Nombre de la alumna: Claudia Cervantes Carrillo

Matricula: ES1921000969

claudiacervantescar@nube.unadmexico.mx

Grupo: DE-DEOF-2002-M8-008

Módulo 8. Obligaciones fiscales

Unidad 2. Relación jurídico-tributaria

S4. Actividad 1. Sujeto activo de la relación tributaria

S4. Actividad 2. Cumplimiento de las obligaciones del

sujeto pasivo.

S4. Actividad integradora. Obligaciones, residencia y

domicilio fiscal.

Profesora: Dra. Maricela Moreno Cruz

Licenciatura en Derecho

Septiembre, 2020

Índice
Tabla de contenido
Introducción....................................................................................................................3
S4. Actividad 1. Sujeto activo de la relación tributaria.....................................................3
S4. Actividad 2. Cumplimiento de las obligaciones del sujeto pasivo...............................7
S4. Actividad integradora. Obligaciones, residencia y domicilio fiscal............................13
Distingue las diferencias entre la residencia en territorio nacional y el domicilio fiscal...........15
Conclusión.....................................................................................................................18
Cibergrafía....................................................................................................................19

2
Introducción

Es un gusto tener la oportunidad de desarrollar el presente tema como es el de las

obligaciones fiscales referente a los aspectos generales del Derecho Fiscal en
esta
ocasión como fundamento de la sesión 2 con el tema de “Actividad financiera del
Estado”, abordaré como se conforma el presupuesto del Estado Mexicano basado
en la legislación partiendo como base de la Constitución Política Mexicana y sus
diferentes bases legales como leyes auxiliares, en el análisis que realizaré
partiendo de que es el Ejecutivo quien presenta las iniciativas para los
presupuestos de la Nación y como deben de ser analizados y discutidos en la
Cámara de Diputados para después pasar a la Cámara de Senadores en donde
son analizados para su aprobación o bien para corrección.
Así mismo analizaré la importancia que tiene la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público para la recaudación de impuestos, el reflejo que se tendrá con la
proyección de estos para así programar el gasto público, en el cuál se podrá
observar que este sirve para el desarrollo del país, los gastos de salud pública,
educación y otros.

3
S4. Actividad 1. Sujeto activo de la relación tributaria.

1. Lee tu texto de apoyo en losapartados referentes al sujeto activo de la relación

jurídico-tributaria.
2. Investiga dos contribuciones a nivel federal, dos a nivel local y dos a nivel
municipal.
3. 3. Identifica el fundamento legal respectivo.
4. Con dicha información, completa el siguiente cuadro:

Nivel de
gobierno Contribució Fundamento legal Objeto de contribución
n
Federal IVA impuesto Artículo 1 de la Ley del IVA se El IVA es un impuesto al
del valor aplica sobre la enajenación de consumo, es un impuesto
agregado bienes, la prestación de indirecto ya que en lugar
servicios independientes, el de aplicarse sobre los
otorgamiento de uso temporal ingresos del contribuyente
de bienes y la importancia de se aplica sobre el
bienes y servicios. consumo o goce de bienes
o servicios
ISR Impuesto Artículo 1 de la Ley del ISR Impuesto que aplica a los
Sobre la Quienes residan en México ingresos adquiridos, con
Renta deberán pagar ISR sin excepción de las herencias
importar la ubicación de la
y las donaciones. Se trata
fuente de riqueza de
de un impuesto directo
procedan.
pues grava directamente
Residentes extranjero, si
las fuentes de riqueza. Se
perciben ingresos por un
establecimiento permanente
aplica a personas físicas y

en México, deberán pagar ISR morales.

sobre esos ingresos.
Residentes en el extranjero
que perciban ingresos de
fuentes de riqueza en México,

4
 aunque no tengan
establecimientos
permanentes.

Local Cedular Impuestos Cedulares por los (i)Impuesto Cedular

ingresos de personas físicas sobre el Ingreso de la
por la prestación de servicios Prestación de Servicios
profesionales y por la
Profesionales, y por (ii)
realización de actividades
Actividades
empresariales a la tasa
Empresariales, así
impositiva del 2%. No se
como los Impuestos
omite señalar que los sujetos
de los impuestos cedulares
Ecológicos cuyo objetivo

pueden deducir los mismos en y finalidad consiste en

términos de lo previsto en el incentivar cambios en la
artículo 103, fracción VII de la conducta de los sujetos
Ley del Impuesto sobre la obligados para que
Renta, por lo que la carga favorezcan a la salud
tributaria no resulta gravosa pública mediante el
para las personas fiscas”.
establecimiento de uno
de los principios
fundamentales en
materia ambiental
consistente en “quien
contamina paga”

Local Impuesto a El artículo 113, quinto párrafo, Su objetivo principal es de

los de la LISR para 2006 establece generar impuesto para
trabajadores que los patrones deberán recaudar los recursos para
(ISR) deducir de la totalidad de los que los gobiernos
ingresos obtenidos en el mes municipales puedan
de calendario, el impuesto proveer servicios públicos,
local a los ingresos por como pavimentación,

5
 salarios que en su caso alumbrado, recolección de
hubieran retenido, que la tasa residuos, etc, (Instituto
de dic ho impuesto no exceda Mexicano para la
del 5%. Competitividad).
Municipa Impuesto LEY DEL IMPUESTO LEY DE HACIENDA
l sobre SOBRE ADQUISICION DE MUNICIPAL DEL

Adquisición INMUEBLES ESTADO DE

MICHOACÁN DE
de Inmuebles ARTICULO 1o.- Están
OCAMPO
y transmisión obligados al pago del

de Dominio. impuesto sobre adquisición

ARTÍCULO 1. La
de inmuebles establecido en
Hacienda Pública de los
esta Ley, las personas
Municipios del Estado de
físicas o morales que
Michoacán, percibirá en
adquieran inmuebles que
cada Ejercicio Fiscal para
consistan en el suelo o en el
cubrir el gasto público y
suelo y las construcciones
demás obligaciones a su
adheridas a él, ubicados en
cargo, los ingresos por
territorio nacional, así como
concepto de impuestos,
los derechos relacionados
derechos, contribuciones
con los mismos, a que esta
de mejoras, productos,
Ley se refiere. El Impuesto
aprovechamientos,
se calculará aplicando la
participaciones en
tasa de 10% al valor del
ingresos federales y
inmueble después de
estatales, aportaciones
reducirlo en 10 veces el
federales, transferencias
salario mínimo general,
federales y estatales por
elevado al año, de la zona
convenio, apoyos
económica a que
extraordinarios, y
corresponda el Distrito
financiamientos que
Federal.
anualmente se
establezcan en las Leyes
de Ingresos de los
Municipios del Estado de

6
 Michoacán de Ocampo.

7
S4. Actividad 2. Cumplimiento de las obligaciones del sujeto pasivo.

1. Lee tu texto de apoyo en los aprtados referentes al sujeto pasivo de la relación

jurídico-tributaria.
2. Consulta el Código Fiscal de la Federación.
3. Contesta lo solicitado en la siguiente tabla:

Definición Fundamento Ejemplo

1. Personas físicas: Art. 9 del Código Cuando una

2. Las que hayan de la Federación, persona tiene
Residente establecido su casa se considera actividad
en el habitación en México. residente en empresarial y tiene
territorio Cuando las personas territorio nacional domicilio en México.
nacional físicas de que se trate
también tengan casa Cuando una
habitación en otro país, empresa esta
se considerarán establecida en
residentes en México, si México y tiene un
en territorio nacional se tipo de comercio.
encuentra su centro de
intereses vitales está en
territorio nacional
cuando, entre otros
casos, se ubiquen en
cualquiera de los
siguientes supuestos:
3. Cuando más del 50% de
los ingresos totales qe
obtenga la persona física
en el año de calendario
tengan fuente de riqueza
en México.
4. Cuando en el país

8
 tengan el centro principal
de sus actividades
profesionales.
5. Las de nacionalidad
mexicana que sean
funcionarios del Estado
o trabajadores de este,
aun cuando su centro de
intereses se encuentre
en el extranjero. Los
mexicanos que residan
en otro país pero que
acrediten la nacionalidad
mexicana no perderan
su residencia en México
y donde sus ingresos se
encuentren sujetos a un
régimen fiscal preferente
en los términos de la Ley
del Impuesto sobre la
Renta. Lo dispuesto en
este párrafo se aplicará
en el ejercicio fiscal en el
que se presente el aviso
a que se refiere el último
párrafo de este artículo y
durante los tres
ejercicios fiscales
siguientes. No se
aplicará lo previsto en el
párrafo anterior, cuando
el país en el que se
acredite la nueva
residencia fiscal tenga

9
 celebrado un acuerdo
amplio de intercambio de
información tributaria
con México.
Las personas morales:

1. Las que hayan

establecido en México la
administración principal
del negocio o su sede de
dirección efectiva. Salvo
prueba en contrario, se
presume que las
personas físicas de
nacionalidad mexicana
son residentes en
territorio nacional. Las
personas físicas o
morales que dejen de
ser residente en México
de conformidad con este
Código deberán
presentar un aviso ante
las autoridades fiscales,
a más tardar dentro de
los 15 días inmediatos
anteriores aquél en el
que suceda el cambio de
residencia fiscal. De
acuerdo con el Artículo
10 del Código Fiscal de
la Federación, se
considera domicilio
fiscal:

10
 2. Tratándose de personas
físicas:
3. Cuando realizan
actividades
empresariales, el local
en que se encuentre el
principal asiento de sus
negocios.
4. Cuando no realicen las
actividades señaladas
en el inciso anterior, el
local que utilicen para el
desempeño de sus
actividades.
5. Únicamente en los casos
en que la persona física,
que realice actividades
señaladas en los incisos
anteriores no cuente con
un local, su casa
habitación. Para estos
efectos, las autoridades
fiscales harán del
conocimiento del
contribuyente en su casa
habitación, que cuenta
con un plazo de cinco
días para acreditar que
su domicilio corresponde
a uno de los supuestos
previstos en los
numeros:3 y 4 de esta
fracción.

11
 Domicilio Lugar de localización del Artículo 10 del Pongo como
fiscal obligado tributario en sus Código Fiscal de ejemplo mi persona
relaciones con la administración la Federación que es mi domicilio,
tributaria. Para las personas lugar donde vivo.
físicas será el lugar donde tenga
su residencia habitual. Para las
personas morales será el lugar
donde tenga la administración
principal de su local o negocio.

12
S4. Actividad integradora. Obligaciones, residencia y domicilio
fiscal.

Aspectos de contenido:
 Identifica las obligaciones que corresponden a cada nivel de gobierno.
 Señala las contribuciones legisladas conforme a una actividad económica
preponderante o a recursos naturales existentes en tu localidad.
 Distingue las diferencias entre la residencia en territorio nacional y el domicilio
fiscal.

Contribuciones legisladas en la Ciudad Contribución.

de Zitácuaro Michoacán.
CAPÍTULO I  Impuesto sobre los ingresos
 Impuesto sobre la lotería, rifas,
DISPOSICIONES GENERALES
sorteos y concursos.
ARTÍCULO 1°. Las disposiciones de la  Impuestos sobre espectáculos
presente Ley son de orden público y públicos
observancia obligatoria en el Municipio de Impuestos sobre el Patrimonio
Zitácuaro, tienen por objeto establecer los (Impuesto predial)
conceptos de ingresos que obtendrá la  Impuesto predial urbano
Hacienda Pública del Municipio de  Impuesto predial rústico
Zitácuaro, Michoacán, así como sus  Impuesto predial ejidal y comunal
organismos descentralizados, durante el  Impuesto sobre lotes baldios, sin
Ejercicio Fiscal del Año 2020. bardear o falta de banquetas.
Impuesto sobre la Producción, el
CAPÍTULO I
Consumo y las Transacciones.

DEL IMPUESTO SOBRE  Impuesto sobre adquisición de

ESPECTÁCULOS PÚBLICOS inmuebles

ARTÍCULO 6o. El Impuesto sobre

Espectáculos Públicos se causará,
liquidará y pagará en los términos de lo
dispuesto por el Título Segundo, Capítulo I
de la Ley de Hacienda, aplicando a los

13
ingresos brutos que se obtengan por la
venta de boletos que condicionen la
entrada al espectáculo público de que se
trate.

1. CAPÍTULO II

IMPUESTO SOBRE RIFAS,

LOTERÍAS, CONCURSOS O
SORTEOS

ARTÍCULO 7o. El Impuesto sobre Rifas,

Loterías, Concursos o Sorteos, se
causará, liquidará y pagará conforme a lo
establecido en el Título Segundo, Capítulo
II de la Ley de Hacienda Municipal del
Estado de Michoacán,

CAPÍTULO III

IMPUESTO PREDIAL

ARTÍCULO 8o. El Impuesto Predial que

se cause conforme a lo establecido en el
Título Segundo, Capítulo III, de la Ley de
Hacienda Municipal del Estado de
Michoacán, en relación con predios
urbanos, se causará, liquidará y pagará,
tomando como base el valor catastral
registrado más reciente que se haya
determinado, en los términos de lo
dispuesto por los artículos 20 y 21 de
dicha Ley.

CAPÍTULO IV

14
 IMPUESTOS SOBRE LOTES BALDÍOS
SIN BANDEAR O FALTA DE
BANQUETAS.

Art. 10-El Impuesto sobre Lotes Baldíos,

sin bardear o falta de banquetas, se
causará, liquidará y pagará anualmente,
por cada metro lineal o fracción del frente
de los inmuebles
CAPÍTULO V
IMPUESTO SOBRE ADQUISICION DE
BIENES INMUEBLES

ARTÍCULO 11. El Impuesto sobre

Adquisición de Inmuebles, se causará,
liquidará y pagará conforme a lo
establecido en el Título Segundo, Capítulo
V de la Ley de Hacienda Municipal del
Estado de Michoacán.

Distingue las diferencias entre la residencia en territorio nacional y el domicilio

fiscal.

De acuerdo al Artículo 9 del Código Fiscal de la Federación, se considera residente en

territorio nacional:

I. A las siguientes personas físicas:

a)  Las que hayan establecido su casa habitación en México. Cuando las personas físicas
también tengan casa habitación en otro país, se considerarán residentes en México, si en
territorio nacional se encuentra su centro de intereses vitales. Para estos efectos, se
considerará que el centro de intereses vitales está en territorio nacional cuando, entre
otros casos, se ubiquen en cualquiera de los siguientes supuestos:

15
1. Cuando más del 50% de los ingresos totales que obtenga la persona física en el año de
calendario tengan fuente de riqueza en México.
2. Cuando en el país tengan el centro principal de sus actividades profesionales.

b)  Las de nacionalidad mexicana que sean funcionarios del Estado o trabajadores del
mismo, aun cuando su centro de intereses vitales se encuentre en el extranjero. No
perderán la condición de residentes en México, las personas físicas de nacionalidad
mexicana que acrediten su nueva residencia fiscal en un país o territorio en donde sus
ingresos se encuentren sujetos a un régimen fiscal preferente en los términos de la Ley
del Impuesto sobre la Renta.
Lo dispuesto en este párrafo se aplicará en el ejercicio fiscal en el que se presente el
aviso a que se refiere el último párrafo de este artículo y durante los tres ejercicios fiscales
siguientes. No se aplicará lo previsto en el párrafo anterior, cuando el país en el que se
acredite la nueva residencia fiscal, tenga celebrado un acuerdo amplio de intercambio de
información tributaria con México.
II. Las personas morales que hayan establecido en México la administración principal del
negocio o su sede de dirección efectiva.
Salvo prueba en contrario, se presume que las personas físicas de nacionalidad
mexicana, son residentes en territorio nacional.
Las personas físicas o morales que dejen de ser residentes en México de conformidad
con este Código, deberán presentar un aviso ante las autoridades fiscales, a más tardar
dentro de los 15 días inmediatos anteriores a aquél en el que suceda el cambio de
residencia fiscal.
De acuerdo al Artículo 10 del Código Fiscal de la Federación, se considera domicilio
fiscal:
I. Tratándose de personas físicas:
a)  Cuando realizan actividades empresariales, el local en que se encuentre el principal
asiento de sus negocios.
b)  Cuando no realicen las actividades señaladas en el inciso anterior, el local que utilicen
para el desempe- ño de sus actividades.
c)  Únicamente en los casos en que la persona física, que realice actividades señaladas
en los incisos ante- riores no cuente con un local, su casa habitación. Para estos efectos,
las autoridades fiscales harán del conocimiento del contribuyente en su casa habitación,

16
que cuenta con un plazo de cinco días para acredi- tar que su domicilio corresponde a
uno de los supuestos previstos en los incisos a) o b) de esta fracción.
Siempre que los contribuyentes no hayan manifestado alguno de los domicilios citados en
los incisos anteriores o no hayan sido localizados en los mismos, se considerará como
domicilio el que hayan manifestado a las entidades financieras o a las sociedades
cooperativas de ahorro y préstamo, cuando sean usuarios de los servicios que presten
éstas.
II. En el caso de personas morales:
a)  Cuando sean residentes en el país, el local en donde se encuentre la administración
principal del negocio.
b)  Si se trata de establecimientos de personas morales residentes en el extranjero, dicho
establecimiento; en el caso de varios establecimientos, el local en donde se encuentre la
administración principal del negocio en el país, o en su defecto el que designen.
Cuando los contribuyentes no hayan designado un domicilio fiscal estando obligados a
ello, o hubieran desig- nado como domicilio fiscal un lugar distinto al que les corresponda
de acuerdo con lo dispuesto en este mismo precepto o cuando hayan manifestado un
domicilio ficticio, las autoridades fiscales podrán practicar diligencias en cualquier lugar en
el que realicen sus actividades o en el lugar que conforme a este artículo se considere su
domicilio, indistintamente.

17
Conclusión.

Del trabajo antes realizado he podido conocer que en los tres diferentes niveles de gobierno
como es el federal, estatal (local) y el municipal tienen bien definidos los impuestos que
cobran al contribuyente., por ejemplo me llamo la atención que en mi municipio cobran
impuestos por tener banqueta.

Del impuesto sobre la renta comprendo que se trata de gravámenes sobre las utilidades que
tienen todas la personas físicas o morales.

Del impuesto al valor agregado entiendo que es un impuesto que se traslada es decir cuando
se vende un bien, cosa o servicio se le carga al consumidor final.

En los impuestos estatales son aquellos que únicamente se pagan en estado a que se haga
referencia por ejemplo los impuestos que se pagan en el estado de Michoacán no se
trasladan o afectan a otros estados de la República.

También he visto que cada impuesto tiene una finalidad distinta por ejemplo los impuestos
que se cobran a nivel municipal es distinta a los que son a nivel federal.

18
Cibergrafía
Honorable Congreso del Estado Libre y Soberano de Michoacán de Ocam. (2019).
Dictamen con Proyecto de Decreto Mediante el cual se Expide la Ley de Ingresos del
Municipio de Zitácuaro, Michoacán; para el Ejercicio Fiscal 2020, Elaborado por las
Comisiones de Programación, Presupuesto y Cuenta Pública y de Hacienda y Deuda
Pública.. septiembre, 2020, de Gaceta Parlamentaria Sitio web:
http://congresomich.gob.mx/file/13-Gaceta-069-XIV-N-28-12-2019-Zitácuaro.pdf

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho. (2020). Módulo 8 Obligaciones

fiscales Unidad 2 Relación jurídico-tributaria Sesión 4 Sujetos de la relación. septiembre,
2020, de UnADM Sitio web:
https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/DE/M8_DEOF/U2/S4/Desca
rgables/DE_M8_U2_S4_TA.pdf

19
20