
iva descontable 5% debe

3,000,000.00
Iva generado 5% haber
750,000.00
iva transitorio debe

285,000.00
1110 BANCOS 1305 CLIENTES
Saldo Inicial 35,000,000 67,590,000 Mov 1 Saldo Inicial 135,000,000
Mov 3 59,500,000 12,061,800 Mov 4 Mov 3 59,500,000
Mov 9 25,625,000 1,487,500 Mov 5 Mov 5 1,487,500
Mov 13 29,125,000.00 60,870,000 Mov 6 Mov 9 25,625,000
Mov 15 2,759,925.00 32,620,000 Mov 7 Mov 10 23,625,600
24,271,500 Mov 8 Mov 13 29,125,000
78,855,000 Mov 11
12,061,800 Mov 12
114,046,000 Mov 14
93,200,000 Mov 16 274,363,100
152,009,925 497,063,600 158,625,600
345,053,675
FABRICADAS POR LA
EMPRESA 1504 TERRENOS
Saldo Inicial 150,000,000 2,450,000.00 Mov 15 Saldo Inicial 250,000,000
Mov 1 60,000,000
Mov 6 60,000,000
Mov 7 28,000,000
Mov 8 25,000,000
Mov 11 70,000,000
393,000,000 2,450,000.00 250,000,000
390,550,000
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 1524 EQUIPO DE OFICINA

Mov 16 80,000,000 Saldo Inicial 250,000,000
80,000,000 250,000,000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE 1592 DPRECIACION
TRANSPORTE ACOMULADA
Mov 14 100,000,000
145,000,000
2335 COSTOS Y GASTOS P

2205 NACIONALES PAGAR
Mov 1 67,590,000 640,000,000 Saldo Inicial Mov 14 114,046,000
Mov 2 3,379,500 67,590,000 Mov 1
Mov 6 60,870,000 60,870,000 Mov 6
Mov 7 32,620,000 32,620,000 Mov 7
Mov 8 24,271,500 24,271,500 Mov 8
Mov 11 78,855,000 78,855,000 Mov 11
Mov 15 2,759,925.00 2,759,925 Mov 15 114,046,000
Mov 16 93,200,000.00 93,200,000 Mov 16
363,545,925 1,000,166,425
636,620,500
2367 2368
mov 2 85,500 1,710,000 Mov 1 Mov 2 30,000
69,825 34,200 Mov 4 Mov 11 13,300,000
Mov 15 450,000 Mov 6 Mov 15 24,500
1,995,000 Mov 11
34,200 Mov 12
2,850,000 Mov 14
155,325 7,073,400 13,354,500
6,918,075 10,451,000
2408
Mov 1 11,400,000
Mov 4 228,000
Mov 5 237,500
Mov 6 3,000,000
Mov 7 5,320,000
Mov 12 228,000
Mov 14 19,000,000
Mov 16 15,200,000
0 0 54,613,500
0 38,078,000
3305
RESERVAS
OBLIGARORRI 3705 UTILIDADES
AS ACOMULADAS
30,000,000 Saldos Iniciales
30,000,000
4175
DEVOLUCIONE
S EN VENTAS 5135
Mov 5 1,250,000 Mov 4 12,000,000
Mov 12 12,000,000
1,250,000 24,000,000
59,500,000 Mov 3 Mov 3 200,000 5,000 Mov 5
1,487,500.00 Mov 5 Mov 9 625,000 225,600 Mov 10
25,625,000.00 Mov 9 Mov 10 600,000
29,125,000.00 Mov 13 Mov 13 625,000
2,050,000 230,600
1,819,400
115,737,500
1516 CONSTRUCCIONES Y
1504 TERRENOS EDIFICACIONES
700,000,000
1528 EQUIPO DE
COMPUTACION Y
24 EQUIPO DE OFICINA COMUNICACION
32,000,000
1592 DPRECIACION
ACOMULADA 2105 BANCOS NACIONALES
30,000,000 Saldo Inicial 400,000,000 Saldo Inicial
75,000,000 400,000,000
COSTOS Y GASTOS POR 2365 RETENCION EN LA

PAGAR FUENTE
114,046,000 Mov 14 Mov 2 75,000 1,500,000.00 Mov 1
Mov 5 5,000.00 200,000 Mov 3
Mov 15 61,250 24,000 Mov 4
1,500,000 Mov 6
700,000 Mov 7
625,000 Mov 8
114,046,000 1,750,000 Mov 11
24,000 Mov 12
1,000,000 Mov 14
2,000,000 Mov 16
141,250 9,323,000
9,181,750
2368
600,000 Mov 1
108,000 Mov 4
180,000 Mov 6
103,500 Mov 8
700,000 Mov 11
108,000 Mov 12
1,104,000 Mov 14
2,903,500
2408 3105
570,000 Mov 2 400,000,000 Saldo Inicial
9,500,000 Mov 3
1,250,000 Mov 9
4,750,000 Mov 13
465,500 Mov 15 0 400,000,000
400,000,000
16,535,500
3705 UTILIDADES 4135 COMERCIO AL POR

ACOMULADAS MAYOR Y AL POR MENOR
52,000,000 50,000,000 Mov 3
25,000,000 Mov 9
24,000,000 Mov 10
25,000,000 Mov 13
52,000,000
124,000,000
124,000,000.00

5135 COMPRAS
3,000,000 Mov 2
0 3,000,000
El Chibache Ltda.
BALANCE DE COMPROBACION BALANCE DE COMPROB
FECHA: BALANCE DE COMPROBACION FECHA:
MOVIMIENTOS
CODIGOS CUENTAS DEBITOS
111005 MONEDA NACIONAL 0
130505 NACIONALES $0.00
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SA $20,000,000.00
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $70,000,000.00
1504 TERRENOS $0.00
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $0.00
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO $0.00
1524 EQUIPO DE OFICINA $0.00
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION $0.00
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $0.00
1592 DEPRECIACION ACUMULADA $0.00
2105 BANCOS NACIONALES $0.00
2205 NACIONALES $93,200,000.00

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $0.00
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR $54,613,500.00
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO $0.00
4175 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS (DB)
5135 SERVICIOS
6225 DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS EN COMPRAS (CR)
SUMAS IGUALES $237,813,500.00
NCE DE COMPROBACION
MOVIMIENTOS SALDOS
CREDITOS DEBITOS CREDITOS
0 $0.00 $0.00
$0.00 $0.00 $0.00
$20,000,000.00 $0.00
$0.00 $70,000,000.00 $0.00
$0.00 $0.00 $0.00
$0.00 $0.00 $0.00
$0.00 $0.00 $0.00
$0.00 $0.00 $0.00
$0.00 $0.00 $0.00
$0.00 $0.00 $0.00
$0.00 $0.00 $0.00
$0.00 $0.00 $0.00
$93,200,000.00 $0.00 $0.00

$0.00 $0.00 $0.00
$0.00 $0.00
$0.00 $54,613,500.00 $0.00
$0.00 $0.00 $0.00
$0.00 $0.00
$0.00 $0.00
$0.00 $0.00
$0.00 $0.00
$0.00 $0.00
$0.00 $0.00
$0.00 $0.00
$93,200,000.00 $144,613,500.00 $0.00
$144,613,500.00
237,813,500 93,200,000
Activo
90,000,000.00
pasivo
0.00
patrimonio
$0.00
$144,613,500.00 $0.00
El Chibache Lt
NIT:
ESTADO DE RESULTADO
Del 1 de Enero al 28 de Fe
413505 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
417505 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUETOS

VENTAS BRUTAS
623505 COSTOS
622505 DEVOLUCIONES EN COMPRAS
TOTAL UTILIDAD BRUTA
523505 SERVICIOS
530505 OTROS GASTOS
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION
360505 GANACIA OPERACIONAL
TOTAL UTILIDAD
BAJO PROTESTA
DE DECIR VERDAD
MANIFESTO QUE
LAS CIFRAS
CONTENIDAS EN
ESTE ESTADO
FINANCIERO SON
VERACES Y
CONTIENEN TODA
LA INFORMACION CONTADOR PÚBLICO
REFERENTE A LA
SITUACION TP.Nº_____575735___________
FINANCIERA Y/O
LOS RESULTADOS
DE LA EMPRESA Y
AFIRMO QUE SOY
LEGALMENTE
RESPONSABLE DE
LA AUTENTICIDAD
El Chibache Ltda
NIT: 800413659-8
Del 1 de Enero al 28 de Febrero de 2020
$71,000,000
$ 600,000
$70,400,000
$1,500,000
$71,900,000
$18,000,000
$18,000,000
$53,900,000
$53,900,000
REPRESENTANTE LEGAL
CC. _____________________________
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
110505 EFECTIVO Y OTROS PRODUCTOS EQUIVALENTES
130505 CLIENTES
135515 ANTICIPO DE IMPUESTOS
143505 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR EMPRESA
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
152005 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
152005 MAQUINARIA
152405 EQUIPO
EQUIPO DE
DE OFICINA
COMPUTACIÓN Y
152805 COMUNICACIÓN
159205 DEPRECIACIONES
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
CONTADOR PÚBLICO
TP.Nº_____575735___________
El Cachibacue Ltda.
NIT: 980396421-2
Del 1 de Enero al 28 Febrero de 2020
PERIODO 1 PERIODO 2 Variacion absoluta
$ 89,000,000 $ - -$ 89,000,000
OS EQUIVALENTES $ 13,000,000 -$ 13,000,000
$ 15,000,000 -$ 15,000,000
$ 20,000,000 -$ 20,000,000
POR EMPRESA $ 41,000,000 -$ 41,000,000
$ 89,000,000 $ - -$ 89,000,000
$ 1,005,000,000 $ - -$ 1,005,000,000
$ 800,000,000 -$ 800,000,000
$ - $ -
$ 195,000,000 -$ 195,000,000
$ 20,000,000 -$ 20,000,000
$ 30,000,000 -$ 30,000,000
$ 40,000,000 -$ 40,000,000
$ 1,005,000,000 $ - -$ 1,005,000,000
$ 1,094,000,000 $ - -$ 1,094,000,000
Variacion relativa PASIVO
PASIVO NO CORRIENTE
-100% PROVEEDORES
-100% TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
-100% PASIVO CORRIENTE
0% PASIVO FINANCIERO A LARGO PLAZ
-100% COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
-100% RETENCIÓN EN LA FUENTE
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR
-100% TOTAL PASIVO CORRIENTE
-100% TOTAL PASIVO
0% PATRIMONIO
-100% CAPITAL SOCIAL
-100% RESERVA LEGAL
-100% UTILIDAD DEL PERIODO ANTERIOR
-100% UTILIDAD DE JERCICIO
-100% TOTAL PATRIMONIO
-100% TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO NETO
CC. ________1234567890__________
PERIODO 1 PERIODO 2
CORRIENTE
$ 230,000,000
SIVO NO CORRIENTE $ 230,000,000
RRIENTE $ -
NANCIERO A LARGO PLAZO $ 594,000,000
GASTOS POR PAGAR
N EN LA FUENTE
SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
SIVO CORRIENTE $ 594,000,000 $ -
$ 824,000,000 $ -
$ 250,000,000 $ 20,000,000
$ 11,000,000
DEL PERIODO ANTERIOR $ 84,000,000
DE JERCICIO $ - $ -
RIMONIO $ 250,000,000 $ 115,000,000
NIO NETO $ 1,074,000,000
___1234567890_____________________
Variacion absoluta Variacion relativa
$ -
0%
$ - 0%
$ - 0%
$ - #DIV/0!
-$ 594,000,000 -100%
-$ 824,000,000 -100%
-$ 230,000,000 -92%
$ 11,000,000 #DIV/0!
$ 84,000,000 #DIV/0!
$ - 0%
-$ 135,000,000 -54%
La comercializadora La Oportunidad S.A.S., con NIT. número 890314357-1, es contribuyente que pertenece al grupo de respo
Su domicilio principal es Ibague. La periodicidad de pago del IVA para esta empresa es bimestral. En su contabilidad, presenta
mayo y junio de 20XX. El objetivo es presentar el estado de resultados integral y el estado de situación financiera, y así estable
al valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimiento de otros impuestos que se generan en el presen
entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.
Los saldos iniciales expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior, año 20XX, son los siguientes:
SALDOS INCIALES
CUENTAS DEBITO CREDITO
Capital social 400
Deudores clientes 135
Terrenos 250
Edificaciones 700
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina 15
Depreciación acumulada de equipos de computación 10
Pasivos financieros a largo plazo 400
Proveedores 640
Reserva legal 30
Utilidad del periodo anterior 52
Durante los meses de mayo y junio de año 20XX, se presentaron las siguientes operaciones:
5 de mayo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), de la ciudad de Medellín,

por valor de 60 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
7 de mayo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de mayo, equivalente al 5 % del valor
de la mercancía.
10 de mayo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín, por valor de 50 millones
(u.m.), más IVA del 19 %.
12 de mayo: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá

D.C., correspondiente al mes de mayo, según contrato, por valor de 12 millones (u.m.). (Tenga en
cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 10 %).
15 de mayo: Presenta devolución del 2,5 % de la venta realizada el 10 de mayo.
20 de mayo 20.- Compra esencias y concentrados de café por valor de 60 millones (u.m.), más IVA.
El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
25 de mayo: Le compra a un gran contribuyente de Medellín mercancías importadas, gravadas con la

tarifa general del IVA, por valor de 28 millones (u.m.).
27 de mayo 27: Le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá huevos frescos de gallina,
nte que pertenece al grupo de responsables y es autorretenedor en las obligaciones tributarias
mestral. En su contabilidad, presenta la siguiente información, correspondiente a los meses de
de situación financiera, y así establecer de forma transparente el valor por pagar por impuesto
uestos que se generan en el presente caso, tales como retenciones, autorretenciones e ICA,
año 20XX, son los siguientes:

Mov 1.
5 de mayo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), de la ciudad de Medellín, por v
millones (u.m.), más IVA del 19 %.
CONTABILIZACION
5 May 1 1435 empresa
5 May 1 240801 Iva descontable 19%
5 May 1 2368 Reteica
5 May 1 2367 Reteiva
5 May 1 236540 %
5 May 1 2205 Provedores
SUMAS IGUALES
REGISTRO COMPRA
5 May 1 1110 Bancos
SUMAS IGUALES
Mov 2.
7 de mayo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de mayo, equivalente al 5 % del valor de
CONTABILIZACION
7 May 2 236540 Retención en la fuente por pagar 2,5
7 May 2 240802 Iva 19%
7 May 2 6225 Devolucion en compras 5%
SUMAS IGUALES
Mov 3.
10 de mayo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín, por valor de 50 millones (u.m.
19 %.
Mov 3.
10 de mayo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín, por valor de 50 millones (u.m.
19 %.
CONTABILIZACION
10 May 3 130505 Cliente nacional
10 May 3 2408 Iva 19%
10 May 3 4135 Comercio al x mayor
SUMAS IGUALES
CONTABILIZACION
10 May 3 135595 Anticipo de Autorenta 0,4%
10 May 3 236575 Retencion en la fuente 0,4%
SUMAS IGUALES

10 May 3 1110 Bancos
SUMAS IGUALES
Mov 4.
12 de mayo: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en Ibague., corres
de mayo, según contrato, por valor de 12 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato se ha pacta
%).
valor 12,000,000
AIU 10% 1,200,000
CONTABILIZACION
12 May 4 513505 Aseo y Vigilancia
12 May 4 24081004 IVA Transitorio por Servicios 19%
12 May 4 2365 Retencion en la Fuente 2%
SUMAS IGUALES
Mov 5.
Mov 5.
CONTABILIZACION
15 May 5 2408 Iva generado 19%
15 May 5 4175 Devolucion en ventas
SUMAS IGUALES
CONTABILIZACION
15 May 5 135595 Anticipo de Autorenta 0,4%
SUMAS IGUALES
REGISTRO DEVOLUCION VENTA

15 May 5 1305 Cliente Nacional
SUMAS IGUALES
Mov 6
20 de mayo 20.- Compra esencias y concentrados de café por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. El do
proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
CONTABILIZACION
20 May 6 220505 Proveedores
SUMAS IGUALES
REGISTRO COMPRA
SUMAS IGUALES
Mov 7.
25 de mayo: Le compra a un gran contribuyente de Medellín mercancías importadas, gravadas con la tarif
IVA, por valor de 28 millones (u.m.).
CONTABILIZACION
25 May 7 236540 %
SUMAS IGUALES
REGISTRO COMPRA
SUMAS IGUALES
Mov 8.
27 de mayo: Le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá huevos frescos de gallina, por valo
(u.m.). (Consulte sobre el manejo del IVA en este producto).
CONTABILIZACION
27 May 8 236540 Retencion en la fuente 2.5%
27 May 8 2368 Reteica 4,14
27 May 8 220505 Proveedores
SUMAS IGUALES
REGISTRO COMPRA
SUMAS IGUALES
Mov 9.
30 de mayo: Vende esencias y concentrados de café a un gran contribuyente, con domicilio en Bogotá, po
millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para este producto).
CONTABILIZACION
30 May 9 130505 Cliente nacional 1
30 May 9 135515 Retención en la fuente ventas 2,5 %
30 May 9 240802 Iva generado 5%
30 May 9 4135 Comercio al x mayor
SUMAS IGUALES

SUMAS IGUALES
Mov 10.
5 de junio: Vende huevos frescos de gallina a un responsable (régimen común) de Bogotá, por valor de 24
CONTABILIZACION
5 June 10 130505 Clientes Nacionales
5 June 10 1355 Retencion en la fuente 2.5%
5 June 10 4135 Comercio al x mayor
SUMAS IGUALES

5 June 10 130505 Cliente nacional
5 June 10 1110 Bancos
SUMAS IGUALES
Mov 11.
10 de junio: Le compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 70
más IVA del 19 %.
CONTABILIZACION
10 June 11 1435 empresa
10 June 11 236540 %
10 June 11 2205 Provedores
SUMAS IGUALES
REGISTRO COMPRA
SUMAS IGUALES
Mov 12.
12 de junio: Le paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Ibague, corres
mes de junio, según contrato, por valor de 12 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato se ha p
del 10 %).
valor 12,000,000
AIU 10% 1,200,000
CONTABILIZACION
12 June 12 513505 Aseo y Vigilancia
12 June 12 24081004 IVA Transitorio por Servicios 19%
12 June 12 2365 Retencion en la Fuente 2%
SUMAS IGUALES
Mov 13.
15 de junio: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 25 millones (u.m.
19 %.
CONTABILIZACION
15 June 13 135515 Retención en la fuente ventas 2,5 %
15 June 13 240802 Iva generado 19%
15 June 13 4135 Comercio al x mayor
SUMAS IGUALES

SUMAS IGUALES
Mov 14.
20 de junio: La empresa le compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, una camioneta cero kil
reparto de mercancías, por valor de 100 millones (u.m.). (Indague sobre el reconocimiento del IVA en este
adquisiciones).
CONTABILIZACION
20 June 14 154005 Compra de camioneta
20 June 14 240801 Iva Descontable 19%
20 June 14 236540 Retencion en la fuente 1%
20 June 14 233595 Otros
SUMAS IGUALES
REGISTRO COMPRA
20 June 14 233595 Otros
SUMAS IGUALES
Mov 15.
25 de junio: Devolución en la compra realizada el día 10 de junio, equivalente al 3,5 % del costo de la mer
Valor Mercancia$ 70,000,000

Devoucion 3% $ 2,450,000
CONTABILIZACION
25 June 15 1435 empresa
25 June 15 2368 Reteica 10* 1000
25 June 15 236540 %
SUMAS IGUALES
REGISTRO COMPRA
SUMAS IGUALES
Mov 16.
30 de junio: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, por
millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra de maquinaria y equipo).
CONTABILIZACION
30 June 16 152005 Maquina empaquetadora
30 June 16 240805 Iva 19%
30 June 16 236540 %
SUMAS IGUALES
REGISTRO COMPRA
SUMAS IGUALES
n), de la ciudad de Medellín, por valor de 60
DEBITO CREDITO
60,000,000.00
11,400,000.00
600,000.00
1,710,000.00
1,500,000.00
67,590,000.00
71,400,000.00 71,400,000.00
A
DEBITO CREDITO
67,590,000.00
67,590,000.00
67,590,000.00 67,590,000.00
o, equivalente al 5 % del valor de la mercancía.
DEBITO CREDITO
3,379,500.00
75,000.00
85,500.00
30,000.00
570,000.00
3,000,000.00
3,570,000.00 3,570,000.00
lín, por valor de 50 millones (u.m.), más IVA del

DEBITO CREDITO
59,500,000.00
9,500,000.00
50,000,000.00
59,500,000.00 59,500,000.00
DEBITO CREDITO
200,000.00
200,000.00
200,000.00 200,000.00
NTADO
DEBITO CREDITO
59,500,000.00
59,500,000.00
59,500,000.00 59,500,000.00
eo y vigilancia, en Ibague., correspondiente al mes

nta que en el contrato se ha pactado el AIU del 10
DEBITO CREDITO
12,000,000.00
228,000.00
34,200.00
108,000.00
24,000.00
12,061,800.00
12,228,000.00 12,228,000.00
e mayo.
DEBITO CREDITO
1,487,500.00
237,500.00
1,250,000.00
1,487,500.00 1,487,500.00
DEBITO CREDITO
5,000.00
5,000.00
5,000.00 5,000.00
VENTA
DEBITO CREDITO
1,487,500.00
1,487,500.00
1,487,500.00 1,487,500.00
60 millones (u.m.), más IVA. El domicilio del
DEBITO CREDITO
60,000,000.00
3,000,000.00
180,000.00
450,000.00
1,500,000.00
60,870,000.00
63,000,000.00 63,000,000.00
A
DEBITO CREDITO
60,870,000.00
60,870,000.00
60,870,000.00 60,870,000.00
importadas, gravadas con la tarifa general del
DEBITO CREDITO
28,000,000.00
5,320,000.00
700,000.00
32,620,000.00
33,320,000.00 33,320,000.00
A
DEBITO CREDITO
32,620,000.00
32,620,000.00
32,620,000.00 32,620,000.00
uevos frescos de gallina, por valor de 25 millones
DEBITO CREDITO
25,000,000.00
625,000.00
103,500.00
24,271,500.00
25,000,000.00 25,000,000.00
A
DEBITO CREDITO
24,271,500.00
24,271,500.00
24,271,500.00 24,271,500.00
yente, con domicilio en Bogotá, por valor de 25
DEBITO CREDITO
25,625,000.00
625,000.00
1,250,000.00
25,000,000.00
26,250,000.00 26,250,000.00
NTADO
DEBITO CREDITO
25,625,000.00
25,625,000.00
25,625,000.00 25,625,000.00
común) de Bogotá, por valor de 24 millones (u.m.).
DEBITO CREDITO
23,625,600.00
600,000.00
225,600.00
24,000,000.00
24,225,600.00 24,225,600.00
NTADO
DEBITO CREDITO
23,625,600.00
23,625,600.00
23,625,600.00 23,625,600.00
mún) de Medellín, por valor de 70 millones (u.m.),
DEBITO CREDITO
70,000,000.00
13,300,000.00
700,000.00
1,995,000.00
1,750,000.00
78,855,000.00
83,300,000.00 83,300,000.00
A
DEBITO CREDITO
78,855,000.00
78,855,000.00
78,855,000.00 78,855,000.00
seo y vigilancia, en Ibague, correspondiente al

cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU
DEBITO CREDITO
12,000,000.00
228,000.00
34,200.00
108,000.00
24,000.00
12,061,800.00
12,228,000.00 12,228,000.00
ias por valor de 25 millones (u.m.), más IVA del
DEBITO CREDITO
29,125,000.00
625,000.00
4,750,000.00
25,000,000.00
29,750,000.00 29,750,000.00
NTADO
DEBITO CREDITO
29,125,000.00
29,125,000.00
29,125,000.00 29,125,000.00
de Bogotá, una camioneta cero kilómetros, para

el reconocimiento del IVA en este tipo de
DEBITO CREDITO
100,000,000.00
19,000,000.00
2,850,000.00
1,104,000.00 11.04
1,000,000.00
114,046,000.00
119,000,000.00 119,000,000.00
A
DEBITO CREDITO
114,046,000.00
114,046,000.00
114,046,000.00 114,046,000.00
lente al 3,5 % del costo de la mercancía.
DEBITO CREDITO
2,450,000.00
465,500.00
24,500.00
69,825.00
61,250.00
2,759,925.00
2,915,500.00 2,915,500.00
A
DEBITO CREDITO
2,759,925.00
2,759,925.00
2,759,925.00 2,759,925.00
empaquetadora de alimentos, por valor de 80

a de maquinaria y equipo).
DEBITO CREDITO
80,000,000.00
15,200,000.00
2,000,000.00
93,200,000.00
95,200,000.00 95,200,000.00
A
DEBITO CREDITO
93,200,000.00
93,200,000.00
93,200,000.00 93,200,000.00
1110 BANCOS
Saldo Inicial 35,000,000 67,590,000 Mov 1 Saldo Inicial
Mov 3 59,500,000 12,061,800 Mov 4 Mov 3
Mov 9 25,625,000 1,487,500 Mov 5 Mov 5
Mov 13 29,125,000.00 60,870,000 Mov 6 Mov 9
Mov 15 2,759,925.00 32,620,000 Mov 7 Mov 10
24,271,500 Mov 8 Mov 13
78,855,000 Mov 11
12,061,800 Mov 12
114,046,000 Mov 14
93,200,000 Mov 16
152,009,925 497,063,600
345,053,675
1435 MERCANCIAS NO
FABRICADAS POR LA
EMPRESA
Saldo Inicial 150,000,000 2,450,000.00 Mov 15 Saldo Inicial
Mov 1 60,000,000
Mov 6 60,000,000
Mov 7 28,000,000
Mov 8 25,000,000
Mov 11 70,000,000
393,000,000 2,450,000.00
390,550,000

Mov 16 80,000,000 Saldo Inicial
80,000,000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE

TRANSPORTE
Mov 14 100,000,000
145,000,000
2205 NACIONALES
Mov 1 67,590,000 640,000,000 Saldo Inicial Mov 14
Mov 2 3,379,500 67,590,000 Mov 1
Mov 6 60,870,000 60,870,000 Mov 6
Mov 7 32,620,000 32,620,000 Mov 7
Mov 8 24,271,500 24,271,500 Mov 8
Mov 11 78,855,000 78,855,000 Mov 11
Mov 15 2,759,925.00 2,759,925 Mov 15
Mov 16 93,200,000.00 93,200,000 Mov 16
363,545,925 1,000,166,425
636,620,500
2367
mov 2 85,500 1,710,000 Mov 1 Mov 2
69,825 34,200 Mov 4 Mov 11
Mov 15 450,000 Mov 6 Mov 15
1,995,000 Mov 11
34,200 Mov 12
2,850,000 Mov 14
155,325 7,073,400
6,918,075
Mov 1
Mov 4
Mov 5
Mov 6
Mov 7
Mov 12
Mov 14
Mov 16
0 0
3305
RESERVAS
OBLIGARORRI
AS
30,000,000 Saldos Iniciales
30,000,000
4175
DEVOLUCION
ES EN
VENTAS
Mov 5 1,250,000 Mov 4
Mov 12
1,250,000
135,000,000 59,500,000 Mov 3 Mov 3 200,000
59,500,000 1,487,500.00 Mov 5 Mov 9 625,000
1,487,500 25,625,000.00 Mov 9 Mov 10 600,000
25,625,000 29,125,000.00 Mov 13 Mov 13 625,000
23,625,600
29,125,000
2,050,000
1,819,400
274,363,100 115,737,500
158,625,600
1516 CONSTRUCCIONES Y
1504 TERRENOS EDIFICACIONES
250,000,000 Saldo Incial 700,000,000
250,000,000 700,000,000
1528 EQUIPO DE
COMPUTACION Y
1524 EQUIPO DE OFICINA COMUNICACION
250,000,000 Saldo Inicial 32,000,000
250,000,000 32,000,000
1592 DPRECIACION
ACOMULADA
75,000,000
2335 COSTOS Y GASTOS 2365 RETENCION EN LA

POR PAGAR FUENTE
114,046,000 114,046,000 Mov 14 Mov 2 75,000
Mov 5 5,000.00
Mov 15 61,250
114,046,000 114,046,000
141,250
2368
30,000 600,000 Mov 1
13,300,000 108,000 Mov 4
24,500 180,000 Mov 6
103,500 Mov 8
700,000 Mov 11
108,000 Mov 12
1,104,000 Mov 14
13,354,500 2,903,500
10,451,000
2408 3105
11,400,000 570,000 Mov 2
228,000 9,500,000 Mov 3
237,500 1,250,000 Mov 9
3,000,000 4,750,000 Mov 13
5,320,000 465,500 Mov 15 0
228,000
19,000,000
15,200,000
54,613,500 16,535,500
38,078,000
3705 UTILIDADES 4135 COMERCIO AL POR

ACOMULADAS MAYOR Y AL POR MENOR
52,000,000
52,000,000

5135 COMPRAS
12,000,000
12,000,000
24,000,000 0
1355 DEPOSITOS
5,000 Mov 5
225,600 Mov 10
230,600
6 CONSTRUCCIONES Y
EDIFICACIONES
1528 EQUIPO DE
COMPUTACION Y
COMUNICACION
365 RETENCION EN LA
FUENTE
1,500,000.00 Mov 1
200,000 Mov 3
24,000 Mov 4
1,500,000 Mov 6
700,000 Mov 7
625,000 Mov 8
1,750,000 Mov 11
24,000 Mov 12
1,000,000 Mov 14
2,000,000 Mov 16
9,323,000
9,181,750
3105
400,000,000
400,000,000
35 COMERCIO AL POR
YOR Y AL POR MENOR
50,000,000 Mov 3
25,000,000 Mov 9
24,000,000 Mov 10
25,000,000 Mov 13
124,000,000
124,000,000.00
5 DEVOLUCIONES POR
COMPRAS
3,000,000 Mov 2
3,000,000
COMERCIALIZADORA LA OPORTUNIDAD S.A.S
FECHA: BALANCE DE COMPROBACION
CODIGOS CUENTAS
111005 MONEDA NACIONAL
130505 NACIONALES
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDO
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
1504 TERRENOS
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
1524 EQUIPO DE OFICINA
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
2105 BANCOS NACIONALES
2205 NACIONALES
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
2367 IMPUESTOS A LAS VENTAS RETENIDOS
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
4175 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS (
5135 SERVICIOS
6225 DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS EN COMPRAS
SUMAS IGUALES
MOVIMIENTOS SALDOS
DEBITOS CREDITOS DEBITOS
152,009,925 497,063,600 $0.00
$274,363,100.00 $115,737,500.00 $158,625,600.00
$2,050,000.00 $230,600.00 $1,819,400.00
$393,000,000.00 $2,450,000.00 $390,550,000.00
$250,000,000.00 $0.00 $250,000,000.00
$700,000,000.00 $0.00 $700,000,000.00
$80,000,000.00 $0.00 $80,000,000.00
$250,000,000.00 $0.00 $250,000,000.00
$32,000,000.00 $0.00 $32,000,000.00
$145,000,000.00 $0.00 $145,000,000.00
$0.00 $75,000,000.00 $0.00
$0.00 $0.00 $0.00
$363,545,925.00 $1,000,166,425.00 $0.00
$114,046,000.00 $114,046,000.00 $0.00
$141,250.00 $9,323,000.00 $0.00
$155,325.00 $7,073,400.00 $0.00
$13,354,500.00 $2,903,500.00 $10,451,000.00
$54,613,500.00 $16,535,500.00 $38,078,000.00
$0.00 $400,000,000.00 $0.00
$0.00 $30,000,000.00 $0.00
$0.00 $52,000,000.00 $0.00
0.00 $124,000,000.00 $0.00
$1,250,000.00 $0.00 $1,250,000.00
$0.00 $0.00 $0.00
$24,000,000.00 $0.00 $24,000,000.00
$0.00 $3,000,000.00 $0.00
$2,849,529,525.00 $2,449,529,525.00 $2,081,774,000.00
$400,000,000.00
SALDOS
CREDITOS 2,849,529,525
-$345,053,675.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00 $1,587,941,325.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
-$75,000,000.00 -$607,724,250.00
$0.00
-$636,620,500.00
$0.00
-$9,181,750.00
-$6,918,075.00
$0.00
$0.00 -$607,750,000.00
-$400,000,000.00
-$30,000,000.00
-$52,000,000.00
-$124,000,000.00
$0.00
$0.00
$0.00
-$3,000,000.00
-$1,681,774,000.00
2,449,529,525 $2,081,774,000.00 -$1,681,774,000.00
NIT: 890314357-1
Del 1 de Mayo al 30 de Junio de 2020
413505 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS -$124,000,000

417505 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUETOS $ 1,250,000
VENTAS BRUTAS -$122,750,000
623505 COSTOS
622505 DEVOLUCIONES EN COMPRAS -$3,000,000
TOTAL UTILIDAD BRUTA -$125,750,000
523505 SERVICIOS $24,000,000
530505 OTROS GASTOS
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION $24,000,000
360505 GANACIA OPERACIONAL -$101,750,000
TOTAL UTILIDAD -$101,750,000
BAJO
PROTESTA
DE DECIR
VERDAD
MANIFESTO
QUE LAS
CIFRAS
CONTENIDA
S EN ESTE
ESTADO
FINANCIER
O SON
CONTADOR PÚBLICO REPRESENTANTE LEGAL
VERACES Y
CONTIENEN TP.Nº_____575735___________ CC. _____________________________
TODA LA
INFORMACI
ON
REFERENT
E A LA
SITUACION
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
110505
130505
135515
143505
ACTIVO NO CORRIENTE
152005
152005
152405
152805
154005
159205
TOTAL ACTIVO
_____________
NIT: 890314357-1
Del 1 de Mayo al 30 de Junio de 2020
PERIODO 1
CTIVO CORRIENTE $ 320,000,000

EFECTIVO Y OTROS PRODUCTOS EQUIVALENTES $ 35,000,000
CLIENTES $ 135,000,000
ANTICIPO DE IMPUESTOS $ -
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR EMPRESA $ 150,000,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 320,000,000
ACTIVO NO CORRIENTE $ 1,202,000,000

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO $ 950,000,000
MAQUINARIA
EQUIPO DE OFICINA $ 250,000,000
EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y
COMUNICACIÓN $ 32,000,000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 45,000,000
DEPRECIACIONES -$ 75,000,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 1,202,000,000
$ 1,522,000,000
CONTADOR PÚBLICO
TP.Nº_____575735___________
TUNIDAD S.A.S
ANCIERA
o de 2020
Variacion Variacion
PERIODO 2 absoluta relativa PASIVO
PASIVO CORRIENTE
$ 896,048,675 $ 576,048,675 180% PASIVO FINANCIERO A L
-$ 345,053,675 -$ 380,053,675 -1086% PROVEEDORES
$ 158,625,600 $ 23,625,600 18% COSTOS Y GASTOS POR
$ 1,819,400 $ 1,819,400 0% RETENCIÓN EN LA FUEN
$ 390,550,000 $ 240,550,000 160% IMPUESTOS A LAS VENT
$ 205,941,325 -$ 114,058,675 -36% IMPUESTO DE INDUSTRI
IMPUESTO SOBRE LAS V
$ 1,382,000,000 $ 180,000,000 15% TOTAL PASIVO CORRIEN
$ 950,000,000 $ - 0% TOTAL PASIVO
$ 80,000,000 $ 80,000,000 0%
$ 250,000,000 $ - 0% PATRIMONIO
$ 32,000,000 $ - 0% CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

$ 145,000,000 $ 100,000,000 222% RESERVA LEGAL
-$ 75,000,000 $ - 0% UTILIDAD DEL PERIODO ANTERIOR
$ 1,382,000,000 $ 180,000,000 15% UTILIDAD DE JERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
$ 1,587,941,325 $ 65,941,325 4% TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO NE
REPRESENTANTE LEGA
CC. ________1234567890
PERIODO 1 PERIODO 2
ASIVO CORRIENTE -$ 680,347,325
ASIVO FINANCIERO A LARGO PLAZO $ 400,000,000 $ -
ROVEEDORES $ 640,000,000 -$ 636,620,500
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ - $ -
RETENCIÓN EN LA FUENTE $ - -$ 9,181,750
MPUESTOS A LAS VENTAS RETENIDOS -$ 6,918,075
MPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO $ 1,040,000,000 $ 10,451,000
MPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR $ 38,078,000
OTAL PASIVO CORRIENTE -$ 604,191,325
$ 1,040,000,000
CRITO Y PAGADO $ 400,000,000 -$ 400,000,000

$ 30,000,000 -$ 30,000,000
PERIODO ANTERIOR $ 52,000,000 -$ 52,000,000
$ - -$ 101,750,000
OTAL PATRIMONIO $ 482,000,000 -$ 583,750,000

O MÁS PATRIMONIO NETO $ 1,522,000,000 -$ 1,187,941,325
-$583,750,000
REPRESENTANTE LEGAL
CC. ________1234567890_____________________
Variacion
Variacion absoluta
relativa
-$ 680,347,325 #DIV/0!
0%
-$ 1,276,620,500 -199%
$ - 0%
-$ 9,181,750 0%
$ 38,078,000 #DIV/0!
-$ 1,644,191,325 -158%
-$ 1,040,000,000 -100%
-$ 452,000,000 -113%
-$ 131,750,000 -439%
-$ 2,105,750,000 -138%
$ 2,171,691,325

Actividad 3 Estudio de Casos de Impuesto

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TRIBUTARIA I

YEIMY CAROLINA BEDOYA CARENAS – ID 644104

Colombia, Tolima – Ibague Agosto 13 del 2020

Capital autorizado 120

(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).

5 de marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen

7 de marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de

10 de marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de

13 de marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de

15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10

20 de marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50

25 de marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín,

27 de marzo: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá,

30 de marzo: Vende esencias y concentrados de café, a un gran

do anterior, año 20XX, son los siguientes:

15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo.

30 de abril: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, po

l día 5 de marzo, equivalente al 3 % del valor de la mercancía.

yente de Bogotá, por valor de 12 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

REGISTRO VENTA DE CONTADO

mercancías varias por valor de 19 millones (u.m.), más el IVA del 19 %.

e abril, equivalente al 3 % del costo de la mercancía

Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).

el IVA, por valor de 20 millones (u.m.).

nsulte el manejo del IVA en este producto).

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 1524 EQUIPO DE OFICI

2335 COSTOS Y GAST

3305 RESERVAS 3705 UTILIDADES

1504 TERRENOS 1516 CONSTRUCCIONES Y

4 EQUIPO DE OFICINA COMPUTACION Y

FECHA: BALANCE DE COMPROBACION

CUENTA NOMBRE CUENTA MARZO-ABRIL

413505 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS $71,000,000

AÑO 2019 AÑO 2020

CTIVO CORRIENTE $ 47,000,000 $ 353,278,600

ACTIVO NO CORRIENTE $ 534,000,000 $ 679,000,000

$ - 0% CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

$ 242,316,600 42% TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO NETO

$ 466,000,000 $ 654,416,600 $ 188,416,600 40%

$ 581,000,000 $823,316,600 $ 242,316,600 42%

Durante los meses de enero y febrero de 20XX, se presentaron las siguientes

5 de enero: Compra de mercancías varias a un responsable (régimen común),

al periodo anterior (año 20XX) son los siguientes:

REGISTRO VENTA DE CONTADO

REGISTRO DEVOLUCION VENTA

REGISTRO VENTA DE CONTADO

REGISTRO VENTA DE CONTADO

REGISTRO VENTA DE CONTADO

Valor Mercancia $ 60,000,000

al 7 % del valor de la mercancía

alor de 42 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

ancia en Bogotá, correspondiente al mes de

u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor es

as, que están gravadas con la tarifa general del

cos de gallina, por valor de 15 millones (u.m.).

n domicilio Bogotá, por valor de 15 millones

de Bogotá D.C., por valor de 40 millones (u.m.).

ancia, en Bogotá, correspondiente al mes de

tá una camioneta cero kilómetros, para reparto

uetadora de alimentos, por valor de 60 millones

devolucion en compras 19% haber

iva generado 19% haber

devolucion en ventas debe