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AUDITORIA FORENSE
VIRTUAL
2019
INTRODUCCION ______________________________________________________ 4
OBJETIVOS __________________________________________________________ 5
EJE 3 ACTIVIDAD EVALUATIVA – TALLER ______________________________ 6
SOLUCION ACTIVIDAD EVALUATIVA – TALLER DEL EJE 3 _______________ 7
CONCLUSIONES ______________________________________________________ 23
REFERENCIA _________________________________________________________ 24
MODULO AUDITORIA
FORENSE
INTRODUCCIÓN
El Riesgo es inherente al ser humano y por ende también a cualquier tipo de organización que
este construya; por tanto ninguna empresa sin importar su razón social está exenta de tener
Para prever estos sucesos es necesario desarrollar una metodología capaz de gestionar y
administrar los riesgos de la mejor forma. Para identificar los riesgos en cualquier entidad hay
encontramos variables cuantificables que nos permiten dar un valor numérico a la rentabilidad
económica y a la rentabilidad financiera para que a través de estos también hagamos medibles
los riesgos inherentes a las inversiones y el cuidado de los recursos ante posibles fraudes
(riesgos económicos), y así los riesgos inherentes a los beneficios de los accionistas (riesgos
financieros).
Con el fin de poner en práctica los conocimientos adquiridos a través del eje 3, hemos
desarrollado este taller que nos permitirá analizar minuciosa y objetivamente la Sociedad
Salesiana y en especial el proceso de tesorería, con el fin de determinar los riesgos a través del
Objetivo general
Identificar los componentes técnicos que se requieren aplicar para un mapa de riesgo forense
Objetivos específicos
evaluativa.
5 MODULO AUDITORIA
FORENSE
EJE 3
Objetivo de aprendizaje:
Identificar los componentes técnicos que se requieren aplicar para un mapa de riesgo forense
debe definir un proceso de la compañía al cual levantarle un mapa de riesgo de fraude, teniendo
• Previo a la realización de este taller debió hacerse la lectura del módulo y sus recursos.
Instrucciones:
• Elaborar cuadro con mapa de riesgo que contenga mínimo la información indicada en la
• Hacer análisis del resultado que arroja el mapa del proceso estudiado
Con el fin de conocer la situación preliminar de la organización antes del proceso de auditoría,
se aplican parámetros que permitan reconocer su estado actual y verificar el conocimiento de los
Es importante tener en cuenta que gran parte de los empleados conoce plenamente la historia de
los salesianos y en ello de la sociedad en la que laboran, dándole así un valor agregado a la
misión organizacional y a los servicios que prestan dentro de esta; haciéndose así parte de activa
misión y filosofía para la que fue creada la institución. Todo ello permite un ambiente laboral
área de gestión del talento humano existe una falencia que puede repercutir en gran medida en el
cuenta con el personal necesario, lo que hace que una sola persona desempeñe varios cargos u
adecuadamente las relaciones dentro de la misma. En cuanto a las recompensas, los empleados
no se sienten motivados por sus esfuerzos, pues no hay un esquema de incentivos definidos para
En cuanto a los ambientes tecnológicos y los implementos utilizados se sienten satisfechos pues
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FORENSE
procesos y procedimientos; lo que permite a la dirección hacer una oportuna gestión de los
personal suficiente para ejecutar dicha acción. En cuanto al área contable la organización está en
internacional, buscando siempre cumplir las directrices dadas para las entidades sin ánimo de
lucro. En este aspecto, aunque la capacitación es continua es necesario buscar personas que
Proceso: Administrativo.
Departamento de: Contabilidad.
Área: Tesorería.
Objetivo General: Identificar los riesgos inherentes en el Departamento de Tesorería de la
Sociedad Salesiana - presencia Agua de Dios, y así sugerir un plan de acción de mejora continua.
Objetivos Específicos:
Planeación de la Auditoría
Levantamiento de la Información:
Políticas Contables.
Además, es indispensable que la administración de la empresa nos permita examinar todos los
físicos correspondientes a los soportes, así como libros de actas y todos los documentos que se
cuanto sea posible, enviar a la dirección electrónica la información que se solicite, relacionada
La auditoría integral estará a cargo de los siguientes contadores públicos, de quienes se adjuntan
Responsabilidades:
Elaborar el plan de auditoría junto con el informe final de los hallazgos obtenidos.
Responsabilidades:
Preparar informes junto con los papeles de trabajo donde se evidencia los resultados del
área auditada.
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Contribuir al trabajo en equipo junto con el auditor director.
Según lo ordenado por el artículo 207 del Código de Comercio y otras normas legales vigentes y
de acuerdo con las necesidades especiales de la Sociedad Salesiana cuyo fin la auditoría se
inversiones.
PUC bajo NIIF, como lo exigen las normas vigentes y las orientaciones del Consejo Técnico de
la Contaduría Pública.
Declaraciones tributarias.
Estudio Previo:
desarrollo del objeto social; de igual manera las ejecuciones del presupuesto de los últimos
cinco años de esta manera identificar la inversión de los recursos y así reconocer el
Estudio Preliminar:
de funciones para constatar que se esté desarrollando las actividades según lo estipula la norma
Programación Operativa:
Para el cumplimiento de las funciones; el revisor fiscal hará mínimo dos visitas semanales a las
instalaciones de la Sociedad Salesiana, con duración de cinco (5) horas cada visita.
Se contará con la colaboración permanente de dos (2) asistentes y una secretaria de tiempo
completo; quienes cumplirán sus labores bajo la dirección del revisor fiscal; su remuneración
El trabajo será realizado bajo responsabilidad personal del auditor director principal y en sus
de cuentas como lo estipula el artículo 208 del Código de Comercio y, en lo que sea pertinente a
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FORENSE
DIAGRAMA DEL PROCESO DE TESORERIA
Proceso: Administrativo.
Departamento de: Contabilidad.
Área: Tesorería.
Objetivo: Identificar los riesgos inherentes en el Departamento de Tesorería de la Sociedad
Salesiana - presencia Agua de Dios, y así sugerir un plan de acción de mejora continua.
Causas Riesgo Consecuencias o Impactos
Segregación de funciones Mal manejo y Desfalcos, procesos ilícitos,
en el proceso contable. manipulación de la desviación de recursos.
información.
Tabla de Probabilidad:
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FORENSE
- Valoración del Riesgo.
Tabla de Impacto:
Casi Seguro 5 20- Alta 40- Alta 60- Extremo 80- Extremo 100- Extremo
Probable 4 16- Moderada 32- Alta 48- Alta 64 - Extremo 80- Extremo
Moderada
Improbable 2 8 – Baja 16– Baja 24- Moderada 32- Alta 40- Extremo
Puntaje 4 8 12 16 20
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Probabilidad Puntaje Zona de Riesgo
Casi Seguro 5 R1
Probable 4
Posible 3
Improbable 2
Raro 1
Puntaje 4 8 12 16 20
Entre 0-50 0
Entre 51-75 1
Entre 76-100 2
Después del análisis del riesgo en el Área de Contabilidad con el proceso de Tesorería de la
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Probabilidad Puntaj Zona de Riesgo
e
Casi Seguro 5 R1
Probable 4
Posible 3 R1
Improbable 2
Raro 1
Impacto Insignificante Menor Moderado Mayor Catastrófico
Puntaje 4 8 12 16 20
Mapa de Riesgos:
0%
33% B: Zona de riesgo baja.
M: Zona de riesgo moderada.
67%
A: Zona de riesgo Alta.
E: Zona de riesgo Extremo.
Mapa de Riesgo
Proceso: Administrativo.
Departamento de: Contabilidad.
Área: Tesorería.
Objetivo: Identificar los riesgos inherentes en el Departamento de Tesorería de la Sociedad
Salesiana - presencia Agua de Dios, y así sugerir un plan de acción de mejora continua.
Riesgo Riesgo
Identificación Inhere Residu
nte al
Controle
Acciones Registros
Nivel de
Nivel de
Probabili
Probabili
s
Impacto
Impacto
Caus Consec
Riesgo
Riesgo
Riesgo
as uencias
dad
dad
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R1: Mal Segre Desfalc 5 2 E R1: 3 2 E - El seguimiento
manejo y gació os, 0 X Control 0 X Parametrizació lo hace el líder
manipulaci n de proceso T del T n del software de contabilidad
ón de la funcio s R servidor R contable con y a él nadie lo
informació nes. ilícitos. E del E disposiciones a supervisa.
n Contable M Software M los diferentes
en el Área O Contable O usuarios.
de desde la - Crear un
Tesorería. sede nuevo cargo de
principal tesorería y se
y la mitigarían dos
limitació riesgos de
n en las desfalco y de
diferente sobrecarga
s laboral.
funcione
s del
Software
.
INFORME FINAL
Se realiza una visita ocular a las instalaciones de la Sociedad Salesiana Inspectoría de Bogotá –
cuestionario para soportar el problema encontrado con la observación inicial, y luego sugerir un
El área de Contabilidad tiene la responsabilidad de realizar y hacer cumplir las normas, las
políticas contables, los procesos y procedimientos que son parte fundamental para el registro de
las transacciones contables, financieras, presupuestales y demás para el cumplimiento del objeto
Dar cumplimiento al manual de funciones, teniendo en cuenta que este contiene la descripción
de actividades que deben seguirse en la realización de las funciones de cada cargo. Esta
sugerencia se hace necesaria teniendo en cuenta que la segregación de cargos puede facilitar
En términos generales unos de los puntos críticos hallados es el área de contabilidad donde está
unido la parte contable con la parte de tesorería, en este sentido se sugiere la contratación de una
nueva persona que desempeñe el cargo de auxiliar administrativo donde se limite las funciones
teniendo en cuenta que en este se plasma paso a paso los procesos de cada actividad
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FORENSE
Se sugiere aprovechar la excelente comunicación que existe con la casa matriz para
recursos como donaciones extranjeras para que los empleados puedan ser
humano.
contable por medios electrónicos y vía web, fortalecer los medios de seguridad
informática con los que ya cuentan, estando siempre actualizadas con respecto a
Las variables cuantificables permiten analizar con mayor certeza los riesgos existentes en las
las inversiones y el retorno que están brindan a los recursos, pues a mayores inversiones
Toda institución debe formular y aplicar una política para la gestión o administración del
riesgo, que le permita orientar todas sus actividades al adecuado cumplimiento de los
objetivos trazados, a través de la mitigación de los eventos que no apunten a tal fin.
los riesgos se promulgue a todas las personas que hacen parte de la organización, para que
así, quienes intervienen en los procesos sepan reaccionar ante eventualidades y conocer que
Los riesgos son inherentes a cualquier actividad que desarrollemos; por lo tanto es necesario
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REFERENCIAS
2019
http://www.politecnicojic.edu.co/images/downloads/planeacion/administracion-del-riesgo-
de 2019.