INTRODUCCIÓN

Con la Ley 1943 de diciembre de 2018, se aprobó una reforma tributaria que cambio
algunos aspectos del panorama tributario, pero como siempre no genero soluciones de
fondo para el panorama de ingresos del estado, al contrario pareciera que los recaudos
bajaron y se espera que aumente esta tendencia, por lo que la mayoría le atribuye un
rotundo fracaso, como todas las reformas anteriores, como siempre se pretendió cargar a
las familias el peso de la tributación que según el gobierno y la OCDE no debe estar en
cabeza de la empresas como sucede en loe países desarrollados, pero estamos muy
lejos de ser desarrollados y ese principio no puede cumplirse en un país como Colombia.
En proyección esta mala planificación y disminución del recaudo tributario seguramente
generara una disminución de la calificación, riesgo país próximamente, pero con el riesgo
de incremento de los gastos del Gobierno, sobretodo en educación, lo cual agravara el
déficit fiscal, lo cual obligara a recortes presupuestales que serán el nuevo disparador de
las protestas, por lo tanto la inestabilidad tributaria que ha generado puede traer
consecuencias impensables, por lo cual esta ley no era lo que necesitaba el país para
tener una tranquilidad fiscal hacia el mediano y largo plazo, por lo cual el Gobierno deberá
proponerse la meta de disminuir el déficit fiscal.
En cuanto a la renta de las empresas se mantuvieron e incluso se aumentaron las
exenciones, y privilegios tributarios, se implanto el régimen de mega inversiones, se
fortaleció el sector agropecuario y la economía naranja, en tanto que a las personas
afecta más a las rentas de trabajo que no a las rentas de capital, se elimina el régimen de
renta presuntiva mínima, lo cual repercutirá en una disminución considerable del ingreso
del gobierno y una mayor dificultad para cumplir la regla fiscal.
La ley de financiamiento está muy lejos de generar los cambios que en materia de impuestos se
requiere, demás deja muchos vacíos y vuelve a revivir temas que ya se habían referenciado antes,
no soluciona en nada los problemas de fondo del sistema tributario, generalmente cada reforma
trata de solucionar ingresos de corto plazo pero esto ha generado un sistema regresivo y lesivo
para los contribuyentes, no tienen ninguna proyección ni visión de largo plazo y menos el dar una
solución de fondo.

Es muy claro que en un futuro muy cercano se planteará una nueva reforma tributaria,
dependerá del comportamiento del recaudo, de los precios internacionales del petróleo,
del gasto del gobierno, del monto de las regalías y de los demás ingresos del estado, lo
más importante sería que se plantee una verdadera reforma tributaria estructural, que
beneficie a todos y que no sea como hasta ahora, un regalo para los que más hacen
lobby.
La ley de financiamiento debería llamarse más bien ley de desfinanciamiento porque
entrego beneficios que sobrepasan en mas de tres billones de pesos a las expectativas de
recaudos, y esto generara un incumplimiento de la regla fiscal y esto comprometerá
seriamente la calificación crediticia del país y en este escenario se afecta directamente la
confianza del inversionista extranjero y eleva el costo de la deuda, lo que impactaría el
consumo vía tasa de interés, sin contar con el precio del dólar, lo que generaría también
un efecto sobre la inflación.
Y para agravar la situación este país presenta una cultura de evasión y elusión, la misma
Dian tiene problemas de infraestructura y capacidad técnica, se ha tardado demasiado en
implementar mecanismos de facturación electrónica, que busca acabar la brecha de la
informalidad, y corregir errores como el haber presentado y aprobado una reforma
atacando a la clase media que fue un error del gobierno, dejar que el congreso
manipulara la propuesta fue otro error monumental, cabe esperar que los escenarios que
genere esta ley no sea tan perjudicial para el país y para las finanzas del estado.
La presente evaluación pretende medir el nivel de conocimiento y su aplicación en un
contexto real, teniendo en cuenta las leyes tributarias existentes actualmente y
considerando que en esta materia la legislación colombiana ha cambiado
considerablemente en los últimos años.
Es importante generar capacidad para proponer alternativas de solución a partir de
situaciones que pueden presentarse en el transcurso del desarrollo diario de los procesos
y trámites tributarios a los cuales se enfrentas las personas naturales y jurídicas en el
territorio colombiano.
OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN
Fomentar la construcción de un ambiente favorable para el derecho tributario que
promueva y motive las buenas prácticas de cumplimiento de los obligaciones legales y
tributarias y la adecuada planificación de los recursos empresariales; capacidad de
análisis y entendimiento claro de las obligaciones tributarias de la empresa y capacidad
para diseñar y ejecutar una planeación tributaria sólida soportada en la previsión y la
planeación.

Nota: Tenga en cuenta que la adecuada citación, bajo las Normas APA 6ª edición, hace parte de los
criterios de evaluación. Por ende, todo punto o trabajo que contenga fragmentos o en su totalidad
no corresponda a su autoría o no tenga la citación adecuada tendrá como consecuencia la
anulación del punto o evaluación.

ACTIVIDADES A DESARROLLAR
Lea detenidamente cada una de las actividades o pregunta; su desarrollo debe
ser coherente, argumentativo y objetivo.
Por favor no hacer copia literal o parafrasear textos, página de Internet y otros.
Las citas y consulta deben ser referenciadas en el texto con cita. Recuerde que
si las respuestas contienen copias literales o parafraseadas el punto se anula.

1. Resuelva de manera organizada, analítica y coherente cada uno de los siguientes

puntos. 1.1. Realice un análisis crítico en inglés y español y una línea de tiempo sobre la
evolución de los impuestos en Colombia en toda la historia, adjunte escrito, pdf y link línea
de tiempo se sugiere tiki-toki.

RTA

En el trasegar del tiempo el hombre ha evolucionado en las maneras de relacionarse en su

sociedad tanto de forma social como de forma económica y el tributo se ha subyugado a esta

evolución de manera representativa y beligerante. En esta línea de tiempo se podrá entender

la evolución e historia de los impuestos en Colombia

Link línea de tiempo:

https://www.tiki-toki.com/timeline/entry/1513979/Historia-de-los-impuestos-en-Colombia/

A pesar de entender que el tributo empieza en las civilizaciones antiguas de China, Egipto y

Mesopotamia se puede decir que la historia de los impuestos en Colombia inicia en España

con las capitulaciones propias de Cristóbal Colón en 1492 hacia la reina Isabel de Castilla en

época de conquista en las cuales se enviaba como tributo oro, piedras preciosas, tierras entre

otras. Fajardo C. et.al, (2012)

Estos tributos giraban en frentes de consumo y trabajo creándose lo que se conoció como

organización de la parte fiscal con tres tribunales de cuentas: México, Lima y Santa fe. Ríos,

(2011)

Las obligaciones tributarias y el trato imparcial de los españoles generaron disgustos a

los habitantes del territorio colono, llevándolos a lo conocido como Independencia

motivados por las desigualdades de la corona española. Fajardo C. et.al, (2012)

Se puede inferir que dos de los impuestos de la época y que hacían parte de la tributación de

la misma han permanecido hasta llegar a la actualidad, ellos son el almojarifazgo y la

alcabala; el almojarifazgo manejado al día de hoy como el arancel de aduanas y la alcabala

más conocido actualmente como el iva, el impuesto de timbre es uno de los más

antiguos fue traído en la época de la colonia por España, desde entonces incorporó

como fuente de ingresos para el fisco .

En el período de la independencia el fisco se recaudaba principalmente por los impuestos

obtenidos de exportaciones y en general del comercio exterior, principalmente del tabaco,

aguardiente, diezmos, amonedación, correos, salinas, pólvora, papel sellado, venduta,

alcabala para bienes extranjeros y bienes raíces. Ríos. (2011).

Consecutivamente se crea el tributo directo, que aunque fue reglamentado por los

representantes de la república entre 1819 y 1821 y que hasta después de un siglo se vendría

a implementar como el conocido actualmente impuesto sobre la renta y escudado en los

hechos acaecidos a comienzos del siglo XX en cual se evidenciaba un obscuro estado de

descomposición social, por lo que se requería unos procesos de recuperación política y

social que creó la necesidad para los políticos de manejar el poder con una economía

proteccionista, instaurándose entonces la ley 56 de 1918 conllevando al recaudo de este

impuesto. Fajardo C. et.al, (2012)

Es de resaltar que en los sistemas tributarios de Colombia se han regimentado impuestos

de carácter directo e indirecto. Estos primeros representados principalmente por el de renta

ya que recauda los mayores ingresos tributarios y en cuanto a los indirectos el impuesto que

más recauda es el impuesto a las ventas.

Los sistemas tributarios han evolucionado en el país, bajo diferentes presidencias con gran

variedad de reformas y con impuestos que se cobran a favor del estado, están

reglamentados como de carácter nacional y territorial, para facilitar su recaudo y

distribución desde sus órganos de control, estos buscan beneficios para la población nacional

en sanidad, educación, sistemas de producción y defensa, Sin embargo estas inversiones

deberían ser igualitarias de manera que se luche en contra de la pobreza; como lo dice

Avellaneda (2011) “En la medida en que el estado por medio de políticas públicas aplique

mayores recursos a la inversión social, mayor desarrollo será posible en la sociedad” no

solo ello, el hecho de reducir la deuda externa y forjar y aplicar políticas reales

anticorrupción dejará avanzar a Colombia a un futuro mejor.

Ingles

In the passing of time, man has evolved in the ways of relating in his society both socially

and economically and the tribute has been subjugated to this evolution in a representative

and belligerent way. In this timeline you can understand the evolution and history of taxes in

Colombia.

https://www.tiki-toki.com/timeline/entry/1513979/Historia-de-los-impuestos-en-Colombia/

Despite understanding that the tribute begins in the ancient civilizations of China, Egypt and

Mesopotamia, it can be said that the history of taxes in Colombia begins in Spain with the

capitulations of Christopher Columbus in 1492 towards Queen Isabel of Castile at the time

of conquest in which gold, precious stones, lands among others were sent as tribute. Fajardo

C. et.al, (2012)

These taxes revolved around consumption and labor fronts, creating what was known as the

organization of the fiscal part with three courts of accounts: Mexico, Lima and Santa Fe

Ríos, (2011)

The tax obligations and the impartial treatment of the Spaniards generated displeasure to the

inhabitants of the colonist territory, leading them to what is known as Independence

motivated by the inequalities of the Spanish crown. Fajardo C. et.al, (2012)

It can be inferred that two of the taxes of the time and that they were part of the taxation of

the same have remained until reaching the present time, they are the almojarifazgo and the

alcabala; the almojarifazgo managed today as the customs tariff and the alcabala, better

known today as the vat., the stamp duty is one of the oldest. It was brought by Spain at the

time of the colony, since then it has been incorporated as a source of income for the treasury

In the independence period the treasury was collected mainly by taxes obtained from exports

and in general from foreign trade, mainly from tobacco, brandy, tithes, money, mail, salt

flats, gunpowder, stamped paper, venduta, alcabala for foreign goods and real estate.

Ríos (2011).

Consecutively, the direct tribute is created, which although it was regulated by the

representatives of the republic between 1819 and 1821 and which until after a century would

be implemented as the currently known income tax and shielded from the events that

occurred at the beginning of the century XX in which a dark state of social decomposition

was evidenced, for which a process of political and social recovery was required that created

the need for politicians to manage power with a protectionist economy, establishing then the

law 56 of 1918 leading to the collection of this tax. Fajardo C. et.al, (2012)

It is noteworthy that direct and indirect taxes have been regulated in Colombia's tax systems.

These first ones are mainly represented by the income tax, since it collects the highest tax

revenues and as regards indirect revenues, the tax that collects the most is the sales tax.

The tax systems have evolved in the country, under different presidencies with a great

variety of reforms and with taxes that are charged in favor of the state, they are regulated as
national and territorial, to facilitate their collection and distribution from their control

bodies, these They seek benefits for the national population in health, education, production

and defense systems. However, these investments should be egalitarian so as to fight against

poverty; as Avellaneda (2011) says "To the extent that the state through public policies

applies more resources to social investment, greater development will be possible in society"

not only this, the fact of reducing external debt and forging and applying real anti-corruption

policies will allow Colombia to advance to a better future.

1.2. Presentación en Canva (mínimo 10 diapositivas) y video en screen o matic (mínimo

10 minutos) sobre los impuestos Distritales, departamentales y nacionales, en los cuales
incluya todos los componentes que los conforman tales como hecho generador, base
gravable, tarifas, sujetos activos y pasivos, exclusiones, deducciones y retenciones, debe
adjuntar pdf, link canva y link youtube.

En el link que a continuación se demarca se podrá ver la explicación acerca de los impuestos
nacionales, departamentales y municipales, con énfasis elementos
Ya esta en pdf
https://www.canva.com/design/DAEKUsD6XpY/fiT5g0_lWPBgfQZN8QN9yg/view?
utm_content=DAEKUsD6XpY&utm_campaign=designshare&utm_medium=link&utm_sou
rce=recording_view
link video

BiBLIOGRAFIA PUNTO 2

 Estatuto Tributario 2020

 Bravo, Arteaga Juan Rafael. (2000) Nociones Fundamentales del Derecho
Tributario. 3ª. Edición, Bogotá: Legis.
 http://contaduriapublicatercero3841.blogspot.com/2017/06/impuestos-
nacionales-departamentales-y.html
 https://www.rankia.co/blog/dian/3710866-que-impuestos-municipales-
departamentales-tenemos-pagar-colombia
 https://www.gerencie.com/category/impuestos/impuestos-territoriales
 https://www.gerencie.com/impuesto-de-registro.html
  https://www.gerencie.com/que-es-el-impuesto-al-consumo.html
 http://www.actualicese.com/
 http://www.dian.gov.co

1.3. Elabore un simulador en Excel y un juego en Kahoot it (10 preguntas opción múltiple,
adjunte link del juego) sobre los aspectos generales y si es conveniente o no acogerse el
régimen simple tanto para las personas naturales como jurídicas el acogerse o no al
régimen simple.

Link Del juego habilitado hasta el 10 de noviembre (máxima fecha para poder acceder)
https://kahoot.it/challenge/01313861?challenge-id=acd23fb4-ca92-4ffa-8fc3-
d7bb939d2e0b_1602700111326

De lo contrario

Usuario: gloriaroncancio@ustadistancia.edu.co
Contraseña: julian2016

Bibliografía PUNTO 3

Bibliografia
https://www.youtube.com/watch?v=1wQie1zpz-M
https://www.youtube.com/watch?v=zp8MB_7EADY

1.4. Elabore un paflet y un juego quizziz (10 preguntas opción múltiple) sobre planeación y
procedimiento tributario en Colombia, adjunte pdf, link padlet y quizziz.

1.5. Elabore un storytelling (video, mínimo 10 minutos) sobre impuesto de renta, impuesto
al consumo y sobre impuesto Iva, adjunte pdf y link video.

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